上海某建筑工程公司财务管理制度管理办法规定

上海新置建筑工程有限公司财务管理制度 上海新置建筑工程有限公司二零零六年八月目录总则新置公司财务管理制度总则………………...3新置公司财务部门工作职责………………...5新置公司财务部各岗位职责………………...6日常业务管理制度新置公司费用开支管理制度…………………..…………….8新置公司成本开支管理制度…………….…13新置公司银行帐户管理制度…………….…18新置公司票据管理制度……………….……21新置公司会计档案管理制度……………….24新置公司内部资金往来结算制度………….26新置公司各类财务报告的编制与分析制度……………….28新置公司财务信息汇总制度……………….31新置公司财务部合同管理制度…………….33新置公司印鉴管理制度…………………….35新置公司财务成本分析会………………….36新置公司财务工作移交制度………………37资产管理制度新置公司现金管理制度……………….……39新置公司资产管理制度…………………….42新置公司往来帐款管理制度……………….44新置公司外省市办事处财务管理制度……..….…..46新置公司财务管理制度总则为建立健全现代公司机制，保障公司内部控制管理制度的贯彻执行，规范与确保公司财务管理、会计核算的工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及公司内部规章、制度，特制定本制度。组织机构财务部是组织实施整个公司财务管理的职能部门，其工作职责直接对公司总经理负责。财务部门主办会计由财务总监提名，报经董事会批准。公司财务部门人员，在业务上由集团财务部统一管理，在日常行政管理上归公司总经理领导。公司财务人员的调动、调离及聘用由总经理确定，但须报集团公司审批备案，。公司财务人员的调离或辞职，必须在上一级财务主管的监督下与接管人员办理交接手续。财务管理集权管理：新置公司在财务管理上实行集权领导、分级管理的模式，财务人员、部门，在人员配置和业务上接受集团公司财务部的统一领导；在日常行政管理上服从公司的管理。授权审批：新置公司的任何对外款项支付都必须有有效被授权人签字方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，公司有权审批人为总经理，而且不得转授权他人。超过授权范围的，由集团总经理审批。制度管理：新置公司财务人员必须严格遵守国家财务制度及集团公司内部财务规章管理制度的规定，按照相关制度既定程序的规定，进行与处理各项财务管理工作。若有违反，则视情节轻重及后果，予以相应处罚。内部监督：新置公司实行内部监督制度，财务部门应对本单位财务收支、成本费用开支及其他相关的财务收支行为实行监督。对不合理或不合法的成本开支要提出质疑；拒绝支付。并请相关部门作出解释，行使财务部门的管理监督职能。信息管理：财务部门应将各种经济信息准确汇总、及时上报；对突发事件的发生除及时报告外，并应采取预案处理方案；按时编制财务报表及资金日报表，并及时汇总上报；实行月度报表的经济活动分析制度，及时、完整、准确地反馈财务状况信息。帐户管理：财务部对公司银行存款帐户实行统一管理，银行存款帐户（包括基本帐户与辅助帐户）的设立与注销，必须报经公司批准，不得擅自实施。收支分离：实行收支分离管理制度，公司银行存款基本帐户的收入为股本金投入、融资贷款及经营收入等款项；基本帐户支出为成本费用开支、辅助帐户拨款等款项。公司银行存款辅助帐户的收入为基本帐户的拨款；辅助帐户支出为零星费用报销等款项。预算管理：实行全面预算管理、控制制度，财务部门必须在每月、季、年度的第一周将预算计划提交财务成本分析例会讨论，报经主管领导批准后实施。岗位分离：实行岗位分离制度，对财务管理、会计核算中不相容的岗位实行分离，出纳人员不得兼管稽核、帐户登记工作；会计人员不得兼任出纳工作。以形成一个互相监督、互相牵制、互相稽核的业务岗位监控机制。印鉴管理：对各类财务印鉴的管理，要求分开保管。出纳私章、财务专用章、公司法人章必须由不同的专人保管，不得遗失。各印章保管人应对其保管的印章负完全责任，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。融资管理：融资贷款，实行统一管理制度。公司所有对外融资行为必须根据集团公司财务部的指示进行相关操作实施。保密原则：实行保密制度，财务部门人员必须严格遵守财务保密制度，不得打听授权以外的其他信息或泄露公司的机密经济信息。第三章会计政策执行国家《公司会计准则》和《房地产开发公司会计制度》及其补充规定。填制会计凭证、登记会计帐本、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计挡案管理办法》的规定执行。会计年度，自公历1月1日起至12月31日。会计核算，采用权责发生制原则和借贷记帐法进行核算。资产计价以历史成本为基础。以人民币为记帐本位币。坏帐核算方法，按年末应收帐款余额1%计提坏帐准备金。存货核算方法，按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法；期末按存货实际成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备金。短期投资，按投资类别计提跌价准备金。长期投资核算方法：对控股的按权益法核算；对非控股的按成本法核算。固定资产累计折旧，按平均年限法计算；预计残值根据当地行业惯例按固定资产原值的4—6%计算。无形资产摊销，购置电脑软件按五年摊销期，其余的按法定有效期与受益期孰低原则确定。递延资产摊销：开办费可在经营当月起一次摊销；经营租赁固定资产改良支出，可按租赁期与受益期孰低的原则确定摊销期。销售开发产品的经营收入确认原则：开发产品已办妥移交手续、已开具营业发票并收到价款或者取得了购买方的付款认可证明，确认为经营收入实现。所得税：公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。第四章会计原则会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。应当按照公司交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅按照其法律形式作为会计核算的依据。提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。会计核算方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更。会计核算，应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。会计核算应当及时进行，不得提前或延后。会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。会计核算，应当以权责发生制为基础。在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。各项财产在取得时，应当按照实际成本计量。会计核算，应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。会计核算，应当遵循重要性原则的要求。在会计核算过程中，对交易或事项应当区别其重要程度，采取不同的核算方法。

