四川省从业资资格考试《经济法基础》试题(二十五)

四川省从业资资格考试《经济法基础》试题（二十五）＞单选题口下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）0A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税【答案】B【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。＞单选题-2下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）oA.房地产出租B.以房地产进行投资C.房地产开发公司代客户进行房地产开发D.以房地产抵债【答案】D【解析】［解析］我国现行税法规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物。以房地产抵债，房屋的产权发生变化，属于土地增值税的征税范围。＞单选题-3某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）万元。4.83.365.43.78【答案】D【解析】［解析］本题要求考生掌握房产税的计算方法。根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。A.住所所在地B.办理过户手续所在地C.房地产所在地D.房地产坐落地【答案】B【解析】暂无解析＞单选题-5某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元）：⑴年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。⑵拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。（4）企业在3月份购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。该企业发生的第⑴笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。A.28800B.38400C.48000D.36000【答案】A【解析】［解析］企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。则该企业应纳房产税=房产税计税余值X适用税率=房产原值x（l-原值减除率）x适用税率=（4000000-1000000）x（l-20%）xl.2%=28800（7L）o故本题答案为A。＞单选题-6下列房产中，免征房产税的是（）oA.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产【答案】D【解析】［解析］企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。＞单选题-7按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）oA.承租人B.出租人C.产权所有人D.由当地税务机关根据实际情况确定【答案】D【解析】［解析］我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。＞单选题-8某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为（）o12万元4万元48万元60万元【答案】A【解析】政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100xl2%=12（万元）＞单选题-9根据我国现行规定，应免征土地增值税的是（）的房地产。A.已居住3年后由个人转让2000年之前签订转让合同C.因国家建设需要依法征用、收回D.增值额未超过扣除项目金额50%【答案】C【解析】［解析］本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下：＞单选题-102011年11月，位于市区的某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元,签订房屋转让书据；已知该企业为取得土地使用权所支付的余额为2000万元；开发成本为2800万元；房地产开发费用中的销售费用为120万元，管理费用为210万元，财务费用为190万元；企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息。该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,印花税税率0.5%。。要求：根据上述资料，回答下列小题：该企业11月应缴纳的土地增值税为（）万元。3036.953067.53062.953223.5【答案】C【解析】［解析］①销售收入=14000（万元）＞单选题-112011年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费625万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.1128.25B.1222.75C.1427.75D.1540.25【答案】C【解析】［解析］收入总额=11000（万元）；扣除项目合计=4600+4600xl0%+4600x20%+625=6605（万元）;增值额=11000-6605=4395（万元）；增值率=增值额+扣除项目金额=4395+6605xl00%=66.54%。适用税率40%,速算扣除系数5%；应纳土地增值税税额=4395x40%-6605x5%=1427.75（万元）。＞单选题-12某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；⑵当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；⑶当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；⑷发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）;⑸销售费用10万元（含广告费8万元）;⑹计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8广投资收益〃账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。（房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。