2014会计继续教育-货币资金内控

精选优质文档-----倾情为你奉上精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业专心---专注---专业精选优质文档-----倾情为你奉上专心---专注---专业货币资金内部控制课后练习（）判断题：1、公司应当定期检查、清理银行账户的开立、使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A2、根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B题目解析：这属于不相容职务分离控制。3、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施以保证其安全和完整的一种控制方式。4、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A5、根据权责不相容控制，执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A单选题：1、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制您的回答：B

正确答案：B2、企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额。[题号：Qhx]

A、现金管理暂行条例

B、支付结算办法

C、企业内部控制基本规范

D、企业会计制度您的回答：A

正确答案：A3、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、会计记录控制

B、资产保护控制

C、内部稽核

D、定期轮岗您的回答：C

正确答案：C题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。4、独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账、明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、相容职务分离控制

B、会计记录控制

C、资产保护控制

D、内部稽核您的回答：D

正确答案：D5、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制您的回答：A

正确答案：A题目解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。多选题：1、企业货币资金包括以下哪些内容（）。[题号：Qhx]

A、现金

B、银行存款

C、其它货币资金

D、固定资产您的回答：ABC

正确答案：ABC题目解析：企业货币资金可以分为现金、银行存款和其它货币资金。2、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异进行跟进，对一定金额以上差异向具有相应管理权限的管理层进行书面汇报，在取得管理层审批后，进行账务调整。此流程中包括以下（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、资产保护控制

D、定期轮岗控制您的回答：ABC

正确答案：ABC题目解析：财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，表现了不相容职务分离控制与资产保护控制。在取得管理层审批后，进行账务调整，表现了授权控制。3、通过网上银行进行付款，需经过以下（）几个方面才能生效。[题号：Qhx]

A、录入

B、复核

C、审批

D、大额款项拆分后分批支付您的回答：ABC

正确答案：ABC4、对预留印鉴的管理，以下正确的是（）。[题号：Qhx]

A、为了方便工作，印鉴应可以让公司员工共同使用

B、用于银行支取的预留印鉴分人保管。财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管所有银行预留印鉴。

C、如需变更印鉴保管人，印鉴保管人填列印鉴移交登记记录，并由移交人、接收人及监交人分别签字确认。财务部门专门人员将印鉴移交登记记录视同会计档案妥善保管。

D、独立于印鉴保管的会计检查人员每月对预留印鉴的保管情况进行检查并留有记录。您的回答：BCD

正确答案：BCD题目解析：用于银行支取的预留印鉴分人保管。财务专用章由财务部负责人或其授权人员负责保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁由一人保管所有银行预留印鉴。5、内部控制的基本要素包括以下（）内容。[题号：Qhx]

A、外部审计

B、信息与沟通

C、控制活动

D、风险评估您的回答：BCD

正确答案：BCD题目解析：内部控制基本要素包括：控制环境、风险评估、信息与沟通、监督。判断题：1、货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A2、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B3、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施以保证其安全和完整的一种控制方式。4、企业可以用大额现金的形式支付相关成本与费用。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B题目解析：除根据《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的，其它款项的支付须通过开户银行转账结算，不得以大额现金的形式支付。5、用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A单选题：1、出纳必须在会计人员复核签章后，再根据记账凭证办理现金收付，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、会计记录控制

B、资产保护控制

C、内部稽核

D、定期轮岗您的回答：C

正确答案：C题目解析：内部稽核：是指由有关部门人员验证与复核另一人或部门执行工作正确性的一种控制活动或方式。2、取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、会计记录控制

B、资产保护控制

C、内部稽核

D、定期轮岗您的回答：A

正确答案：A题目解析：会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。3、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。[题号：Qhx]

A、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。

B、使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管。

C、使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。

D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。您的回答：D

正确答案：D4、（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设。[题号：Qhx]

