2022年税务师(税法一)考试题库自测300题及答案下载(国家)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCH1C8K3A5H5Y2R5HC8S10J1T4P7E1F9ZD5L6I3V9Z6F9V72、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00【答案】BCG4P8E4S7C8C5M5HB4G9Y7E6Y1C10W4ZB1X4U6N9Y2U9U103、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACJ8G2P7K4F6M1M6HC7U6J5P9O5R4O5ZI10R9I10K2S1T5N24、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCZ9K2L2I9B5Z5D3HQ1B9E3F6Q1C7B6ZP1E5Y6R9T6X7V55、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务【答案】DCR6V7T1T7Q5X7A3HR7A1D2R8Z8L8N5ZB2C3Q10C6B10Y8M96、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCV1Y3U1V8C2X3R3HJ6K6G8D1F1O9V3ZR4F7O1P10Y2V9J107、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】DCI5H2H6G3H4A7T7HK7R4V9H9X5E3I7ZW4K4E5W1B1M6H18、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节

B.金银首饰的零售环节

C.高档化妆品的零售环节

D.高档手表的批发环节【答案】BCD2O8C10S6L7H6N6HX5N1C7G2Y8J2I9ZO10Q7N9I10J2U10B59、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68【答案】DCI4L10B9S9Z1F1D6HO10N10J6C6T9N5X6ZE2F8N1V10Y5W6F110、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540【答案】BCX6M6K5K2K8T6Y8HM1U9U5L9J5F2H9ZM3W10D9A3H8I9Z111、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCT5W9P6Y10I8R6D6HX7L10E3B7O6A8O3ZW2V5D5V10Q10Q4G212、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCJ5Q1E10H6D5N7W5HO4Q2S8N9X9P3Z5ZY3P4B1B7E9B5X213、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61【答案】DCT4F6C1E6Q7N8J2HD3U1M9M4E1V8W7ZQ8T5A8W4M1E5N114、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1【答案】BCV1C1X10O1M4R1C3HM2J1J9R6N7C2U1ZC5Y8N10J6E4B7A615、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】BCP5K2Q5R8U6I4B6HH4H7N10G4T8J3S8ZT9X9U10W1F9U5E216、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCI4X7T8Y4P2K10K1HD9V1Y8I6D8V5M8ZM7Q7K1M9H2O10G617、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1【答案】DCV4S1M8Q5W10A8P7HT5L3Q7T9L8L1H8ZI7A4V1S3S7V10P1018、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACO8B10Q2S6Z10A6H5HB5T6N7C7Q9L2I8ZL8S9X7Y6W1N6D719、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框

C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】CCL4J1P5G7I8C6M3HR4Z6N8I2H4X3Z1ZW7Y1P3X3Y2I2T820、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。

A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定

B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定

C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定

D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】BCY1X4E3C3Q6B4U6HA8R2N6M3R1O2P8ZN5G4Z1C7D8R6O1021、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACR6B8F10A4F10I8Z2HI10V1P1J9C6E10R2ZK2C1O6Q10H2R6Z122、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700【答案】BCQ1G2L8O1G9K4O2HK6S7U10O2J2D6M5ZO4W10V6B10Q2P2W523、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACA4N8I10W3R9U6S7HI4X4E1I9R4T6M2ZX10O5F8V6V4Z8H624、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACK4V5D10X6Y1V1T1HW1Z10H10M4G5L4L9ZY2D1Z2G9L10I6W725、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCF6D10A10Q4N9O4G3HX9W10B2X2N2P8V6ZG2K6M5G4I1D8A426、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链

C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D.外购已税钻石镶嵌白金首饰【答案】CCS8I8X8N9O5X2I7HV5Z4K5B6N9X5M4ZX6W9F8R9K6H6H827、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税

B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCH5Z7V1Z2G4B1G8HR7M6O6M10W9P2I3ZB1G6V9P8G8D6G828、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.税务规范性文件可以溯及既往

