审计学习题与解答第章

审计精选-学习题--精选与解答第章审计精选-学习题--精选与解答第章2/16审计精选-学习题--精选与解答第章第四章审计方法第一部分习题一、思虑题1什么是审计方法？为何要研究审计方法？2采纳审计方法应依据哪些原则？3审计模式发展经历了哪几个阶段？各有什么优弊端？4什么是审计工作方法系统？你以为审计方法系统应包含哪些内容？5审计查证方法包含哪些内容？6顺查法和逆查法有哪些合用范围？各有什么优弊端？7详查法与所有审计，抽查法与局部审计各有什么差别？8作弊审计的技术方法有哪几种？它与一般常例审计方法有什么差别？二、名词解说1审计方法2审计模式3账项基础审计4制度基础审计5风险导向审计6审计工作方法系统

7审计工作组织方法8审计查证方法9现代风险导向审计技术方法10风险评估方法11战略风险解析法12经营风险解析法13业绩谈论法14节余风险检查法15解析程序16控制测试17从头履行18穿行测试19实质性程序20批阅法

21核对法22查问法23比较法24解析法25顺查法26逆查法

27抽查法28盘存法29调理法30察看法31判断法32作弊审计技术方法33现代管理技术方法34审计解析方法35审计谈论方法36审计研究方法三、单项选择题1、对凭据、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行互比较较检查，这类审计方法属于（）。A.批阅法B.核对法C.解析法D.比较法2、审计人员平常使用面询法获得（）。A.实物凭据B.书面凭据C.口头凭据D.环境凭据3、对实物财富的监盘能够获得证明力较强的实物凭据，从而（）。

A.证明财富的价值和圆满性B.证明财富购买的合理性C.证明实物财富能否的确存在D.证明被审计单位能否对实物财富拥有所有权4、采纳的审计方法能否合适（）。A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的见效B.直接影响审计工作见效，但不影响审计工作的效率C.只会影响注册会计师出具的审计建议种类D.直接影响审计工作的见效和效率5、因为控制测试和交易业求实质性测试常常利用同一凭据或账项样原来达成，所以在实质工作中，它们常常联合在一同履行，这类测试方法称为（）的测试。A.综合目的B.两重目的C特别目的D.组合目的6、被审计单位经营管理优秀，内部控制健全有效，就能够采纳（）的方法。

A.解析程序B.交易测试C、详尽余额测试D.A和B7、审计人员为了实现审计目标，向来跟着（）的变化调整着审计模式A.审计目的B.审计方式C、审计环境D.审计任务8、审计过程中，审计步骤能否应当履行，能否必需，常常取决于（）。A.审计人员的判断B.审计准则

C.内部控制谈论D.审计风险9、在实质工作中，常常把批阅法与（）联合起来，加以应用。A.察看法B.判断法C.核对法D.盘点法10、被审计单位财务报表中错报的严重程度，是审计中所说的（）。A.审计风险B.审计错误C.重要性水平D.固有风险11、审计人员在实行实质性程序时，对管应当局对于（）的认定进行再认准常常用顺查法，主假如关注考证各账户和交易有无低估错误。A.存在和发生B.圆满性

C.正确性D.计价和分摊12、审计人员在实行实质性程序时，对管应当局对于（）的认定进行再认准常常用逆查法，主假如关注考证各账户和交易有无高估错误。A.存在和发生B.圆满性C.正确性D.计价和分摊13、审计过程中采纳合适的审计流程是十分重要的，假如审计人员忽视了必需的审计步骤，将直接影响到（）。A.审计效率B.审计见效C.审计见效和效率D.审计经济性14、作弊审计是指以审计人员向来保持（）态度为前提，经过信号侦探，实行作弊分析，以揭露作弊详尽细节、损失金额、影响范围等为目标的审计。A.职业慎重B.专业思疑C.高度职业思疑D.合理保证15、风险解析法要把风险降到最低限度，就必然对风险价值进行（）A.定性解析B.定量解析C.定性和定量的解析D.概率解析和非概率解析四、多项选择题1、（）是审计学科的两大构成部分，二者互为前提、互为条件，共同构成了审计学科。A.审计方法B.审计理论

