2014年调查文件-指标填报说明

2013年度企业所得税税源表填报说（2006（2001（2001一、工作的基本要资料。参加的财税部门有义务为被企业填报的数据2013“0，（一）填报单位正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际盖章（三）主管会计工作：指填报单位分管财务会计工作的（五）填表人：指具体负责填制报表的四、具体指标填报说表一——《基本财务状况表》填表说（一）为了方便填报，并准确反映的财务状况，本表将执行新企业会计准（2006（2001（2001计制度等非企业类会计制度单位加○项目为执行分行业企业会计制度等企业（2006金融企业报表项基本财务状况表对应项货币拆出向借拆入款承销（二）行1至行16各项指标根据《资产负债表》中“流动资产”行1货币：包括库存现金、银行存款、存放款项、存放同业和其他货行2行3短期投资：执行新企业会计准则（2006、企业会计制度（2001）的企业应根据“短期投资”科目的期末余额减去“短期投资跌价准备”科目期末余额后的净额填列。1年内到期的委托，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。行4“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准行10应收补贴款：反映企业按规定应收的各种补贴款，应根据“应收补贴款”科行11应收出口退税：反映外贸企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口行12存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。执行（2001明细科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”或“商品削价准备”、“代销商品款”科目的期末余额后的净额填列。行13待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期摊销的费用。企业租入固定资行14待处理流动资产净损失：反映执行行业会计制度的企业在清查过程中发行15执行企业会计制度的企业根据“一年内到期的长期债权投资”行16其他流动资产：填列行1至行16各项指标中没有反映的其他流动资产。行17流动资产合计：行17=行1至行16之和。行18可供出售金融资产反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的投资行19持有至到期投资：反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资。执行行20长期债权投资：反映执行企业会计制度（2001）的企业的各种一年期以行21长期应收款：反映执行新企业会计准则（2006）的企业融资租赁产生的应收行22行23股权分置流通权：反映执行企业会计制度（2001）等企业以各种方式支付对行25行30在建工程：根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”行32固定资产清理：反映企业尚未清理完毕的固定资产的价值以及清理净损益。行33生产性生物资产：反映执行新企业会计准则（2006）的企业持有的为产出农行34油气资产：反映执行新企业会计准则（2006）的企业持有的矿区权益和油气行35行36无形资产：根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累积摊销”、“无形行38开发支出：反映执行新企业会计准则（2006）的企业开发无形资产过程中能“研发支出”科目所属的“资本化支出行39商誉：反映执行新企业会计准则（2006）的企业合并中形成的商誉的价值，行40长期待摊费用（递延资产行41递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣的暂时性差异产生的递延所得税资产。执行新企业会计准则企业应根据“递延所得税资产”行42递延借项：反映执行企业会计制度的企业由于税法与会计制度在确认收时间性借方差异执行企业会计制度等企业根“递延科目的期末借方余额填列行43行44非流动资产合计：行44=行18+行19+…+24+行29+…+行36+行38+…+行43。行45资产总计：行45=行17+行44。行46至行63各项指标根据《资产负债表》中“流动资产”行47交易性金融负债：反映执行新企业会计准则（2006）的企业承担的，以公允行48应付权证：反映企业为取得流通权而权证的价值，执行企业会计制度等行52应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会行60预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。