2022年税务师考试题库高分300题（名师系列）(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACJ9M10T4E10I1X10Q2HJ3K10J7D4K6B10T10ZL1J6X8S6E6Y5M32、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACC5R3P3G6Q10W2L2HO10D3H4V3U1G8X7ZV6H2Z8Y5E5E9I73、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟【答案】CCP1I4F7W5D9G8R8HA3A8W2E3M4S8A6ZB4C7P2W8U5T3M74、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】DCX7I10H1V9C1A3F1HL7M3G3W7N6O1X4ZV1P6V8Q5X3U9R35、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCI9P8L4D6G4W3W10HR8P1F8K6B4K7U5ZB10T8T6E9D2G5H46、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCZ6Y2H4C10H9U8V6HE8X9U10U10D7A8Q9ZM4L3X5P7Y6Q8Y97、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCP6G6R10C3O6S10N9HR2M5S4Y3R8B1Q2ZW3C5D10S3J3M9S98、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCY2V4O7Q9D3H4E5HM8H10E5Z1I8F9R10ZX8M2Z2X8K2D9U69、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.64.63

B.70.52

C.74.26

D.75.06【答案】DCP7O10E1H9R4L2I8HM1K5R9G9F9R9R5ZG2M7N9W7Q2T10G510、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】BCU9K6B5N4I7U5T4HL3P9R4P1L7O5Q4ZD1O2X4B4D9I5W411、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCZ6I7G6T4M1Q7U5HO5I6H7C6H2N3V10ZR5S3F2Q10X5R10K612、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCL10I4W10M4G2H7K4HS8K7M1M3A3F7T3ZJ3Z7D10H8M4B4F713、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务

B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务

C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼

D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】CCA7Z5M10Y6Q7F10L8HW1A6B3H2P1I3E6ZS1L7U8Q5Z2P3J914、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCT3J7D6I5K6Q10I1HQ10Z6K4R3V8F10O10ZU7B6E7J1M6T10R815、（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】DCF4J9Q10K5W5J7O3HV6F7V4S7W5X7Z6ZG9Z2O4X3F10F10H216、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】DCP10Y2W5O8C4Z6C9HY8E9M6K1Q7Z5W10ZX1T9V6Z2B10T4U117、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACB9P2I5Z4F3X3U9HP10M2Z1Q3G7O9B6ZE6W1Z8B3T10R7Y218、甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。

A.350

B.700

C.1050

D.1400【答案】CCP3I4A9K6I4V10T8HI5X1S2P8A7M10P1ZN4F1X10L10B1N1B319、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】BCW2G6T6I6Z10E10E4HE2T2U7V4X4U3H7ZT2L7U6L4Z6I5K220、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCO3W6B8A2A5M6T5HB1B4D10I6V1X5O9ZN2D6P8E7N1Z5H221、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCM3I6C1R7Y9O9C7HQ10K6C1A1T8Y10K4ZZ6K5Q5C10N6F9M122、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98【答案】ACR10B7V3O6D6L4C9HC7J7L8I8M8U8U3ZS9D5V5X3B2F2F123、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCD4U3T7P3X7B10X9HN9J9B9B8I4X4I9ZT7G2V8U3O10N5B624、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A.64000

B.64680

C.67000

D.67680【答案】CCQ3D6C8I7L5A5G6HJ10T1U3J10F5O5E2ZO2Z8O7K8A9I1D525、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.13

B.13.3

C.13.09

D.13.13【答案】CCE1I5X6X2U4F4O10HQ5M2Q6H3G6A6T2ZD1X4D2Y7L3X7V926、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCN10X4V6U1O1P5L7HG8U4I1G7K6V8K1ZS9M7M6V2F5L2B827、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.被保险人获得的保险赔付

D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】BCR7E10F7E6T10S9R8HJ9M10X4Q1E8U7W8ZH6V6M9P2L8N8T328、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCH4J8Y7Y4L4M3K10HE1N5Q3Q3E1E9W4ZH10M3R1O10T9R10S129、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCU6Y10O1J10P7Z4G9HN8M8M3W7A10F3K2ZG5R10B7Q9Y10G10K830、（2017年真题）下列行为中，征收增值税的是（）。