新置公司财务部门工作职责第一条：负责贯彻执行国家及地方的各项财务会计规章制度，确保公司所有的财务会计处理工作规范守法。第二条：根据国家会计制度，对公司的所有经济活动进行记录、分类、统计、核算，编制各类会计凭证和会计报表。确保所有的记录真实、准确、及时、完整，如实反映公司的经营状况。第三条：负责建立健全公司内部的财务控制、管理制度体系，对相关部门、人员进行财务控制、管理制度的解释和培训，确保公司内部的财务控制、管理制度能不折不扣地贯彻执行。第四条：对公司的所有收入及时收取，当天入帐，杜绝任何坐支现金现象；对应收帐款应及时登记汇总，及时组织催收，并将收款情况及时汇报公司管理层。第五条：对公司的各类成本费用进行审核，按规定的预算计划程序予以支付；对不合程序或预算外付款，财务部门要严格把关，并报公司备案。第六条：组织相关部门对公司的各类固定资产和存货进行清算盘点，并登记造册，防止公司资产流失。第七条：负责收集公司的所有对外经济合同，统一编号、分类存档，并作为财务部门收付款的依据。第八条：妥善保管各类财务资料，包括电脑数据、原始凭证、会计凭证、会计报表、支票、会计帐薄、经济合同等；做好各类防范措施，及时备份，不得遗失损毁。第九条：组织或参与对公司采购的物品、材料、工程或其他事项的验收工作，并将验收结果作为财务部付款的依据之一。第十条：负责公司的日常资金管理，对公司的资金进行统一调度，合理使用，尽可能提高资金的使用效率，降低财务成本。第十一条：对公司的各项税费进行核算，在本着统筹策划，合法规避的原则下，及时计缴各项税费，同时争取相关的财政补贴等优惠政策。第十二条：组织编制和贯彻执行各公司的预算计划，对成本费用进行预测、计划、监督、控制，使公司减少消耗，节约费用，降低成本，提高经济效益。第十三条：每月定期对公司的财务状况进行经济活动分析，以书面报告的形式向公司管理层汇报，以供公司管理层决策参考之用。第十四条：组织财务部人员参加各类专业培训，业务交流，积极研究最新颁布的财务会计政策。如上市公司，公司并购，资产重组等相关的财务处理方法和制度准则，为公司的发展做好财务理论、政策的分析准备工作。

新置公司财务部各岗位职责第一条、主办会计的工作职责：按期编制月度合并会计报表及汇总会计报表，对所负责范围内所有的财务报表的质量信息负责；按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，作到手续完备，数字准确，帐目清晰；参与拟订公司财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况；准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细和总帐，对款项的收付，财务的收发、增减和使用，资金增减收支进行核算；做好会计凭证、帐册、报表和各类经济合同等财务资料的收集、汇编、归档管理工作；负责编制公司月度、季度、年度各项会计报表；负责公司固定资产的清算和盘点工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作；根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核各类凭证的合法性、合规性和合理性；按照国家的财务制度、成本管理的有关规定，负责拟订公司成本核算的实施细则；对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关成本资料；监督、调查各部门执行成本计划情况，并及时向领导汇报；完成总经理交办的其他事项。第二条、出纳人员的工作职责：认真执行现金管理制度，及时办理提取和保管现金，完善收付手续和银行结算业务；严格执行库存现金限额，超额部份必须及时送存银行，不得坐支，不得以白条充抵现金；根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐业务，登记银行存款日记帐，及时根据银行的对帐单，在月末及时核对、调节，做到银行、公司帐帐相符。建立现金日记帐簿，严格审核现金收付凭证，当日帐当日记，不得推后，做到日清月结，帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错立即更改；严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照成本费用报销的有关规定，办理各项款项收支付业务，做到合法准确，手续齐全，程序完整；严格支票管理，制定支票使用手续，对支票的使用要做好逐笔的登记；妥善保管出纳印鉴、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作，对各种票据要办理领用和注销手续；做好项目销售的收款工作，每日编制销售收款日报表；出纳对每日的资金收支情况要做记录，并完成当日的资金日报表；配合会计做好各种帐务工作；按期编制汇总经营预算表及预算比较表；完成总经理、主办会计交办的其他工作。新置公司费用开支管理制度第一条：为加强新置公司的财务管理，按预算控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定本制度。第二条：本制度所指的费用开支包括维持公司日常营运的所需的开支（如：租赁费用，办公费用，车辆使用费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖金等相关费用），但不包括成本项下的开支（如：广告费用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行规定）。第三条：新置公司的费用开支从小帐户列支并实行一支笔的审批制度，公司的费用开支在该公司总经理授权范围内的，由该公司总经理审批，在授权范围外的，由集团公司总经理审批。第四条：新置公司费用开支实施预算管理，必须做出年度费用开支的预算，报公司总经理审批后执行；公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排各个月和季度的费用开支计划。