2022年税务师(税法一)考试题库提升300题带解析答案(辽宁省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】CCC2H5M7U9U7Z2Y2HX2B9F10E8A5K3E1ZU4I5I5F4N2C9W62、（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释

B.税收司法解释

C.税收行政解释

D.税收限制解释【答案】BCM4K9E10Y2B1F9V2HZ3U3E10A9B7I10X7ZE4J7D1C6Z2L3A53、2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCQ5C7L2H5S9V4M5HA8J9W8U1K8S4T9ZV7K7K6I6W9P2Q14、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCH4U2J6N5R10R1M5HV3K3H8Q1O6T9Z1ZT10R7U4W1G9L8U35、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。（不考虑疫情期间的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCF3Q1X10L9X10M5A9HR5N7E6F4V6N3G4ZJ3P10C8O1W3T5J66、某公司进口一批货物，海关于2021年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCW9H9Y4L3Q1Q3D2HD1T10P1O5G9A4P7ZR6D3O1K2I7W3U57、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司【答案】DCF10O1W3E9A9K10O4HO5N9G3L5Y10T7T10ZF9P4V10L3Q9V8X28、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合【答案】DCL6D2O2C8X4J9E4HT4K5Z9K10Q8V5E2ZI6N7V1O3A7A8I79、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCX7P7U5D7K5N3Y6HI7K1S9M10V9Q10S3ZO2S3K7L9L6H5I110、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元【答案】CCV1L10A9H1U5S1K4HI8O6G7N3C2K4Q1ZT3X1Y2X7T7G5S1011、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCB3U2Z2Q1J10S9E1HL4N7R1X10R7X10N8ZD9J10T8U10Q3H9E812、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCI10X10B5Q9C10E4L5HE9Y2K9I2U5U2R7ZP3O5Y4T10T1O7Q713、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。

A.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣

B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣

D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】CCC10M2Y3N3O9N9A8HJ4Z3V8B8K7D3P9ZL1N5N10S10T7N8E514、2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACR8I10Q4P1V8B3H1HG1S8A7L1X7Q6X5ZH7P8T1Y3V10Y7S315、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】ACX4W3B10K4G6Q1A4HT1K1B3E7Q10R9J2ZO7I6S7I3G5S6I116、某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACA7J2L5H9N8S9G6HB1G2Q3F3V3V2E7ZT5M1U4B9Z1N1A617、（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCP1T10X2H7H6B3V4HE4F3L5G8O1S8R1ZJ2L6Y6Y3V6H10U518、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

B.允许抵免额等同于抵免限额

C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法

D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】DCG7G4E6J9N1U1N8HI5O8A7I6G1K7O2ZR6P8E9L3B1S4U319、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACT6H4C5S7F5Q1X4HH4Z8K3E3C2R4Q7ZO4D8J6J4M2L9G120、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACS2T9D5E3B8L9H2HQ3D6F6N6T6Y3Q10ZH3M4O2H1J4I2T621、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCW3U7B3I2U7N9E4HM9Y4I8T1K2G5Q9ZC1U8S4R5S3S10Y1022、下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行一车一申报制度