C.审计模式D.审计准则2、审计人员在采纳审计方法时，应依据（）的原则。A.要适应审计目的B.有益于缩短审计时间C.合适审计人员能力D.合适审计方式或审计工作地址E.要于审计收费水平相适应3、审计工作方法系统包含（）。A.审计工作组织方法B.审计查证方法

C.审计解析方法D.审计谈论方法4、审计查证方法可分为（）。A.现代风险导向审计方法B.传统审计方法

C.作弊审计方法D.审计抽样方法5、审计人员可采纳（）和穿行测试等方法实行控制测试A.咨询B.察看C.检查D.从头履行6、批阅法在财务审计中运用最宽泛，主要批阅（）。A.工作稿本B.会计凭据C.工作账簿D.会计报表7、批阅法依赖审计人员的知识经验和技术，一般能够从资料的（）方面进行审察A外观形式B.经济内容C.真切性、D.合法性8、审计顺查法的长处是（）。A.系统全面B.便于抓主要问题C.能够防范遗漏D.能够节俭人力和时间9、证明客观事物的方法包含（）。A.盘存法B.调理法C.察看法D.判断法10、盘点方式能够分为突击盘点和通知盘点，以下物件不合用于突击盘点方式的有（）。

A.现金B.产成品C.有价证券D.固定财富11、一般来说，察看法联合（）使用，会获得更好的见效。A.盘点法B.调理法C.判断法D.咨询法12判断法是指邀请专门人员、运用专门技术，对（）进行鉴识和确立的方法。A.书面资料B.实物C.经济活动D.内控履行状况13、环境要素影响法是指审计人员在实行审计作业时要考虑经济与社会发展的大环境以及审计客体自己环境的影响，对可能致使作弊事件发生的（）要素进行解析判断的一种审计方法，A.动机或压力B.机会C.借口D.环境14、奇怪解析法应特别关注有关财务资猜中奇怪的（）。A.数字、时间、地址B.交易C.例外的地方D.不合常理的地方15、审计解析一般可分为（）。A.单项解析B.局部解析C.全面解析D.综合解析五、判断题1、不一样样的审计方式，所需审计凭据不一样样，能够取证的门路不一样样，就要采纳不一样样的审计方法（）2、以审察账表上的会计事项为主线的审计，称为详尽审计（）3、经营风险导向审计当前已处于成熟阶段，它对现代审计的发展起到了极大的推进作用（）4、风险导向审计能够知足审计人员降低成本的需要和减小客户的希望差（）5、风险导向审计不对内部控制系统进行谈论，而是谈论公司的生产经营等外面环境（）6、对被审计单位进财务审计采纳报送审计方式时，可采纳察看法进行审计。（）7、顺查法一般只用于审察业务不多，凭据较少的公司和对某些专项内容的审察（）。

8、风险导向审计模式下开始重申审计战略，使用全面的风险解析方法并踊跃采纳解析程序，减少了一些实质性程序方法，是现代审计方法的最新发展，逢迎了高度风险环境的需要（）9、审计人员亲身到现场盘点实物，证明书面资料与有关财富物质能否吻合的方法是监察盘存（）10、在审察某个项目时，经过调整有关数据，从而求得需要证明的数据的方法是判断法（）六、简答题1、风险导向审计的基本程序包含哪些步骤？2、什么是解析程序？3、12月31日账面结存现金7500元，经过审计核对没有发现错误。2010年1月1日到20日时期收入现金12600元，1月1日到20日时期支出现金9750元，1月1日期初余额及收发数均经核对、批阅和核算无误，2010年1月20日下班监察盘存现金存额为12000元。要求：确立2009年关现金账面结存额的真切性，并加以说明。七、事例解析题1．假定某工业公司有应收销货款1200户（户名金额从略）该1200户中有本市国有公司、本地乡镇公司、本集市体公司、外处国有公司、外处乡镇公司、外处集体公司；若以欠款时间区分，则70%的户数在3个月内，20%的户数在3个月至1年以上，还有10%的户数欠款在一年以上到现在未还。若以销售内容区分，则产成品销售约占80%，受托加工、资料销售约20%；各户金额业大小不等。请问：怎样运用审计方法进行审计？2、在对某公司银行存款进行审计时，发现以下状况：6月30日银行存款日志账账面余额是133750元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是127000元，经核对发现以下几笔未达帐项：（1）6月29日拜托银行收款125000元，银行已入账该公司账户，收款通知单还没有送到企业；（2）6月30日该公司开出现金支票一张，计400元，公司已减少存款，银行还没有入账；