本行62一年内到期的非流动负债：反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年行64流动负债合计：行64=行46+行47+…+52+行55+行57+…+行63行65至行73各项指标根据《资产负债表》中“非流动负债”各项目年末数填列。行68专项应付款：反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技行69预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴行70递延所得税负债：反映执行新企业会计准则（2006）的企业确认的应纳税暂行71递延贷项：执行企业会计制度（2001）等企业根据“递延”科目行73非流动负债合计：行73=行65至行72之和。行74负债合计：行74=行64+行73。企业所有者权益（股东权益中外合作经营企业实收资本按扣除“已归还投资”后的净额填列。行75=行76+行77+78+行81+行82行76国家资本：指代表国家投资的部门或机构、直属事业单位对企业投行77集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形行78行79国有法人资本：指具有独人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对行80集体法人资本：指具有独人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。行81个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。行82外商资本：指外国和我国、及地区投资者实际投入企业的资行84库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司金额行86行89所有者权益合计：行89=行75+行83-行84+行85+行86+行行90资产损失：反映依据《财政部工业企业执行〈企业会计制度有关问题衔接规定〉（财会〔203〕31号）规定，企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。有关行业特殊会计科目的填报方法，参照有关会计处理规定归并填报。行91所有者权益合计（剔除资产损失：行91=行89-行90行92非企业单位净资产：反映非企业单位的净资产状况，由事业单位、社行93负债及所有者权益合计：行93=行74+行91+行92表二——《收入成本费用表》填表说第一部分：企业（含企业化管理事业单位）（一）9622（二）2+行8行6建造合同收入：填报企业建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、行8其他业务收入小计填报不业按照国家现行会计制度计入其他业务收入科行10固定资产出租收入：填报企业出租固定资产取得的收入。行11出租无形资产收入：填报企业出租无形资产取得的收入行12包装物出租收入：填报企业出租、出借包装物取得的和逾期未退包装物行13代购代销手续费收入：填报企业从事代购代销、受托代销商品取得续费行14行15营业总成本：反映企业发生的营业成本、营业税金及附加、期间费用、减值行16企业营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。本项行22行38期间费用合计：反映企业在本年度累计发生的销售费用、用、财务费行39销售费用：反映企业本年度发生的销售费用。应根据利润表销售费用或经营行46用：反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的用。应根据行47至行73为“用（行46）的其中项，分别反映计入用明细账内相行74财务费用：反映企业为筹集生产经营所需等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入、汇兑损益以及相关续费、企业发生的现金折扣或收到的现行82资产减值损失小计：由执行新会计准则企业填列。反映企业计提资产减值准行83至行95行96其他：行97公允价值变动收益：由执行新会计准则企业填列。反映企业应当计入当期损“投资收益”项目填列。行120营业利润：行120=行1-行15+行97+行104行122行123行124非货币性资产交易收益填报企业发生的非货币按照财务会计制度确行125出售无形资产净收益：填报企业处置无形资产而取得净收益的金额。行126罚款净收入：填报企业在日常经营管理活动中取得的罚款净收入。行127重组收入：填报企业发生的重组行为确认的重组利得。行128收入填报企业从无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金行132固定资产盘亏：填报企业在资产清查中发生的固定资产盘亏。行133处置固定资产净损失：填报企业因处置固定资产发生的净损失。行134行135重组损失填报企业发生的重组行为按照财务会计制度确认行136罚没支出：填报企业在日常经营管理活动中发生的罚款支出和没收支出。