B.纳税人购置应税车辆，应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税

D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度【答案】BCE2J5E10D5S1C7V7HP3L5L9U2X7P8U10ZU5P4D10Q10F3J4N723、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCK5X10D4O8I8L6I2HC2F5T8G4I8U3N6ZU7M1Z4G5A6R2F924、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38【答案】BCP9E1R9O1H8V8Y3HV3J3F6J7P1U8R2ZX10U3R10R8K9I2G925、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】ACD9R5R8E6R1S7P1HG9S4F2K1L2V3R5ZO3X7W7I10F4C6J126、2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCL4U3G1B7L4D8U4HZ1B6Z3Z7E4N4V8ZB3F9B5H8U6E10I327、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】DCW7H5T8C3X6X10R2HB1S5E5R6V2K5J10ZR2X1E2Y9V3F1R1028、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCT1J3L10C10Q3G5G6HO4G9O9N1Q1O2B7ZC6C7Y4S9Y7J6F829、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56【答案】BCA1C7J4T8G2N7T1HG3Y9A2O7B7N9Y2ZZ4Y2H6Q7G3H7K730、2020年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACD2D8T3Z7T6J10L2HA6C5B5J10V3K4S10ZE7J8Z6U7H6B5C131、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCH6A3Q10V9M5C3Z9HI10C4V4U7F9M1H1ZW1S8N7E7Y7P7R832、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCL8W9P10K4N7V9P6HI5K2S6S1E9I1U7ZD1V3D3U5U1T2J233、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCB4F6W4I4U1C4K4HE10Y10W10I7B3C7X9ZP6J2A2Z6S4F7C434、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCT3H3T4H7O4O9W8HM4C3N10K9E2V2M2ZV10I1A10J10Z7K5R835、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】BCC7K9K5K10E6L1A4HY1P9J7D6X10H7Q2ZD1T6R5G2P3I3U936、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACU1U6U7V5Q9V1D1HJ3R10A8D3P10K2M8ZP2F4P1K7Q4T1Y137、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税【答案】ACT7G3Z10W8I8E8D9HA6J9N2P2P5N6X4ZA1V3C10I6W3Z4C838、2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】ACQ2N3G6G4Z7D8F5HB1C8X1E7S10C2E5ZP9U6U2F6W1Q10G139、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCP3Z5B6K6N9P8F6HU3Q4O4O10N4J8D7ZB10J4F2X9Z10F7E840、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30【答案】DCL6C10H10I3V7V1A1HL2Z4H7H7C4X6Q7ZJ6Y6Q6L5J8M5E341、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCU4K9L3D7O7L6K5HQ3I2N9C5I10S5S10ZO3X1B8U9O8Z7P242、由某中确定的原因引起的误差

A.绝对误差

B.相关

C.系统误差

D.偶然误差

E.相对误差【答案】CCK1I9X10S10A1A9C10HJ7N4E7R5B9W3Q7ZM9D1N4W9R9L6S943、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCX8I8L2F5I2F6Q6HF5O9A6Q2U9A8C2ZA1B9G3W10Z5D10G544、某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】BCD4N9E8V2W2G6I3HF2P3C10N7S5U8W10ZA7G6Y2S4C4K10Q745、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费【答案】CCX7Y10R5G3O3T4F6HF2M2W4S7M9L1G4ZE9F3E4U1G5P9H846、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCF3P1H7I2G10Y4L1HR3F4D6U4A1F2E1ZF1V2R8K10J2T8K447、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACE7M2A2B10M3W10Z1HK9N4A7J4N1L5X6ZR1N10Q4L4M4O5F848、（2018年）关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。

A.消费税计税销售额包括增值税

B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】CCX4S9U6D2V7Y3W1HG5G2S6P3A10K10C8ZH1E1K10E9I5G6S749、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。

A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C.税收规范性文件具有可诉性

D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】CCX1I2D3Q8O4I10Y4HB3E10F2J2G9M1F7ZL5F4O1D7S4V7B350、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCP5S9L2M1B3D3S8HP3C4D10I5U10W1I8ZH6O9J5E9U3I2I251、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000【答案】ACL10Z4U4G6Z7T3V6HE6V9K2W8K7F2A10ZH3T10A1Y2A3R4Z952、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCJ1V2C2Y8W3C5Z10HQ4W10L9S3N9Y7B4ZZ4Q9D9B6B7Z1T1053、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性【答案】ACX3M5W5H6S1A5O3HA2P3P3B3X3G4F5ZI7E1W4A9E9Z7U954、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCT8G6M1R5V9I4O8HY4M4A3R2C1U8Z1ZC1G6H7U9I4Y5D1055、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水【答案】CCH2F3L2N5I5U9J4HI7M6P9O10Y10I3I5ZI3P5T10Z7G7K10P1056、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCA5Q2R9Z1R4S6S3HX10K10E1U5Z10K3L5ZD5X1P7K9U5K3Q957、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCD2N8Q3W4A6C6J10HQ3G5E6P8Z3X1G9ZP6A10B4W1E10O6Z358、下列项目中，征收增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人从事金融商品转让业务

