远期结售汇指南课件

远期结售汇操作指南结算业务处会计科二○○四年八月远期结售汇操作指南结算业务处会计科1业务简介远期结售汇业务是指客户与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限及汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理的结售汇业务。业务简介远期结售汇业务是指客户与银行签订远期结售汇协议，约定2业务简介1、交易币种美元、港币、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元2、交易期限一周、20天、1个月、2个月、3个月至12个月，共14个期限档次业务简介1、交易币种3业务简介3、交易方式可以是固定期限交易，也可以是择期交易4、汇率美元兑人民币报价采取一日一价方式非美元兑人民币报价根据国际外汇市场情况采取浮动报价方式(即一日多价)业务简介3、交易方式4适用对象客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。适用对象客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机5受理原则

一、客户如有下列外汇收支可向中国银行申请办理远期结售汇业务：1.贸易项下的收支2.非贸易项下的收支3.偿还银行自身的境内外汇贷款4.偿还经国家外汇管理局登记的境外借款5.经外汇局批准的其他外汇收支

受理原则一、客户如有下列外汇收支可向中国银行申请办理远期结6受理原则（二）签订书面总协议。客户在办理远期结售汇业务前，需与我行签订《远期结汇/售汇总协议》，并逐笔向中国银行提交远期结汇或售汇申请。客户应另向我行出具《授权委托书》，授权其业务人员至我行办理远期结售汇业务。《远期结汇/售汇总协议》和《授权委托书》上由客户的法定代表人或其授权签字人签署，但应与客户预留我行的印鉴相符。

受理原则（二）签订书面总协议。7受理原则（三）远期结售汇必须依据远期合同中订明的外汇收入来源或外汇支出用途办理，客户不得以其他外汇收支进行冲抵。（四）客户与我行签定远期结售汇交易时的签约币种必须与真实经济背景（如贸易合同等）涉及的币种保持一致，即保值币种必须是未来实际要收付的货币。

受理原则（三）远期结售汇必须依据远期合同中订明的外汇收入来源8业务流程

客户资格审查交易交割推迟交割（展期）违约业务流程客户资格审查9业务流程（一）客户资格审查向我行申请办理远期结售汇业务的客户应在我行开立账户。业务流程（一）客户资格审查10业务流程（二）交易询价申请审核额度扣减会计核算

业务流程（二）交易11业务流程（二）交易1、询价各结算科经办根据客户选择的货币和交易期限向资金计划处询价并向客户报价。各结算科也可从NOTES中接收资金计划处发送的远期结售汇报价信息。询价后客户可据此填写《远期结汇/售汇申请书》。业务流程（二）交易12业务流程一、交易2、申请客户向我行申请办理远期结售汇业务时，需逐笔提交《远期结汇/售汇申请书》及/或有效凭证、有效商业单据。客户申请办理远期结汇时可不提交有关单据，但最迟应于交割日前提交我行。业务流程一、交易13业务流程（二）交易3、审核（1）按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及进出口核销有关规定，对客户提交的申请书及/或有效凭证和有效商业单据进行合规性和表面一致性的核对。（2）申请书应由申请单位有权签字人签字并加盖公章。业务流程（二）交易14业务流程（二）交易3、审核（3）申请书中的金额不得超过预计收付汇的金额。（4）交易期限应基本符合实际的收付汇期限。如客户不能确定交割日期，也可选择择期交易。

业务流程（二）交易15业务流程（二）交易（5）经审核符合规定者，我行可同意为其办理远期结售汇业务。具体操作如下：结算科风险管理科业务流程（二）交易16经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》风险管理科办理授信额度扣减或收取保证金经办人员询价——客户确认——“银行意见”栏签字，填《远期结售汇签约登记表》复核人员审核，加盖业务公章，编注流水号，传真资金计划处确认若资金计划处确认汇率已变化则需重新向客户报价若资金计划处确认正确，则办理会计转帐手续《远期结汇/售汇申请书》正本交换至清算处资金调拨结算科登记《远期结售汇业务登记簿》经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》风险管理科办理17业务流程（二）交易收取保证金借：客户号（单位活期存款等）—809*ccy[外汇买卖保证金]贷：客户号（外汇买卖保证）—8405ccy[业务编号]业务流程（二）交易18业务流程（二）交易额度扣减授信金额=交易金额*-保证金业务流程（二）交易19业务流程（二）交易交易日会计核算远期结汇远期售汇业务流程（二）交易20业务流程（三）交割