行137常的损失行138行139120 行142未确认的投资损失反映根《关于资不抵债公司合并报表问题的复函（财会函字〔1999〕10号）第二部分：非企业单位（不含企业化管理事业单位）行144非企业单位收入合计填报取得的按照会计核算口径计算的所有收入行145财政收入填报按照核定的和经费领报关系收到的由财政部行146收入：填报收到单位拨入的非财政行148事业收入：填报开展专业业务活动及辅助活动取得的收入行149经营收入填报在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营行150附属单位缴款：填报收到附属单位按规定缴来的款项行152其他收入填报取得的除本表第145至151行项目以外的收入包括盘其他单位对本单位的以及其他零星杂项收入等。按照会计核算营业外收径填报。行153行155拨出经费：填报拨出经费支出行156拨出专款：填报按照规定或批准的项目拨出具有专项用途的。要单独报账的专项的实际支出行159经营支出填报在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经行160上缴支出填报实行收入上缴办法的事业单位按照规定的或者比例行161对附属单位填报用财政收入之外的收入对附属单位发行162结转自筹基建：填报达到基建额度的支出行164其他支出：填报行155至行163项目之外的其他支出的金额，包括非常损失、行165非企业单位收支结余：反映按会计口径确认的所有收入和所有支出后的结表三——《企业所得税纳税情况表》填表说以及相关会计资料填写如果企业年度纳税申报表经税务部门确认时有变动则按税务部门确认数填写。一、利润总额（或非企业单位收支结余行1利润总额：指企业本年度实现的利润总额（或非企业单位收支结余，下同纳税调整增加额自行3至行55，共53项指标，包括：收入项目纳税调增额、扣除项特别纳税调整应税所得其他纳税调整增加额非企业单位扣除的支出总额共八部分反映会计处理和税定不一致进行纳税调整增加额通行2纳税调整增加额合计。行2=行3+行19+行39 至 之和（一）行3收入项目纳税调增额小计：填报收入项目调增额的合计数。行3=行4+行818行5非货币视同销售收入纳税调增额：填报发生非货币行为，（1（2）（1（2）（1）（2）（1）行9不符合规定的销售折扣和折让纳税调增额填报不符合规定的行10未按权责发生制原则确认的收入纳税调增额：填报会计上按照权责发行11长期股权投资持有期间的投资损失纳税调增额：指应分担被投资单位行12特殊重组纳税调增额：填报按照规定作为特殊重组处理，导致财务会计处理与规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据《纳税调整项目明细表行13一般重组纳税调增额：填报按照规定作为一般重组处理，导致财务会计处理与规定不一致进行纳税调整增加的金额。根据《纳税调整项目明细表行15会计确认为递延收益但税定计入当期收入的：填报取得行16收取（代收）但未计入会计收入的各类基金和：指根据《财政部国家税务关于财政性行政事业性性基金有关企业所得税政策问题》（财税〔2008〕151号）规定，收取的以下性基金和行政事业单位：纳及有关规定收取并上缴财政的性基金和行政事业性，未上缴财政的部基金和账簿和相关明细分析填列。行17不允许扣除的投资损失：填报投资除合并、撤销、依法行18其他收入类项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进（表附表三）行19第3（二）行19超规定或不允许扣除项目纳税调增额小计：填报超规定或不允许扣除项目纳行26（年度纳税申报表附表三）行27（年度纳税申报表附表三）行29罚金、罚款和被没收财物的损失：填报按照财务会计制度实际发生的3列填列，填报按照财务会计制度实际发生的滞纳金的金额行31赞助支出：填报按照财务会计制度实际发生且不符合规定的公益行32各类基本社会保障性缴款纳税调增额：根据《纳税调整项目明细表（年度纳行34与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调增额：根据《纳税调整行35与取得收入无关的支出纳税调增额：填报按照财务会计制度实际发生行36不相关担保支出：填报按照财务会计制度实际发生的与经营无行37不征入用于支出所形成的费用：填报按照财务会计制度实际发生行38其他超规定或不允许扣除项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与规（年度纳税申报表附表三）行40第3（三）行39资产项目纳税调增额小计：填报资产项目纳税调增额第40行至第48行的合计行40（年度纳税申报表附表三）行43（递延资产（年行48其他资产项目纳税调增额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行（四）行49准备金项目纳税调增额填报计提的各类资产减值准备净额根《纳（五）行50房地产企业预售收入计算的预计利润：填报从事房地产开发业务的本（六）行51特别纳税调整应税所得：填报按特别纳税调整规定，自行调增的当年（年度纳税申报表附表三）行53第3（七）行52其他纳税调增额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行纳税调整（八）非企业单位扣除的支出总行53非企业单位扣除的支出总额：由事业单位、社会团体和民办非营利组织（3行54规定不允许扣除的支出金额：根据《事业单位、社会团体、民办非企业（3）行55按分摊比例计算的支出项目金额：根据《事业单位、社会团体、民办非企业（3）目，以清晰反映享受情况。