2022年投资银行业务保荐代表人考试题库深度自测300题及答案解析(云南省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《非上市公众公司监督管理办法》及《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACV4N3Z8U2H6O2L9HU7W5I5L7O5S5Q1ZA1I2B7I7M5P4X32、下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（）

A.实际发放现金股利

B.资本公积转增资本

C.分配股票股利

D.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议【答案】DCS10Z2B7F6W6N5V9HM1N4F6W7C3C9Y5ZO8C2Y7F3E3B9D73、A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK5F10D5A7A3N9N8HJ4U4Q9B3H4Z2R3ZN5P3F2P2D10V2N34、以下关于优先股发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK3A9F2F3Z7F5T8HO4G5X1N10O5S2J4ZQ6N4W2B6Y6D6X75、关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差额都是暂时性差异

D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用【答案】CCE7B3L6G9E2I4T2HA2S3M3D2E8A1V7ZO2Q9R2D4T5M10Z16、下列关于上市公司发行可转换公司债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG2Z2X2L6L7N9T6HM8D9T8F5C1F4D10ZB2G7S6F7Y8K3V87、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCP1N10X7V1E6B9Y10HX1S10S7R3D7R7W6ZK5P8P2J6O2D7D58、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV8P5M2T4F9G3E1HL8I8P6X7D2D4J1ZO4G1O9Z8A6R1F89、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE4R7G4D10B9L6W10HQ7L8P7P5E10H2Q3ZI9V8Y6M5T1G7Q1010、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅲ【答案】BCU1C6S9L1P7O10D4HK3C6C3A10J8P10V9ZO4N6C10O3Y4Z5A1011、假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

A.为A公司的子公司提供担保

B.提出配股议案，募集资金用于A公司的投资项目

C.提议出售占公司总资产51%的子公司

D.拒绝将A公司提出的更换半数董事议案提交股东大会【答案】DCW3R9Q5L6X8N5I8HV10N3T7L3P9M10S4ZP6I10Q10C7P6H5W112、甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ6X1T7E9T1U4W10HS2F10C8Y2V8A3O4ZJ1P10R9V5F1X8W613、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有()。

A.I

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM1I3D5Y5V9L6Y6HU9S10L9J1Y3K8U4ZR3E5B4K6W2V6I414、下列说法符合中小板规范运作指引的是（）

A.上市公司章程中可规定单独或者合计持有公司1％以上股份的股东可以在股东大会召开前提出董事、监事候选人人选

B.选举一名监事时，需要进行累计投票

C.选举一名董事时，需要进行累计投票

D.进行表决时，独立董事可以委托非独立董事进行表决【答案】ACV1S10P6R4V3Y2M8HK9W4P1A8F9I7M2ZD5C6R2Q5J4O6O515、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCH4J6N8G9E1S1T10HZ5C6E3V10X4M6E6ZE9S5I9O1H10U4W416、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任。关于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计之间的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.评估公司的内部控制【答案】ACC2O6Q9R9F10O8A10HQ2V9Y1K7W9V7N2ZG2R3B5P6E4W9O517、某厂的甲产品单位工时定额为80小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为60小时。假设本月末第一道工序有在产品30件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品50件，平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（）件。

A.32

B.38

C.40

D.42【答案】ACO1O3G7M1B2T4G7HT3E9U10R7C9X9K7ZK3I5I8U6N9U7Q218、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】DCR7Y8A5E7L8J9U7HZ6Q5T3Q2F10W8J3ZC3O4B6M6U9O8X319、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE2R3V4R9H3K8O9HB1K5I5Q7Y9Y5I3ZV9Y2I5L5B5K1K1020、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法，正确的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI4W10L2F2O1S10B1HW3Y8J7F4M7M3N9ZS6X1T4J3K2K2I421、2017年12月20日，甲公司与A公司签署了租赁生产线合同，合同主要条款为：（1）租赁期为4年，每年年初支付租金100万元。（2）租赁期开始日为2018年1月1日。（3）2018年1月1日，该生产线的公允价值为500万元。（4）该生产线为全新设备，预计使用期限为5年。（5）2019年甲公司按生产线生产产品的销售额的1％向A公司支付分享收入，预计金额为50万元。（6）甲公司担保租赁合同到期后，该资金的余值为30万元。另外甲公司为了合理使用该生产线，向保险公司投保5万元，不考虑其他因素，该合同中甲公司的最低租赁付款额为（）万元。