1、凡我行已受理其远期结售汇申请的客户，必须按申请书规定内容与我行办理交割。交割当日办理转帐手续。结算科应在办理远期结汇交割转帐手续后，再将结汇水单及核销联交付客户。业务流程（三）交割21业务流程（三）交割2、由于贸易的复杂性及其他原因可能导致远期结售汇交割日期的不确定性，对于固定交割日类型的远期结售汇业务，设定交割日后3个工作日为办理交割的宽限期，宽限期内办理的交割视同履约交割。业务流程（三）交割22业务流程（三）交割3、在远期售汇业务中，若交割日早于付汇日，应按期交割，并将待付款项存入保证金帐户；在远期结汇业务中，若收汇日早于交割日，有关出口收汇款项先存入保证金户，待交割日办理结汇。业务流程（三）交割23业务流程（三）交割4、对于申请宽限期及择期交易的交割请参见清算处下发的沪中请EM[2003]2号“关于以书面方式确认人民币远期结售汇交割事项的通知”。业务流程（三）交割24业务流程（三）交割5、经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》，交风险管理科办理授信额度的归还，同时办理保证金的退还。6、根据交割情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程（三）交割25业务流程（三）交割7、会计核算转回交易日所作会计分录作资金交割的会计分录退保证金

业务流程（三）交割26业务流程（四）推迟交割（展期）1、客户因合理原因无法按时交割的可申请展期，每笔交易可允许展期一次。2、我行接受客户展期申请后，首先转销与客户间的原交易，同时确认因展期汇率和原协议利率不同而形成的损益，然后按新的远期结售汇汇率办理展期交易。

业务流程（四）推迟交割（展期）27业务流程（四）推迟交割（展期）3、展期汇率与原协议价格之间的汇差，若亏损，由客户全部补足方可予以展期；若盈利，则先存入客户的保证金账户，待展期交易到期时一并付给客户。4、展期交易到期后，如客户执行交易则将其盈利退还客户，如客户不执行则将其展期交易时的盈利入银行汇兑收益帐，并按照违约办法处理其后一笔远期交易。

业务流程（四）推迟交割（展期）28业务流程（四）推迟交割（展期）5、推迟交割的具体手续：（1）客户应在到期日前3个工作日（含）我行提出推迟交割申请。（2）结算科向资金计划处询问原交易的展期价和新交易的汇率并报客户，由客户填写并提交《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》。业务流程（四）推迟交割（展期）29业务流程（四）推迟交割（展期）（3）结算科将《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》及《远期结售汇签约登记表》传真至资金计划处并确认，同时填写《中国银行上海市分行远期结售汇交割事项通知书》并传真至清算处资金调拨结算科。（4）根据展期情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程（四）推迟交割（展期）30业务流程（四）推迟交割（展期）6、交割日当日办理原交易转帐及新交易的会计核算手续。（1）转销原交易转回分录与交割中的转回分录相同。业务流程（四）推迟交割（展期）31业务流程（四）推迟交割（展期）（2）确认因展期汇率与原协议汇率不同所形成的损益A、当展期汇率高于原协议汇率时：远期结汇：借：客户号（单位活期存款等）—809*等001[远期结汇推迟交割]贷：部门号（外汇买卖收益）—5401001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）32业务流程（四）推迟交割（展期）

A、当展期汇率高于原协议汇率时：远期售汇：借：部门号（外汇买卖损失）—6701001[客户号]贷：部门号（应付及暂收款）—8421001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）33业务流程（四）推迟交割（展期）