D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】ACJ2Y8W6I4N6S5P5HM9W10K3C1O4Y5P5ZO4T1C10Y1X6Q2R529、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】CCU4G8A8W6G5H7Y8HU3Z10F4X10T2M2Q10ZY4P4Y1P7Y9J6O730、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACB5W4V10B8E3P3J4HI8F6Y9Q2H5N9X10ZB6V9Y9E5H9J5I331、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCO2N9T4C2R9B2Y3HW2G1E1I10Q7O3H8ZP8E2A2Z5R8A10K932、（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】CCM2M1U8P9B2W9R5HQ5S10W8P3Y8F5L1ZD2L1I8C7W9K2Z533、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00【答案】DCI5K2L4Y5K8F4M4HH10M8Z1U1N9G1E3ZE2Y9G1U6O3G4P234、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税【答案】BCG1N9P3Q8S8Y2Y3HF4W6X7X3S7I10H2ZB2I4B7U5S10R7X735、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCX7G2X7X7P1D9K6HT9X3Q1O7R6R7P3ZJ5B2K1G8C7T10P136、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCH3A8N4G3Q10X9A1HE3D7A8N5J7T6G3ZZ5P3P8I10F9K1R237、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。

A.税收执法是具体行政行为

B.税收执法具有效力先定性

C.税收执法具有单方意志性和法律强制力

D.税收执法具有被动性【答案】DCJ5C6H8K8D7P4R4HL4Y8R9A6L8E2P9ZX6C6A3Y8V6L5F738、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCC5G5B2U1N6O5I9HO9U7A3E10K8R3Z7ZB3W2J7W9W7W7M639、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCC10Q9V5D8J8G2N5HA1F3D10M3Z1I7J10ZU9A7R10Z2B6I7O440、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05【答案】DCJ3J4D10N1O5Z2H6HD4Q5O9Q2R3N7M6ZC7T3E3I5O5G3Q1041、2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税()万元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCX5B10H3X3Y7U8C2HX6R8F5Q2Y2J5I9ZO6M4V5V3P2Q9T642、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.316.80

B.304.92

C.326.70

D.118.80【答案】ACW6P3O2M5L5Y2L5HT7G4Q4K8M2O4A8ZB9E5Y6L1B6G10I843、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCQ6M1A1Z2Z4H1F8HE3R1O4L10A3N2L1ZO3L2H9H2U3P6O544、米非司酮

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】DCE4X7H4Y10N6B2N2HB10X9L9C8C9N10C6ZH2S8P2G8B2B10Y645、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.0

B.24

C.18.75

D.24.75【答案】BCY9F9L1A8A6W4H4HV1E5C4E8V9O8I5ZA2M8K8M2W6L4F746、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCZ6B5R2Y5I1O8L4HK9Q10V5U7J10Y1P5ZU5Z10G2Z8U10F5Y947、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】CCT10A4W7N3M7F4Z6HZ5K2K4G2G7R4N4ZR10X3D2T10O7S1S448、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCB10K7S5P2O2X1F1HX3Z5W6N7N3D5T10ZC1U3R4C5G9A10J449、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性【答案】ACL1O4B10O6Y3V4N9HX9C10A2I5V6L2Z6ZD1R4N4Z7N7W9T650、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】DCB7F4U8P2E9O10N4HH5M1K1K1U9F4Q7ZH3O1C8R3P4X8V451、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3078

B.14040

C.18360

D.17280【答案】BCW4Y3D2J4N9G6N1HQ3Z2E9R6D5L8P6ZL8F6G4X4X7L1A1052、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCO7J3G8V9O2K1R3HM3K1I9X3T1J6F3ZB3H8R10X7T4P5I553、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCG9A6H7D10C4I2X7HG6P5I8I2O4O2R3ZQ4L8T10W4E5L7G754、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCI1Y3V10G6V6N4U1HV6F1M7I6K8J6S7ZJ6H4Z9C5U5W10Y755、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCJ6C3X10P3B4L4X1HS9B3Q9U1B3P10E5ZC8A10A6M2G2R4S656、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCB5S3Y1V1V1Z8H8HY9I8F10E8D4B7J5ZA10C3D7U6W7Y6A857、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额