第五条：对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支的审批权限与程序：费用当事人填写费用报销单或付款申请书（见附表一、二）；在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支；部门经理审查并签字后送交财务部审核；主办会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号并审核签署意见之后呈报总经理审批；金额超过30万元（含）以上的，须经集团总经理与财务总监联签批准；已审批过的费用报销单或付款申请书，交由出纳办理付款手续；出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书存档保管；第六条：薪资奖金的审批权限与程序：薪资奖金在年度预算额度内的，每月末人力资源部专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议后，送公司总经理审批后，发放当月薪资奖金；人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件报备财务部存档；超过年度预算额度的薪资奖金报公司总部追加预算后方可发放；第七条：超出年度预算的费用开支应报集团公司追加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。第八条：费用支出的有关规定：一、办公费用办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。二、业务招待费各部门员工（包括部门经理）因业务需要招待宾客，应事先填制《礼品/业务招待申请表》（见附表三），详细填写招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续（遇周末和节假日顺延）。三、市内交通公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，方可报销出租车费用。在报销出租车费时，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审核。因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由公司总经理批准方可。四、外埠差旅员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核签字，总经理或其他被授权人批准。出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程远近，时间长短核定，呈送总经理和集团总经理签字同意后，方予借款。出差期间的市内交通费、伙食补助费归为住勤补贴均按出差的自然（日历）天数计算，实行分项计算、总额包干、调剂使用，节约归己，超支自理的办法。凡出差到异地超过半个月以上的，按出差补贴标准的80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报支。工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通费用不属包干范围，凭据另外报销。出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工具，则不予报销出差地市内交通费用。如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实报销，其它补贴取消。员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时返还给公司，否则下月工资中扣除。因公出差发的邮资、电话费（因业务而发生的）、行李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应租房解决。每月补贴生活费（视具体情况定）。当地招收的员工，不享受生活补贴。出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依公司具体情况而定。附表：费用报销单；付款申请书；礼品/业务招待申请表；表一费用报销单年月日附单据张报销人公司部门金额内容报销金额（大写）合计总经理签字部门经理签字财务审核出纳签字报销人签字表二付款申请单年月日公司名称：NO：申请付款部：经办人：部门负责人：申请付款金额:(转账）大写：小写：开户行：支票号：款项用途：收款单位：开户行：账号：合同金额：已付：实付：主管会计：财务部经理：出纳：总经理批示：备注：表三礼品／业务招待申请表（新置公司）年月日凭证号：申报部门招待礼品□招待用餐时间□年月日申报经办人招待礼品标准□申请用餐标准□元应酬内容部门经理意见总经理审批注：本表：1.由公司各职能部门或项目按规定事先办理申报审批手续后，在填制“费用报销单”时，随同提请已获批的“礼品／业务招待申请表”，或礼品／招待用餐“正式发票联”，办理相关核准手续。2.不含项目总经理相关费用。新置公司成本开支管理制度目的为了进一步加强成本的控制，提高经济效益，合理有序的安排资金的运用，根据公司的具体情况，特制定本制度。成本开支的范畴本制度所指的成本开支的范畴是指除费用开支管理规定中所指的维持公司日常营运的费用以外的开支。（包括土地及拆迁费用、前期费用、建筑安装费、基础设施费、公建配套费、以及项目所承担的贷款利息等）。建立综合开发核算体制，搞好经济核算，降低开发建设费用。成本开支的预算根据公司成本分析会的制度，按照集团公司的年度战略，编制年度工作计划和工程进度，报集团公司审批后执行。公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，合理安排各个月和季度的成本开支计划并，报备集团公司财务部。成本开支的帐户管理本制度所规定的成本开支原则上必须从大帐户列支。如遇特殊情况，在总经理授权审批的额度以内的，可以从小帐户临时列支，但财务部应做相应的台帐备查。成本开支的审批权限所有的成本开支审批实行一支笔制度，公司的成本开支在该公司总经理授权范围内的，由公司总经理审批；在授权范围外的由集团公司总经理审批。成本开支审批的一般程序工程预付款的支付，必须有工程施工合同的依据，付款前必须取得施工承包单位履约预付款保函的手续依据，未办理保函手续的不得支付预付款。工程进度款的支付，必须有工程施工合同的依据，所有的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项，并按以下工作流程执行；A、清包人工费：分包单位每月25日左右提供人工费报表（工资单），经预算部、工程部审核后，上交财务部，作为支付依据。