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.各党派收取党费【答案】ACO5B8W6X6R10D8Z4HR10P8F1D4Q7U4D5ZW2T1Q9W1X2T8G1031、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCT4S10N6X9T10G7V9HB3Q8U1K2P8J2X6ZV10I10G7J7X8K5Q332、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热【答案】DCK8N6L4S4Y1A8A8HE10L9U8U7G4T3U8ZK10W2P4R4D10C8R633、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACJ3F6Y10B6Q6G7U2HW5V3C2P7S2D8H9ZE7Z5D5M8F7J9X134、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCW3N10O5B7M8Q3X9HD6E4N5W10E8Y10H8ZN3G1N6S8F2L8R635、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACR3D6C8Y1F9B8B7HE2P1F3T10W3U5R10ZX1C5P3L10J4T5Z236、（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量【答案】BCH7T8D2L6G6N6G8HP10M4T2K5P9A9J10ZM6S6I3T8X10M6P937、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCP6K10R2B2K1Q6R2HJ10U8D7G2C3U6P1ZA1W1R8K7R10L5Y838、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACK10C2N4E6B2J4N1HU4A10R10K5C2A8N7ZV6Q5D9L7T8E9A839、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACZ9G2L6N4I2W2H7HC6F5N2I5H5S5R8ZY6S7F5L6N9X4Y640、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCF8O2H10Q6G6N7F5HA5H2O1K1C7W10G4ZF10U3R6L4G2Y5A341、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将外购的高档化妆品加价销售

B.将外购电池贴商标后销售

C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售

D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】ACL10U4J2X9Z8L1X3HV7A6D10T4A4M1Z7ZP8O3Y2S8F10Y7S142、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCP1U9T7Q1J6B9C8HK7S10U6M4X6Y7C5ZM1O5P5T10P8F9Q243、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】CCZ2X1F7S6P9E7K3HC10Z7L7M7N7B6K5ZT1Q4E2V3W9T4Z444、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCG7X7K6W8F5W2X2HI10X1O6I2I7Y6Z1ZE7J5I3H8A6R10B445、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACA2G5Q10A2L5M6Y4HF10N6Q4G3E6Z3J2ZN7T4E1H7P9U2M146、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCQ6E1Y3S3D9O5A6HE8R7I2R7O6S4Y9ZJ10T2K10U4E1W1P747、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率【答案】CCN10V1M10H10V2W6F4HJ8L1E7Y1E2B6E10ZW8O3B7B8V5K4B548、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58【答案】ACH7C3S8T4F3D2C4HU10L7S6C7S5A5Q10ZG6E7J1L1B8R8K449、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.76.4

B.50.6

C.5.6

D.6.8【答案】CCR3A8I7V3B1D8D3HT6W9T1M6V4C10A7ZL7B7V1Y4B1S10D250、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是()。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理【答案】CCP8U8G9N3J10S1G8HR3C1G5G4G8V1P2ZS9G2S2O2N9A9M251、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义

B.属地主义

C.属人或属地

D.属人和属地相结合【答案】DCY6D1R2T4W5G4M6HP2W6F4Q9W6I5E5ZH5F8C7A5H2B2P552、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】DCI8C5Z5K6D9H7I3HD1C6O2L10S10W7X5ZC1Z8H6P1D7A7Y253、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCQ3S7E8U1H10F2Y3HD1B8Q10W3C2T4L3ZN9H9T7Z2E10Y9P1054、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCB5O6K1Y9C3C6Y8HM5P5K2D5H8H5Q1ZJ9T5X2Z2M7L6H155、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCJ8E7S1C8V8M5L7HD9F2D7Y1M1Y7X5ZV3L9Z7A4V7R8G356、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】DCS9Y2J1D7T8E5V9HQ9V7V6B7E5E1R7ZH6L10D4J2J3D7N557、A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。

A.向税务机关申请退税

B.抵减A企业的清算所得

C.作为重组损失处理

D.结转至B企业继续抵扣【答案】DCB8F10R3Z2L2F7T3HD6X6T2R4V2U5J3ZZ5H9C5Q2K1V10T258、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCL2B6U6V4G7G1O6HS6R10T1N10I2E6D4ZX1P10Z10V5T7X8J359、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

