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文档简介

财务内部稽核制度为了加强公司财务管理及确保公司财产的安全与经营绩效正确，结合公司实际情况，特制订本制度。第一条：财务稽核（一）检查库存现金时要做到：1、检查库存现金应实行不定期检查；2、盘点现金是否与日记帐相符，是否全部存放库内；3、现金是否超过公司规定的预留现金的最高限额；4、是否做到日清月结，帐实相符。（二）银行存款的检查要做到：1、支票的购买和使用有无登记造册；2、银行单据是否妥当保存，及时入帐；3、每月未达帐项是否填制未达帐明细表；4、银行的费用扣款是否单据齐全；5、日记帐是否与银行存款实际相符。第二条:帐务稽核（一）记帐凭证审核和检查时，应注意下列事项：1、每一交易行为的发生，是否按规定填制凭证，有无积压或事后补制,会计科目是否有误，摘要是否适当、简明，各项数字计算是否准确；

2、转帐是否合理，借贷方数字是否相符;3、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全;44、4、记帐凭证所附原始凭证是否符合规定、齐全、真实;54、记帐凭证所附原始凭证是否符合规定、齐全、真实;6、凭证的保存方法及放置地点是否妥当。（二）检查帐簿时要做到:1、各种帐簿的记载，是否与凭证相符；2、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符；3、各科目明细分类帐总额是否与总分类帐相等；4、各种帐簿登记错误的纠正是否符合有关规定；5、各种帐簿启用，移用是否按规定办理；6、帐页的编号及保管是否手续完备，帐页有无缺号；7、帐簿档案保管是否妥当，帐簿的销毁是否按规定期限和手续办理。（三）检查报表时要做到：1、各种报表是否按规定期限及份数编送；2、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符；3、数字计算是否正确，签章是否齐全；4

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