中小企业资金紧张的成因和解决对策

西安培华学院本科毕业论文(设计)2B091A26李婧—中小企业资金紧张的成因和解决对策—史红刚—讲师.docPAGEI中小企业资金紧张的成因和解决对策摘要近年来，各级政府高度重视中小企业的发展，制定了一系列促进中小企业发展的方针政策，中小企业取得了长足的发展，成为经济结构中重要的组成部分，成为推动国民经济持续、快速、健康发展以及构建和谐社会的重要力量。中小企业在促进地方经济发展和解决人口就业方面起到了不可或缺的作用。但其在发展过程中显示出，面对紧缩的货币政策、原材料价格的上涨、劳动力成本上升等等不利形势，中小企业中普遍存在资金紧张的问题。资金是企业的血液，企业资金的来源无非自有和外来两种，自有资金数额有限，外来贷款获取困难，由于资金紧张，一些生产经营成本已困难的企业的生存已受到威胁，一些具有较大潜能的企业因缺少资金而使其发展受到了制约。本文从外部环境和企业内部原因两方面着手，分析了当前中小企业资金紧张的成因，即主要是紧缩的货币政策、产品成本的增加、信用欠缺，往来资金拖欠严重及盲目投资等。进而对症下药，从企业、银行和政府三方面提出了企业应加强管理，银行应转变观念，政府应推出融资新模式等措施，缓减中小企业资金紧张这一问题。关键词：中小企业；资金紧张；成因；对策

Causesandcountermeasuresofsmallandmedium-sizedenterprisefinancialstrainAbstractInrecentyears,governmentsatalllevelsattachgreatimportancetothedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Developedaseriesofpoliciestopromotethedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterpriseshasbeenarapiddevelopment,becomeanimportantpartoftheeconomicstructure.Smallandmedium-sizedfirmscanpromotesustained,rapidandhealthydevelopmentofnationaleconomyandanimportantforceinbuildingaharmonioussociety.Smallandmedium-sizedenterprisesplayedanindispensableroleinpromotinglocaleconomicdevelopmentandsolvethepopulationemployment.Butinthedevelopmentprocess,itshowsthatthesmallandmedium-sizedcompaniesfacetheadversesituationofthetighteningofmonetarypolicy,risingrawmaterialprices,laborcostsriseandsotheproblemoffundingconstraintsprevalent.Capitalisthebloodoftheenterprise.Thesourceoftheenterprisefundcomesfromitsownandforeign,alimitedamountofitsownfunds,foreignloansgetdifficult.Duetofundingconstraints,productionandoperationcostshavebeendifficultandenterprisessurvivalhasbeenthreatened.Somefirmshavepotentialcrisisduetolackoffundsanditsdevelopmenthasbeenconstrained.Thisarticlewillanalyzethesmallandmedium-sizedenterprisesfinancialstrainandthetensionenterprisefundsfromtwoaspects.Firstly,thispaperwilldiscussthecausefromtheexternalenvironmentandinternalreasons.Secondly,enterprises,banksandgovernmentshouldfindsolutionstothecountermeasures,tripartitefittotaketheappropriatemeasures,mitigationfinanceforsmallandmedium-sizedenterprisestension.Keywords:Smallandmedium-sidedenterprises;Fundsistight;Causes;Countermeasure西安培华学院本科毕业论文（设计）2B091A26李婧—中小企业资金紧张的成因和解决对策—史宏纲—讲师目录摘要 IIAbstract III引言 11我国中小企业发展的现状 11.1我国中小企业推动着市场经济的发展 11.2资金紧张限制了中小企业的发展 22我国中小企业资金紧张的成因分析 22.1我国中小企业资金紧张的外部原因分析 22.1.1紧缩货币政策下中小企业贷款艰难 22.1.2产品成本增加使中小企业利润稀薄 32.1.3复杂多变经济环境下中小企业经营困难 32.2我国中小企业资金紧张的内部原因分析 42.2.1中小企业的管理不到位，造成资金紧张 42.2.2中小企业的信用水平较低，贷款难度大 42.2.3中小企业往来资金拖欠严重，形成三角债问题，加剧资金紧张 52.2.4中小企业盲目的投资，进一步激化资金紧张 53解决我国中小企业资金紧张的对策 63.1中小企业自身不断加强内部经营管理 63.1.1提高企业素质，增强核心竞争力，提升企业信用水平 63.1.2借助科学观念实行财务集中管理 63.2正确处理企业与银行和政府之间的关系 73.2.1银行应转变观念，用发展的眼光看中小企业，满足其需要 73.2.2政府应结合企业实际研究融资新模式，促进其新发展 8结论 9参考文献 10致谢 11引言庞大的中小企业群体的发展并不都是一帆风顺的，在当前信贷紧缩、物价上涨、成本上升的情况下，多方客观原因才造成中小企业普遍存在资金紧张的困境，资金缺口已严重影响到相当一部分中小企业的生产经营。中小企业怎样在激烈的市场竞争中站稳脚跟，本身需要壮大自己之外，企业的发展更需要得到资金和政策的支持。因此，本文需要通过客观的分析我国中小企业所面临的的问题并找出解决中小企业面临的资金问题的对策，可以有效地帮助中小企业度过困难期走上健康之路，这也会对社会主义经济建设起到至关重要的作用。1我国中小企业发展的现状1.1我国中小企业推动着市场经济的发展我国中小企业已成为最富有活力的经济群体。财政部相关负责人表示，中小企业是推动经济增长，促进就业的重要力量。根据现行的《中小企业标准暂行规定》我国中小企业在数量上已经达到4200多万户，占全国企业总数的99.8%，在工商部门注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99.1%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上，而且值得注意的是，随着国家经济结构的不断调整和经济发展水平的不断提高，在一些高新技术产业如软件开发、生物医药、微电子产业等行业中，中小企业占很大的比重。而且数据显示中小企业在国内生产总值、税收和进出口方面的比重分别占到全国的60%、53%和68%左右，同时，中小企业提供了大约75%的城镇就业岗位，80%的国有企业下岗人员在中小企业实现了再就业。并且显示我国60%的发明专利、82%以上的新产品开发都是有中小企业完成的。中小企业已成为我国经济和社会发展的重要推动力，发挥着不可或缺的作用。1.2资金紧张限制了中小企业的发展不可否认，中小企业在蓬勃发展的同时，也面临了一系列的问题。