A.7.79B.7.55C.7.65D.7.69【答案】C【解析】［解析］应纳房产税=750x(l-25%)xl.2%+50x(l-25%)xl.2%x4+12=6.75+0.15=6.9(万元)＞单选题-13房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税【答案】C【解析】［解析］与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。＞单选题-14某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税（）元。150035004200D.4500【答案】C【解析】［解析］本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000x（l-30%）xl.2%=4200（元）。＞单选题-15下列税种适合于比例税率的是（）oA.增值税B.个人所得税C.车船使用税土地增值税【答案】A【解析】［解析］流转税比较适用于比例税率，流转税包括增值税、消费税、营业税等，故选A。＞单选题-16下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）oA.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B.存量房地产的买卖C.将房地产转让到所投资、联营的企业中D.房地产的继承【答案】D【解析】［解析］房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。＞单选题-17一、案例成员万先生现年45岁，个体工商户。万太太现年40岁，家庭主妇。有一儿子13岁，在私立学校读初一。万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。现万先生按月支付其母及继父生活费。二、收支状况万先生年收入60万元，家庭年生活支出12万元，其中万先生夫妇与儿子各4万元一年；旅游休闲3万元1年，每人各1万元。三、资产负债状况.万先生名下有活期存款25000元，A公司股票200000元，债券型基金100000元。5年前买入500000美元10年期保本型理财产品，年收益3.5%（复利计息）。万先生有保额400000元的保单，现金价值72000元（10年前购买终身寿险，万先生为被保险人，万太太为受益人，20年缴费，年均衡保费10000元，假设年自然保费为2000元）。.万太太名下有投资性房产市值1000000元，该房为门面房，公证为万太太个人财产，其他均为共有财产。6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产，银行贷款七成，年利息6.65%,期限10年，按月等额本息还款。四、保险状况万先生和万太太均无社会保险，万先生有保额400000元的终身寿险保单。五、理财目标5年后购买现值600万元的别墅。儿子私立学校每年费用现值为5万元，5年后出国留学读4年本科，每年费用现值25万元。10年后退休，退休后每年生活支出现值12万元，退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元，85岁终老。5年后开始赡养双方父母，每人每年赡养费现值为2万元，持续10年。六、假设条件.假设收入不增长，年通货膨胀率为3%,活期存款年利率为0%。.房价年增长率为5%,房屋年折旧率为2%。.学费年增长率为4%。.A股票长期年收益率为10%,债券基金长期年收益率为5%。.目前美元兑人民币汇率为1:6.8,预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。.为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%,退休后金融资产的组合投资年收益率4%o.当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。.根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元,超过25万美元的部分视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。万先生接到通知，其患病多年的生父以万先生为唯一受益人设立了一笔金额为100万美元的信托财产，万先生可在其身故后继承这笔财产。届时万先生在缴纳遗产税后可得到o（假设万先生生父的综合免税额已用尽。）70.28万美元72.83万美元75.17万美元78.72万美元【答案】C【解析】［解析］信托财产享受25万美元免税额，根据美国遗产和赠与税税率表计算，可得应纳遗产税为：（100-25）x37%292=24.83万美元，因此税后可得100-24.83=75.17万美元。＞单选题-18我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行的限制管理方式是A.配额管理B.配额许可证管理C.配额税率管理D.许可证件管理【答案】D【解析】［解析］我国对限制进口管理的货物中属于非配额限制的，实行各类许可证件管理。选项D为正确答案。我国限制进口货物按照其限制方式分为关税配额限制和许可证件管理，如图所示:＞多选题-19下列关于资源税说法正确的是（）oA.生产销售的纳税人以其销售数量为课税数量，开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量B.选矿比=精矿数量+耗用的原矿数量C.在纳税人生产的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的，应按照纳税人原油的税额计算纳税D.纳税人无法计算其销售数量的，应以其实际产量为课税数量【答案】A,B,C,D【解析】［解析］生产销售的纳税人以其销售数量为课税数量，开采应税产品自用的，以自用数量为课税数量；选矿比=精矿数量+耗用的原矿数量；在纳税人生产的原油中，如果其原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的，应按照纳税人原油的税额计算纳税；纳税人无法计算其销售数量的，应以其实际产量为课税数量。＞多选题-20纳税人转让房地产，有（）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.隐瞒与虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予二次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.提供扣除项目金额不实【答案】A,D【解析】［解析］税法规定，需要对房地产进行评估的情形有：出售旧房或建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。＞多选题-21申请撤销仲裁判决与申请不予执行仲裁裁决都应符合一定的条件，其中对于申请撤销仲裁裁决而言，与申请不予执行仲裁裁决不同的有：A.裁决所依据的证据是伪造的B.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的C.