（3）6月30日银行已代付公司电费250元，银行已经入帐，公司还没有收到付款通知；（4）6月30日公司收到外单位转帐支票一张，计16000元，公司收款入账，银行还没有记账；要求：依据上述未达帐项，编制银行存款余额调理表，并假定银行对账单所列公司银行存款余额正确无误。试问在编制调理表时发现错误金额是多少？属于什么性质错误？6.30公司银行存款日志账帐面的正确余额是多少？3、审计人员在审察某厂在产品时，认识到以下状况：1）该厂生产甲产品，开始加工时一次投料，每投入一公斤A资料，可制成0.95公斤甲产品，且在产品重量随加工程度变化而递减；2）6月15日经实地盘点，在产品盘存数为480公斤（加工程度为80%）

3）6月1日至15日甲产品竣工入库1900公斤4）6月1日至15日领用A资料2200公斤要求：计算且考证5月31日在产品账面盘存数400公斤（加工程度为40%）的正确性，并由此说明其可能对财务报表项目的影响第二部分参照答案及解析三、单项选择题1．【正确答案】B【答案解析】核对法是审察会计信息一致性、正确性的方法，马上两种或两种以上的资料互比较较或交叉比较，以查验其内容能否一致，计算能否正确的方法。2、【正确答案】C【答案解析】选项A可使用盘存法和察看法，选项B可使用批阅法、核对法、函证等，选项D可使用察看法3、【正确答案】C【答案解析】对实物财富进行监盘，能够获得证明实物财富能否的确存在特别有说服力的凭据4、【正确答案】D【答案解析】审计方法选错属于非抽样风险，对审计见效和效率都有影响。而抽样风险只能在二者中获得一种风险。5、【正确答案】B【答案解析】赐教材58页有关内容6、【正确答案】D【答案解析】赐教材58页有关内容7、【正确答案】C【答案解析】赐教材59页有关内容8、【正确答案】A【答案解析】审计是以凭据为驱动，以职业判断为基础。9、【正确答案】C【答案解析】实践证明：把批阅法与核对法联合起来加以应用，能大大提升审计的见效。10、【正确答案】C【答案解析】重要性水平是权衡被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，能否会影响报表使用者决议及判断的。11、【正确答案】B【答案解析】赐教材68页有关内容12、【正确答案】A【答案解析】赐教材69页有关内容13.【正确答案】B【答案解析】审计人员必然严格依据审计准则有关规定，依据起初制定审计计划中设计的审计程序和步骤来获得充分合适的凭据。不然会直接影响审计见效和质量。14、【正确答案】C【答案解析】赐教材71页有关内容15、【正确答案】C【答案解析】赐教材75页有关内容四、多项选择题1、【正确答案】AB【答案解析】赐教材56页有关内容2.【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材57页有关内容3、【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材61页有关内容4、【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材62页有关内容5、【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材65页有关内容

6、【正确答案】BCD【答案解析】赐教材65页有关内容7、【正确答案】AB【答案解析】赐教材65页有关内容8、【正确答案】AC【答案解析】赐教材68页有关内容9、【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材69页有关内容10、【正确答案】BD【答案解析】赐教材70页有关内容11、【正确答案】AD【答案解析】赐教材71页有关内容12、【正确答案】ABC【答案解析】赐教材71页有关内容

13、【正确答案】ABC【答案解析】赐教材71页有关内容14、【正确答案】ABCD【答案解析】赐教材73页有关内容15、【正确答案】ABC【答案解析】赐教材75页有关内容五、判断题1、【正确答案】√2、【正确答案】×【答案解析】应称为账项基础审计3、【正确答案】×【答案解析】经营风险导向审计作为一种重要的审计理论和方法，是跟着21世纪国内外一系列审计失败事件迸发而产生，IAASB要求这些国际风险准则自2004年12月15日起才执行。4、【正确答案】√5、【正确答案】×【答案解析】风险导向审计（外国称作经营风险审计或经营风险导向审计）从谈论行业和经营风险下手，目的是确立最可能致使会计报表产生重要错报的领域，是一种广元化的风险看法。第一从经营风险中判断会计报表可能存在的重要错报，此后设计并履行针对性的控制测试和实质性程序，最后合理保证发现重要的错报漏报。6、【正确答案】×【答案解析】采纳报送审计方式时，不可以够采纳察看法、盘点法来进行审计。7、【正确答案】√

