《2022企业信用风险管理问题研究》6000字

企业信用风险管理问题研究目录TOC\o"1-3"\h\u16445一、引言 一、引言信用风险是指借款者不能按时偿还借款本金和利息的可能性，也称违约风险。通常所说的非金融企业的信用风险管理，主要是指应收客户账款的风险管理，而非企业自身不能偿还债务本息（应付债券、银行借款等）的风险。笔者将企业的信用风险分作两类：一是因企业信用过度造成大量应收账款不能收回的可能性；二是因企业信用不足影响市场占有率、销售收入及经营业绩的风险。区分两类不同的信用风险并采取相应的管理策略，是企业持续健康发展所必须的，也是公司信用管理政策的重要内容。随着我国加入世界贸易组织，我国众多企业都走上了经济全球化的道路。因此，我国的这些企业也将要面对各种各样的挑战，而且这种发展所带来的风险和其机遇是成正比的。所以，这也导致我国一些企业信用风险问题十分突出，特别是那些企业的信用风险日益剧增，例如，这些企业不履行其签订的合同，该还的账款不及时归还等。由此，我国的这些企业尤其是企业必须对这一问题提起高度重视，立刻采取有效的方式方法解决这一问题，努力做好其企业的信用风险的管理工作与防范工作。二、企业信用的现状“诚信”问题我国自古就比较重视它，一个社会没有信用，那么这个社会也就没有秩序，所以其相关的社会生活和市场经济就得不到有序的发展。而目前，我国的一些企业还并没有建立起一套健全的有关企业信用问题方面管理的体系，所以，这些企业的信用意识普遍都比较滞后，因此，其现状现在已是十分的严峻。信用就是盟约的双方之间都要诚实有信，及时履行其盟约。目前，我国的市场经济已十分繁荣，在我国这些市场经济的主体就是企业，它占我国全部企业的90％多，但是这些企业普遍都存在着信用风险。目前，我国的这些企业主要分成两部分，一部分是搞科技的企业，这类企业对我国的经济发展做出了很大的贡献，但是，这类企业一般都是一些固定资产比较小的企业，所以，其企业信用的基础本身就不牢固，而且其资金投入的周期也比较短，因此，也无形中又增大了其企业的信用风险，从而导致其企业的聚资的信用严重不足；另一部分的企业，就是那种靠投机取巧来获得利益的个体户，所以其信用风险更加大。由于，我国的市场经济目前正处于与国际市场经济接轨的时期，所以市场对企业信用的需求已越来越渴求。近几年，由于受到2008年金融危机的影响，我国的一些企业也面临这生死存亡的威胁，现在随着经济复苏，但其中也还存在着较大的此生影响。根据我国深圳市一家金融机构的向企业借贷的统计报告来看，2010年我国这家金融机构共向企业借贷款的金额高达13.8亿人民币，贷款在今年收回的金额却只有3.54亿人民币。而这些借贷的企业共有148家，其中企业就有122家，这占借贷总数的82.4%；而这些还贷的企业共有46家，其中完全还贷的企业有21家；在这些还贷的公司中大企业还贷公司25家，企业还贷的公司只有21家，所以企业的还贷率仅占其借贷率的17%；而那些完全还贷的公司中，完全还贷的企业更是没有一家。所以，这就充分的说明我国大多数的企业都存在着信用问题。三、企业信用存在的问题（一）拖欠货款、贷款、税款目前，我国的这些企业大多都是个体户，其经济实力也比较薄弱，他们一般都是从事着零售业务，所以他们就利用各种借口拖欠货款、税款、贷款，其实企业的这种行为在本质上也就是占用了被他们拖欠款一方的资金，虽然这节约了他们自身的资金流动，但却损害了另一方的利益，从而也就导致他们信用问题的产生。目前，在我国的一些零售业中拖欠货款、贷款、税款已成了他们的”家常便饭”。例如，发生在湖南娄底一超市，多家供货商聚集抢货事件，就是由于其超市老板拖欠其货款的原因造成的。还有的一些企业经营者为了实现其眼前利益，制国家法律于不顾逃税、漏税现象也十分严重，所以，最终导致企业尤其是这些企业的信誉在当今社会上扫地。张凯旋.TS市社会信用体系建设现状、问题及对策研究[D].华北理工大学,2020.（二）企业违约事件频发我国的一些企业由于其本身的经济实力就比较薄弱，所以违约事件在企业中发生的概率也是十分的高。这些违约问题主要表现在，我国的一些企业，在合同签订以后并且快要到期了，这时他们才提出不能按时遵守合同的内容；有的企业，由于其自身资金周转不灵的缘故，所以在合同到期后也无法及时履行合同义务；甚至还有的一些企业自从签订合同后，它自身的目的已达到，所以从一开始它们就没有履行过合同约定事情；这些方面大大小小也会影响到合同另一方的利益，所以这在一定程度上业给对方造成不满，从而使企业本身的信用度就大打折扣，要使其再与企业合作就很难，因此，这在很大的程度上就制约了企业的发展，甚至还将导致企业在市场上难以立足。