公司依据合同规定的付款条件（日期、比例等），结合公司实际资金状况，提出支付金额，进入集团审批流转程序。集团批准后，财务部予以支付。同时做好以下几项工作：（1）、发票、审批报告的查验和收取；（2）、分包单位税金的代扣代缴及税单的办理；（3）、领取支票（工程款、材料款等），已办、已领税单的登记、签字手续；（4）、根据月报做好各单位已完工作量、已支付工程款、按合同规定应付的未付款项台帐；（5）、严格控制工程款支付比例，不能超过合同规定比例；（6）、对于工作量超过合同总价的单位，不予支付。要及时补签合同，上报集团审批；（7）、每次支付金额要扣除税金、履约保函、应扣款项（代垫费用等对方签字认可的款项、罚款等）等后，作为实付金额。（8）、在支付人工费时附加人工费清单（工资单），并有工人班组人员签字。（9）、为便于工程项目的管理，每次付款均应有工程部、质量部、安全等相关部门的考评意见，对于达不到要求的，予以罚款，在支付工程款时予以扣款。（10）、现金的提取比例要严格控制。B、分包工程：根据预算部门提供预算书中的分建工作量，在扣除管理费（支付工程款*管理费率）、税金、应扣款项、保修金等后，对工程款予以支付，同人工费的程序（1）-（7）。如合同中规定留有工程保修金的，应扣留保修金，待工程验收合格、质量保修期满后，予以支付。C、材料采购、支付：（1）、编制《材料采购计划表》，分包单位（承包单位）根据工程部每月制订的形象进度或下月要完工作量，编制次月材料采购计划。尤其采购数量、单价、合同的制订要上报集团审批，集团审批后，予以采购。（2）、材料款的支付：每月分包单位提供材料采购发票、入库单、耗用单等给公司财务部，作为支付依据，并按合同规定的付款条件支付。自行采购的材料、设备（甲供料），要有验收报告，并附有采购部、工程部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）需验收后支付的工程款，要附有验收报告并有采购部、工程部、成本部等相关部门负责人的联合签名（签单格式由工程部制定）支付精装修项目工程尾款时，要有权威机构的环境卫生检测报告D、机械费、其他直接费等（1）、机械费：每月根据已完工作量（合同规定每月租费以及进出场费等）及合同有关规定予以支付。（2）、其他直接费：必须依据可作为结算依据的凭据予以支付。对于以上款项的支付，同前面规定。一至四项每月款项的支付或税单的领取，由分包单位专人负责。同时要提供身份证等有效证件和联系电话，留存财务部门。集团审批付款流程通过后，财务部通知专人领取，同时做好登记签字工作，备查。合同项下的付款由经办人填写付款申请书，部门经理审核后送交财务部；财务部门参照合同核对后，送公司总经理审批；出纳人员凭审批后的付款申请书办理支票，由经办人员签领；以上流程对于建筑安装工程款项，除按照合同条款约定外，经办人员还必须附有经会签过的《工程款拨付签证程序单》（见附表一）或工程决算单；如因原设计图纸修改等原因导致工程量的增加或减少，致使工程成本发生变化的应在该合同后另附《施工图变更签证表》（见附表二）；财务部每月做好债权、债务的帐务登记工作，结合公司具体规定、工程进度、资金等状况，提出支付金额，经公司经理审批后，进入集团付款审批流程。特殊事项的审批对于土地相关费用、前期的交易规费以及市政配套费用等向政府部门支付不全部具有合同的款项，可依照政府规定或相关文件办理；对于应缴的营业税金及附加税及预征的公司所得税和土地增值税，由公司财务部主办会计精确计算后，将当月申报税款填列付款申请书报集团公司总经理批准划转至纳税帐户，税务申报后自动转帐。银行贷款利息支出由所贷银行每季度末按照贷款合同利率自动扣款，财务部应在每月末预提当月的利息支出。超出预算外的成本开支应报集团公司追加预算额度后，方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝支付该款项。附表：工程款支付审批流程图；工程款支付审批表；

银行帐户管理制度为了加强新置公司银行帐户使用的监督和管理，贯彻落实新置公司财务集中管理的原则，特制定本制度。银行账户开销户的审批程序各公司的银行帐户开设必须符合国家有关规定，原则上不准擅自开设银行帐户，如根据实际经营情况需开设相适应的银行账户时，由公司财务部填写申请表（见附表一），报公司总经理签字，然后报送集团财务部，经集团总经理审批后，方可办理银行账户的开设与注销。大小帐户管理为了更有效地管理公司银行账户，公司资金必须分大小账户管理，做到收支两条线。小账户主要是为支付公司日常经营费用开支而设立的辅助账户，该账户由集团董事会授权公司总经理进行管理，该账户的法人印鉴章由集团总经理授权设专人保管。公司除辅助帐户外的帐户为大帐户，即基本帐户，公司所有收入的资金必须进入大账户，各类成本开支以及授权范围之外的款项都必须从大账户支出，大账户资金的动用，必须由集团总经理审批，大账户的法人印鉴章由集团总经理授权予专人保管。银行账户印鉴管理公司所有的银行帐户都必须预留三枚印鉴，实行三章分管并用制，分别为：财务章、法人章和出纳章。财务章由公司会计保管，法人章由集团总经理授权予专人保管，出纳章由公司出纳本人保管，不准1人同时保管两枚印鉴章，印鉴保管人临时出差时必须向财务主管报告备案，由其指定委托人代管。银行账号保密原则各公司银行帐户的账号应严格保密，非因业务需要不准对外提供。各公司所有银行的资料（开户资料、开户许可证、银行账本）要妥善保管，银行账本要及时登记，定期同银行核对。银行账户只供本单位经营业务以及结算使用，严禁出借账户外单位或个人使用，严禁为外来单位或个人代收代支、转账套现。对于公司未使用的账户应及时办理销户手续，并按开户的程序进行审批；公司财务主管在年度报表编制中应将本公司所有的银行帐户的资料填入银行账户的汇总表（见附表2），并向集团财务部报备；如银行帐户的情况发生变化，应及时调整汇总表的信息并及时报备。附表：开户银行帐户申请表；银行帐户汇总表。表一开设银行账户申请书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见财务总监意见集团董事长意见年月日银行帐户汇总表编制单位：年月日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：

