企业经营计划与预算管理

深圳市***企业管理咨询有限公司2001年10月企业经营计划与预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司一、经营计划及预算管理的原则深圳市***企业管理咨询有限公司以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定2.1

集团公司经营计划及预算的总体框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡

背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现

如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程

如：TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长

如：人力资本、培训时数等深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则

S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）

A——可达到的（Attainable）

R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）深圳市***企业管理咨询有限公司2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。深圳市***企业管理咨询有限公司（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略

职位PI

分公司/事业部/部门KPIs）

公司级KRA及KPIs

中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法

鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerformanceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22深圳市***企业管理咨询有限公司2.3事业业部部年年度度经经营营指指标标及及策策略略（2）策策略略制制定定方方法法（（续续））SWOT分析析方方法法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁深圳市***企业管理咨询有限公司2.4事业业部部销销售售计计划划（1）销销售售计计划划的的制制定定A、销售售预预测测：：历史史数数据据信息息收收集集预测测方方法法专家家评评审审深圳市***企业管理咨询有限公司按产产品品区域产品销售目标123456789101112华南……合计产品类别产品名称销售目标123456789101112………………合计2.4事业部销销售计划划按区域B、按两条线线制定销销售计划划：产品、区区域深圳市***企业管理咨询有限公司（2）销售要要货计划划（发货货计划））年度产品品发货计计划数量确定定：总发发货数量量=订货数量量＊发货货率+未交付数数量进度确定定：按平平均交货货期后推推2.4事业部销销售计划划产品类别产品名称预计销售或要货123456789101112预计合同签定数预计要货数………………合计深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划划战略计划划财务计划划业务计划划销售及营营运（SOP））计划主生产计计划详细物料料计划车间及供供应计划划计划实施施需求管理理粗能力计计划制造工程供应商销售客户市场其他需求求订单录入入和承诺（（合同））Bom工艺路线线存货记录录工作中心心（1）生产计计划所处处的层次次深圳市***企业管理咨询有限公司2.5生产计划划产品类别产品名称生产目标123456789101112………………合计（2）年度度生产计计划A、主生产计计划（MPS）B、物料需求求计划（（MRP）C、车间作业业计划D、物料采购购计划深圳市***企业管理咨询有限公司2.6事业部研研发计划划（1）研发项项目分类类预研项目目、开发发项目技术开发发项目、、产品开开发项目目（2）产品线线路标规规划时间深圳市***企业管理咨询有限公司（1）预算编编制流程程公司年度度经营计划划财务部销售部门门生产部门门采购部下属公司司公司领导层编制收入入、成本本/费用预算算编制损益益预算审批编制现金金流量预预算编制资产产负债预预算销售收入入预算直接材料料预算直接人工工预算间接费用用预算2.7事业部财财务预算算成本预算销售费用用预算管理费用用预算行政部门门等财务费用用预算损益预算算实缴税金金计划现金流量量预算归还贷款款