A.9万元

B.12.86万元

C.14.79万元

D.6.29万元【答案】DCW6P5J4J3O8I4B3HD5O1V5A5I2A6C10ZX7R4P1Z5V2H1Z1060、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是()。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商【答案】BCG1I1Y4M1O1T6Z10HY7N3Q3Y1B10E7E3ZH5R2A5A8T1M2Z261、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCX4E5R7U5I10Z8K1HV5J10T10G7I3L2Y8ZR9Y1C8I10P7P7G1062、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCT6K5A10Y4M2U8K10HZ1M1T7K3K5H8O1ZZ5H2Y9R10B10U4D963、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACX6K7Z7V5N2K2H5HX3A8F1M10J1N6D8ZR5F3U2X10F8L8J464、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCQ7Q1H2M4F3U5B4HE10X5H4C2A5G3J5ZW8F4G9G1C9P8D665、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACP1J8N6O5A3M7U2HQ2I5C7A7X9E2O10ZI2V1E5N6W2D3A1066、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCK3K1U9I8E5K3S4HV4K3Y3X1A5Z5D8ZS6S10U7Z4V8V10J367、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率

B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率

C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】CCW8V3Z3P1A2Y9N8HW8P9P5M1P6F5O5ZA10S1Y10X3J8F1J568、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACU6A5M1B5R3P3Y1HN2D7E7U7F2F6P8ZB8D8G10G4H6S6H669、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】DCX2O2F10A10I2R7N3HH1Y10Z3L3P9B9H4ZE1F7E4P8E7S4C170、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分

C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】DCF7F2W5T8Q8D4A1HV9R1Q2K6X8B9V7ZC1D4V7R7H1I3E271、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCG8H5R10T8N4E7O7HF2L6R7M5Y1O3T6ZB10U2R2T1C5Q6C672、下列关于环境保护税的说法，不正确的是（）。

A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税

B.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，除依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税外，应当对所造成的损害依法承担责任

C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，不缴纳环境保护税【答案】DCG2J3N9C8A6X8W9HG2Z9I4U1X10O2V5ZU6P5H10O6B7G7E973、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金

C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金

D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】ACM8I4M5W1K9C10V2HW2V6K7L9A6V2M7ZC6Z5L4Y8B9P8T1074、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCH1X2U6A9R3U10R5HV4N3T8P7Y8J9F10ZF5H10J9H3O3X4Z775、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收【答案】BCI9A8M4S3I2I3Z2HU3X10D3O1P4G6A10ZE3O4T3Z10L5J3W876、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCW2Q3I9Y7C2B3M4HZ6U10T9M3Q2C3C9ZU6L7A5S2X5A6Y777、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63【答案】ACN6R8X2Z9X8N5O6HW2L1U8S6F10H1Q2ZR10Q9V4P6E3F5E478、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCY7B9B8U7C2N4S9HQ6D7S4L7O1U9U9ZJ1I9X7M10N7P6E1079、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务【答案】ACM5R10Q2U9X2I7U10HN3W4M6M9Z9J10R9ZX9C9D2U1D1S3S480、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCG5I9P4X8Q6H1C4HO2Q3C7N10M2B8S7ZI2A9F5B3A5V8E381、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50【答案】CCL4B5M7F1W2W2Z10HP5B1A3A10X5B1A3ZI4C8L2J3Z7F1D782、（2020年真题）某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00【答案】CCQ2W5K4G4T7J2T7HQ8F4X1P6T1J3A10ZH2J1O2X8B10T2P683、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCN1L10B9M7V3C4C1HN3Q6B10X1T6S3M5ZQ2S5D7P4A3G5P884、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCZ6U9A8M3S10I2N5HD10C5Z10E1S8W8Z1ZO7A3O3Y10J2Z7B585、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCP5W9X10Y3M7O4L2HS6M2L3N6Y6K6Z10ZF10C1W6T5K4Q8V786、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCO6S7T1N8H1A10F10HU1P6A3B5P4K5X4ZU2I9V9Y8Y8P10Y387、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCJ8V6F7Q8L4T3L2HS2B5U8J4D7L3A5ZG7Q7E8T9E5F4P688、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.61764.71