C.个人销售受赠的住房

D.学生勤工俭学提供的服务【答案】CCZ3C5V3S4G6M8I3HQ7P8B8D7Q2D4P3ZB2Q4U3U8Q7Y5J259、2018年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用,购人50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACF9W8L7Q6G8Y7F1HS9D8D8I1J10Z5B4ZR5Z9M10U6A9W10K260、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCR7S5B4I5S10H1V2HT5Y4G4R6H9O5G7ZT8E3X10C10Z10U9S761、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCA9K3K6J1A1J4O3HA7G6K7A1H2L7B4ZD3R7P2T6X1H1X862、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】CCF4C6R3T7F2Z2D4HV10S4A6Z1E9Z8U10ZU4T4C8G7B2H6R363、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】ACA2H6O10Z8F6X3X6HO2Q8C7Y10L1V9U4ZN7P7O3F6J7S6N164、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）。

A.餐饮服务

B.租赁服务

C.教育服务

D.文化服务【答案】BCQ8G3O1S10B9N8U3HK1D1D9D1W10O7C6ZG10F7N4I1I3B7R165、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCK7W2M4Z5P6K3T7HB5D7L5D4E2O8S7ZD5K8J3G6E4X4V566、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCR10G2R2T7E3H10Y10HO1N5Z3T5Z4F7G8ZO10E4J7F7S6N2L467、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人【答案】ACM9G10G8M8I8J5R8HU8Y6X7D4W7N6S3ZT4J6R8O5N5B5U768、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCT9E4D3C4M9V7G10HL8X9T3M10R8H5F10ZM9Q6H4L9Y7A4H369、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCM9Z6X8I10P2O4M7HB9P1H10A8P5G3J4ZQ8C6F1P2K9U8V570、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。

A.主体的一方只能是国家

B.具有财产支配权双向转移的性质

C.权利义务关系具有不对等性

D.体现国家单方面的意志【答案】BCS10E10Z9A7O10T5P1HR1H1H7V6Q8D4U1ZZ7E3Z5F9T9K5Y871、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.无须扣缴【答案】CCT8M8Z4J9Y5Z5U4HL10P8I8B6P7Y6J6ZP5X2L3V5H1U10G872、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW6O7L2E8U8Z10V1HI6O7G7A7Q6X7H1ZL5W6Z10C4Q2P7T373、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（）。

A.纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认

B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证

C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证

D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证【答案】CCQ2G5P2V10R3P8H9HC7A10J5G1D10M9W6ZN10U7O10P10Q7U8I574、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCM1G7B9A4U4L3M7HU2Z2M1V8N3S2P3ZB3A2E3Y2I7E2Z575、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】BCM1V7G10O8I7G3N9HL9A5Q1I7M4X5Q5ZF6V7V2S3I9A8I276、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACO10U5P1Y2N4Y2Q7HT2Y9F2Z5N8T3N8ZH10K6U7Q6U9S2V677、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACE3N3G3J2Y8M7S2HG6O4Z8F7T9A3E9ZY5K2K8O7K9J3X878、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACT10V6J7Y2D5V2K1HS10C1W9T1T6K10Y7ZQ10D4D8R10L7T4Z979、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固体盐

D.天然气【答案】CCA5R8S4K9Z2X3Y7HG9B3K3Y3C8B1P4ZF10M7V9M6Q1J10R980、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】DCL8J7T1N4Y8O9Q2HP1H3Y10J10F1E7I6ZK1O1I6U6L2O4I681、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77【答案】ACA1S2C7G9M4C7K7HB7A6G2V4G5M2Z9ZM6S10Q3D5S2G4N582、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCD2T8I10O10P6T1I6HF9A6F7Y6T8L10C6ZM4I4O8B3C7S1Y683、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCX9J6Q10I7C4V4J4HD7T3G6Y8D6E10C5ZC5H1G6P10V7P8Z284、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCP5G5B7P2U7A10M6HE8I2N7T7Q9H9X6ZR3K3K10M4D1G7Y1085、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月【答案】CCH7D3F3M6W7Z5X4HB2S7H7C3E5K10P6ZB6N8E9Z1O1L7D886、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。