从中小企业发展的大环境所看，我们知道制约发展的因素有很多：原材料、能源成本价格大幅上升，利润大幅度缩水；劳动力成本上升，廉价劳动力的优势削弱；紧缩的宏观调控政策造成融资困难，这些都造成企业资金的紧张。中小企业流动资金不足可能中止企业的正常循环，造成企业停产或半停产，要使企业生产经营过程不断地进行，企业的流动资金应从货币资金形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，最终又再回到货币资金形态上，以便满足下一个生产经营过程的需要。流动资金的各组成形态必须保证在空间上的合理并存，在时间上的依次继承，如果企业在某一时间或某一时期货币资金发生短缺，必然要影响企业流动资金各形态的并存性和继承性，使资金周转受到破坏甚至发生停止，如果这种情况不能迅速扭转，就会直接造成企业生产中断。流动资金不足还将会降低企业的支付能力，失去适当投资机会等。企业资金的循环周转，它的良性循环是社会经济良性发展的重要条件。如果大面积的企业面临这种危机，那国家所面对的就不仅仅会是经济问题，企业发展的困境，员工失业的遭遇，市场秩序的混乱，社会治安可能会面临巨大的挑战。2我国中小企业资金紧张的成因分析2.1我国中小企业资金紧张的外部原因分析2.1.1紧缩货币政策下中小企业贷款艰难2011年开始，国家多次提高银行存款准备金利率，央行连续加息，银行紧缩银根，企业普遍缺乏流动资金。贷款是企业间接融资的重要方式，中小企业既受到自身特性：资产规模小，抵押资产有限，企业融资难度很大的影响，又受到金融资产运行机制，现行的金融货币政策影响，不少中小企业在银行很难得到贷款。据银监会测算，我国银行贷款主要投放给大中型企业，大型企业贷款覆盖率高达100%，中型企业也能达到90%，而小微企业仅为20%。国家统计局的抽样调查显示，2012年一季度，有银行贷款需求的小型企业中，有41.9%的企业没能从银行获得资金，微型企业更是达到45.7%。银行为中小企业设立专门的贷款部门，但最终贷款给中小企业的资金微乎其微，中间层层关卡是中小企业想拿到贷款难如上青天，最终还得需要潜规则来解决，大量资金依然是大企业碗里的肉。西北大学经济管理学院副教授韦省明认为，在现有的经济体制下，银行作为金融市场的主体之一，也有自身发展的要求，同样一笔贷款，银行贷给大企业必然成本较低、利润较高，小企业经营风险较大，未来前景不明朗等因素，令银行本着稳健经营的角度，会优先为大企业贷款。在我国，中小企业主要通过银行贷款融资，在银根收紧的情况下，从银行借款相当困难。2.1.2产品成本增加使中小企业利润稀薄产品成本大幅度上涨，使企业资金紧张雪上加霜。从近年来看，原材料价格呈刚性上涨，增加了企业生产成本，挤占了流动资金，这是造成企业资金日趋紧张的一个重要原因。我们可以从各项调查中可以看到，因原材料、能源的价格上涨，它所冲击的行业影响最大的是制造业和交通运输业，制造业原料价格上涨使生产成本上升近30%,而产品出厂价格上涨平均还不到10%，形成较大反差；而交通运输企业运输成本因油价上涨而上升了近10%，运输价格却基本维持原来水平。而所谓的廉价劳动力的优势也日趋减弱，劳动力成本逐渐上升，中小企业当中相当一部分企业根本无法招架产品成本增长的速度。产品成本的增加导致企业需要更多的资金购进生产材料，支付员工工资，开支期间费用等从而增加企业的资金占用，资金的需求量会相应扩大，成本费用的逐步升高直接就冲减了企业的利润，致使企业微利，甚至亏损。[4]企业没有经济效益，资金会变得更加紧张，同时，也没有债权人会愿意将资金借给亏损企业。2.1.3复杂多变经济环境下中小企业经营困难当前社会大经济环境表现为：人民币升值，美元贬值，出口退税政策调整，劳动力成本上升，电价油价的上涨，原材料价格居高不下等等这些许多不利的情况，面对这些境况，一些中小企业不能将产品成本上升所带来的压力加在产品出售价格上，只能将这种上升的压力在内部消化，它所带给企业的压力必大无小。在面对复杂变化的外部经营环境下，企业会遇到诸多不确定的因素，增加经营风险，比如说在2008年美国次贷危机发生后，我国浙江一带中小企业经营受到严重冲击，出口明显萎缩，出口销售放缓，企业订单尤其是外贸订单明显下降，加上经营成本的上升，还有资金周转困难，中小企业本来就融资难，受金融危机的影响，市场需求锐减，企业订单减少，产成品积压和贷款回收更加困难，企业资金链更加趋紧，众多企业在危机中败下阵来，没能在这场金融危机安全渡过。