B、当展期汇率低于原协议汇率时：远期结汇：借：部门号（外汇买卖损失）—6701001[客户号]贷：部门号（应付及暂收款）—8421001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）34业务流程（四）推迟交割（展期）

B、当展期汇率低于原协议汇率时：远期售汇：借：客户号（单位活期存款等）—809*等001[远期售汇推迟交割]贷：部门号（外汇买卖收益）—5401001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）35业务流程（四）推迟交割（展期）

（3）按新的远期结售汇汇率办理展期，在交易日的帐务处理：会计分录同“（二）交易”中的有关分录。业务流程（四）推迟交割（展期）36业务流程（四）推迟交割（展期）

（4）按新的远期结售汇汇率办理展期，在交割日的帐务处理：若交割日客户按新协议规定办理交割，则会计分录同“（三）交割”中的有关分录。同时，将原协议形成的客户收益转入客户帐户。业务流程（四）推迟交割（展期）37业务流程（四）推迟交割（展期）若交割日客户未按新协议规定办理交割，则会计分录同“（五）违约”中的有关分录，同时，将原协议形成的客户收益纳入我行汇兑收益。业务流程（四）推迟交割（展期）38业务流程（五）违约

1、我行不受理客户提出的提前交割的申请。2、发生下列情况之一，视做客户违约：（1）客户未在交割日提交全部有效凭证及/或有效商业单据；（2）客户的外汇收支期限、金额与远期结售汇合同不一致；（3）进口付汇日早于交割日；（4）客户因其他原因无法履约。业务流程（五）违约39业务流程（五）违约

3、凡不能按协议书中的规定与我行办理交割的客户，应承担由此给我行造成的损失。结算科应将违约情况逐笔填写《远期结售汇到期未履约情况表》，于当日报资金计划处。

业务流程（五）违约40业务流程（五）违约

4、除推迟交割外，若客户不能按协议书中的规定与我行办理交割，我行应于交割日后第四个工作日上午办理转帐手续并通知清算处。

业务流程（五）违约41业务流程（五）违约

5、若实际收汇或付汇金额小于协议书中规定的金额，则实际收汇或付汇金额按照原交易价办理，差额部分按违约办理转帐手续。此部分违约可不登记在《远期结售汇到期未履约情况表》。业务流程（五）违约42业务流程（五）违约

6、因客户违约给我行造成的损失，由各结算科负责催收。7、经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》，交风险管理科办理授信额度的归还，同时办理保证金的退保。8、根据违约情况登记《远期结售汇业务登记簿》。

业务流程（五）违约43业务流程（五）违约

9、会计核算：（1）转销原交易转回分录与“（三）交割”中的转回分录相同业务流程（五）违约44业务流程（五）违约（2）当违约汇率高于原协议汇率时A、远期结汇属于我行的收益，直接从客户存款帐户中扣收B、远期售汇：属于客户的收益，不予确认业务流程（五）违约45业务流程（五）违约（3）当违约汇率低于原协议汇率时A、远期结汇：属于客户的收益，不予确认。B、远期售汇：属于我行的收益，直接从客户存款帐户中扣收业务流程（五）违约46业务流程（五）违约（4）部分交割的会计处理A、全部转回交易日会计分录B、对于交割部分，会计分录同正常交割的有关分录C、未交割的部分，因即期价与原协议价不同形成的损益，处理原则及会计分录同上述（2）（3）。