A.450

B.400

C.430

D.455

E.480【答案】CCV3K9G9J7K2F8T4HS6V3T3F3C1C2E2ZI9L4B10M5I3N8C122、说法正确的是（）

A.出借的包装物，其成本计入管理费用

B.生产车间使用的固定资产修理费用，计入生产成本

C.盘亏的存货应计入管理费用

D.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用【答案】DCV2B5T5F9A4Y10Q7HK3R7B1H7F2G2P7ZQ6M1G1V9I2D2V1023、为了保持公司的控制权，通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款不包括（）。

A.每年部分改选董事会成员

B.限制董事的任职资格

C.超级多数条款

D.毒丸策略【答案】DCK5C2K5R4F5S6J1HY3M9J3H9T1L4F9ZL1F9D10C2T4O2T724、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACE1R9P7K5C2I6O9HB1J1G1L7A9A9L7ZS3J5Q7I5D6Y2N725、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP4O10Y3S5Y6H8X6HY6W7S10K3I7B7Y4ZI3S1R4G2I4W2B126、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCT3Y5G7A7A4L7A10HC5C3J9K3H6E3N6ZK2K10Y2R6U1J3G127、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCP10Q7N9B6S4Z6H8HE7N8W4A7U6Y9U3ZE9Y10G1C8W6M8M428、上市公司甲公司拟发行股份购买乙公司持有的丙公司控股权，丙公司主营游戏业务，本次交易构成重大资产重组但不构成重组上市，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCJ1C9U5L7O5E9L2HM5P9S5A4S8T2G8ZG5J1O2A9N10B8B529、甲公司2013年1月购入乙公司30％的股份并可对乙公司施加重大影响，2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB5P7J3N3M2O10T10HZ8T7C6H6C6Z6H4ZO2G9N5H2X8E6N530、关于套期保值的会计处理，下列说法错误的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCP1K7Y4R10R8W2R8HC4R10T3X3M2W8U3ZR5F10P7Z3U10P7R1031、股票转让可以采取的方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN8F5W6A4H9O3N1HA3Z4S9R9X7J7J2ZV3X3X6H4D5P4X532、根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后12个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。

A.10％

B.25％

C.30％

D.50％

E.75％【答案】DCB4V1I2W3H4W3R4HG6K7J9I3T1F4P9ZA10J3V9M2T7W8J833、可转换公司债券，面值为100元，初始转股价格为5元／股，当前市价为138.5元，二级市场股价为7元／股，若买入一手立即转股，收益是____；该上市公司随后年度分红方案：每10股派发0.6元（含税），若调整转股价格，则调整为____。（）

A.1.5，4.94

B.15，4.94

C.23.6，4.6

D.150，4.6【答案】BCH7Y7G2C5L2W4E7HR2I10W3E5W7J7G3ZK3G2Y5Q7S2O9L1034、深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACW5Z5P8Q6E10N9T3HN9O9F6O1N10A1O9ZN10Y9U1E9D6N4N835、关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCO8S8L4M7O7Q2R8HA10V5A8S4M3Z5V10ZQ10M1N5O9E5H5R136、以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（）。

A.可供出售外币货币性项目的汇兑差额

B.权益结算的股份支付的行权

C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动

D.可供出售金融资产的公允价值变动【答案】DCI9O8H10N2W5C10S3HH8W1A4N6O6P1Y7ZV4N1Q6Y7C3W1V1037、根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金，正确的是（）。