企业如不能有效的规避风险，就会造成企业产品积压，资金沉淀，引起资金的紧张。[4]2.2我国中小企业资金紧张的内部原因分析2.2.1中小企业的管理不到位，造成资金紧张中小企业普遍管理能力低下，管理制度不健全，管理人才缺乏，财务管理较混乱。这既是中小企业经济效益不理想的重要原因，也是导致中小企业资源消耗严重、环境污染问题突出和劳动保障工作不到位的重要原因。管理模式僵化，管理观念陈旧这是中小企业管理工作面临的重要难题，主要表现在：中小企业典型管理模式是所有权和经营权高度集中，企业的投资者也是经营者，这种模式它会给企业带来负面影响，领导者集权、家族化管理现象严重泛滥，对财务管理的方法缺乏该有的认识与研究，导致职责部分，越权行事，造成财务管理混乱，和会计信息失真等问题的出现；还会表现为管理者的管理能力和管理素质水平差，缺乏现代财务管理理念，没有有效的将财务管理纳入企业管理机制中。中小企业自身管理方法运用的不得当，造成企业财务管理混乱，企业资金紧张。2.2.2中小企业的信用水平较低，贷款难度大为什么在贷款上大型企业占据大壁江山，而中小企业却难上加难，显而易见大型企业的贷款业务是上百个小企业贷款业务的总和，大型企业资产众多，抵押物符合银行规定等条件表现大型企业的信用度良好，不容易造成坏账的情况出现，银行也会有丰厚的利息收入，这样的优势条件都会使银行给大型企业贷款开辟绿色通道。银行等金融机构身为盈利机构，它会优先考虑的是企业还款的能力，而我们所看到的中小企业，虽然中小企业发展潜力大，但是他们大多数贷款的原因是急需资金周转的困境，资产过少，抵押物又不符合贷款条件又因难以找到合适的担保人去替其担保，银行在这方面就会多方考量，因怕给中小企业贷出款项而无能力还款的出现坏账，死账的局面，总结来说，还是因为中小企业的信用水平低下，银行从其经营角度考量，很难为中小企业办理贷款业务。2.2.3中小企业往来资金拖欠严重，形成三角债问题，加剧资金紧张从目前现状来看，企业借银行的钱不还，甚至想方设法的逃废银行债务，致使银行不敢轻易的向企业发放贷款，从而影响了对企业资金的供应；另一方面，企业之间长期以来相互拖欠，形成三角债问题，资金链一旦断裂，便发生“跑路现象”，严重影响企业资金的循环和周转。企业往来资金拖欠现象，企业为了在激烈的行业竞争中争取客户，越来越多地将这种赊销行为作为一种营销策略。在一项企业是否有拖欠账款现象的调查中，10家企业中仅有一家无应收应付款项，其余九家企业应收未收款项净值达到2亿，同比上升近20%。据统计数据表明，每年规模以上的工业企业应收账款高达百亿元，占资产总额的10%。企业之间相互拖欠日趋严重，造成企业大量资金长期被债务单位占用，对企业的生产发展只会起到阻碍作用，长此下去的话，会酿成社会信用危机。2.2.4中小企业盲目的投资，进一步激化资金紧张中小企业的迅速发展固然给国民经济带来强有力的推动力量，不可忽视它的作用。但是可以看到就企业发展方面，投资者不顾自身条件所限制，缺乏对所新进入的行业有一个可靠的衡量审视，一是片面的去追求热门产业，不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响；二是本身投资者对项目的投资规模，资金结构，建设周期以及最为重要的资金来源等等缺乏科学的研讨与部署，对期间发生的现金流量很难得到一个可靠的预测，就仓促投入资金。近几年看来，许多企业投资的钢铁、水泥等等项目由于资金困难而夭折或成为永久的“在建工程”，让自己付出惨重的代价，也会让一些银行等金融机构陷入沼泽。中小企业决策者的盲目投资，不仅对企业的发展没有益处，只能会进一步激化原本就紧张的企业资金问题。3解决我国中小企业资金紧张的对策3.1中小企业自身不断加强内部经营管理3.1.1提高企业素质，增强核心竞争力，提升企业信用水平制定科学的管理制度，培养优秀的管理人员，提升管理水平，提高企业素质，对企业生产、经营的整个流程实行规范化管理，是加快中小企业发展平稳有序的必然条件。