行56纳税调整减少额合计：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行纳税（一）行57收入项目纳税调减额小计：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行行58未按权责发生制原则确认的收入纳税调减额：填报会计上按照权责发（年度纳税申报表附表三）行5第4列填列。本指标行59长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调减额：指采取权行60长期股权投资持有期间的投资收益纳税调减额：指应被投资单位发生的行61特殊重组纳税调减额：填报按照规定作为特殊重组处理，导致财务会计处理与规定不一致进行纳税调整减少的金额。根据《纳税调整项目明细表行62一般重组纳税调减额：指报按照规定作为一般重组处理，导致财务会计处理与规定不一致进行纳税调整减少的金额。根据《纳税调整项目明细表行64以前年度递延收益确认为会计收入的：填报取得的已计入递行67事业单位、社会团体收到的财政收入：根据《事业单位、社会团体、民（3）仅由纳入管理的事业单位、社会团体填报。行68需上缴财政的的行政事业性：根据《财政部国家税务关于财政性资金行政事业性性基金有关企业所得税政策问题（财〔2008151号）规定，对企业依照及有关规定收取并上缴财政的行政事业性，准（3行69需上缴财政的性基金：根据《财政部国家税务关于财政性行政事业性性基金有关企业所得税政策问题（财税〔2008〕151号）规（3）行70专项用途财政性：根据《财政部国家税务关于专项用途财政性企业所得税处理问题（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性，凡同时符合以下条件的（1）（2）（3）（3）行71其他收入项目纳税调减额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行（二）行72扣除项目纳税调减额小计：填报扣除项目合计数。行72=行73 至 行73视同销售成本纳税调减额：填报按照规定视同销售应确认的成本。根行74非货币视同销售成本纳税调减额：根据《成本费用明细表（年度税纳（1）（2）（1）（2）（1）（2）44行77工资薪金支出纳税调减额：行77=0。行78职工福利费支出纳税调减额：行78=0。行79职工教育经费支出纳税调减额：指本年扣除的以前年度结转的职工教育经费（年度纳税申报表附表三）行24第4行80工会经费支出纳税调减额：行80=0行81费和业务宣传费支出纳税调减额：指本年扣除的以前年度结转费和行82各类基本社会保障缴款纳税调减额：行82=0行83补充养老保险、补充医疗保险纳税调减额：行83=0行84与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用纳税调减额：指“账载金额”行85其他扣除项目纳税调减额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行（三）行86资产项目纳税调减额小计：行86=行87至行95行87资产损失纳税调减额：指“账载金额”小于“金额”差额的绝对值，根行89生产性生物资产折旧纳税调减额：指《资产折旧、摊销纳税调整明细表（年行90长期待摊费用（递延资产）摊销纳税调减额：指《资产折旧、摊销纳税调整行95其他资产项目纳税调减额：填报企业财务会计处理与规定不一致、进行（附表三）行50第4（四）51第4（五）行97房地产企业预计利润转回额：填报从事房地产开发业务的本期将预售行98=行1+行2-行56五、税基合行99税基合计：指免入小计、减计收入小计、减免税项目所得小计、加（一）免入小行101国债利息收入（含地方债券利息收入：指持有财政部行102符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：指居民企业直接行103符合条件的非营利组织的收入填报符合条件的非营利组织的免入包括（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入（2）除《中民企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他收入，但不包括因服务取得的收入（3照省级以上民政财政部门规定收取的会费（4不征入和免入孳生的银行存款利息收入（5财政部国家税务规定的其他收（财〔2009122号。