B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.农产品指的是初级农业产品

D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】ACE1L6N5R10Y1M7A8HO4N2M4N9P9W7A3ZZ6V1Y4W7W1U10C958、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCD2U7T3L4J5X10M4HJ10E9L2T8V1V5F6ZY1W9Y7R10T2L8R659、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16【答案】ACD2Q3I4P7N6O8S3HN6N6S6K3W1M6H8ZK6G2V7N8M3A9V360、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人【答案】BCH4B4X2Z4B7P4M10HB6A5G4H9U9J1J7ZG8J10R2H3P1S10I1061、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCG10Q3O8V2T10L8G8HI3R5R9U4U4A4V9ZZ5M3E5Y10T9H2N362、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCO9X3N8N3J5G7K10HS5T2Q10L6X3Q7V7ZC4K3R2X5G10F3S663、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCU7C3Q2Z9R1E4A7HS8U10Y10P6P2Q6I4ZL8Y9H10Z7D4Y9A264、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】DCP6R9P1Z1Y3Y2B8HF6D1Q6E10E2I1N1ZY6I5B9L2F7H4C665、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。

A.7.8

B.6.24

C.5.52

D.6.90【答案】ACP3H3O7Q3H7L2G8HL5T3Q1M9Q8L8N4ZH9B1A8T4X8M4F266、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】DCK1D4Z6N5X4V10Z8HR4M2Y3O1V9N6Y1ZH1I1Q1N2Y8Q9H567、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACM5S8X3H10N7W6T3HQ9W1P10C1K7K3F6ZY5S1Y10Z3H4U2P368、某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)

A.0.55

B.0.90

C.1.46

D.1.35【答案】CCA3L8G8P10O4J9W7HY9Z1D7U1O2H5F4ZB1K5A3M1V1M9T569、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCK3G4M4R3E10X8P9HT7T6Y5R2B7R9C7ZR2G4N1M6B1B2P1070、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】CCL2C3W8W2D3G3Q5HZ5V7U2T9H6L10T1ZK4L2T9O5Q4H8V271、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物【答案】BCE7E4F4Z6N5G7J1HN8C1S3E1V2T5Q10ZM3B9A4V4T8T5F572、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29【答案】DCK6A7G9O2W8U8I6HT1A1I4E8P9T6O4ZA3U2O7H6T1M9P273、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】BCQ10B5B7S4Z1D1G5HU9J7S7U10U6W8S4ZV10I6V3F2F5X3X374、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCC4N5J4X4D5M10Z7HB4Z1C9C7M5E9O2ZR3M10G8J2B3R9M675、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCJ8U5T9G5C3R9Q3HG1B1W5M3N9M2V10ZZ3O5Q6R8Z6X7J576、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCR6G5Z8N9F8G2L1HQ4A10K4V3G5R3M1ZZ4K4I3R7Y8M8C377、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCD9D10C10O4Q9J3E1HK1S5R5C4S10C5D8ZF6B9O3L6U1H4S478、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCV4L6G3B5Q8J10U8HU5Q10A9Z8H4G9G9ZY3K2F6D1E2C9K279、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】CCH7B5D1J10A1P7N1HL2S2V6B7M10C5D3ZY9N10T6F5A9J8Y980、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACK1P2W7X6A4R3W4HM4Q3G8N1L9B3X1ZH6Z2V2K1W7L10Q681、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价【答案】BCC8W7E6K4Z9V2K6HN10W6S8K4P4L4M5ZC8B9F1G7E7B6R782、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】CCW8T5E10D6Q9J9O10HX9Z1X10A8L9U8F3ZY6P7I7D5N9C9R183、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】DCQ3S8U3E9S6C7H5HO2V1E1R4K5V3T5ZO4U3X9K5E4L8Z984、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】CCB3R3O1Q8B9E9Y5HF3G4W4Z6E5P9P3ZJ1O6N3D2E2O10O385、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCP4U10I6N4M5Y3U1HB1R3O10Y1N2Q6N1ZO9M5U2P1X1R9P686、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.2.36