A.I

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR3B2C4G10Q9Z9K9HZ5S8K2T6W6I3B4ZX5L2Q7A7L5Y8G438、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】DCX2Z3A3T10H3D1C5HW10D3L9K6E6W6I6ZT10R8X3D5M9M8S239、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL9T1B6S7T4W3H1HO7V1D3I2H8Y7T1ZM4E5H5D7B2D10T340、关于保荐机构，下列表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCL1T2L4A4V10Y6W1HL3X7U9J1M5R10C5ZI4H9Q4S9J6Q6T741、根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU8K8T6V8X7B1L4HH3E7L6Y7H4S3M6ZM3J6O4F10R5O10T342、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）

A.100万元

B.0万元

C.166.67

D.-100【答案】ACM2H6I1Q3L8E8C5HP2W8P2Y5B2J4U4ZO5U8E9Q5Q8E4J1043、根据《绿色债券发行指引》，在资产负债率低于（）的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。

A.70％

B.75％

C.80％

D.85％【答案】BCT2P1N2R9X8E10M2HD6O10M2X4N3H7S8ZF3Q10A5O8X2B9Z844、以下属于政府补助的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCE8F10S1U9E3F1Z5HJ6I9Q5H8P9L3S6ZX8D10T6J2Z6S7Q945、下列()情形，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCV9C7J5L8C5O6M10HO5B5C8D6F6O1W3ZC3D2J5F5C3Z1J446、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACA8N1K6S10H4G3K9HI6R8Q9G10D5E1Q1ZR2F1E3B4G7J2S147、根据《北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCP2A9W7Y5K10F9H1HQ2B4E10J7W8V4Z9ZC7A4R3P8Y4J5N1048、2017年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV8D4J1Z3H7K9D4HG6R4U5S7G8V4R10ZW3H10L5E3G1W10J549、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形（）

A.经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D.控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位【答案】DCC3Z6H1X3I8P5G1HF6Z1J6E8K2T2Q6ZP6K8Z9S2G1G7F950、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（）交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

A.1

B.2

C.5

D.10【答案】BCA1L1M3S8C10W4B5HN2T9H9C5K4G1J8ZZ5C3C10I4J1S9J551、某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（）。

A.网下初始发行数量为5000万股，战略配售数量为1800万股

B.网下初始发行数量为5200万股，战略配售数量为1600万股

C.网下初始发行数量为4800万股，战略配售数量为2000万股

D.网下初始发行数量为5600万股，战略配售数量为800万股【答案】BCY7Y1M1Y8L4E5V9HJ5G6W6K5X5D8O6ZO5A4P10K3K6J1V752、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACY8Q3A6S7T8C8P3HR6N5F1X10M10B1L10ZX2X5F4J3G1O2B653、中国证监会收到主板上市公司首次公开发行股票的申请文件后，应在()个工作日内作出是否受理的决定。

A.5

B.7

C.10

D.15【答案】ACW2O6V2B2G10S6A7HS2S2M2B4I9I10R9ZI6C3S6D9Q7S4Y154、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS8U5L6A4X10E4D8HL8B7N9G7R1H9P8ZM3Z2U10M10A2M3B455、下列各项中属于会计差错的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCG5K3S8O7R9A9T7HH3J3C8C6U8Z3R1ZZ10A1U10G4V1K1B1056、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.按销售额一定比例支付的销售代理费

D.直接人工成本【答案】CCD9M8X7W8B7M4S5HP6R9V9H2L6S1H9ZY9K2P9B10L8O1T857、甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（）万元。