业务流程（五）违约47注意事项

1、《远期结汇/售汇总协议书》、

《远期结售汇业务登记簿》应单独立档存放，其余申请书、证实书复印件随业务卷归档。

2、保证金账户管理

3、询价、确认流程4、申请书编号的编制方法注意事项1、《远期结汇/售汇总协议书》、《远期结售汇业务48注意事项2、保证金账户管理（1）保证金账户不得用于与远期结售汇无关的收入和支付业务。（2）远期结售汇违约和展期进行反向平仓交易所形成的汇率损失，应直接以申请人的人民币保证金抵扣，不足的部分再从其人民币结算账户中扣收。注意事项2、保证金账户管理49注意事项2、保证金账户管理（3）远期外汇交易完成后（包括正常交易、违约和展期），应将保证金账户中对应交易的保证金余额退回申请人的原结算账户。（4）当所有结售汇业务履行完毕后，可以按照客户的要求为其办理保证金账户的销户，账户利息进申请人的原结算账户。注意事项2、保证金账户管理50附录1、远期结汇/售汇总协议书2、授权委托书3、远期结汇/售汇申请书4、远期结售汇签约登记表5、远期结售汇到期未履约情况表6、远期结售汇授信、保证金联系单7、远期结汇/售汇展期申请书8、远期结售汇业务登记簿附录1、远期结汇/售汇总协议书51附录9、沪中请EM[2003]2号“关于以书面方式确认人民币远期结售汇交割事项的通知”10、中国银行上海市分行资金业务授信风险管理办法（试行）11、开户联系单12、已在我处叙做业务的客户名单及有关帐号附录9、沪中请EM[2003]2号“关于以书面方式确认人民币52谢谢，再见谢谢，再见53远期结售汇操作指南结算业务处会计科二○○四年八月远期结售汇操作指南结算业务处会计科54业务简介远期结售汇业务是指客户与银行签订远期结售汇协议，约定未来结汇或售汇的外汇币种、金额、期限及汇率，到期时按照该协议订明的币种、金额、汇率办理的结售汇业务。业务简介远期结售汇业务是指客户与银行签订远期结售汇协议，约定55业务简介1、交易币种美元、港币、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、澳大利亚元、加拿大元2、交易期限一周、20天、1个月、2个月、3个月至12个月，共14个期限档次业务简介1、交易币种56业务简介3、交易方式可以是固定期限交易，也可以是择期交易4、汇率美元兑人民币报价采取一日一价方式非美元兑人民币报价根据国际外汇市场情况采取浮动报价方式(即一日多价)业务简介3、交易方式57适用对象客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括外商投资企业。适用对象客户包括在中华人民共和国境内设立的企事业单位、国家机58受理原则

一、客户如有下列外汇收支可向中国银行申请办理远期结售汇业务：1.贸易项下的收支2.非贸易项下的收支3.偿还银行自身的境内外汇贷款4.偿还经国家外汇管理局登记的境外借款5.经外汇局批准的其他外汇收支

受理原则一、客户如有下列外汇收支可向中国银行申请办理远期结59受理原则（二）签订书面总协议。客户在办理远期结售汇业务前，需与我行签订《远期结汇/售汇总协议》，并逐笔向中国银行提交远期结汇或售汇申请。客户应另向我行出具《授权委托书》，授权其业务人员至我行办理远期结售汇业务。《远期结汇/售汇总协议》和《授权委托书》上由客户的法定代表人或其授权签字人签署，但应与客户预留我行的印鉴相符。

受理原则（二）签订书面总协议。60受理原则（三）远期结售汇必须依据远期合同中订明的外汇收入来源或外汇支出用途办理，客户不得以其他外汇收支进行冲抵。（四）客户与我行签定远期结售汇交易时的签约币种必须与真实经济背景（如贸易合同等）涉及的币种保持一致，即保值币种必须是未来实际要收付的货币。

受理原则（三）远期结售汇必须依据远期合同中订明的外汇收入来源61业务流程

客户资格审查交易交割推迟交割（展期）违约业务流程客户资格审查62业务流程（一）客户资格审查向我行申请办理远期结售汇业务的客户应在我行开立账户。业务流程（一）客户资格审查63业务流程（二）交易询价申请审核额度扣减会计核算