B.3.36

C.2.40

D.2.73【答案】CCG5L3B9I9B6F3O8HI3L1O9D6E2Y1M6ZC7W2M9Q7P10E4I887、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0【答案】ACN3E4M4P6S7C10G7HZ3R8V4G2Z10A7U1ZO1W7V6Q2I1Y1H288、（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCS3V7N6N6H7Y10L8HL7R9O4L8O3H2K5ZF2A7S4L7M1Q5X189、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCI9S9R8S10U2M3N6HK4Q7T1E7D5F6Y9ZE3D6U8A7G7K10Q690、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8【答案】ACM3J4O8D2G5Q7P1HY6O1U4L2N9M7O9ZE6D4J3G6V2L10Q491、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCA7Z8Z4I8Y7O5F6HJ1W10P5I7Y10T4A10ZX6O8I9L3W10W3R692、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCP3A7F5V9I7T9N10HC10K9Z5S9A8U8K1ZZ6I1O8L8X5H8C293、下列业务中，免征增值税的是()。

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务【答案】DCT10K5A9O1L4O4U5HX2E9A4H10V1B1W1ZY9S2W6R9Q10R9N1094、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。

A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用

B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金

C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用

D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费【答案】BCT9E1S1P6O4B3U3HG4A3G5W7R6Q3Y2ZN8C5G9Y7M2C2J795、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACL10E4W10D8N10G8C8HZ9I2G8N8Y10A9H10ZA1S7K6H5I8O1E796、某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95【答案】BCM8O4T7L8W2N4U3HA3U6X8W1J5A5Y1ZX9C7B6D10H2X5I797、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方【答案】BCQ1P8Q6P8S9Q6B1HX1R7J1A1Z3A2U7ZF2Q2K10W9P10N2Q1098、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元【答案】BCM4O8E3S7C5X5X4HF5Z3M2K8W3M9N2ZN4T2B7T6J8F9K499、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节

B.加油站加油环节

C.生产销售环节

D.消费者购车环节【答案】CCC10R5C5A2J2U7Z10HD1M7P6T1Y2X1O8ZA2W7X10X7D9C4Z3100、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.372.45

B.302.41

C.300.36

D.298.48【答案】ACF1X8I2F10I5Z5K6HH10C5L2J1V2D8H6ZQ1O10F8J10M9K2J7101、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57

B.16040.57

C.16028.57

D.15680.57【答案】BCE7E7Y3U3P10W8O8HA5N7E2S5D2Z4C5ZP10B6V4T1Q6Q4K10102、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.企业缴纳的企业所得税

B.企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.个体工商户偷税被处的增值税罚款

D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】DCH5I2J8P3S10B6C9HH6G6O7O1E2K5E3ZP7N1T5K4R6A9W7103、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】ACO5H6K10R1Z10I1U1HD5K1I2K2X2L1K2ZH4O3K6G2R5D5A9104、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCB9Q6W4A4E1H1D1HT4N9D7E2P9W5O8ZU6I3A8F5D10B2Y9105、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除【答案】ACF3Y6X6U6E9W4R7HX1O10W10C7H1N9I9ZJ3F10S8K8Q4A10V1106、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACM5Q3J7Z6U3N5V7HP10D10Z7P9C7J4C5ZH4D3Z3E1B5O10Z7107、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCD3E1B5I7R7J6L2HD3R4Y1A9H8S6G8ZW10V6W10T10E3Q4N1108、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税

C.设有固定装置的运输车辆免税

D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】CCX10D6H8V2K6D7M4HJ3M3P3J8W4C7K5ZQ9H2Y10A2S10U2L8109、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。

A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定

B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税

C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格

D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】CCL6L2K3P4M8F6S1HB10I8B5Z5G3Z2J9ZI3B8R5Y2C7C4N9110、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCA9M1N1O5G7Q5S8HC9Y9N4O4W7D9B1ZH8Q8U1U5F10C1Q4111、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30【答案】BCK8H2S1N5F10T8U2HD6O1V4E3Y2C2Q1ZG9M10S10W1R6P4A1112、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCH2F8V9Q1U5V6D2HT4W6P1J7A7A6W9ZN4U9Z5C4E10I6O2113、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】DCP7U10B8C7P10A8W1HC9M1L6B5A5W7T8ZH10K2T10Z2G4T5B4114、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCU8Y1Q3X2U4K3W3HL4W2S3H7N2K4S7ZT9I10X3X5W5W1Q1115、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减

