2020年经济法基础常考题

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业2020年经济法基础常考题单选题1、房产税从价计征的公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率，其中年税率是（）。A．2%B．1.8%C．1.4%D．1.2%单选题2、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。A．在城镇拥有房屋的外商投资企业B．农村房屋所有者C．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D．所有拥有城镇房屋的单位和个人单选题3、某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税()万元。A．28.26B．33.60C．113.76D．129.20单选题4、下面属征税范围的是()。A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B．投资联营企业作为房地产进行转让的C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中单选题5、某企业本期实际应上交增值税元，消费税元，营业税元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。A．45500B．50400C．60900D．61250简答题6、简述征收出口关税的经济效应。简答题7、某日用品公司为一般纳税人，2011年7月发生以下业务：(1)从甲公司购入其生产的产品一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是12万元，已知该公司针对此销售业务已经缴纳了消费税5万元。日用品公司将购入的产品全部直接对外销售，取得的销售额为18万元。(2)将自产的高级养护产品(成本为35万元，售价为70万元)与其他养护产品(成本为25万元，售价为35万元)组成套装出售，取得销售额100万元。(3)当月外购生产原料一批，其中：向农民直接收购，支付收购金额25万元；从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款38万元；从一般纳税人企业购入，取得专用发票，已经支付款项62万元。(4)将上述业务(3)中外购的原料账面成本的40%及其他材料15万元发出，委托乙日用品工厂加工洗发产品，乙日用品加工厂代垫的辅料为3万元，另收取加工费5万元，已经开具增值税专用发票上的销售额为8万元，双方款项已经全部结清。乙日用品加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(5)将加工收回的洗发产品的50%用于抵偿丙公司债务80万元，企业同类的洗发产品的售价为60万元。(6)将加工收回的洗发产品的10%发给下设的门市部，门市部按企业同类的洗发产品的售价对外销售，当月全部卖出。将自产的成本为18万元，售价为35万元的洗涤产品发给下设门市部对外销售，当月实际售出60%。(7)接受丁日用品工厂的委托代销日用品一批，日用品成本42万元，委托方指定的不含税售价是65万元，本月又全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费6万元扣下之后，将剩余款项支付给丁日用品工厂。(8)企业自有房产原值为4500万元，其中原值为800万元的房产对外出租，每月收取租金40万元，本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。[问题](1)根据上述资料编制相关的会计分录。(2)假设上月增值税留抵税额为10万元，计算、计提并结转本月各项应纳税费。简答题8、简述征收出口关税的经济效应。简答题9、简述征收出口关税的经济效应。简答题10、简述征收出口关税的经济效应。单选题11、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料，回答下列问题：2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。A．43.10B．49.10C．66.10D．94.10多选题12、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列关于房产税的说法中，正确的有()。A．纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B．地下人防设施暂不征收房产税C．公园自用的房产免征房产税D．个人拥有的营业用房免征房产税多选题13、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有()。A．销售商品的商业企业收到．光征后返的增值税时，计入当期的补贴收入B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附加D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加单选题14、从税收的分类来看，房产税属于______。A．所得税B．商品税C．财产税D．劳务税多选题15、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。A．金融机构加收的罚息B．超过贷款期限的利息部分C．超过国家规定上浮幅度的利息支出D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额多选题16、下列有关房产税表述中正确的有()。A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税多选题17、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是()。A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税D．纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末单选题18、根据《中华人民共和国海关法》的规定，中华人民共和国海关是属于()。A．司法机关B．税收机关C．监察机关D．监督管理机关多选题19、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。A．企业双方出让房产使用权B．某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位C．税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售多选题20、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有()。A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税E．印花税简答题21、简述征收出口关税的经济效应。单选题22、某人2009年自有住房9间，房产原值15万元，其小5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；另有3间出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房2009年应纳的房产税为()万元。A．0.6B．0.27C．0.89D．0.49多选题23、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起简答题24、简述征收出口关税的经济效应。多选题25、下列选项中土地增值税具有的特点有()。A．以转让房地产取得的增值额为征税对象B．征税面比较窄C．采用扣除法和评估法计算增值额D．实行超率累进税率E．实行一次性征收多选题26、下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有()。A．老年服务机构自用的房产B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房C．个人对外出租的自有住房D．房管部门向居民出租的公有住房单选题27、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。A．180万元B．240万元C．251.38万元D．265万元单选题28、进口设备关税的计算公式为：进口关税＝()×人民币外汇牌价×进口关税率、A．离岸价B．到岸价C．离岸价+国外运费D．离岸价+国外运输保险费单选题29、某进口设备的到岸价是3000万元，进口关税为5%，消费税为0，增值税率17%，则该进口设备需要征收的增值税为（）万元。A．150B．484.5C．535.5D．550单选题30、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的D．直接转让土地使用权的-----------------------------------------1-答案：D 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2-答案：C [解析]农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。3-答案：B[解析]根据税法规定，政府机关自用办公用房免征房产税，租赁房产，应该依法纳税。4-答案：A[解析]C项对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税，若是转让则征收税。D项在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。5-答案：C[解析]城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(++)×7%=60900(元)。6-答案：征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：暂无解析7-答案：(1)①购入产品暂无解析8-答案：征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：暂无解析9-答案：征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：暂无解析10-答案：征收出口关税的经济效应主要表现在以下几个方面：暂无解析11-答案：B暂无解析12-答案：B,C[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。13-答案：A,B,C,E[解析]委托加工应税消赞品收回后自接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款计入成本，销售应税消费品时不再缴纳消费税。14-答案：C所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。劳务税也称为商品税。15-答案：A,B,C[解析]注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。16-答案：B,C,D,E[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。17-答案：A,B,C[解析]D选项错误，自2009年1月1日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。18-答案：D[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：“中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品(以下简称进出境运输工具、货物、物品)，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编