计划固定资产产计划货款回收收计划采购支出出计划编制资产产负债预算算费用支出计划预算审批组织调整整或形成正正式预算下属公司司预算深圳市***企业管理咨询有限公司（2）事业部部损益预预算2.7事业部财财务预算算深圳市***企业管理咨询有限公司（3）事业部部现金流流量预算算2.7事业部财财务预算算2.8公司财务务预算销售收入入预算：：表格：销销售订货货额及发发货额预预算表格：货货款回收收计划表格：销销售收入入预算销售成本本预算：表格：：销售售成本本预算算表格：：直接接人工工预算算表格：：直接接材料料预算算表格：：制造造费用用预算算表格：：生产产成本本预算算期间费费用预预算：：表格：：销售售费用用预算算表格：：开发发费用用预算算表格：：管理理费用用预算算表格：：财务务费用用预算算损益预预算表格：：损益益预算算表现金流流量预预算表格：：现金金流量量预算算表格：：采购购支出出预算算表格：：资本本性支支出预预算资产负负债预预算表格：：资产产负债债预算算融资计计划表格：：融资资计划划表归还贷贷款计计划表格：：归还还贷款款计划划表公司年年度经经营计计划深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司举例：：HP公司经经营计计划程程序深圳市***企业管理咨询有限公司总裁hoshinactionplan副总裁裁（制制造））hoshinactionplan副总裁裁下级级的（（执行行计划划）hoshinimplementationplanHoshin计划的的连接接（例例）内容提提要1、经经营计计划及及预算算管理理的原原则2、经营营计划划及预预算的的制定定3、经营营计划划及预预算的的执行行深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计计划的的执行行及控控制3.2财务预预算的的执行行【案例分分析】：一家制制造型型通信信企业业的SOP管理体体系深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计计划的的执行行及控控制深圳市***企业管理咨询有限公司（1）滚动动计划划执滚动计计划计划按按一定定的周周期（（如：：月、、周））向前前滚动动调整整将中、、短期期计划划紧密密结合合。使计划划更符符合实实际，，提高高计划划质量量。不断检检查计计划，，确保保计划划的实实现。。举例：：滚动生生产计计划深圳市***企业管理咨询有限公司3.1经营计计划的的执行行及控控制深圳市***企业管理咨询有限公司（2）经营营计划划例会会分层分分级的的计划划例会会制度度公司级级经营营计划划例会会部门级级经营营计划划例会会（3）销售售及运运作计计划（（S&OP见【案例分分析】：一家制制造型型通信信企业业的SOP管理体体系深圳市***企业管理咨询有限公司3.2财务预预算深圳市***企业管理咨询有限公司（1）财务务预算预算外开支支的申报与与审批预算执行情情况分析与与控制（2）资金计划划及管理举例（三个个月跨度期期的滚动预预算），于于某年的2月末编制。。单单位：：万元注意：预测测要与预算算相结合深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司案例分析：一家制造型型通信企业业的SOP管理体系策略：及时交货及及控制库存存S&OP协调机制滚动计划关注新产品品计划组织：一级计委、、二级计委委综合计划部部、综合计计划处产品线联席席计划工作作组考评体系流程/制度：S&OP流程计划管理制制度信息系统：需求信息管管理报告与监控控例外管理计划审计深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司深圳市***企业管理咨询有限公司S&OP（Sales&OperationPlan，销售与营运运计划）什么是S&OPS&OP是公司每月月一次（或或更频繁地地）滚动更更新营运计计划的动态态过程。大致的过程程如下：首先是销售售与市场部部门比较实实际的需求求与销售计计划，估计计市场的潜潜力以及项项目未来的的需求。更更改的需求求随后传达达到制造、、研发、财财务等部门门，相关部部门应提供供相应的措措施来支持持销售计划划的完成，，所有影响响销售计划划实现的困困难都要得得以解决，，或通过包包含由总经经理召开的的正式会议议的一系列列流程来更更改销售计计划。最后后的结果是是产生对于于各部门协协调一致的的一系列““行军指令令”。销售需求为为牵引，营营运部门为为支持；协协调一致，，供需平衡衡。较长展望期期（至少18个月）），以进行行资源配置置。