根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行4填列。行104投资基金从市场取得的收入：指根据财税〔2008〕1规定，行105投资者从投资基金分配中取得的收入：指根据财税〔2008〕1规行106投资基金管理人运用基 、债券的差价收入：指根据财〔2008〕1规定，对投资基金管理人运用基金、债券的差价收入行107其他免入指税定的除上述免入之外的其他免入根《税收明细表（年度纳税申报表附表五）行5分析填列（二）计收入”填列。行108=行109行。行企业综合利用资源减计的收入（10%部分指以《资源综合利用企业所得税》内的资源作为主要原材料，生产非国家限制和并符合国家和行业行110其他减计收入（农村金融政策减计收入10%部分指按税定的其他减计收入的数额。包括自至，对金融机构农户小额的（三）行111减免所得额小计：根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行14减免所得额合计填列。行111=行112行+行116+行119+行122行 行15和行25之和填列。行112=行113 （年度纳税申报表附表五）行15加工范围（试行》的农产品初加工项目的所得额（财税〔2008〕149号（年度纳税申报表附表五）行22行115减税所得（按50%计入指企业从事减半征税的农渔业项目所得额的一所得税》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等部自建自用该项目的所得。根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行29填列。行116=行117行。行免税所得：指企业从事《公共基础设施项目企业所得税》内符合相关条件和技术标准及国家投资管理相关规定于后经批准的公共基础设施三减半”期间内，自起享受其剩余年限的减免企业所得税（财税〔〕号、财税〔〕号、财税〔〕0号）根据《明细表（年基础设施项目企业所得税》规定、于前已经批准的公共基础设限的减免企业所得税（财税〔〕号、财税〔〕号、财税〔〕0企业所得税》规定的公共污水处理、公共处理、沼气综合开发利用、节能收明细表（年度纳税申报表附表五）行30填列。行119=行120行。行 免税所得指企业从《环境保护节能节水项目企业所得税规定的环境保护节能节水项目的所得自该项取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税的所得额企业从事符《环境保护节能节水项目企业所得税规定于前已经批准的环境保护节能节水项目的所得可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起按新税定计算的企业所得“三免三减半期间内自起享受其剩余年限的减免企业所得税（财税〔2009〕166号、财税〔2012〕10号。根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行30分析填列。》规定的环境保护、节能节水项目，第四年至第六年享受减半征税的所得额的一半；企业从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税》规定、于2007年自起享受其剩余年限的减免企业所得税（财税〔2009〕166号、财税〔2012〕10号。根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行30分析填列。行122（五）行31填列。行122=行123行。 ：行124减税所得（超过500万的部分，按50%计入500万元、享受减半征税的所得额部分的一半（四）行126加计扣除额小计指享受加计扣除政策的项目扣除额合计数行126（50%：发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加计扣除的金额（发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号。根据《明细表（年行128安置残疾所支付工资加计扣除额（100%部分指企业安置残疾的行129国家鼓励安置的其他就业支付的工资指税定的其他就业支付（五）行131六、应税所得弥补境内亏行133纳税调整后所得额指经过纳税调增调减和税基后的所得额加上所134八、行134弥补以前年度亏行134弥补以前年度亏损填报按照规定可在税前弥补的以前年度亏后为负数，本行金额应当填零，即行135不得为负数。