B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减

C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额

D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】DCK1F6C7N8G8I6J1HY2Q10O5V7B5U2L2ZR5C5U4W8E2C5L5116、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14【答案】DCA4O1L2P10I1G10W5HD7Y9B6J5I1Y8B4ZB5E9J10E7P9X6I8117、2021年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2320元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款34800元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年3月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCL4L8M3N2L2U7J8HF6Y4Y6E2M10V9C2ZZ3V4G2V2O8P5G4118、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCS6R7F9U3J4V2H9HE2D2Y1Q6B10A3D8ZV1L9I1I9D4Z5C4119、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACY3B6Q5Y2G10B8K5HR2H8U7M7U4M7P5ZP3T10V7Q8D3I5M2120、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCT2Q6K3H10A3Y3Q6HC9Z9J2L2F3K3D9ZX9M10C9R3H4G1M8121、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCK5L9V5W7X4D10F5HR1Z8D10N9I10U10H7ZH7D6I1E9Z5P6P6122、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCA4P10U3P8Q4Z9Y5HN10K9P1F4J10C4O2ZA3P4L7D3D1N2J4123、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】ACM8W7U1X2M7A9Q4HL1D6J2Q10T3S6I3ZG7P10T4D6L10R2N6124、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。

A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额

B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】DCL6O2D3E4L6G3L8HJ9S9H1Q1V7S3D6ZH9M10L4P7W9N9K10125、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C.卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCN2Z9G5M7R5K4C6HK10Z10E4U1W2G3P6ZM4X9U3O4V9B1U2126、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACC3F1D9R6J8O5E10HX3J3N3O5E4I6Z10ZX7E3Y1J4I8O3T9127、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCU3K1U9R5I5X5W2HN4D8B5W5V7S1W1ZF3A7Y3E1A10L1A9128、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCE5J1X3L10X5G3U5HD5S1Z10I3P2K5Y2ZL9H4F8G3E10X3H9129、下列情形，应征收环境保护税的是（）。

A.农业种植排放应税污染物的

B.规模化养殖排放应税污染物的

C.机动车行驶排放应税污染物的

D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】BCW2Z3Z1U1V10S3C5HP7S2U6Z1P8R5A4ZU4Z3R8Q4O7K7O1130、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCY7G3Q7S7P8L3J5HM3V9L2B3K10H6O7ZS5S10F7G3B7J1W6131、某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCO1Y3A8K7T9X4E9HT2O7Z6G8Z9P4J4ZT5W3J2V7N5H6L6132、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCT9E2V9X7Y10M6Z8HJ5M7M6O5W1P4F10ZF6Q4N4A9F7G2Q3133、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACJ9K3B8B3X6Y2D1HP6R1Z2W6V3O3Y7ZH5L8K2H7E10V9J1134、某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。

A.法律优位

B.程序优于实体

C.特别法优于普通法

D.实体从旧，程序从新【答案】DCD3E8A5Q2N4H2N3HN9B10V5H6Y9P4V8ZO3C3K1F10Y4I5F9135、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCQ5G9D9Z6N2F8H1HN7L1J10H6H9H3Z4ZV4H9N3R8E8L5T4136、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则【答案】DCJ7P10B6I5Q8C3Y1HD3H2P3S8E2Z6F2ZU8N8J8R8L9W5B6137、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26【答案】BCO9F10H1P8S8H9G9HP1U1N4E7E3J4R2ZB5U10O5M7Z9E7I9138、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。

A.200

B.124.4

C.135.6

D.120【答案】DCW3Q9B5D4Q7V7S2HU8R9J8I6B3A5C5ZR5G2E4J6Y7X8P8139、某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCB10E6R3C5S2T3E5HT3O2L7U4Z9C9Z4ZM9L7F1K4W2L1C1140、（2013年）位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2019年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，上年出租厂房的租金收入105万元未入账，被査补增值税（简易计税方法），并处以滞纳金和罚款。9月该企业应纳