A.300

B.100

C.240

D.160【答案】DCG6J5N2L8F3E3Q4HF3O1R8Y4F8P9B5ZI2Q2I5Y1W8W9O458、以下应计入其他综合收益的项目有（）

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积【答案】DCP9Z8L4M6L2J6H8HD10X9C8N3T9S4S1ZB8U6B4D10G8W5F259、某上市公司目前股本总额为10000万股，前两名股东丁公司、戊公司分别持有40%股份、10%股份，均为无限售股份。董事会通过决议拟分别向无关联的甲公司、乙公司发行5000万股股份、1000万股股份收购其持有的已满36个月的资产，同时，向丙公司发行2000万股股份募集配套资金，假定本次交易构成重大资产重组，但不构成重组上市，上述投资者之间及上市公司原股东不存在任何关联关系。下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR7H7K2A2U10N7A5HK1R2M5X4J4Q9M4ZH10R7Q5E10D2C7K660、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCK6W8C7P3K6G4D7HN4B6S1J7Z2S3X8ZE4N5R9C9R8Y4R561、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB3H8Y1D7A1H6L6HS10C8F3L10L1H9K3ZK1X4X7H9O8J3F862、某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE2H5N7K2O1C3F6HU2I1M9G7I8B6W10ZX5O7V8T1N6R5M263、甲上市公司拟将全部经营性资产出售给控股股东乙有限责任公司，同时发行股份向丙有限责任公司购买资产，发行股份后，丙公司将成为甲上市公司的控股股东。就该事项的下列表述，符合《重组管理办法》规定的有()。

A.Ⅰ

B.Ⅱ,IV

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅴ【答案】ACX9B9Z10R5R1F2C10HR6P7G6H10G6A10V9ZP3E1N8A3A3X2K564、以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX6M7R1T9H2U4S3HV7G1H8S1S6R3H8ZG9Y7B7I8Y3R1I1065、甲公司从事化妆品销售。2017年实现产品销售收入1500万元，视同销售收入500万元，接受股东捐赠200万元，发生的成本费用1600万元，其中业务宣传费700万元，业务招待费为30万元。假设不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则该公司2017年应缴纳企业所得税为（）。

A.228万元

B.180万元

C.175万元

D.178万元

E.230万元【答案】BCK10E7Q3M2A1S8F1HI9T2C1L4L2W10E5ZE3K5A3M3T4D3Y366、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE6J8G5N3Z3J3M5HI8T2Q7M10A3Y9O7ZC1E2N2Y3F2J4L867、非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（）备案。

A.中国证券业协会

B.中国基金业协会

C.证券交易所

D.全国中小企业股转系统【答案】ACW6K7B4Z4I3P1C10HC1D3S4Z3D2R4O6ZQ6P8Z5Z5C6G10D468、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCF2L4S2F4F3M8Q3HK8X9G4L5P7W2N3ZQ2B3U7V3M8J2D1069、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV4H1U3P1O6D5Z6HK8D1F9B4C5N4M5ZI6B3V10S3M6C2Z270、下列要约收购的方式正确的有（）。

A.收购人持股28％，发出了向特定股东收购3％股份的要约

B.收购人持股28％，发出了向全体股东收购3％股份的要约

C.收购人协议收购30％，要约收购3％

D.收购人协议收购30％，要约收购5％【答案】DCR3Y1W9C10T9U8U4HP1E6O8O3Z7D3I10ZV4F10Z5C9E2C8V1071、下列关于保荐机构对创业板上市公司改造持续督导义务的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACZ5C6J4Y4V5B6A1HN2W6M3Z6A10F4A9ZT3C7I4Y2T3Y2T572、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF7S10R2Y5Q3O5O7HF1W5Z2B3Y3B4E6ZS6S10Y6Y3R2H7N273、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACW4D9Y8Z1G7P3T5HH2D1T5Z3A10A7H3ZK4D9V8M9Z7H8V1074、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。

A.出席会议的股东所持表决权的2／3

B.全体股东所持表决权的2／3

C.出席会议的股东所持表决权的1／2

D.全体股东所持表决权的1／2【答案】ACR5K9T10X4I9E6C1HW5F10G7C3T5A3J2ZN10Q6T4O3W2A6P975、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX2Q10L7T3B8U9Q2HW6D4D5J7T5Q6R2ZZ5S7B2P3H2J6I876、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCY4E3X7Q7Q9T9O9HX10L4R4L4F7X5X10ZD5B4L2I5I10A10E677、甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF10O4L7Y4I6R7P8HA7I3D4L6Z3U4X3ZW8F7D8X10A9P4S178、某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCW1F3O10Q3T10W3X7HL7W9N2Y1X1P4L7ZF2B9B6X7U10Z9F979、关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。