业务流程（二）交易64业务流程（二）交易1、询价各结算科经办根据客户选择的货币和交易期限向资金计划处询价并向客户报价。各结算科也可从NOTES中接收资金计划处发送的远期结售汇报价信息。询价后客户可据此填写《远期结汇/售汇申请书》。业务流程（二）交易65业务流程一、交易2、申请客户向我行申请办理远期结售汇业务时，需逐笔提交《远期结汇/售汇申请书》及/或有效凭证、有效商业单据。客户申请办理远期结汇时可不提交有关单据，但最迟应于交割日前提交我行。业务流程一、交易66业务流程（二）交易3、审核（1）按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及进出口核销有关规定，对客户提交的申请书及/或有效凭证和有效商业单据进行合规性和表面一致性的核对。（2）申请书应由申请单位有权签字人签字并加盖公章。业务流程（二）交易67业务流程（二）交易3、审核（3）申请书中的金额不得超过预计收付汇的金额。（4）交易期限应基本符合实际的收付汇期限。如客户不能确定交割日期，也可选择择期交易。

业务流程（二）交易68业务流程（二）交易（5）经审核符合规定者，我行可同意为其办理远期结售汇业务。具体操作如下：结算科风险管理科业务流程（二）交易69经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》风险管理科办理授信额度扣减或收取保证金经办人员询价——客户确认——“银行意见”栏签字，填《远期结售汇签约登记表》复核人员审核，加盖业务公章，编注流水号，传真资金计划处确认若资金计划处确认汇率已变化则需重新向客户报价若资金计划处确认正确，则办理会计转帐手续《远期结汇/售汇申请书》正本交换至清算处资金调拨结算科登记《远期结售汇业务登记簿》经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》风险管理科办理70业务流程（二）交易收取保证金借：客户号（单位活期存款等）—809*ccy[外汇买卖保证金]贷：客户号（外汇买卖保证）—8405ccy[业务编号]业务流程（二）交易71业务流程（二）交易额度扣减授信金额=交易金额*-保证金业务流程（二）交易72业务流程（二）交易交易日会计核算远期结汇远期售汇业务流程（二）交易73业务流程（三）交割

1、凡我行已受理其远期结售汇申请的客户，必须按申请书规定内容与我行办理交割。交割当日办理转帐手续。结算科应在办理远期结汇交割转帐手续后，再将结汇水单及核销联交付客户。业务流程（三）交割74业务流程（三）交割2、由于贸易的复杂性及其他原因可能导致远期结售汇交割日期的不确定性，对于固定交割日类型的远期结售汇业务，设定交割日后3个工作日为办理交割的宽限期，宽限期内办理的交割视同履约交割。业务流程（三）交割75业务流程（三）交割3、在远期售汇业务中，若交割日早于付汇日，应按期交割，并将待付款项存入保证金帐户；在远期结汇业务中，若收汇日早于交割日，有关出口收汇款项先存入保证金户，待交割日办理结汇。业务流程（三）交割76业务流程（三）交割4、对于申请宽限期及择期交易的交割请参见清算处下发的沪中请EM[2003]2号“关于以书面方式确认人民币远期结售汇交割事项的通知”。业务流程（三）交割77业务流程（三）交割5、经办人员填写《远期结售汇授信、保证金联系单》，交风险管理科办理授信额度的归还，同时办理保证金的退还。6、根据交割情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程（三）交割78业务流程（三）交割7、会计核算转回交易日所作会计分录作资金交割的会计分录退保证金

业务流程（三）交割79业务流程（四）推迟交割（展期）1、客户因合理原因无法按时交割的可申请展期，每笔交易可允许展期一次。2、我行接受客户展期申请后，首先转销与客户间的原交易，同时确认因展期汇率和原协议利率不同而形成的损益，然后按新的远期结售汇汇率办理展期交易。

业务流程（四）推迟交割（展期）80业务流程（四）推迟交割（展期）3、展期汇率与原协议价格之间的汇差，若亏损，由客户全部补足方可予以展期；若盈利，则先存入客户的保证金账户，待展期交易到期时一并付给客户。4、展期交易到期后，如客户执行交易则将其盈利退还客户，如客户不执行则将其展期交易时的盈利入银行汇兑收益帐，并按照违约办法处理其后一笔远期交易。

