管桩行业业务员财务知识指导培训

管桩行业业务员财务知识指导培训培训纲要及目的一、培训纲要1、标准化财务流程培训(20分钟)2、业务员需要掌握的财务知识(50分钟)3、目前业务活动出现的问题（互动）(30分钟)4、培训测试(45分钟)二、培训目的1、使业务员了解财务工作流程，规范日常操作2、确定债权债务关系；控制、降低公司、业务员、客户三方风险和营销成本，保全三方利益。3、考核掌握财务知识1、标准化财务流程

收款流程

支付流程

集团内部往来流程存货收发流程产成品收发流程收款流程正常情况收取货款1、正常情况收取货款的，由业务员开具收据，每周将开具的收据交出纳签名确认，并撕下财务联，登记、核实日记账汇总之后于次日交销售会计，销售会计应将收款收据会同其他的收款单据粘贴，作为同一收款的附件。（2010年财字59号通知）

2、业务员每人只得持有一本收据，且须在财务办理领用手续，财务一次只加盖五份收据（财务专用章），每星期六到财务对收据开具情况进行核销客户直接缴纳现金客户直接交钱（现金或票据）到公司财务室的，由费用会计开具收据，出纳签名确认，并撕下财务联，登记日记账交汇总之后于次日销售会计入账其他零星收取现金1、其他零星收取现金主要包括废品销售收款、员工借款回收、冲抵货款的、往来单位的资金往来、员工押金等收款项目；2、具体流程：由费用会计开具收据，出纳签名确认并撕下财务联，登记日记账汇总之后于次日交相关会计入账支付流程支付内容：支付货款、支付工程款、员工借款、费用报销、相关税费（含水电费）、支付往来单位的往来款等支付材料款由采购部申请，经采购部负责人确认，由材料会计根据合同审核支付进度、支付金额，交财务经理审批，由采购员向总经理或授权人申请，经总经理或授权人批准后，交出纳及时支付，收取收据或者发票。总经理或授权人交代不付，视同未经总经理或授权人批准备注：山西三和需要副总加签后最终交总经理审批。支付工程款由项目部申请，经项目部负责人确认，由固定资产会计根据合同的规定审核工程进度、支付金额，交财务经理审批，由工程人员向总经理或授权人申请，经总经理或授权人批准后，交出纳及时支付，收取收据或者发票总经理或授权人交代不付，视同未经总经理或授权人批准。所有的工程项目必须在最后一笔进度款支付前，收齐该工程发票；备注：目前山西三和不存在项目部这个部门，统一由设备部主任负责员工借款由借款人提出申请，经部门负责人审批，经往来会计审核，小额款项（3000元以内）先经财务经理审核，再由借款人向总经理或授权人提出申请，经总经理或授权人批准后，交出纳及时支付；大额款项（3000元以上）先由借款人向总经理或授权人提出申请，经总经理或授权人批准后，再交财务经理审核，交出纳及时支付。临时工资支付因辞职或公司辞退的员工工资的发放，每周固定一天办理离职人员的工资发放，具体时间由各分公司自行决定，所有工资争取统一在银行支付。备注：由于山西目前外来人员教多，非在本地流动，暂无法按以上固定时间发放工资费用报销1、需要申请备用金的部门，由该部门向总经理或授权人提出申请，经总经理或授权人批准后，确定备用金金额，交财务部留存。2、费用报销由费用报销人员填写公司的费用报销表单，经部门负责人审核，交费用会计审核费用报销的标准、金额的准确性、费用单据的真实性、合法性、各项目准确性，经财务经理审核，报销人员交总经理或授权人审批，交出纳人员及时支付。备注：生产、采购、人力资源须经副总经理加签后交由总经理审批支付相关税费（含水电费）