A.资产支持专项计划不得变更管理人

B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金

C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债

D.管理人可以以自有资金或其管理的资产管理计划认购资产支持证券

E.最近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】ACC7Y2B7T8M9M5I10HX9E4T8I3L10T2S4ZG10O7C6G3L5F1Z180、甲公司为软件企业，2018年部分业务如下：（1）收到主管税务机关拨付的与软件产品相关的增值税即征即退税额450万元；（2）收到债务人乙公司以现金偿还所欠款项，甲公司产生债务重组损失300万元；（3）收到当地政府拨付的贷款贴息150万元；（4）以自产软件交换丙公司一台设备，并以固定资产进行核算，产生净收益110万元；（5）报废固定资产产生净收益120万元。则甲公司2018年因上述业务产生的营业外收支净额为（）。

A.530万元

B.－70万元

C.－180万元

D.80万元【答案】CCV3Y8N7C4C8W6R4HB7S5F7Q2K6J10I9ZZ9L4Q6X8F5O3R481、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ8J6H9W4S4A3H3HO5Z8E4S1R3I10D1ZV4K4C6A6Z6H7W482、甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签订了应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定，甲公司应将该应收账款分为（）。

A.衍生金融资产

B.以摊余成本计量的金融资产

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【答案】DCC10C3A8X4Z6K2P9HE6U6A2A8K3H2A5ZU5O7P3O10J7W5M283、甲公司2×16年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元，发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司2×16年有两项与普通股相关的合同：（1）4月1日授予的规定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约；（2）7月1日授予员工100万份股票期权，每份期权于2年后的到期日可以3元／股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市场价格为6元／股。不考虑其他因素，甲公司2×16年稀释每股收益是（）。

A.0.38元／股

B.0.48元／股

C.0.49元／股

D.0.50元／股【答案】BCJ9S8S10C9K4H2G4HJ2W7Z5N1O7U6W9ZW2E9D6O2I3O6X984、关于上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），下列表述正确的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCP7N9E4P3L7I6G5HR6E3C9N1W8H1Z9ZX2D4V8N10P2O7T285、某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（）。

A.3000万元

B.5000万元

C.8000万元

D.1亿元【答案】ACE3O1Q4Q9F9G4P1HN5O8R6G8H9Q5G3ZP10N4M10A3I2F6B886、2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT9P1P7I5E3L9Y7HA3R8G5B3W2T9J4ZH1F1N3N5N9L2X587、下列不通过应交税费核算的税种有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCA3U6U5Q5W9M1U7HQ9Y10O2J7K2T10U5ZI8D2S9A8T6Y9Y988、根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力？（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC6G9O4E7I1H4J9HC9G2M3O6X8Q4S6ZI9H1A2D6O10H4Q689、2019年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2019年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCQ8R1H10R8K6Y10D4HA7M7U10V3M1B6V7ZT1H9H3X2R5O3Q290、甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（）

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元【答案】BCN8Y3W1I5E6F10Z9HN2V5M5M8V4E2Q4ZE10J4U9C7C10E9A491、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL6C10L6P8A7F6R7HY7A9A10E2W8H8E8ZR6L8C1X6U4B5U192、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH10L7O3B7D4L2R3HG6D5N6C3W9K7D5ZG4U1P2X1H8Z8A1093、根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》（2019年版）的规定，不考虑其他因素，下列关于外商投资准入特别管理的说法，正确的是（）。

A.投资有股权要求的领域，可以设立外商投资合伙企业，同时须进行外资准入许可

B.证券公司的外资股比不超过51%，且在2022年取消外资股比例限制

C.境外自然人不得投资成为国内律师事务所合伙人

D.境外自然人可以以个人独资企业投资人形式从事投资经营活动【答案】CCM7N1Y10O10C1O3S10HN10S8D6W6P5O9Q3ZA3H3W2M7S7U6S294、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列（）权利。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCC10G10O1X6X9F1N2HE7Z3W8N5E3Z1Q7ZT6A2O10Z2I6L1R1095、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50％