深圳市***企业管理咨询有限公司S&OP流程深圳市***企业管理咨询有限公司整体计划模模式&SO市场营销体体系资源与支持持体系市场分析监测实施效效果一级计委原则、流程程、标准决策层目标推动牵牵引需求信息资源支持满足需求监控审计计划进度二级计委各环节计划划部门执行计划执行计划二级计委各环节计划划部门管理层执行层工作汇报提供信息例外管理协调审计绩效汇报目标下达泥鳅小组需求拉动资源索取提供资源提供需求清清单年度计划业务信息(横向流程)销售计划销售计划资源配置情情况年度计划牵牵引资源调调配深圳市***企业管理咨询有限公司计划划管管理理组组织织结结构构图图计划划委委员员会会二级级计计委委产品品线线联联席席计计划划工工作作组组产品品研研究究/中试试部部计划划处处加工工中中心心加工工计计划划部部采购购总部部采购购计计划划部部生产产总总部部生产产计计划划（（调调度度））部部市场场部部产产品品部部市场场计计划划处处·····综合合计计划划处处·····综合合计计划划部部用服服中心心备件件计计划划科科商务务部部合同同统统筹筹办办二级级计计委委产品品线线联联席席计计划划工工作作组组深圳市***企业管理咨询有限公司计委委的的定定位位【一级级计计委委】计划划系系统统最最高高机机构构。。长期期营营销销计计划划（（MarketingPlan，5～18个月月））制制定定与与方方案案论论证证。。销售售与与运运作作计计划划（（S&OP）组织织制制订订、、协协调调与与监监控控。。【二级级计计委委】特定定产产品品领领域域物物流流计计划划管理理、、协协调调控控制制机构构。。扩张张型型产产品品事事业业部部设设立立事业业部部二二级级计计委委，未未成成立立事事业业部部的的其其他他产品品领领域域设设立立公司司直直属属二二级级计计短期销售计划（SalesPlan，1～3个月）制定及各支持计划监控。注：一级计委的分支机构除二级计委外，还有直接矩阵管理的资源计划部门（如生产计划、采购计划等）。深圳市***企业管理咨询有限公司权：对二级级计委委的审审计、、监控控人事与与组织织宏观原原则、、流程程、标标准责：计划体体系绩绩效：：及时时交货货水平平、库库存周周转率率计划执执行绩绩效：：目标标完成成率对公司司决策策层的的物流流状况况决策策支持持为资源源支持持体系系及时时有效效地提提供计计划依依据，，并监监督落落实特点：：定位务务虚，，但工工作不不“虚虚”、、考核核不““虚虚”权责对对等人与岗岗位分分开一级计计委的的定位位深圳市***企业管理咨询有限公司一级计计委职职责【计划目目标决决策与与监控控、统统筹】评审并并决策策年度度计划划目标标。监控、、牵引引各资资源支支持与与服务务体系系（财财务、、人力力资源源、生生产准准备····）的资资源配配置计计划。。组织制制订销销售与与营运运计划划（S&OP），多种方方案模模拟论论证，，为公公司提提供决决策支支持。。【管理决决策】对二级级计划划体系系进行行定期期审计计、绩绩效评评估。。制定计计划体体系宏宏观原原则、、流程程和标标准。。计划体体系组组织设设计、、调整整和人人事任任免。。干部职职业培培训、、任职职资格格标准准制定定。建立以以下体体系：：市场预预测模模型（（18个月））市场报报警体体系三级预预警体体系深圳市***企业管理咨询有限公司委员会会委员员构成成：一一级计计委一级计计委总总人数数为11～13人。见见下表表：成员主任 1 公司总裁或常务副总裁 副主任1～3人 执行副总裁以上人员 委员 9～11 公司常务副总裁、大部门行政主管、资深战略专家。其任职资格是：具有全局观念和战略规划能力、热心公司计划（综合平衡）管理工作。深圳市***企业管理咨询有限公司综合计计划部部职责责【秘书职职能】计委工工作计计划制制定与与进度度检查查提案受受理、、会议议组织织与准准备、、文档档管理理、委委员任任职绩绩效统统计分分析【协调职职能】组织制制定年年度计计划【体系建建设计划系统职业培训，干部任职资格标准制定组织设计与实施计划方法、统计指标研究设计与标准化审计要素设计及维护【审计和监察】计划统计指标分析，“水文监测站”对二级计划体系进行流程审计及绩效评估监控二级计委计划制定及执行情况深圳市***企业管理咨询有限公司二级计计委（事业部、直属）二级计委资源部门综合计划处市场计划处研发计划处CCP生产计划采购计划A产品联席计划工作组B产品联席计划工作组深圳市***企业管理咨询有限公司二级计计委职职责【计划控控制】组织制制定本本产品品领域域年度度计划划，主主要负负责1～3个月销销售计计划。。监控和和审批批微观观执行行计划划例外事事件风风险决决策。。滚动制制定本本产品品类18个月销销售预预测与与计划划。【审计和和管理理】对各计计划业业务部部门定定期审审计和和绩效效评估估【组织建建设】本系统统人事事任免免评审审配合公公司进进行重重大计计划流流程整整顿深圳市***企业管理咨询有限公司一、二二级计计委关关系1、负责责的计计划范范围不不同二级计计委主主要负负责前前3个月的的销售计计划（Sales）一级计计委主主要负负责5～18个个月的的营销销计计划划（Marketing）（第4个个月月为为Sales和Marketing的交交叉叉期期；；Sales计划划的的展展望望期期与与产