B.64235.29

C.78000.00

D.63548.92【答案】BCI6F9X1E3J8P5N10HZ7P2Q6H10E9I4Q5ZW9A4I9Z7W1J5Z889、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。

A.每污染当量

B.排放量

C.每吨

D.超标分贝【答案】BCU1D5E8L7P4Y9E2HE8B10Y2V1E6L2B4ZC1C5R6V5Q6V8Y790、某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCI9S8R3C4S3G5A1HG7Z3X5D1M9D8T7ZQ9J5T5F7X3A9T491、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCO1G5M10A2I9P1V2HI10L5K5K7W6U7D5ZF6M2E7E3P9D3Q992、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款

C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】ACP1I2U8P8E2X1B2HD10D5E7I7W1D3R6ZJ3Z6B9W7Q6R1I793、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACJ5Z1N4M3Q6F4T3HW8Y8N9O8K7I5N6ZF2Z4Z10H2D10I2B694、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。

A.73300

B.84750

C.85500

D.83256【答案】ACU7Y7C1M2O6S10L3HW8S8C7I3X1A5P8ZH3F9V10V7V4S2W595、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.17.25

B.14.50

C.9.30

D.26.55【答案】ACM2E3U5X8V6R2A8HD1T7N3T10S9Z4Z5ZJ1H7O3R1Z1J4E796、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCY10I9O4U3P3H7T3HX5M3W1T1G5U6R10ZI7L9O1Y10C10Z7A1097、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。

A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税

B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税

C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税

D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】DCZ2V1E7R8L5V10X3HM7F4P7J3L1W9R3ZL10L6U8X9C10X5W298、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACZ6C1X8L9D3R10L10HC4S1B1C8M2I9P6ZT5S9A5P1M4P8Q199、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCU5D10Z5U5A3X6T6HA10M9W10S3H9P3H6ZN6U2X9A3U5A4F3100、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75【答案】BCE4N10L10M7B6X9D4HS7Y8L9F7H8Q8U4ZT6E4U8R1S8X4D8101、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天

B.移送使用的当天

C.发出应税消费品的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACF7T6Y10E9P3A4A5HO8H6L8F3B6Q5P9ZS1A1Y5P9X2B6G6102、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCM4H6Y5C1U1S1X10HH7W9J9T6T8G8L4ZW4M7Z6F1R3D5K10103、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACM10P4B2D1Q7S5T7HC7X6B4C1I3I2O1ZR10U4J4X1H8M8J1104、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCN1F8O4B8Z6K3D3HC10Y6A1V8L9C6Q8ZA7T3N8S1I4N1A8105、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCR5I5A1J9S5D10L3HZ3B7A2V10I5P6Q10ZU3E3O8Y10D6W5T7106、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

A.原产地的税额标准

B.独立矿山相同应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准【答案】BCU10P10S2O7P7L1L4HC5O6N4S2C8J10M6ZA5G3V9I8D5S3V6107、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】DCN1H6M4V5E10U6K4HM5P2Z10G7G1X9Y1ZR10V6D4H2Q9H6O3108、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACO4O7A5G9Z6B1K8HY2S5H4B3A2N1R9ZA1I4R1V8V7F9N9109、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCD7X7L5Z2T3R7B7HF10A1U10T7F7R4Y5ZV8C6T5K7M9X9E7110、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40【答案】DCJ10B6D5N7B5U2B7HR7G2Y6A4Q10E4I9ZO5F8Y3Y4L4C5I2111、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCL10N10B5P1B7D9P10HG1N4X1F10O7M4D2ZS8P7G8O9U10H1I3112、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCK5M5Q10H6H5N9O9HY4Q1T4I1H8M2C1ZL4Y6A5S4F4J4Q10113、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车【答案】DCU9S3K4E6Q8M10D1HM3M8K6Z1T10L6A5ZV4X2R7F4O2Z3Y8114、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCE1L2H2O10A2T2D7HJ4E8U9W9B3T10U7ZM5G7V7X10Z2A1S6115、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCD8S3X9P2Z4W2R5HA9Z10A1Y10C9E10G10ZC2N1V7L7R8C2J10116、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200【答案】BCZ10Z1I6J7P3V4S9HH1Q9M1I10B4H1N4ZU6J8X3L7H2F7M10117、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50【答案】ACM1M2C4X5Q7A7Z2HA10U9J9T6S1V9G10ZD4O6H10R2N9Y7I10118、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACD8I3G6G3U7B3L3HC2V6J8L1L1W1L2ZD2M2W2G7S5D4X10119、达那唑