2008年年初，通过华夏银行石家庄支行行长赵薇介绍，央企中国诚通控股集团旗下全资公司——中国物资储运总公司河北物流中心（以下简称中储河北物流）与河北金鲲公司女老板曹连英签订了贸易合同。双方合同约定，每月初金鲲公司出售2000万元的铁精粉给中储河北物流，月底再由另一家名为奇石麟的公司加价3%买回，中储河北物流赚得60万元。而事实上，金鲲和奇石麟均为曹连英和李永平夫妻持股100%和90%的私企，两公司的法人和实际控制人均为曹连英，曹通过自己掌控的两家公司向中储一卖一买铁精粉，实为获得2000万元流动现金。2008年6月底，中储河北物流没能如期从奇石麟收到2000万元和3%加价款项60万元，对方称因资金紧张要延期半月支付。同时，曹连英又催促完成下一笔交易，要中储河北物流支付2000万元货款。中储为顺利拿到第六单的回款，只得继续接受金鲲公司的铁精粉。但此时，中储河北物流总经理张堪勇对曹连英已有些信不过了，变故自此而生。按照双方约定，7月10日当天下午5时左右，奇石麟将2000万元货款给中储河北物流，双方第六笔交易钱货两清。几乎同时，在曹连英的眼皮底下，中储河北物流财务部也向金鲲公司开具了一张时间为7月11日的2000万元转账支票。为确保无误，曹在银行下班前，赶到付款行——石家庄市商业银行翟营大街支行，验明该支票为真。但到前来转账的曹连英被银行告之，中储河北物流已于头天晚上下班前将账户上的钱划走了，支票已成空头支票，且已被中储”挂失”。遭此暗算后，曹连英盛怒，当天遂以”票据诈骗”为名，向石家庄公安局经侦支队报案。但警方了解双方”以贸易方式融资”的实质后，认为中储河北物流此举不构成诈骗罪，建议曹连英向法院起诉。半年之后，2009年9月14日，河北金鲲公司突然以”票据纠纷”为由，将中储河北物流诉至石家庄市中院，诉请法院判令中储河北物流向其支付票据款及利息等近2300万。2010年5月6日，河北高院对一诉”票据纠纷”案作出终审判决，判令中储河北物流归还金鲲公司本息2300万元。由上述案例可知，在我国的企业交易之间，因为一方不守信用而导致的企业交易失败对于企业的影响十分大，加大对于企业信用风险的控制和管理力度，是保证企业获得持续健康长久发展的保证。（三）造假、售假现象严重由于受到社会市场经济发展的弊端影响，我国很多不法商贩的价值观受到扭曲，他们为了获取利润，泯灭良心，将国家法律践踏在地，从事一些造假、售假的作业，这大大的侵害了消费者的合法权益，甚至危害到人民群众的生命财产安全。例如，2010年年末爆发出来的葡萄酒造假事件，这件事震惊全国，导致很多在过年期间都不敢买葡萄酒。这不仅对消费者的身体健康带来了危害，而且同时也损害了正规商家的利益，扰乱了社会正常市场经济活动，最终也将制约社会的发展。（四）披露虚假信息披露虚假信息已成为一些企业包装上市、圈取资金的常用手段。上市公司也常利用我国会计制度的有关漏洞对一些内容进行”技术处理”，采用含糊、漏报等方式公开会计数据，甚至利用法规政策的灵活性或者直接违反法规，通过各种手段操纵利润和进行业绩包装，对财务信息进行不实披露。在商品市场上，企业产品广告的虚假成分之多也是令人发指。据统计，2010年全国各级工商机关共查处广告违法案件67676件，比上年增长9.59％，罚没金额2.08亿元，增长21.62%；其中查处虚假广告案件16483件，增长45.67%，占广告违法案件的24.36%。（五）质量欺诈商品经济快速发展，商品极大丰富的同时，商品质量成为当今社会人们普遍关心的问题。商品质量的保证和提高，涉及生产、流通到消费的各个领域。其中流通作为生产和消费间的桥梁与纽带，是社会商品质量监管的重要环节。在黑龙江省流通领域存在的大量损害消费者利益的行为和现象，归纳起来主要是欺骗性消费和伤害性消费两种。杨鑫.信用结构与企业绩效的关系研究[D].河南大学,2020.其中，欺骗性消费是指商品销售者在销售过程中利用各种欺骗手段对消费者所实施的欺骗性行为。比如假冒名牌商品、以劣质商品假冒优质商品、在商品销售中短斤少两、虚假宣传误导消费者等。伤害性消费是指由于生产者、销售者隐瞒了商品的真实成分或在商品中添加了有害物质，使得消费者在使用了所购买的商品后，造成了生命财产等伤害。杨鑫.信用结构与企业绩效的关系研究[D].