业务流程（四）推迟交割（展期）81业务流程（四）推迟交割（展期）5、推迟交割的具体手续：（1）客户应在到期日前3个工作日（含）我行提出推迟交割申请。（2）结算科向资金计划处询问原交易的展期价和新交易的汇率并报客户，由客户填写并提交《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》。业务流程（四）推迟交割（展期）82业务流程（四）推迟交割（展期）（3）结算科将《远期结汇/售汇展期协议书》和新的《远期结汇/售汇申请书》及《远期结售汇签约登记表》传真至资金计划处并确认，同时填写《中国银行上海市分行远期结售汇交割事项通知书》并传真至清算处资金调拨结算科。（4）根据展期情况登记《远期结售汇业务登记簿》。业务流程（四）推迟交割（展期）83业务流程（四）推迟交割（展期）6、交割日当日办理原交易转帐及新交易的会计核算手续。（1）转销原交易转回分录与交割中的转回分录相同。业务流程（四）推迟交割（展期）84业务流程（四）推迟交割（展期）（2）确认因展期汇率与原协议汇率不同所形成的损益A、当展期汇率高于原协议汇率时：远期结汇：借：客户号（单位活期存款等）—809*等001[远期结汇推迟交割]贷：部门号（外汇买卖收益）—5401001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）85业务流程（四）推迟交割（展期）

A、当展期汇率高于原协议汇率时：远期售汇：借：部门号（外汇买卖损失）—6701001[客户号]贷：部门号（应付及暂收款）—8421001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）86业务流程（四）推迟交割（展期）

B、当展期汇率低于原协议汇率时：远期结汇：借：部门号（外汇买卖损失）—6701001[客户号]贷：部门号（应付及暂收款）—8421001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）87业务流程（四）推迟交割（展期）

B、当展期汇率低于原协议汇率时：远期售汇：借：客户号（单位活期存款等）—809*等001[远期售汇推迟交割]贷：部门号（外汇买卖收益）—5401001[客户号]业务流程（四）推迟交割（展期）88业务流程（四）推迟交割（展期）

（3）按新的远期结售汇汇率办理展期，在交易日的帐务处理：会计分录同“（二）交易”中的有关分录。业务流程（四）推迟交割（展期）89业务流程（四）推迟交割（展期）

（4）按新的远期结售汇汇率办理展期，在交割日的帐务处理：若交割日客户按新协议规定办理交割，则会计分录同“（三）交割”中的有关分录。同时，将原协议形成的客户收益转入客户帐户。业务流程（四）推迟交割（展期）90业务流程（四）推迟交割（展期）若交割日客户未按新协议规定办理交割，则会计分录同“（五）违约”中的有关分录，同时，将原协议形成的客户收益纳入我行汇兑收益。业务流程（四）推迟交割（展期）91业务流程（五）违约

1、我行不受理客户提出的提前交割的申请。2、发生下列情况之一，视做客户违约：（1）客户未在交割日提交全部有效凭证及/或有效商业单据；（2）客户的外汇收支期限、金额与远期结售汇合同不一致；（3）进口付汇日早于交割日；（4）客户因其他原因无法履约。业务流程（五）违约92业务流程（五）违约

3、凡不能按协议书中的规定与我行办理交割的客户，应承担由此给我行造成的损失。结算科应将违约情况逐笔填写《远期结售汇到期未履约情况表》，于当日报资金计划处。

业务流程（五）违约93业务流程（五）违约

4、除推迟交割外，若客户不能按协议书中的规定与我行办理交割，我行应于交割日后第四个工作日上午办理转帐手续并通知清算处。

业务流程（五）违约94业务流程（五）违约

5、若实际收汇或付汇金额小于协议书中规定的金额，则实际收汇或付汇金额按照原交易价办理，差额部分按违约办理转帐手续。此部分违约可不登记在《远期结售汇到期未履约情况表》。业务流程（五）违