由财务部门安排的资金，如：相关税费、银行利息、工资、水电费、社保、住房公积金等由相关会计人员填单，经财务经理审核，总经理或授权人批准后，交出纳人员支付。由银行代扣代缴的，收到银行回单后，由出纳填单，补齐支付手续。银行手续费不要求补齐支付手续，但要求审核单据的真实性。支付往来单位款项支付往来单位款项由相关人员提出申请，部门负责人确认，经往来会计审核支付项目的合理性、准确性，经财务经理审核，由申请人员递交总经理或授权人审批，交出纳人员支付。集团内部往来的管理流程

主要内容：1、资金的往来；2、存货的往来；3、固定资产的往来；4、内部费用的往来资金往来各分公司之间不得自行进行资金借贷，各分公司如因还贷或生产经营资金的困难，需要临时借款的，应由分公司财务部书面说明借款用途，预计归还日期，经所在分公司总经理签名后向集团财务中心提出借款。财务中心根据各分公司财务状况，以及分公司借款金额的大小，在集团内部各公司之间进行资金调拨，各分公司在保证所在公司资金正常运转的情况下，要积极配合集团财务中心的资金调动。借款单经借款单位财务经理，总经理，集团公司财务中心总监，分管财务的董事签名后方可为有效。为简化各分公司之间的年终效益的决算，各分公司内部调动的资金统一按月利率1%计算，不足一个月的按天数计算，（每月按30天计算。）计息期以实际借出日到实际还款日的日期为准。各分公司在正常的会计核算过程中无需计算或计提此部分利息，在年终各分公司效益考核时统一汇总计算。存货的往来各分公司为确保正常的生产销售，在集团内部进行存货的调动，应当向集团公司采购中心或销售中心提出申请，各分公司之间相互确定价格，及各项费用的承担，分公司之间不能确定的，由相应的管理中心给出价格和费用承担方案。并报财务中心备案。财务核算的要求：发出存货的分公司应开具正规的增值税专用发票。收到存货的一方要按照正常的采购存货手续处理，货款要求在货到后一周之内支付，逾期支付的转为公司之间的资金往来，自逾期日起按资金往来的核算要求进行处理。如调动存货产生的纠纷，由双方公司进行沟通解决。固定资产往来1、各公司的生产设备因生产需要在征得设备中心同意后，可以进行相互调动，报财务中心备案，由于设备销售发票的开具比较困难，集团公司决定对内部调动的生产设备双方财务部在正常的财务核算中不进行处理，但在年终进行效益核算的时候，同意调出方将折旧进行调减，而调入方进行折旧调增。2、各公司的车辆进行调动，经双方公司总经理同意后，报财务中心备案，应当办理过户手续，调出公司应减少此项固定资产，而调入方必须增加此项固定资产，按会计法规进行账务处理。3、内部固定资产调动形成的应收应付款不纳入各分公司年终效益考核。内部费用的往来各分公司代其他公司支付费用的，要求代付公司将相关的费用单据寄到相应的分公司，各分公司在收到费用单后一周内支付相应的款项，逾期支付的代支付的分公司财务部向集团财务中心汇报，由财务中心转为公司之间的资金往来，自逾期日起按资金往来的核算要求进行处理。存货收发存的流程内容：1、原材料入库流程；2、领料流程；3、退货管理；4、结存流程原材料入库流程凭采购订单，仓管员核对送货单、采购订单和实物的型号、规格和数量，需经品质部验收合格的，经品质部人员签名确认，需相关人员共同收货的，经相关人员签名确认，办理相关的入库手续，仓管员对实物的型号、规格和数量负责；经品质部验收后，包含数量、质量，需经磅房确定重量的，凭采购订单，仓管员核对送货单、采购订单、送货单和实物的型号、规格、过磅单验收，办理相关的入库手续。