管理的随意性一直是中小企业持续发展的主要障碍。在企业管理过程中，要尽可能避免盲目性、随机性和人为因素的干扰。企业内制定的各种规章制度，以及标准等等，如岗位责任制，企业员工激励制度，各职能部门的工作实施细则，企业会计和财务核算制度，此外包括国家以及当地政府的有关法律法规、政策等。中小企业在发展的过程中，依然存在家族式管理，经验式管理，势必会给企业的发展带来阻碍，此时更应该用科学的管理制度来规范企业。在企业的发展过程中，要培养专门的企业管理人员，企业管理人员素质的高低直接决定着管理水平的高低，所以培养专门的、高素质的中小企业管理人员，为企业输送高质量管理人才，是提高企业素质，增强企业的核心竞争力，加强企业发展的前提条件之一。强化企业信用水平，树立良好信誉。“人无心而不立，企业无信则不兴”，一个不守信用的企业是没有发展出路的。因此，企业想获得银行进一步的支持，必须努力增强信用意识，提高自觉还贷的意识，以实际行动来获取银行的信任，同时规范自己的开户行为，实行基本账户结算制度，使贷款、还款、结算以及经营活动都在银行的监督范围当中，让银行可以明确感觉到企业经营思路明确，资金流向清楚，主动归还贷款，让银行放心贷款给中小企业。3.1.2借助科学观念实行财务集中管理面对新的理财环境，财务管理观念的转变是中小企业在激烈的行业竞争中取得一席之地的必然选择。首先重视人的观念，企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》，增强财会人员的监督意识，财会人员必须持证上岗；企业的领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念，只有通过财务人员和领导人员以及全体员工共同的努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。提高管理意识，加强资金和应收账款的管理。资金的周转不单只是财务部门的职责，它涉及到企业各个部门，各个经营环节，需要企业上下共同努力。提高资金的运营率，形成合理的资金结构，使资金应用得到最佳的效果。我们知道，企业陷入资金短缺的一个重要原因是应收账款的管理，加强应收账款，当应收账款发生时，企业要采取各种措施，尽量按期收回款项，否则因拖欠时间过长而导致企业受到损失。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定可行的收账方案，对可能造成的坏账损失，提前做好坏账准备的提取，预算这一损失对企业造成的影响。[6]3.2正确处理企业与银行和政府之间的关系3.2.1银行应转变观念，用发展的眼光看中小企业，满足其需要银行贷款是中小企业外有资金进入的主要渠道，中小企业却由于资产规模小，抵押资产有限，企业信用度不高而很难从银行那里取得贷款。加之中小企业贷款的数额小，次数多，贷款管理成本高的因素，都导致企业很难获得银行的资金支持。[4]为发挥银行的主要作用，除了银行本事提高自身管理水平，提高素质，还应转变观念，用发展的眼光看待中小企业在持续发展的国民经济中的重要性，在发展经济，增加就业方面展现了无限的可能性，要从态度上把中小企业与大型企业同等看待，可以把具有良好信用的中小企业作为长期的客户群体，为中小企业提供多种样的金融服务，主动去支持中小企业的发展，尽量去满足中小企业对于资金的需要。另外，在国有大银行中设立专门服务于中小企业的支行，每年从财政中拿出一部分，作为银行风险基金，对中小企业，尤其是对初创企业、制造业、生产性服务业、专业技术公司和公共技术平台等行业重点扶持。采用适合于中小企业金融服务评价指标和尽职免责制度，解决现有的商业银行对中小企业资金扶持不落实的问题。而商业银行省级分行应适当放宽市级和县级分行、支行的信贷审批权限，提高分支机构信贷投放的能力。要创新抵押品种，积极推广以库存商品、无形资产等多种形式的贷款抵押方式，解决中小企业贷款担保抵押不足的问题。3.2.2政府应结合企业实际研究融资新模式，促进其新发展中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金运营的能力差等决定了它通过市场融资信用很低的特点，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的支持。