行135=行136+行141行 注：享受20%、15%、10%税率的填报企业应当按照相应的税率填报行137适用25%税率的应纳税所得额：适用税定25%税率的企业填列行138适用20%税率的小型微利企业应纳税所得额适用税定20%税率的小型微行139适用15%税率的应纳税所得额（不含西部大开发：适用15%税率的国家行140适用10%税率的重点企业和集成电路设计企业应纳税所得额适用10%优惠税率的国家规划布局内的重点企业和集成电路设计企业填（财〔201227号行141西部大开发15%税率的应纳税所得额：指按照《财政部国家税务关于深入实施西部大开发有关政策问题财〔201158号）规定，自至，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税按《财政部国家税务关于赣州市执行西部大开发政策问题》（财税〔2013〕4号）规定，自至2020年12月行142其他（预留）：行14328减免所得税额项下按税率计算减免部分还原为按适用税率计算的应纳所得行144减免所得税额合计：指税定实际减免的企业所得税额，包括：民族自治业两免三减半或五免五减半鼓励的新办文化企业经营性文化事业单位转制企业、行145民族自治地方企业应缴纳企业所得税中属于地方部分指根据企业所得（年度纳税申报表附表五）行36行146经济特区和浦东新区新设立的高新技术企业两免三减半指对经济特区区前新办的、根据《财政部国家税务关于西部大开发税起计算期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率行1490.8（含的集成电路生产企业经认定后在前自获利年度起计算期第一25%并享受至期满为止（财税〔2012〕27号）。根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行33分析填列。年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%行151年应税所得额不超过6万元的小型微利企业：自至2015年12月（行154过渡期定期减免税：指自起，原享受企业所得税“五免五设备的投资额，其设备投资额的10%行156、行157、行158分别根据《明细表（年度纳税申报表附表五）41、行42、行43业、房屋中介、典当、、、氧吧外、劳动就业服务企业中的加工型企业和街记证（注明“企业吸纳政策），与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以依次扣减营业税、城市建设税、教育费附加和企业所得税标准为每人每年4000元可上下浮动20%由直辖市人民根据本地区实际情况在此幅度内确定具体标准并报财政部和国家税务备（财〔201084号根《明细表（年度纳税申报表附表五）行44分析填报。行160根据《明细表（年度纳税申报表附表五）行44分析填报行163所得抵免所得税额填报来源于中国所得依照中“以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补（〔2009〕125号。根据年度纳税申报表主表行32表主表行33填列。行164=行161行 本年累计实际已预缴的所得税额指按照规定本纳税年度已在（季）度累计预缴的所得。根据年度纳税申报表主表行34填列行166汇总纳税的总机构分摊预缴的税额指汇总纳税的总机构按照规定已在行167汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额指汇总纳税的总机构按照规定行168累计预缴的所得。根据年度纳税申报表主表行39填列十三、本年应补（退）行172以前年度累计应交未缴所得税额：指以前纳税年度累计应交未缴所得行173以前年度多缴的所得税在本年抵减额指以前纳税年度汇算清缴多缴行174以前年度应缴未缴在本年入库所得额：指以前纳税年度损益调整税十四、截至本年末累计应补（退）行175=行171 表四——《涉税项目明细表》填表说投资抵免情况、税前弥补情况、扣缴非居民企业情况和税前弥补亏损情况等（一）行1行2行4研究开发工资薪金指根《企业研究开发费用税前扣除管理办（试行行5残疾职工工资：填报本年实际给残疾职工的工资行6税法允许扣除的工资薪金支出：填报按照规定准予扣除的工资薪金支出，行7纳税调整增加额填报本年实际的工资薪金支出与税法允许扣除的工资薪行8纳税调整减少额：行8=0（二）行9行10计入本年成本费用的福利费支出：指按照财务会计制度本年进入成本费用的行11税法允许扣除的福利费支出：填报按照税定允许税前扣除的职工福利费。行12纳税调整增加额：指实际发生的福利费支出大于税法允许扣除的福利费支出行13纳税调整减少额：行13=0（三）行14以前年度计提结转到本年的职工教育经费：填报以前年度累计计提尚未使用行15计入本年成本费用的职工教育经费：填报按照财务会计制度计入成本行16税法允许扣除的教育经费支出：填报按照规定允许税前扣除的职（年度纳税申报表附表三）行24第2列填写。除财政税务主管部门另有规定外企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额25%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除《实施条例》第2条。