A.结构中含有异

B.结构中含有氯

C.结构中含有缩酮

D.结构中含有丙炔基

E.结构中含有三氟甲基【答案】ACF2O10N6W10X10P4N10HN2E7M2Q4E2B3K10ZT5U4R4G1P9B2H7120、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCE10X1D9T5B6U3B7HV1P2P1A10R3A9O4ZU8R8A2O6P5Z4X4121、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCV10Y7O7T3M7E2O3HI1L4N1Y1C2X3Z1ZG4R7K9R5Z10Q2Z10122、（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00【答案】BCK5B3Y8C1L8O2F9HP3Y3A4S9D1B3O3ZM2S7G5J3L1L8U9123、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。

A.存款利息

B.房屋租赁费

C.供电企业收取的并网服务费

D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】ACE1N6P7O8O7K2M7HM7F6M3C6B5J3S3ZY6R8D10X9Z3V10D6124、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCX10Z10I5H3X2I9K9HY3U2Q2H7E3B9N8ZX1O8S4Y9Z2M3J2125、某食品厂为增值税一般纳税人，2019年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头。本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCO3D9T4S8S4N7P5HI7L1X7K9B10J9X7ZA3R5U9R8T7A5C6126、2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.121

B.440

C.660

D.1100【答案】DCC7D4Z3G4I4S2Q6HL6M6V6G10V7G8F10ZN10M8E3K7M10N9P4127、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车【答案】BCR5A6P1L3J3V6C8HF7N3X7C7G1U4R1ZW9W4Y6U6R4R2B5128、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】BCE9N10V6J8O3N9D9HD10B1T4B7D2J6D9ZM9O8K9C1K2H10O1129、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACW6I9M6O3G1C2K10HX8O4F7E7T7J10H2ZV3Q9L1K7S9D4F6130、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】BCE10G7K7I3V8I4V9HN7D1G7T7S9R4M2ZH9I9C1B4J8C7M4131、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCL5E3W8D10K8H3A4HZ7I9C5D5D4B6V9ZU2P2W2T7M4K7U9132、下列相关规定的表述，不正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】DCX7M5F2J4M10W6P6HL5K7F5P1F4S8U1ZT9X6F2J5F6U1B1133、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCS9T10F9P6Q4Z10P8HD4W6I5U2W9X1R5ZN1F5G7D9U5K8V1134、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCA4C5H8M3A8G2O6HH3V5B7G5I5Y6M6ZD4G2B7Y10V8W9T2135、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。

A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减

B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】ACS3D4V1L10O5G9K7HM1S3V1Y9S3W8L4ZS10O10K4X10N1B4Y6136、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30【答案】BCH3K4G2J4U9L10I8HB1E9S6Q2K9J7H4ZV10W1Q10R7Q1A9T3137、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCL1O7D1P5C6Q1W2HF4O8F2O1F9X8V4ZF2A7E3X10C7S2P3138、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17【答案】ACQ4J8W8N3Z7O8V6HU7S5M4M5E4U3C2ZI1F10L4J4M10A10G9139、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCT2Q1C4X5X3C10F4HT9M4M1T3S2Y2V3ZZ2S4M1E3K10O8R7140、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCS7I7Z8C1L8L1Q7HJ2C1K7B1U9X2L6ZN9O3I4N3S1B6W1141、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCX4D1Q4W5I2R10T7HM5J4C4K10X6S9N6ZG7O6J2G5J6J2U3142、某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税收人52000元，出租仓库取得含税收人35000元，初次购进税控专用设备，取得