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核【答案】CCL7C10Q2I1Z7K2F9HQ7R7A8R10X1D5B6ZA2J9T10P7A1N1W596、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK1P2C2L10A6T7D2HV4H2K1N6B7C3N8ZA9W2V5Z9E10Z7M697、甲公司拟收购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN6I6V6U7X3Z6W4HY3E1G10Q10N9G8V9ZL7J2I6U1W8K2V198、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》，在尽职调查过程中，对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过______，或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过______的，应该视为重要债务人。（）[2016年5月真题]

A.10％；20％

B.20％；15％

C.15％；20％

D.10％；25％【答案】CCK7H2W4A5P2M1H5HG1U4N10W4C7B2D2ZG1G10Y8K7D4V9H699、以下哪些属于证监会的监管措施（）．

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE2V6T4L10N6G4O4HT6N3E8C8X6K3S5ZL3J9S8R9G3E7Y4100、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，优先股转让环节的投资者适当性标准应当与发行环节保持一致，相同条款的优先股经转让后，投资者不得超过（）人。

A.50

B.100

C.150

D.200

E.300【答案】DCC4H6I8S6J9V6F6HG2K1B1B6V5C4V3ZW6O1L2L10I3R9L1101、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司向特定对象发行股票，应当符合（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP3N1M4R2W1L10W6HD4D3Y9C6U5J2B8ZY9Y1R6C8E6J3A3102、某公司发行面值为100元人民币的优先股100万股，公司能自主决定是否派发优先股股息，当期末派发的股息不累计至下一年，该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定事件发生时，优先股持有方需将每股优先转换为10股公司的普通股，该金融工具属于（）。

A.复合金融工具

B.金融负债

C.金融资产

D.权益工具【答案】DCZ2G6V9Z5B1K5N10HR9P1G1A2M5E10N7ZB7K5Y1Y8V3K5G8103、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACC8M9K2H4W8X6U3HN1Q4F4H2Z7C2J2ZA1N6R4W7C4M10X4104、可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD3B2X9D3P10H2M5HJ4I5B3W3N5T3L2ZI3X9Q5S1W4N3I6105、以下属于政府补助的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI4S9N5R5X8P1W5HJ10S8F2Y9E9X4J2ZO4H5I6Z6Y7P7C6106、甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（）亿元。

A.10

B.12

C.14

D.16【答案】BCU7U8E8T7Y8J3Q4HN6O9N4G7V7H9F1ZG9F3Z9M7T4H3B4107、甲企业持有乙企业40%的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000【答案】CCR1W5J3C5I8L5X2HV2V3E1X1D10H5S7ZF1G2W7F4R4L8V1108、2016年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW6A5W4I8F8B9C7HR2D2L8D1S8A1O5ZN5L7Z8C5N10T1U10109、根据《关于商业银行发行优先股补充一级资本的指导意见》，下列关于商业银行发行优先股的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR2V6L8L5N2A7G4HW10Y1X3H10O9V2V8ZW5O8Q5B1M1F4U2110、甲企业2015年2月26日购入待安装的生产设备一台，价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17%；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用5万元，安装工程2015年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016年度该项固定资产的折旧额为（）。

A.163.2万元

B.168万元

C.244.8万元

D.252万元【答案】DCF4C5Z8L9D1G10X8HE3S1M2X2E7N9P7ZF7Z8W1V8T9R9Y4111、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB9C9L2S2P6W1H10HM7L1R4L7N1H4K9ZN5K2Z1T9Z9K8G4112、外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW6B5H8X1O7S1V6HI10A10W6C4I6M1L10ZK5U9N3A5G3U8D3113、关于租赁，下列说法正确的是()。

A.融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终一定转移

B.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人的租赁一定是融资租赁

C.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用的租赁也可能属于经营租赁

D.在租赁期届满时，租赁资产的所有权未转移给承租人的租赁一定是经营租赁【答案】BCQ4I8H6Z8P6S6S5HE1E3L9Y4T5S5H6ZE1U8F8L5S10O10C9114、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应当回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR2L1F9W7N2D10I2HT3F5N5H8Y3Z4P8ZP8V3T5L7I6Q10M4115、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCB2R6N5V5X9P3C7HL8X3G7R8O9F7C5ZG4H5C2B3G3Z5R1116、某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR3H10N4X6S3W7P10HC7E8W5B3V4F9T1ZE6G9M6E1H2D1Z9117、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH5D5K3C5I7S9T3HA4X7C2V9M10A8D4ZN4H6B8Q8E9F3C3118、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。