A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】ACY2M3Y5G1E3H2C3HK7B10P6H9V6M1K4ZN2S1F1N5B8E9I687、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】DCO9B5I8O3Y5Z2F8HM3L6M7B4I4E6M1ZT2U9A8I6W4X1N888、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCR2L1M10O7R3J8F8HE6U6C8F9W9J8P3ZS6K4X10M4X9P10L189、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物

B.直接向环境排放的固体废物

C.直接向环境排放的水污染物

D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】DCS10P4R3H10T6C6L6HB4E7S7E6L7R1U8ZY5L9D6H3B9G5M690、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCR2Y5Y3Q7A4B3E10HK2Z1X1Y1X1U10D9ZS9E8I1O10P3F3C391、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACJ5O7T5Z10S5N3Z4HG7M9U1M7V7Y8K10ZA5O4E7L3N6E9N492、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACJ3E8O1R6N9G1U2HD9Z4X7I9V10A2K10ZD3B5Q2K10U1P8E993、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCO5M9D1X9C1J1N9HS6G3D3Y2L5T5R5ZY8C6O4Q1Q4E2J394、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳【答案】BCB10F9D9O5R10G1W1HM8N5Y4N6J2A6R9ZD8J5P1K9E2W1O695、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCV6Q2T9C1V5G4Y2HY6R10T6H5L10O8C5ZG3F4G2N10N7P10O896、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCC8X7Z2K9B7J5W10HD2N2Z4A9G6T4C10ZL10A5F2B7T10R2L697、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCD4U4X1O1V8M9A5HT10G3H8L7J4J10S4ZN9G5J6I2K8Z9P798、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCA6E4L3D8Q6I6V4HH10O6V8P3W2X7P8ZS2J2K10B5J1I2P999、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCE1A7F5B3S3O7J8HA1E6J9P9L10H7P4ZL3Z10E4K3Q5J9D3100、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定【答案】CCM4B5J6N7A3I8F9HZ4C8N3K10Q8N7Q4ZJ8L9S9J8L5O3Q2101、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】BCY7S1B10T2J4P6F3HE6W6B3C3F9S9F9ZG7B1J4A2O9B2V10102、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCP7G7Q6W2C3D3U8HC2K1I9I2Q8Q10R10ZM10P7M6B10H8Q7W1103、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

A.国家税务总局

B.各省税务局

C.各县、市税务局

D.财政部【答案】BCG1I4K3T9K10L5P1HZ4W3G7F5T8N5V5ZL5V9C8B7F7T2J2104、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格【答案】DCY6T3Q2R2C1I4V4HW7X6W6I7J1V9Q3ZP6X7C8U8E10C9B5105、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCH9V7K9O6Q2D6D10HV10C10H7Z6K9S1C5ZI6C9K4F9K3L5Q5106、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCI1V3C5N8G8P7R4HR9Y6Q5R1P3I8J1ZR4V9A7I8X5P1Q7107、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCG5T3R6I10I3L3Z6HU8M1J4Z6C1J3V3ZX10Z1Q5G4W6O4T2108、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCB9D1A6G1V3J2B4HJ6M7W1J6V1Z1G5ZU8G2X4S9L9F9S1109、某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCD10Q6D9H2U9F4W5HT6L10F5Q1A2F7W3ZF8K10N6O5S4P10N9110、某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCT9J4Y6Y9D4L8X5HC3U5O7I5U4G4T10ZR8L9M7D2B9C10G8111、（2017年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债【答案】DCW4S1T2Y3U7W3V2HV4G9V2J4U4F2S6ZC3A5W8A3K8N3P9112、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCJ6O4T1N7F1N6F1HQ5Z8G3Z6T5I6Z9ZM7L3L5N4A9N7V4113、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCU6G4Q2H1M2O7Z7HA8T8Q1B6W7X6Y4ZR2O9L2R1H9L7B5114、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCH9I10C6Y7I10V3Z4HQ7C5Q8T9X7O9C9ZW5K1K2E5T4H1S8115、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCN6X7E6W10E4J5U1HC8J4I9Y4N1S10Z1ZS5J2T9R4D8K6W4116、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位【答案】DCN1M9N7F8B1N8P2HE9O1S9I3Y10V1V6ZC4D3O4N2R1Q4F8117、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCP6H2L3M3Y4P3S8HI10Q3F2M5C4K1H9ZE2T4R7V2V6C9J10118、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCG8Z2V9A5N7R10V5HV3P2H2P5F6N9Y4ZU10P6K6D7G8X8D8119、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。