仓管员监督整个过磅及卸货过程。磅差在合同约定的范围之内按合同约定办理入库，磅差超过合同约定范围的，仓管员应及时通知采购部处理备注：五金配件类需由设备主任验收签名后方可入库领料流程凭领料单（符合领料手续），由仓管员发放相关物料，仓管员录入金蝶系统，打印领料单（或出库单），经领料人员签名确认。领料部门应该细分到班组、台机（台机清单有生产部提供）。月末由成本会计按领料部门打印领料清单，汇总领料金额，交相关部门签名确认。部分材料由于无法准确计量的，采用定额领料方式，由成本会计按照当日的生产数量和材料的消耗定额，编制定额领料表，交仓管人员录入系统，打印领料单，月末根据实际盘点数来调整差异。低值易耗品的领用流程：每月月初，由生产部按照生产计划数下达各班组台机的领用，低值易耗品、五金材料的全额数，仓管员在全额范围内发放，对超标的班组，台机要有生产部经理批准才能继续发放备注：目前公司缺少手工领料单退货管理因材料质量问题产生退货的，由品质部门确认，由仓管员通知采购部门，采购部门通知供应商及时办理退货手续。仓管员在退货时开具红字入库单。退货的单价由采购部门确认。结存流程财务负责人组织月末最后一天进行材料盘点，通知相关部门做好盘点前的材料整理工作。要求能够进行准确计量的材料的账、物、卡一致。盘点流程：将在生产现场（含蒸养池、蒸压釜等）的在制品还原成材料，由于在蒸养池、蒸压釜内的在制品无法准确盘点，以生产部门提供的报表为准。编制盘点报表、盘盈盘亏报表，并进行相应的会计处理。产成品收发存流程内容：1、入库流程；2、出库流程；3、堆场重检；4、销售退桩流程；5、产成品的盘点流程入库流程成品库人员凭锅炉房出釜单验收入库，认证审核产品的规格、型号、长度，按品质部判定的质量级别，经成品库检验人员认可后分别入库出库流程成品库凭营销部开具的发货通知单安排装车（或船），装车（或船）完成后，成品库根据发货通知单和实际装车（船）情况，通知开单员从金蝶系统打印销售出库单，司机（或船长）签名确认数量和品质，财务人员据此确认销售收入堆场重检经品质部门判定为废次品的并判定责任部门，成品库根据堆场重检结果及时办理正品出库手续和废次品入库手续，打印其他出库单和其他入库单，并由品质部相关人员签名确认销售退桩流程A：销售退桩至公司，根据营销部的退桩通知单直接办理红字销售出库单，根据退桩重检报告（报告需注明责任部门或责任人）办理相关手续。B：工地转桩，凭营销部工地转桩通知办理红字销售出库单和蓝字销售出库单。C：工地烂桩，根据销售结算书和双方确认的数量和责任，客户不承担的所有烂桩的数量办理红字的销售出库单，作其他出库处理，按承担责任的部门进行相应的处理。产成品的盘点流程财务负责人组织月末最后一天进行产成品的盘点，通知相关部门做好盘点前的材料整理工作。编制盘点报表、盘盈盘亏报表，并进行相应的会计处理2、业务员需要掌握的财务知识银行结算方式呆滞款项问题集中规范合同签定、执行增值税发票常识业务员提成发放、及个税代缴相关营销费用单量核算银行结算方式支票结算银行本票结算银行汇票结算汇兑结算托收承付结算委托收款结算商业汇票结算