新置公司票据管理制度目的为完善新置公司的各类票据的管理，杜绝由于票据管理不当而可能导致的经济损失，特制定本制度。收入的票据管理本条所指的票据包括财务付款时收入的各类正式的原始凭证以及收款时接收的支票、汇票和本票；财务人员在付款时，必须要求经办人先行提供正式有效的收款凭证，包括税务局印发的正式收据或者发票或政府部门开立的行政收据（如向政府部门付款，可允许先付款后取收款凭证），不符合规定的收据、发票不得作为财务报销凭证；财务人员收到收款凭证后，必须仔细核对凭证的真伪以及凭证的填写是否完整无误（尤其是对金额和收款单位事项），对于金额较大的票据（20万元以上），财务人员应向税务局查核；对于收到的银行支票、汇票或者本票，财务人员应仔细核对票据的真伪，并且注意票据的填写是否完整准确，有无涂改的痕迹，票据是否在有效期内，付款人是否有权签发或者背书转让是否连续，对于大额或者有疑问的票据，应查验持票人身份证件或向开立银行查询；对于收到银行票据解行遭到拒付的，财务部门应在第一时间内将情况通报上级主管和经办部门，以便及时采取措施；公司对于票据管理实行审核监督制度，出纳员对票据使用部门的付款审批程序进行审核监督，财务主管对出纳员的付款手续及审批程序进行审核监督。公司票据的购买公司的支票、汇款凭证以及实际业务中涉及到的其他银行票据，由出纳人员根据实际需要，经集团财务部经理或者总经理批准后，向开户银行购买。公司票据的保管公司的支票、汇款凭证以及其他银行票据由出纳人员进行保管，出纳人员应负责将票据号码和数量在支票备忘簿进行登记，并妥善保管，不得转交他人；尚未使用签发前的空白支票，不得加盖印章，支票印章必须按职责分离保管，对签发的支票须加盖“不得转让”印章；所有作废的票据均应注销后存档备查，不得擅自销毁；公司的票据如有遗失，应及时向上级主管报告，并立即采取相应的补救措施（如向相关部门登记备案或登报挂失等）；公司票据的使用公司所有的收入款项均应开立正式的票据给客户或付款单位；公司所有单笔业务超过2000元的开支均应使用票据支付，原则上一般的采购事项均应使用支票，有特殊原因的经财务主管批准后可以使用本票或银行汇款；财务人员办理支票（或其他银行票据）时应严格按照支付程序和授权管理制度，并在支票的存根上注明使用事项且要求经办人在存根上签字备查，经办人对未经审批的会签单不得提交财务人员付款，财务人员对未经审批的会签单不得擅自付款；财务人员在使用支票时必须填写完整，并仔细核对收款单位和金额，财务人员未经集团公司总部的书面许可不得以任何理由对外开立空白抬头的支票，签发支票的金额必须有足够的存款余额，不得签发空头支票；对于由于业务需要无法确定准确金额的小额支票（如手续费、登记费等），财务人员可将最高位金额和付款单位填写完整后交给经办人员，经办人员在完成支付后，应在第一时间将实际付款金额告知出纳人员，并在存根联上签字确认；出纳人员在离岗期间，除财务部指定的人员之外，不得将票据移交给他人；财务人员在收到支票、本票或汇票，在开立收据或发票时，应在收据或发票上注明票据的形式、开票人和票据号码等事项。其他事项未经集团公司财务部书面许可，公司任何部门不得擅自使用自制票据，包括各种类型的收据、白条或代币券等；

新置公司发票管理制度第一条目的为了加强发票管理，杜绝由于发票管理不当而可能导致的经济损失，根据集团财务制度和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法，请遵照执行：第二条发票领取和保管公司的发票由主管会计根据实际需要，经集团财务部经理批准后，向所在地税务部门购买。公司的发票由主管会计负责保管。主管会计购回发票后，作为保管责任人，应设置专用登记本，及时登记号码和数量，并放置保险箱妥善保管。出纳人员作为发票使用责任人，严格按公司的业务流程和实际业务需要，向主管会计领取发票，并在票据专用登记本上进行签收，原则上主管会计只允许下发一本，使用完后再以存根换领新票据，内部出纳人员逐号填开，妥善保管，按月盘点发票或收据，不得任意由他人代开、借用、拆本、撕毁、跳号、错位填开发票。第三条发票使用管理主管会计和开票人员严格按开票程序办理开票手续，由开票人员开具发票并在发票的开票人处签字后交与主管会计，经审核无误后在发票的财务处签字，并盖上发票专用章。主管会计对开票人缴销发票存根应按册装订，妥善保管。对装订成册封面要记载发票或收据的使用单位、起止号码、开票日期、本册作废份数、填开金额、开票人员。新置公司会计档案管理制度总则为了强化新置公司会计档案的管理工作，确保会计档案的有序管理、妥善保管、方便查阅、严防损毁，特制订本制度。会计档案的界定公司的会计档案包括：会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证）、会计帐薄、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的的其他重要文件，如经济合同、公司章程等各种会计资料。会计档案的保管。财务部为会计档案主管部门，负责建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。财务部应有专人负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷编号登记。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管1年，期满后原则上编造清册移交公司档案部门。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。档案部门接受保管的会计档案，原则应当保持原卷册的封装；个别须拆封重新整理的，会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。会计档案应妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定借用，并及时归还，所借资料不得带出公司；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内查阅会计档案要按规定办理手续。公司其他部门或集团内其他单位需要查阅的，要经公司领导批准，且派专人陪同阅看，原件不得借出。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经公司领导及集团公司财务部批准后，方能由档案管理体制人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章。会计档案保管期限档案名称保管期限1、会计凭证类：（1）原始凭证、记账凭证。15年其中，涉及外来和对私改造的会计凭证。永久（2）银行存款余额调节表。5年2、会计账簿类：（1）日记账。15年其中，现金和银行存款日记账。25年（2）明细账、总账、辅助账。15年（3）涉及外来和对私改造的会计账簿。永久3、会计报表类：（1）主要财务指标报表；3年（2）月、季度会报表；3年（3）年度会计报表。