A.AA－

B.AA＋

C.AA

D.A【答案】CCP1K3G6K4O1X6P8HS2E8H9O9C10U10U4ZP3Z8V8C10S5O6E9119、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACR2B4F7X5U3A6O5HW5J7C5F2C8Q6S1ZV8B1X6Z2M7W1I7120、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCA9L9M9L5X6U6N1HN10V1B7H9U8N7R4ZA1Q7P10D4F10D6O5121、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK8N8U6P7T9Y1P2HU5T2Y7U1H4H7D4ZI9T9L10Q7U2E1T10122、下列影响权益乘数的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCU9W5Q1E9Z8Z5H9HU3S9O6V1E3N10W8ZY7S8Y10V2X3U3R7123、以下关于上市公司分红说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACT9I2Z5P8Q4Y7F6HI4R5F4H9V9O1G2ZM9U7V4Y7J3K5W9124、下列关于每股收益的说法中，错误的是()。

A.每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两类

B.基本每股收益应考虑当期企业实际发行在外的普通股股份和优先股股份

C.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分子的调整项目为当期已确认为费用的利息等的税后影响额

D.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初（或发行日）转换为普通股的股数加权平均数【答案】BCQ7J3T8B6I10J3B9HW6K10Q9J1L3U8L8ZY10O2A7J1F7R8S4125、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCW4S10B10V9V8T4B9HP2F5P5Z9M1N3T2ZG7F9I2G9Z4H9P2126、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券持有人会议的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ8L9S7X5X4U3D7HR3X6F1H8T3E1W1ZG3O1H1B4R1F9E3127、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据《上市公司收购管理办法》，应向证监会提交的文件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA8F10F1G3L5L5C1HL3V2Y2I4K10A2A9ZJ2O5B3C3H10H4J5128、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH3X5V6Z9G2U6Q10HM5F5D9U6O3N3F5ZZ3Y5V3R7Y8L4X3129、某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2015年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2016年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACU9V5Z8H4P2R8Q10HF7A2W3A7X8I7W4ZL4E8U6K5N10S4B4130、根据环境保护部《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》的规定，以下关于上市公司环保核查的说法正确的有（）。[2015年9月真题]

A.Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCS8M10N8Z4K10C5S5HN6U3C5T9A7V3W1ZJ10O8E4J1T6S3H1131、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（）交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

A.1

B.2

C.5

D.10【答案】BCK7F8I7N3X6N3I7HT5S2P9K7S3T4C9ZF4M9M9D8U4X4F10132、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT7B5M6V3Y10Y6H10HO3M7J3Q5S6U5J8ZB1U10Z4O5C2G8S5133、甲为上交所上市公司，乙为深交所创业板上市公司，2017年5月，甲乙均拟公开增发股票，则下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ6C4S2V9U3Q7G5HI5N10V8H4Q5N4J7ZN8E10I10B3J6A3M7134、（2015年5月）甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2014年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2014年7月1日，乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本为（）万元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044【答案】DCI4Z2S1C8S1W9J9HA10K6B2K7S9R3Y4ZR4V6S5H8I6G3B6135、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP9S3F8Y7U7E8T3HG2W7H2V7T1D4C10ZV8F9M6X4X7M6F10136、中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中，应当提供网络投票方式的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】ACK8G10S6I7X9O4O6HR8X3R9T10I3I2N4ZZ2Q6Z5E3Y3B2B10137、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是()。

A.会计政策变更后的法定盈余公积金

B.会计政策变更后的资产、负债的变化

C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动

D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利【答案】DCH9W6A8F1B4S1F9HL3M1M5T3K7H7V9ZG10N8I4I9F9L7R7138、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。[2015年9月真题]