8、【正确答案】√9、【正确答案】×【答案解析】应改为直接盘点。这类方法一般合适于对现金、有价证券以及数目较少且又名贵物质的盘点。10、【正确答案】×【答案解析】应改为调理法。调理法是将有关两方不符的账目逐笔审察，查清前因结果的方法。当现成的数据和需要证明的数据在表面上不一致，为了证明数据的真切性时采纳，一般要编制调理表。六、简答题1、【正确答案】①战略风险解析。战略解析是风险导向审计的核心环节，其基本思路在于：战略失败很可能引起经营失败问题，从而致使公司整体业绩下滑。②经营环节问题解析。审计人员借助于客户经营能力解析，能够从更宽广的视线解析客户暗藏风险，从而找寻可能对客户经营业绩产生不利影响的各样某公司2008年因素。③经营业绩谈论。审计人员能够在对客户战略风险和经营环节问题解析的基础上，对客户经营业绩形成合理预期，从而为评估整体审计风险供给依据。④财务报表重要错报的节余风险评估。审计人员能够联合以上的环节，解析哪些节余风险会转变为重要错报风险，合理评估财务报表中的重要错报风险水平。⑤可接受的检查风险水平的预计。⑥实质性审计测试时间、性质和范围的确定。2、【正确答案】解析程序曾称解析性复核。现代风险导向审计以解析程序为中心，解析程序成为最重要的审计程序。解析程序是指审计人员经过研究不一样样财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出谈论。解析程序还包含检查鉴识出的、与其余有关信息不一致或与预期数据严重偏离的颠簸和关系。审计人员实行解析程序能够使用不一样样方法，包含从简单的比较到使用高级统计技术的复杂解析。在实务中，可使用的方法主要有趋向解析法、比率解析法、合理性测试法和回归解析法。为了适应审计功能扩大的要求，解析程序开始走向多样化，不只对财务数据进行解析，并且对非财务数据进行解析；解析工具充分借鉴了现代管理方法，将现代管理方法运用到交融解析程序中去。3、【正确答案】依据调理法原理，现金结存数调理计算以下：结存日现金数=盘点日金额+结存日至盘点日支出数-结存日至盘点日收入数12000+9750-12600=9150（元）经过上述调理表计算，2009年12月31日现金实有数应为9150元，与账面记录的现金数7500元不一致，账面减小1650元。对此，审计人员要求现金出纳说明低估原由，并进行审察查实，若有成心隐瞒现金等违纪行为，应进一步查明责任人，并追查责任。七、事例解析题1、【正确答案】客户公司发生的1200户应收账款，是因销售产成品、资料、拜托加工等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。为了达到审计预期目的和提升审计效率，可以运用审计的常用方法，确立本案审察4个要点和1个不可以忽视。（1）从审计对象来解析，应之外处乡镇公司、外处集体公司为要点。相对于本市公司和国有公司而言，外处乡镇公司状况比较复杂，常常催款难度较大，追讨时间会长，收账成本也会较高。（2）从欠款时间解析，应以1年以上（占10%欠款），挨次是3个月至1年（占20%）为要点。拖欠时间一长，可能发生错弊和作弊，或是产生经济瓜葛和坏帐损失。收账风险与欠款时间成正比率。（3）从欠款金额解析，应以欠款金额大的为要点。无论何种原由被对方占用钱币资本，对公司产生经营和流动资本周转的影响是较大的。（4）从列作应收账款的经济事项的内容解析，应以不合法、不真切、不合理关系交易事项为要点，还要解析客户与被审计单位业务上能否有关系系，有但是法的私下交易。（5）从欠款的销售内容解析，受托加工、资料销售（占20%）不可以忽视。比较较而言，受托加工、资料销售单位常常是暂时的、非固订婚密型的。对于合作的新客户，业务合作财务信用难以求情。依据上述不一样样状况，应分别采纳不一样样的审计技术和方法。（1）对列作要点和不可以忽视的户头，主要采纳批阅法。即认真认真审察应收账款明细账、经济合同及其余有关业务资料，与详尽业务联合起来，应查明应收账款的发生原