自起至止，21个中国服务外包示范城市经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，（20165号。集成电路设计企业和符合条件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除（财税〔2012〕7号。生产企业应准确划42（函〔2009〕202号。行17集成电路设计企业和符合条件企业的职工培训费：填报可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除的集成电路设计企业和符合条件企业的职工培训费（财税〔2012〕27号行18纳税调整增加额：填报本年实际支出大于税法允许扣除部分的金额，此部分行19（年度纳税申报表附表三）行24第4（三）行20计入本年成本费用的工会经费：填报按照财务会计制度计入本年成本行21税法允许扣除的工会经费支出：填报按照规定允许税前扣除的工行22行23纳税调整减少额：行23=0（四）行24企业本年计提的住房公积金：填报按照财务会计制度实际发生的住行25研究开发住房公积金指根《企业研究开发费用税前扣除管理办（试行26税法允许扣除的住房公积金：填报按照规定允许税前扣除的住房行27纳税调整增加额：填报本年计提大于税法允许扣除部分的金额，根据《纳税（五）行28本年计提的各类基本社会保障性缴款：填报按照财务会计制度实际发行29研究开发基本社会保障性缴款：指根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行（发〔2008〕116号对研究开发费用进行专账管理的账簿上反映行30本年计提的基本养老保险：根据应付职工薪酬（其他应付款）科目明细项目行31本年计提的基本医疗保险：根据应付职工薪酬（其他应付款）科目明细项目行32本年计提的失业保险费：根据应付职工薪酬（其他应付款）科目明细项目贷行33本年计提的工伤保险费：根据应付职工薪酬（其他应付款）科目明细项目贷行34本年计提的保险费。根据应付职工薪酬（其他应付款）科目明细项目贷行35税法允许扣除的各类社会保障性缴款：填报按照规定允许税前扣行36纳税调整增加额：填报本年计提的各类社会保障性缴款大于税法允许扣除部行37纳税调整减少额：行37=0（七）行38本年实际发生的补充养老保险：填报按照财务会计制度实际发生的补行39研究开发补充养老保险：指为在职直接从事研发活动缴纳的补充养行40税法允许扣除的补充养老保险：填报按照规定允许税前扣除的补充养老保险的金额。企业所得税法实施条例第35在财政税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除自起企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险5%（200927号（年度纳税申报表附表三）行35第2列分析（从中分出的补充养老保险部分）填写。行41纳税调整增加额：填报本年实际发生的补充养老保险大于税法允许扣除的补行42纳税调整减少额：行42=0（八）行43本年实际发生的补充医疗保险：填报按照财务会计制度实际发生的补行44研究开发补充医疗保险：指为在职直接从事研发活动缴纳的补充医行45税法允许扣除的补充医疗保险：填报按照规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额。企业所得税法实施条例第35在财政税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除自起企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充医疗保险5%（200927号（附表三）行35第2列分析（从中分出的补充医疗保险部分）填写。行46纳税调整增加额：填报本年实际发生的补充医疗保险大于税法允许扣除的补行47纳税调整减少额：行47=0二、费和业务宣传费支行48本年度费和业务宣传费实际支出：填报本期实际发生的费和行49不允许扣除的费和业务宣传费支出：填报规定不允许扣除的费行50本年度符合条件的费和业务宣传费支出：根据《费和业务宣传费跨年度纳税调整表（年度纳税申报表附表八行350=行48-行49行51本年计算费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入：填报销售（营（年度纳税申报表附表八）行4行52税定的扣除率：填报按照税定适用的费和业务宣传费扣行53本年费和业务宣传费扣除限额：指根据税定的扣除率计算的扣除限行54本年费和业务宣传费支出纳税调整额：本年度符合条件的费和业务行55本年结转以后年度扣除额：当行50大于行53时，填报本年度符合条件的行56以前年度累计结转扣除限额：填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未（年度纳税申报表附表八）行9行57本年扣除的以前年度结转：指本年允许在税前扣除以前年度费支出超过规定比例累计已调增以前年度应纳税所得额的部分但税前扣除额过本年度销（年度纳税申报表附表八）行10项目对应的金额填列。