A.5

B.10

C.12.5

D.8【答案】BCS8R2D7P5Y2R9D8HL1R10L6A5U2E7R7ZM10Q3A4A5S2A4Q9139、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法错误的是（）。

A.董事应当亲自出席董事会会议，因故不能出席的，可以书面形式委托其他董事代为出席

B.董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托

C.上市公司的董事任职期内连续12个月未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数的二分之一的，应当作出书面说明并对外披露

D.董事连续两次未能出席，也不委托其他董事出席董事会会议，视为不能履行职责，董事会可以建议股东大会予以更换

E.监事可以列席董事会会议，并对董事会决议事项提出质询或者建议【答案】DCQ10C5Z7P10G2K4M9HC2A7D5J4H9J5L2ZF7Z9E2O8I6R1Y4140、以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人？（）

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】ACX2K8A6K2M10S10T4HF4S1V1I8R1T2X8ZP3P8F2F2G5F10Y3141、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80％股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司可辨认净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.76000【答案】ACH5J2I9O10D9S8W7HB8S9E2A1Q10W4U6ZU1Q6O6F2I5E6Q10142、2012年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2013年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2013年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为（）万元。

A.200

B.300

C.500

D.1700【答案】BCB6T10A1E8U8C6E7HZ1H1G9B8V6U2K6ZA5U6S7K4I3F5U7143、甲公司2016年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5%，则发行规模最高为（）。

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元【答案】BCM1J9L6V1P6R10E7HF3Y4V8S5R2B5I4ZR7F5U9M5K6R2X4144、2017年1月30日，甲公司通过向无关联的乙公司股东增发1500万股普通股（每股面值1元，市价为6元），取得乙公司80%的股权，并同日控制乙公司。另以银行存款支付财务顾问费300万元。双方签订的合同约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过5%，甲公司需要另行向乙公司原股东支付100万元。当日，甲公司预计未来3年乙公司平均净利润增长率很可能达到8%。不考虑其他因素的影响，甲公司合并乙公司的合并成本为（）。

A.9400万元

B.9300万元

C.9000万元

D.9100万元【答案】DCA2F7Z6N2S2W2W5HJ7I6C5X3D6R10F10ZK8C7Y3P3A5Y1W8145、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.直接人工成本

D.按销售额一定比例支付的销售代理费【答案】DCL6N7O9L7Q9B8L10HC3F9C8H9X10K2H10ZI4T3N4A7V1Q7A7146、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认营业外收入600万元【答案】ACI9L2T8K4X5A4O3HG3W3U10R10S6E2Y9ZQ9U2O5C8S8R1T6147、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5％，5年期5％利率的年金现值系数为4．3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT10E2T8P1Y9E8P1HB7O10L7X10B7Y9M7ZC3A8O6S4U5Z1W2148、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACB7Q4K3I6O8P8P6HL1R10M8N4I10L7V10ZJ7Y8E6M4A3T5D9149、公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿还能力或债券价格的重大事项，重大事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACK5V3L7C3J4F2G7HG5P9I7P4G8I8H2ZT3U8B3K6N3B9P2150、甲公司2020年3月在对2019年报表审计时发现其2019年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备,甲公司所得税率为25%，则下列处理中正确的有（?）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS2U4B3G9Y8M1M3HU6S4U1K6D4X10H4ZJ9I5K5X8K3D9Z7151、下列各项中，属于利得的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCQ9W5C1S5N7V8U4HH10B5E3O9J1Y6Y2ZF8L5B7F1G8I3W7152、2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCT8A4X6J7M4F8M7HX7A9G7M6D9W2G8ZU8Z6G3G1B2Y5S4153、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】BCU7Q2C5U3U6C9H4HM1C7V3B10L2H4F5ZF4E4Q1C10N6H7U6154、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律适用意见第1号，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE4L3F4G7Y10H6L4HJ5T1J4U4S3J4R10ZE5Z5K1K3J6K3F5155、以下应纳入合并报表范围的公司有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM1N2F8R10N4C7B4HF9O9U6G8P10F9I2ZF10P8W5D4R6W5Y10156、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