支票结算

支票结算是由付款单位签发支票，通知银行从其存款中支付款项的一种结算方式。它适用于同城间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。支票分为现金支票和转账支票，现金支票只能提现不能转账，转账支票只可转账不能提现。支票的结算起点为100元，付款有效期限为10天。支票一律记名（除定额支票外），在经过批准的地区可以背书转让。对企业签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票以外，还要给予相应的经济处罚。注意：支票目前支付形式有到送和托收，销售人员尽量选择到送方式，由出票公司背书，去出票人银行办理转帐，以节约资金的到帐时间。银行本票

银行本票结算是申请人将款项缴存银行，由银行签发本票，并据以办理转账结算或支取现金的结算方式。它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额本票的面额分别为1000元、5000元、10000元、50000元。银行本票的付款期限2个月。银行本票一律记名，也可以背书转让。银行汇票银行汇票结算是汇款人将款项交存银行，由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式。该方式适用于单位、个体经济户和个人向同城、异地支付的各种款项，具有应用范围广、使用灵活的特点。银行汇票采用记名方式，可以据以进行转账，也可以支取现金。银行汇票的付款期限为1个月，在有效期内可分次支付或转汇，也可背书转让。

汇兑结算汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，通常适用于异地间资金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交易事项。汇兑结算安全、方便，又无金额起点，所以应用较为广泛。对于销货单位，如对购货单位的信用状况了解不够，应采用先款后货的方式销售。如先货后款，可能出现货款不能收回的情况，增加企业的结算风险，所以应慎重选择。注意：公司提倡付款方采用电汇的方式支付（或者使用网银办理）异地托收承付结算异地托收承付结算是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。使用异地托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄售、赊销商品的款项，不得办理异地托收承付结算。异地托收承付的结算金额起点为每笔10000元。新华书店系统每笔金额起点为1000元。按托收款项划回的方法的不同分为邮寄和电报两种方式。委托收款结算委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算的款项划分为邮寄和电报两种方式。委托收款和异地托收承付都是由收款单位主动收款的结算方式，区别在于委托收款结算更加灵活、简便。它不仅适用于异地而且也适用于同城结算，不但能够用于商品交易和劳务供应，同时也能够用于一切在银行或金融部门开立账户的单位各种款项的结算。委托收款结算无金额起点的限制，不强调双方的经济合同，不以发运商品为托收的前提，结算中双方发生的争议，由双方自行处理，银行不负责审查拒付理由。商业汇票结算（1）商业汇票结算是由收款人或付款人签发商业汇票，由承兑人承兑汇票，并于到期日向收款人或被背书人支付票据款项的一种结算方式。商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。其中承兑人为付款人的称为商业承兑汇票，承兑人为银行的称为银行承兑汇票。

与前述几种结算方式相比较，商业承兑汇票为延期票据，而其他结算方式所使用的票据为即期票据。商业汇票结算方式仅限于先发货后收款或企业之间订有赊销合同约定延期付款的商品交易和劳务供应，以及没有约定延期付款合同的商品交易和劳务供应，非商品交易不得采用这种结算方式。商业汇票结算（2）商业汇票结算同城或异地均可采用，商业汇票一律记名，可以背书转让，汇票承兑期限由交易双方商定，但最长不能超过6个月，商业汇票到期前，付款人应将票款交存开户银行，银行在汇票到期日将款项划给收款人或被背书人。如汇票到期，付款人不履行付款义务，银行将汇票退还收款人，由购销双方自行处理，银行不负责付款。银行承兑汇票在签发后，应由付款人向开户行申请承兑；银行审核同意承兑并与付款人签订承兑协议，同时向付款人按票面金额的一定比例收取承兑手续费。付款人应在汇票到期前将票款交存承兑银行，票据到期日，承兑银行应无条件将票款划转给收款人。如付款人到期无力支付票款，承兑银行应为付款人垫付票款给持票人，对付款人按承兑协议规定作为逾期短期借款处理并加收罚息。商业汇票结算（3）公司目前所接受银行承兑汇票，期限三个月内，金额每张为20万内为宜，承兑行以国有四大家为宜（工、农、中、建），如遇特殊情况可与公司协商解决。呆滞款项问题集中1、合同规范签定附件：三和财字2010年16号通知三和财字2010年56号通知三和营销字2011年1号通知

2、计划发出（销售发货流程）

3、工地验收（需方验收人确认格式)

4、开票事项(开票资料确认：需方单位一般纳税人资格确认）

5、结算确认（工地质量问题：退桩、烂桩处理等）