仲裁员有索贿、受贿、枉法裁判行为的D.仲裁庭的组成或者仲裁协议的范围或者仲裁机构无权仲裁的【答案】A,B【解析】［解析］依《仲裁法》第58条和第63条及《民事诉讼法》第213条第2款之规定，申请撤销仲裁裁决与申请不予执行仲裁裁决的法定情形中，相同的有C、D项，不同的有A、B项，故本题应选A、B项。＞多选题-22东方运输公司对其公司的办公财产向某保险公司投保，后投保的财产发生事故，该运输公司即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。请问：下列哪些法院对该案有管辖权（）A.投保财产所在地法院B.投保公司登记注册地法院C.被告住所地法院D.因是保险合同纠纷，应当由中级人民法院管辖【答案】A,C【解析】［考点］保险合同纠纷的管辖＞多选题-23计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.建房贷款超期支付的利息B.开发小区的排污费、绿化费C.出售旧房过程中的评估费用D.出售商品房时办理登记的手续费E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用【答案】B,C,D,E【解析】［解析］财政局、国家税务局规定对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费应作为房地产开发成本扣除；出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的相关费用，允许扣除。＞多选题-24下列哪些案件经调解达成协议，人民法院可以不制作调解书（）A.调解维持杨某对其养女杨林的收养关系案件B.经调解，提起离婚诉讼的沈明与孙萌和好如初C.经调解，由冯某的两个儿女每月各付给冯某100元赡养费的案件D.由被告立即偿付1000元以赔偿原告损失的案件【答案】A,B,D【解析】《民事诉讼法》第90条规定：”下列案件调解达成协议，人民法院可以不制作调解书：（一）调解和好的离婚案件；（二）调解维持收养关系的案件；（三）能够即时履行的案件；（四）其他不需要制作调解书的案件。"本题选项中，ABD项分别属于法条中的（二）、（一）、（三）项，因而正确。＞多选题-25根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关税率运用的规定，下列选项中正确的表述是（）。A.对原产于与我国友好的国家和地区的进口货物按优惠税率征税B.对原产于与我国未签订关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按普通税率征税C.对原产于与我国订有关税互惠协议的国家和地区的进口货物，按优惠税率征税D.对原产于对我国出口货物征歧视性关税或其他歧视性待遇的国家和地区的进口货物,征收特别（报复性）关税【答案】B,C,D【解析】［精解］根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定：对原产于与中华人民共和国未订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对于原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按照优惠税率征税。因此要确定进口货物适用的税率，首先要按我国进口产品原产地规则确定该货物的原产地。对于无法确定原产国别（地区）的货物，按普通税率征税。对于某些包装特殊的产品，比如以中性包装或裸装形式进口经查验又无法确定原产国别的货物，除申报时提供原产地证明的仍可按其原产地确定税率外，一律按普通税率计征关税。对于原产于香港、澳门、台湾的进口货物和我国大陆生产的货物复进口的，海关按优惠税率征收关税。而对原产于对我国出口货物有歧视待遇的国家征收特别关税。＞多选题-26关税是一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税,它的特点是（）0A.是统一的国境征税B.是以进出境货物或者物品为征收范围C.国务院是关税征收管理机关D.关税是对外贸易政策的重要手段E.关税可以起到调节进出口贸易发展的作用【答案】B,C,D,E【解析】暂无解析＞多选题-27《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）0A.监督管理B.征收关税C.查缉走私D.编制统计【答案】A,B,C,D【解析】［解析］《中华人民共和国海关法》第二条规定："中华人民共和国海关是国家的进出-关境（以下简称进出境）监督管理机关。海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务"。因此本题四个选项全对。＞简答题-28甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元,生产职工年均2000人。2001年相关生产、经营资料如下：（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。（4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赠款10万元;9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例25%；人均月计税工资标准800元。）要求：根据所给资料，计算甲制药公司2001年应缴纳的各种税款及教育费附加。【答案】（1）应缴纳的城镇土地使用税（140000—10000—4000）x2=25.2（万元）【解析】暂无解析＞简答题-29子口税【答案】子口税制度是第二次鸦片战争的产物。当时以海关所在口岸为"母口”，内地常关、厘卡所在地为“子口"。子口税征收始于1858年的中英《天津条约》-规定：凡进出口洋货，除照例缴纳5%的关税外，另外只需缴纳货值2.5%的税，以代替货物所经过的各地常关，厘卡应征的各种捐税，这就是所谓的2.5%的子口税制度。这不仅使清政府丧失了对洋货征收内地税的自主权，减少了财政收入，而且便利了外国对华倾销商品，收购原料，进行经济侵略。1931年被废止。【解析】暂无解析＞简答题-30某建筑施工企业位于市区，2011年度自行核算的相关数据为：全年取得主营业务收入总额86000万元，主营业务成本65800万元，营业税金及附加2950万元，销售费用3600万元、管理费用3400万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入450万元以及投资收益370万元，发生营业外支出1150万元，全年实现会计利润9050万元，已经预缴企业所得税2262.5万元。2010年尚未弥补的亏损30万元。2012年2月经聘请的税务师事务所对2011年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题:(1)2011年