国家和各级政府应通过优惠政策来扶持中小企业的融资和发展，比如国家出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，具体做法：对中小企业融资，财政给予一定的贴息和补贴；建立中小企业发展基金；对发展前景较好企业放宽贷款条件。这些政策应向高科技，专业化，外向型企业倾斜，支持企业按照国家产业政策调整结构和进行技术创新。站在促发展、调结构、惠民生的高度上，进一步落实国家对中小企业的扶持政策，加大财税扶持力度，以财政和税收为引导，带动社会资金支持中小企业的发展，对老少边穷和革命老区的中小企业加大扶持力度，运用税收政策加大对贫困地区，尤其西部地区的中小企业的支持力度。中小企业势单力薄，靠单枪匹马很难与大型企业抗衡，特别伴随着经济的全球化，国内市场对外进一步开放，外国资本大规模的进入，更加的加剧了市场竞争的激烈程度。政府应联合中小企业结合自己的实际，凭借自身的优势，取长补短，创新发展模式，研究出适合中小企业发挥自身特点的发展道路，促进中小企业平稳快速发展。就以陕西为例，中国中小企业协会于2012年2月发布内容如道，陕西省不断创新融资渠道，帮助中小企业解决资金问题。许多中小企业通过专利权、注册商标专用权、著作权等知识产权实现了融资，使企业的“科技资本”能够迅速转换成“现金资本”。为了缓解中小企业融资难的问题，陕西省银监局，知识产权局，中小企业局等部门于2010年底联合出台《知识产权质押贷款管理办法》，使知识产权融资成为解决中小企业融资难的一条新途径。自2011年以来，陕西省共有16家中小企业先后用专利权，注册商标权，著作权等知识产权融资1.67亿元，130多家科技型中小企业与各类银行金融机构达成知识产权意向融资18亿元。政府在中小企业发展过程中起着引领的作用，根据中小企业自身的条件，完善中小企业的政策法律体系，研究出新的融资方式，会促进企业更快更好的发展，走出一条适合中小企业自身特点的发展道路。结论在社会主义市场经济发展的过程中，中小企业在分散经济风险、调节经济波动、深化经济体制改革、完善市场体系和市场竞争机制、促进就业增长、保持社会稳定等方面，都发挥着十分明显的作用。但是中小企业的持续发展依然存在诸多问题，融资难一直是一个老大难的问题，从长远角度来看，中小企业必须要有一个长期发展战略，营造一个长期发展的环境。中小企业的发展，首要靠管理，加强企业的自身管理，提高企业管理层和旗下员工的素质，建立完善的财务制度管理，但深层原因是体制和制度问题，仅靠出台一些政策也不足以解决问题的。政府应大力完善中小企业政策法律体系，应结合当地实际，研究企业情况，制定出符合中小企业自身特点的融资新模式；银行应更新观念，完善信贷体制，积极帮助中小企业的贷款需求。政府、银行以及企业三方需要共同的配合，资金紧张的问题才会得到一定程度上的解决参考文献[1]李岗.完善企业资金风险管理的探讨[J].统计科学与实践，2010（1）.[2]张海英.中小企业资金紧张的成因分析，宝鸡文理学院学报，2011（6）.[3]郝艳萍.小议中小企业的资金管理[J],黑龙江财专学报，2009(3).[4]王中林.关于缓解当前中小企业资金紧张问题的思考，北方经济，2008（10）.[5]陈升忠.企业流动资金紧张原因分析及对策探究，企业论坛，2009（10）.[6]张新吉.我国小微企业资金短缺问题的成因及缓解对策,会计之友，2012（11）.[7]李芳.中小企业资金紧张的成因及对策研究，经济师，2011（5）.[8]尚利峰.浅谈企业的流动资金[J],会计之友，2010（2）.[9]谢雨电.从流动资金浅析企业的资金需求[J],会计之友，2009（11）.[10]范宏斌.关于中小企业资金紧张的成因及对策，中国科技博览，2010（33）.[11]王宁.《企业融资研究》，东北财经大学出版社，2002.致谢非常感谢我的指导老师史宏纲在我大学的最后学习阶段毕业论文阶段给予自己的指导，从最初的选题，到材料的收集，到论文的定稿，老师都细心认真给了我许多的帮助，指出我的不足，在此我向史老师表示