永久4、其他类：（1）会计档案保管清册及销毁清册；永久（2）财务成本计划：3年（3）主要财务会计文件、合同、协议；永久（4）公司规定的付款申请的附属单据（如验收单、8年，工程签证单等）。新置公司内部资金往来结算制度目的为了充分了解资金状况、统筹安排公司的资金使用计划、核算公司的资金使用成本、提高公司的资金使用效率，特制定本制度。新置公司内部资金往来的一般事项公司的资金往来划拨以公司的实际需要为基础，闲余资金全部划到集团公司帐户，由集团公司统一调配、划拨；新置公司未经集团总部批准，不得擅自划拨资金，违者公司将保留追究其经济和法律责任的权利。新置公司内部资金往来的审批流程新置公司如有资金往来需求，或根据总部指示，应由财务部填写《资金往来申请表》（见附表1），注明资金往来的金额、性质、用途、划转的公司等各类明细事项（原则上往来款项申请为10万元以上的整数金额）；财务部将填写完整的《资金往来申请表》交由公司经理审核；财务部将总经理审核过的《资金往来申请表》报送到集团公司财务部；《资金往来申请表》经财务总监和集团公司总经理审批后，回传给公司作为内部款项划拨的依据；审批过的《资金往来申请表》集团公司财务部和公司财务部各自编号存档备案；注意事项公司每月应将《资金往来结算表》报送集团财务部（可随附于财务分析中）；公司财务人员无审批完整的《资金往来申请表》，应拒绝划拨款项，违者按公司财务规定处理；附表：资金往来申请表编号：申请公司申请时间申请款项金额（大小写）划入帐户，金额大写划出帐户，金额大写申请事由申请公司财务部意见申请公司总经理意见集团公司财务部意见集团公司总经理意见备注事项新置公司各类财务报告的编制与分析制度目的财务报告的编制是反映一定会计期间内经营业务活动状况以及财务经营成果的书面报告资料，是加强和改善经营管理的重要依据，是汇总平衡财务的重要工具，也是分析预测、决策的基本依据。为强化新置公司各类财务报告在财务管理中的重要性，确保财务报告的及时、准确、完整、有效，特制定本制度。财务报告的分类：财务报告按使用性质主要可以分成两大类：第一类是对外提供的财务报告。主要为公司以外的各方，如债权人、投资者、供货商以及政府有关部门了解公司财务状况和经营成果提供信息。包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表等。第二类是公司内部管理及财务报告。主要满足经营者本身了解公司生产经营及管理方面信息的需要。包括债权债务明细表、间接费用明细表、银行融资贷款明细表、固定资产折旧表、财务情况说明书等。财务情况说明书应包括所在公司的财务、经营状况与成果、现金流量等有重大事项的说明；本月财务工作情况简要总结及建议；下月工作计划安排；其他需要说明的事项等。编制财务报表的注意事项必须按照公司内部管理要求，定期编制财务分析。各类报表的数字应根据有关帐薄资料，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不准弄虚作假。各类报表的内容要全面、完整，各项数字及补充资料填写齐全，不得编造，如有特殊情况应加文字说明。加强会计报表的复核工作，保障会计报表钩稽关系的正确，主表与附表的编制内容，做到内容完整、项目齐全。未经复核的报表不得上报，上报的各种会计报表应由会计主管制表、复核人员签章，并加盖公章。对税务部门提供的第一类常规会计报表，由公司财务主管整理审核报集团财务部审核后对外报送。及时报送会计报表，财务部应将当期会计报表、附表及财务情况说明书等形成完整的财务分析报告分别以书面及电子文档形式上报集团财务部。公司财务分析报告应于每月10日前报送集团财务部，若遇节假日则相应顺延。第四条财务报表分析通过对各种经济指标及费用开支等进行具体分析，有助于公司管理层及时了解公司目前及预期的财务状况，并有利于安排未来项目投资和融资策划的需求。主办会计或会计主管人员应对本公司的财务状况进行定期分析，不少于每月一次，分析内容主要如下：资产负债表，表明公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权，反映了公司资产、负债和所有者权益之间的内在关系。通过对资产负债表中的年初数和期末数的数据比较及各项经济指标比较，综合反映公司的财务状况结构及经营成果能力，包括公司偿债能力、经营能力及盈利能力。损益表，反映公司一定期间内的经营成果，即利润和亏损的情况。通过对损益表中经济指标进行分析比较，综合反映公司的盈利能力，包括公司资本金利润率、销售利润率、经营成本利润率及净资产报酬率等。现金流量表，是以现金流量为基础而编制的财务状况变动表，反映公司在一定期间内的现金流入和流出，表明公司获得现金和支付现金的能力，分析比较现金流入和流出的各种产生因素等。公司各项费用明细分析，公司的期间费用包括销售费用、管理费用及财务费用。其中销售费用必须细化至各项目；管理费用中的工资、办公费、交通费、差旅费以及业务招待费等必须注明各使用部门及比重分析，并且作好本月发生额与本月的预算额的比较分析。税金计算解缴确认表，将主营业务涉及的各种税种，如营业税、城建税、教育费附加、河道税、公司所得税、土地增值税、个人所得税、印花税等，按照税务规定正确计算反映各税种的年初未交数、本年应交数、本期已交数及期末未交数金额。贷款明细表，详细列示贷款银行名称、合同号、金额、利率、期限、到期归还日、分期还本、到期一次偿还、担保单位及抵押物等，有助于公司合理统筹安排资金。应收、应付帐款明细表，详细列示公司所有应收、应付帐款的单位名称、款项内容、产生时间等。固定资产累计折旧明细表，全面反映公司固定资产的原值、累计折旧及净值的结构变动及使用状况。无形资产明细表，应当正确反映公司自取得无形资产当月起在预计使用年限内分期平均摊销的无形资产名称、原值、使用摊销年限、月度摊销额、累计摊销额及净值状况。第五条，财务分析报表名称1）合并会计报表2）汇总会计报表3）资产负债表4）损益表5）发生额及余额表6）固定资产折旧表7）无形资产明细表8）税金计算解缴确认新置公司财务信息汇总制度目的：为使新置公司能够及时全面地了解公司的财务状况，为公司管理层提供所需要的全面的、分类的、细化的各类信息，同时收集整理财会方面的法律法规、财政方针、政策制度的变动信息，使公司根据现行的财经政策方案在公司内部及时地调整，有效地开展财务工作，特制订本制度。第二条会计信息汇总的内容每日资金日报表；公司的月度三项报表（资产负债表、损益表、主要税金明细表）；每月的财务成本分析，包括集团公司要求的内部报表。（现金流量分析、公司费用明细分析、往来明细表及成本表等）；财政部的最新颁布的各类法律法规和政策制度；国内外同行业的业务信息、市场信息，根据管理目标提供各类动态业务信息；公司财务部在日常工作中遇到的问题或改善工作的建议；其他应汇报事项及集团财务部要求的其他报表（如银行帐户汇总表等）。第三条汇总方式公司的资金日报表及销售统计日报表于每天下班前以电邮或传真的方式。