A、日常经营

B、工会经费

C、外地采购

D、企业对外投资您的回答：B

正确答案：B5、财会部门的出纳员、保管员与记账员要分离，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制您的回答：B

正确答案：B多选题：1、内部控制的基本要素包括以下（）内容。[题号：Qhx]

A、外部审计

B、信息与沟通

C、控制活动

D、风险评估您的回答：BCD

正确答案：BCD题目解析：内部控制基本要素包括：控制环境、风险评估、信息与沟通、监督。2、对于银行开户的管理，以下正确的是（）。[题号：Qhx]

A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账户。

B、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账户时，子公司向总公司提出申请，经总公司财务部门负责人或其授权人批复后执行，以确保银行账户的开立均经过适当授权。

C、严禁财务部门以外其他部门开设任何账户，并通过印鉴管理进行控制。

D、除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。您的回答：ABD

正确答案：ABD题目解析：除工会经费账户、公积金专用账户等根据国家规定开立的特殊账户以外，严禁财务部门以外其他部门开设账户，并通过印鉴管理进行控制。3、企业货币资金包括以下哪些内容（）。[题号：Qhx]

A、现金

B、银行存款

C、其它货币资金

D、固定资产您的回答：ABC

正确答案：ABC题目解析：企业货币资金可以分为现金、银行存款和其它货币资金。4、货币资金流程控制活动包括（）。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、会计记录控制

C、决策控制

D、定期轮岗控制您的回答：ABD

正确答案：ABD题目解析：货币资金流程控制活动包括授权控制、不相容职务控制、会计记录控制、定期轮岗控制和资产与记录保护控制等。5、银行存款内部控制应关注以下（）几个方面。[题号：Qhx]

A、银行账户的开立

B、银行账户的变更及撤销

C、预留印鉴管理

D、现金领用您的回答：ABC

正确答案：ABC判断题：1、货币资金是企业控制风险最高的资产。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A2、资产与记录保护控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B题目解析：资产与记录保护控制：是指通过对有关货币资金和相关记录实施特定保护措施以保证其安全和完整的一种控制方式。3、公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对。[题号：Qhx]

A、对

B、错4、现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：B

正确答案：B5、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。[题号：Qhx]

A、对

B、错您的回答：A

正确答案：A单选题：1、根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制2、网上银行账户使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管；使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、会计记录控制

B、资产保护控制

C、内部稽核

D、定期轮岗3、下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）。[题号：Qhx]

A、现金

B、银行存款

C、票据

D、采购4、建立票据领用登记簿对票据的领、用、存情况进行逐笔登记，这属于（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、会计记录控制

D、资产保护控制5、网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）。[题号：Qhx]

A、网上银行的使用人员持有各自的唯一的用户证书和密码，避免一人同时持有或使用多个用户证书与密码的情况。

B、使用人员收到用户证书与密码后，确认用户证书有效及密码密封完好，并妥善保管。

C、使用人员不得将证书与密码交给其他未经正当授权的人员使用。

D、网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘。多选题：1、在现金管理中，财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对。参与盘点的人员在现金盘点表上签字确认并对盘点差异进行跟进，对一定金额以上差异向具有相应管理权限的管理层进行书面汇报，在取得管理层审批后，进行账务调整。此流程中包括以下（）行为。[题号：Qhx]

A、授权控制

B、不相容职务分离控制

C、资产保护控制

D、定期轮岗控制您的回答：ABC

正确答案：ABC题目解析：财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，表现了不相容职务分离控制与资产保护控制。在取得管理层审批后，进行账务调整，表现了授权控制。2、票据内部控制应关注以下（）几个方面。[题号：Qhx]

A、支票领用

B、汇票领用

C、支票支取

D、废票处理您的回答：ABCD

正确答案：ABCD3、对于银行开户的管理，以下正确的是（）。[题号：Qhx]

A、总部指定可以开立账户的银行，子公司可以在总部指定的银行范围内选择银行开立账户。

B、子公司需要在总部指定银行范围以外的银行开设账