A.私营企业销售电视机

B.人民银行取得对金融机构的贷款利息

C.企业购置并自用应税车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】ACN8V1G5K5V9U9K3HR1T7V4H10R4T4W10ZC6T10D8U1Z7D4Z10120、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95【答案】DCE4K10U4K6X5P9F7HK7J2C3K7W3Z7N5ZN3R3V2G10N5S8Q5121、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30【答案】DCD2W5Z2E9K9S4Z2HY8K10M7C2X4W5W10ZY9Q9Y8X4P10X1Z8122、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCS5L7X4S10N3G5Y3HR5I7L8C4G1B9J8ZE7G8R9Y6L9Z7X2123、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCJ9X3W7E10Z8P5M4HW3F6Q3M6W2K5A4ZT4D5W10R5S2N2T10124、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。

A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的

B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系

C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】BCD3A9K5Y3Q1G8N10HR1L6K10X7S1K2P2ZA3H6V10C2X8P10Q8125、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税

B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCI8X8G6Z5D9J10N3HN7H3I2Y5U4K1G5ZT5I9S7E7N6R2L7126、根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。

A.航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B.航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费

C.航空运输的湿租业务，属于有形动产经营租赁服务

D.航空运输企业根据国家指令无偿提供的以公益活动为目的的航空运输服务，不征收增值税【答案】DCY7H9K6E7R2N9M5HE6J4O5Y5A8P1C5ZM3G10E5I2C8B5J7127、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCL9U9S4G10U9Y7R2HA6Y2A7K10A2B7Z5ZN6P9Q7Q5K1M6G5128、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCB5C1J8Z5L9B1L10HQ5M10V8Y1J8C8M2ZJ1F8P7M7C9L5H8129、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCX3L3O9B6C6I8P6HG2Z9Q7S2G8I7L5ZA9F1R6R9V1W9J6130、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCS1B10I7B3E1K4P1HJ4V1G1P3D2Z8H9ZX9C9X6R5Y6Z6S10131、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCM8J10N9H2S10P4J3HU1C3J1Q6J8M2F10ZP6G5K1F6R4X10N7132、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCB7B4L1L7N10P9Y8HC9U7Z1O9S6K9B2ZC2M5G1F6I2D8L7133、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCJ2M3T3A3O3F2R2HQ8S10I9X5B2I9L2ZY6R4K4G10S6I10R9134、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCD6U10W7N7J6I9J5HU3B2S8H5Z1P9X8ZZ8Z10J8Y4L9Z6H3135、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCG2C1Y5P10C3M4L10HM5J6J5M1P2T7R1ZK9N7W8T7C9U10Y5136、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCX6C6J10N6I5X2W4HD9B2G8D1Y10X4I8ZE5X9E1K1X7N9I6137、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46【答案】BCD10E7Z10D1A6S8L7HM2U9Z2O9Q8J8Y3ZQ7M9A3K4E10S2X9138、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95【答案】CCX3M2F7I10Z5A1S9HK3G3O4W9R3G8K7ZA5Q9T6E4Y8F5S9139、2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCM5V5W1O7W7C6I1HJ2G2R4L9R8G4C9ZO6B1S8R5G3W10E1140、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付【答案】ACQ7L7M1B8B4H3C8HI7S8I4F4Z7M10P9ZY10H5D7O2W6Q7S8141、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度【答案】CCK5V1W8Z9X7W3R2HB2H1O1U1N6F1A6ZA2G4M1Q1U9F1Y2142、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCD3K1C3N8O2N10O6HW5H3Y8Q5B5L4Q1ZU5Y3O4M2M1N4L10143、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACB5E4U8Y1G9A7D7HC3Y5C10Q8I10V5C5ZR9A9V4Z1L7A6E1144、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCL8O10B5O10M5E10K9HE7L10U9S10Q10A10F5ZV10R3E7Y6M7Y2B5145、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