月度报表及财务分析在次月上旬完成后及时电邮集团公司财务部，然后通过文本邮寄。其他各类报表也应在发生或变更后即时传送。外部信息的收集统计、整理、分析于完成之后的第一时间内以电邮和文本的形式报送集团公司财务部。 新置公司财务部合同管理制度第一条目的为配合新置公司的合同管理制度，维护公司合法权益，根据财务部门工作的实际情况，特制定本办法。第二条管辖范围本制度管辖范围为公司一切经济合同，包括但不仅限于以下合同：建设工程承包合同；设备材料采购合同；各类服务采购合同（含广告）；与政府部门签订的土地出让和其他配套合同；借款融资合同；保险合同；包销合同；其他各类经济合同。第三条合同管理的一般规定1、公司所有经济合同在签订之后应及时将合同原件报备公司财务部。各部门如有进行合同修改或订立补充合同的，应及时将补充合同或更改后的原件报备财务部。2、各公司主办会计为该公司所有经济合同的保管责任人，对所保管的合同负全部责任，所有合同原件不得遗失、损毁，否则视情节轻重进行相应处罚。3、所有合同原件在移交的过程中均应由双方在移交表上签字确认。4、经济合同是财务部收付款的重要依据，对于合同项下的款项收支，主办会计应严格审核，按合同办理。5、合同项下的付款审核：财务部支付款项必须履行合同付款程序，在合同范围之内款项按照公司的费用报销及成本开支管理制度的付款流程审核，超出合同金额之外的一般费用开支须由相关部门提交说明，成本开支方面的必须提供《工程付款签证单》，并经总经理批准。6、合同外借程序：财务部所有的合同原件一般不得外借，如遇特殊情况外借的，须由经办人员提出申请，注明用途、出借日期及归还日期，经部门经理及公司总经理同意后，方可外借。待合同归还后，财务人员做好该合同与原预留复印件的核对，以免外借合同变更或损毁造成公司损失。第四条、合同保管人员职责范围1、合同保管人员接到合同原件后，应将其复印，复印后将正本合同进行统一编号并存档，副本用作付款审核的相关依据；2、负责贴制合同印花税；3、了解合同订立的事项、内容，熟悉该笔经济业务的缘由。对合同的履约情况进行跟踪了解；4、参与合同纠纷的调解、仲裁、诉讼准备及善后工作；对合同违约或超进展付款的情况应及时向公司管理层汇报。

新置公司印鉴管理制度为了加强内部控制机制，明确各类印章管理职责分工，维护公司资金财产安全，特订立本制度。根据公司会计核算的性质和特点，财务部门各类印章应分类管理，公司的印鉴可分为：公司财务专用印章，用于代表本公司办理银行款项支付，出具销售发票等业务；财务人员人名印章，用于办理财务部门有关会计凭证等会计业务，对外提供会计报表等。公司发票专用章，用于对外开立各类收据和发票使用。公司合同专用章（如有），用于签订各类合同。公司法人代表名章，用于办理银行款项支付时预留银行印鉴。公司公章，用于公司对外的各项业务。财务专用章、财务人员名章以及发票专用章由财务部负责保管，法人章、合同专用章和公章，由集团公司专人保管。印章管理应由专人管理，并确保公司财务专用印章与财务人员名章分别由不同的人分管。出纳管理出纳个人名章、主管会计管理财务专用章和发票专用章。各类印章必须分处、专人保管使用，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。各类印章应严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不能乱用、错用。印章保管人应负担起监印责任，在监印过程中应严格审查，防止漏洞。各人对各自的印鉴章负全责，对不按规定程序用章所引起的负全部经济和法律责任。各类印章平时不用时放在上锁的铁皮厢内，做到“人走章收”。外出办事若带有财务章和出纳章两章以上的，须经财务主管同意，两人以上同行，分别保管印章。

新置公司财务成本分析会第一条财务成本分析会的目的为了加强对公司各项成本的分析与控制，实现以预算的形式有效合理地安排各公司的资金使用计划，减少由于资金安排不当而引起的财务成本和风险，确保集团公司可以根据公司的情况统筹安排资金调配，提高新置公司资金使用效率，特制定本制度。第二条财务成本分析会的主持与参加人员月度财务成本分析例会制度，公司必须于每月10日之前，由公司总经理直接参与，效应直接。能发现问题，及时解决问题，执行力强。与会人员应由公司总经理、总工、预算部、工程部、项目主管会计等人员参加。第三条财务成本分析会讨论的内容：比较上月的实际结果与预算指标，讨论上月份公司各项成本开支的状况，对于突破预算的部分进行原因分析，对于成本节约的部分，进行经验总结；比较预算质量。按公司经营活动的内容，将上月的计划要求和计划指标与上月的实际现象或实际指标进行比较分析，就会出现两者的偏差。偏差值为负，表示节约值；偏差值为正，表示超支值。分析应有现象和实际现象；其它有利于公司优化成本控制的建议事项，如完善制度流程、签证管理等。综合分析和评价，对分析差异、计量结果、确立标准、采取措施等过程全面检查分析和评价；各部门提出当月的资金使用计划，或与会的各部门讨论确定，由总经理决策处理或改变各公司经营预算及预算调整的不适当的决议，财务部负责汇总。资金使用计划确定的原则是在不影响工作正常开展的情况下，尽可能将收入时间提前，成本开支时间后延，以期形成一个蓄水池效应，便于总部进行资金调节。在合理计划安排全公司、全过程和全员的计划管理中，提升降低控制成本水平的标准，将成本控制在合理水平。通过计划管理，公司才能合理配置并有效地运用所掌握的人力、物力和财力，保证公司生产经营活动的有序性和高效率，完成公司的生产经营任务，实现公司经营目标，不断提高公司的经营效益、规模发展和预期目标。7、财务成本分析会应当由指定人员做会议记录，并编号存档，尤其是成本控制方面的经验，可以单独编制成文并存档，供相关部门或集团其他公司交流使用；新置公司财务工作移交制度目的为建立健全现代公司机制，保障公司财务会计资料的持续安全及有效完整，根据国家会计法、财务会计制度及集团财务管理制度的规定，特制定本制度。移交规定财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员。未办理或未办清交接手续的，行政部门不得为其办理调动、离职手续，财务部门不得为其办理工资奖金的结算发放工作。移交时间财务人员工作调动或者因故离职，经公司主管部门批准后，应在一周内做好移交的准备工作。移交要求财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面说明。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、帐册、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件及其它会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。