河南大学,2020.四、对企业信用风险的建议（一）建立应收账款科学管理机制“顾客就是上帝”这对于那些要使其企业得以持久健康发展的企业而言，这就是一个不变的真理，但是，顾客在为企业带来利益的同时也为他们带来了风险。因此，企业要想解除其信用风险就必须抓住顾客这个”主要矛盾”，要落实对顾客信用度的管理，建立起有关对客户信用度评价的等级制度以及制定一些有关客户信用管理方式方法，并且还要把这些方式方法所具体的实施的任务落实到企业内部确定的人，对这也要实行岗位责任制，如此，方可减少企业信用风险。例如，对于不同信用等级的客户给予不同的标准，并且派专人对这些顾客的信用度进行调查和评估，然后再给予他们相应程度的优惠政策。对于那些有关收账方面也要加强管理，由于销售部门一般都只注重销售，所以它根本不会顾及到有关的收账问题，所以，此时企业就应该成立一个专门的收账部门，一方面，要派专人对这些账款进行的监督和管理，主动与这些欠款的客户联系，了解其还款的情况，从而保证其欠款的全部追回。（二）完善违约法律责任追究要解除我国企业的信用风险，就必须要建立一个健全的法律法规体系，使其对企业所出现信用问题在管理时，有法可依。要衡量一个社会的信用制度是否进步，就要看其有关信用制度的管理是否达到法制管理，法律保护也是信用制度在当今这个社会上赖以生存的根基。所以，我国的相关部门要为诚信社会的形成打一个法制基础。所以，我国的相关部门在对信用问题进行立法时就要给出一个明确的标准，何为有信，何为无诚信，严厉打击那些爱装法律空子不法企业。同时，还要在法律上有明确的规定，对于那些不讲信用的企业要严惩不贷，绝不姑息，让他们认识到失信以后将会给他们带来更大的损失，从而为我国营造出一个有法制的经济市场，并且对于那些不守信用的企业要通过电视、报纸等众多新闻媒介进行曝光，让他们的这些无诚信行为人尽皆知，为他们制造一些舆论的压力，从而让这些有不守信想法的企业也不得不守信。（三）全面落实信用意识首先企业应重视信用管理，尤其是企业的管理层。在征信较发达国家，企业大多设有专门的信用管理职能部门，有专业的信用管理人员，而国内企业目前在此方面则鲜有设立，进行全面的信用管理更少之又少。之所以出现这种情况，职能部门对信用管理的重视程度是关键，但更重要的原因是企业自身的管理层没能给予足够的重视，只有整个企业尤其是管理层从根本上予以重视，才能真正有效地协调企业的销售目标和财务目标。俗话说”人无信，则不立”，所以诚信乃是人立足于社会的根本，同样诚信也是一家企业立足于社会的根基。因此，一方面，企业就应该要重视信用的有关管理工作，将”信用”二字的真谛传达给每一位员工，并在企业内部广泛的开展有关遵守合同、重视信用活动，从而达到避开企业经营风险的目的，大大的降低其企业拖欠账款数目，进而为企业赢得良好的信誉度，使其在市场的竞争力得以提高，最终使其企业的经营的规模不断拓展。（四）企业信息披露控制方法对企业有可能进行盈余操纵的行为，都应颁布会计准则，以建立披露的标准。当前的会计准则体系存在以下两个不足：对企业资产重组行为没有合理的规定；对企业编制合并报表没有具体的准则。近年来，企业的资产重组行为愈演愈烈，究其原因，有相当一部分是利用资产重组来操纵利润。通过资产的个体置换，企业在非市价基础上将收益低的资产从关联企业那里换回收益高的资产，以达到目标利润。因此，应颁布有关资产重组的具体准则，以规范企业的行为，使他们无空可钻。（五）强化质量监管对现行的”分块监管、条块结合”模式进行调整，实行”分类监管为主、条块结合、后溯责任”的监管模式。对现行模式调整的思路是，按照对产品的分类，通过对现有监管机构进行职能拆分、人员重新配置，力争每类产品都有一个专门机构负责全程监管，监管机构对该类产品的生产、加工、销售负责。对于分类中有交叉的产品，以能够实现实质性区分为条件，实施分块监管、后溯责任的原则，即追究最后一个监管部门的责任。如果最后一个监管机构不能提供足够的证据来证明责任出自上一个监管环节，则对造成消费者损失的产品追究最后一个监管机构的责任，从而促使该环节的监管机构在本环节的入口处加大监管力度。同时经过法律授权，使质量技术监督部门收缩具体监管的范围，提高工商行政管理部门的地位，发挥统领商品质量监管的职能，协调各监管机构与质量监督部门的工作，并定期以消费者易于接受的方式发行产品质量公告工商行政管理部门作为政府的职能部门之一，近些年的监管工作也在变化，一部分职能已被逐渐弱化，而有一些职能