移交内容移交人员在办理移交时，必须将移交内容编制移交清册，并按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点收，若有差异，移交人员必须限期查清。银行存款帐面余额要与银行存款对帐单核对一致，若有差异，应查明原因，并编制银行财会余额调节表。各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额要与总帐相关帐户余额核对相符。必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对相符。会计凭证、帐册、报表和其它会计资料必须完整无缺，若有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交人员保管的合同必须按目录复核清楚，确保原件完整。移交程序财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由集团财务部门派人会同监交。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章。移交清册应当一式三份，交接双方各执一份，存档一份。责任划分移交人员对所移交的会计凭证、帐册、报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得擅自另立新帐，确保会计记录的连续性，并对移交后的会计凭证、帐册、报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。新置公司现金管理制度目的为规范新置公司的现金使用管理，加强财务监督，根据国家财经法规和公司相关规定，特制定本制度。现金使用范围：公司原则上以支票方式对外支付，只有在以下范围内可以使用现金：职工工资、津贴、奖金；出差人员携带的差旅备用金；采购办公用品或工程物资，金额在使用支票结算起点2000元以下的；公司各部门申领的部门备用金；员工差旅或招待费用的报销；经总经理批准的其他小额支出。库存现金标准库存现金余额原则上以满足公司3—5天日常零星开支为标准，原则上不准超过2万元人民币，有特殊情况应报集团公司财务部审批。现金收入与存取不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行，不得坐支现金；公司的资金管理采用收支两条线，收入的现金就近存于公司开设的大帐户内；出纳人员在收取现金后必须开具相应正式的发票或收据，交由财务会计入帐；对于现金超过5万元的解行或提款为安全起见，必须由两人同行；出纳人员需提取备用金时，须填写《备用金领用申请单》（见附表一），并要求写明用途和金额，经财务主管和公司总经理批准后方能办理提现；现金支出1、采购：对于在支票结算起点2000元以下的办公用品或工程物资的采购必须由行政部门或材料部门经办人填写《采购申请单》，部门经理签字，财务部必须审核其是否在预算范围内、商品入库单及商品验收单是否齐备，然后报公司总经理审批，财务部凭审批后的申请单支付款项。2、费用：报销招待费用必须由经办人事先填制《会务申请单》，注明招待的对象、时间、人数、地点以及预估的金额，公司经理、集团总经理签字同意后，财务部凭审批后的申请单支付款项。4、薪资：由行政人事部制作《员工薪资表》，交由财务部审核，而后呈送集团公司总经理处签字批准后，财务部凭该表发放薪资奖金，工资尽量以银行卡形式支付而不使用现金发放。5、借款：公司员工如因差旅或业务需要暂借用现金时，需填写《暂借款申请单》（见附表二），公司经理批准，会计审核，交集团公司总经理批准签字后方可领款，并且要注名还款日期，超出日期者从当月工资中扣还（差旅借款应在回公司后的三个工作日内到财务部进行结算）。6、备用金：各部门根据实际业务需要提出申请，经集团公司总经理批准后方能支取，限额不超过5000元，且该款项由部门经理作为负责人，每年底收回，次年再借。7、其他：在特殊情况下不得不使用现金结算的事项，经财务主管和公司总经理批准后方可办理，超出总经理授权额度的，应报集团公司总经理审批。第六条现金帐目财务部应建立、健全现金帐目，逐笔登记现金支付情况，帐目日清日结，帐证相符，帐款相符。不准用不符合财务制度的凭证充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款、私设小金库。第七条处罚对于违反本制度规定，超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，视情节轻重，给予相应处罚，并追究其经济和法律责任。附表：1、备用金领用申请表；2、暂借款申请表。备备用金申请表表一申请部门申请人申请日期申请事由：申领金额还款日期部门经理意见：财务部意见；总经理审批；领款人签收：表二暂借款申请单公司名称：年月日申请人部门发生日期还款日期事由暂借金额（大写）¥部门经理签字：财务部经理签字：总经理签字：领款人签字：

新置公司资产管理制度目的：为加强新置公司资产的管理和使用，减少资产消耗，提高经济效益，特制定本制度。范围：本制度所指的资产包含了公司的流动资产、固定资产、无形资产以及低值易耗品等资产。固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2000元人民币以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、经营设备、运输设备、办公电器、工具等。无形资产主要指公司所拥有的专利权、非专利权技术、商标权、著作权、土地使用权等，低值易耗品（低值耐用品）是指耐用期限在一年以上，但不列入固定资产核算范围的资产。资产的采购公司财务部配合行政部门、采料部门根据公司的总体经营计划，编制年度各项采购计划，该计划由公司总经理审核后，报集团公司总经理审批，审批过的年度计划报备集团财务部，并由行政部指定专人在具体使用部门的配合下负责实施，财务部门监督。行政、材料部门在办理报销采购资产的相关费用时，除提供购货发票外，还必须附上申请购置部门经总经理室批准的申请书，以及签订的购货合同、验收入库单。财务部门在审核上述票据外，同时编制公司各类资产清单汇总表，表单内容包括金额、购入日期、折旧年限、残余价值保管责任人和领用人等项目。资产的盘点盘点时间：固定资产和无形资产的盘点一般情况每年一次，定于十二月底；低值易耗品每月进行清点，滚动进行。盘点组织：固定资产和无形资产的盘点由财务部组织，行政部门参与配合；低值易耗品由行政部门每月进行清点，向财务部报备。盘点工作内容包括清点实物、帐实核对，填写《固定资产/低值易耗品盘点表》，记录类别、日期、物