如果行50＜行53，且行53-行50＞行56，则行57=行56行58累计结转以后年度扣除额根《费和业务宣传费跨年度纳税调整表（年行59业务招待费实际支出：填报按照财务会计制度计入成本费用的业务招60%行61本年计算业务招待费扣除标准的销售（营业）收入：填报销售（营业）收入《实施条例第二十五条规定的视同销（营业收入之（〔2009202号对从事股权投资业务的企业（包括公司总部、创业投资企业等，其从被投资企业（国201079号（（1）1“销售（营业）（年度纳税申报表附表三）（3行62扣除限额〔销售（营业）收入的543条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售（营行63纳税调整增加额：指填报扣除标准大于扣除限额的金额。根据《纳税调整项行64捐赠支出总额：填报按照财务会计制度实际发生的捐赠支出。根据《纳税调行65公益性捐赠支出：指通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民行66对芦山灾区公益性捐赠支出：指根据财税〔2013〕58规定，对企业通行67本年计算公益性捐赠支出扣除标准的年度利润总额：填报本年度实现的利润12%条例第53条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%行71利息支出总额：填报按照财务会计制度实际发生的向金融、非金融企行72非金融机构借款利息支出：填报按照财务会计制度实际发生的向非金行73允许税前扣除的利息支出：填报按照税定允许税前扣除的利息支行74利息支出纳税调整额：填报非金融机构借款利息支出大于允许税前扣除的利六、损失准行75期初账面余额：填报年初或期初的账面余额。根据类会计账簿行76期初损失准备账面余额：填报按照财务会计制度核算的损失（年度纳税申报表附表十行14第1行77本期计提额：填报按照财务会计制度核算的损失准备金本期计提行78本年减少额小计：填报按照财务会计制度核算价值恢复、资产转让等行79转回金额：填报按照财务会计制度核算的因价值恢复而在本期转行80转销金额：填报按照财务会计制度核算资产转让转销而在本期转销的行14第2列“本期转回额”扣除因价值恢回的损失准备金后的金额填报行81期末账面余额：填报年末或期末的账面余额。根据类会计账簿行82期末损失准备账面余额：填报按照财务会计制度核算的损失行83纳税调整增加额：填报本年计提的损失准备金额大于减少的损失准行84纳税调整减少额：填报本年计提的损失准备金额小于减少的损失准七、长期股权投资所得（损失（一）长期股权投资转让所得（损失行85投资转让净收入：填报因收回、转让或处置股权投资时，转让收行86投资转让的会计成本：填报因收回、转让或处置股权投资时，按（年度纳税申报表附表十一）第13行87投资转让的成本：填报因收回、转让或处置股权投资时，按行88会计上确认的转让所得或损失：填报按照财务会计制度核算的长期股行89按计算的投资转让所得或损失：填报因收回、转让或处置股行90会计与的差异：填报会计上确认的转让所得或损失减去按计算的投（二）行91上年结转本年尚未弥补的股权投资损失：填报上年结转至本年按计算的行92本年实际发生的股权投资损失填报本年发生的按计算的股权投资损失。行93本年弥补以前年度股权投资损失：填报按规定本年可以弥补的以前年度行94留待以后年度弥补的股权投资损失：填报本年尚未弥补完结，留待结转以后八、资产折旧、摊销纳税调整额小计（调减以“-”填列行95资产折旧、摊销纳税调整额小计：填报资产折旧、摊销纳税调整额合计数。行97本期会计折旧额：填报按照财务会计制度计算本纳税年度的固定资产行98本期税法折旧额填报按照规定计算税前扣除的固定资产折旧额。行99生产性生物资产折旧纳税调整额：填报生产性生物资产折旧纳税调整额。根行100本期会计折旧额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的生产性生行101本期税法折旧额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的生产性生行103本期会计摊销额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的长期待摊行104本期税法摊销额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的长期待摊行106本期会计摊销额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的无形资产行107本期税法摊销额填报按照财务会计制度计算本纳税年度的无形资产行109本期会计摊销额：填报按照财务会计制度计算本纳税年度的油气勘行110本期税法摊销额：填报按照财务会计制度计算本纳税年度的油气勘九、资产损失项目纳税调整额小计（调减以“-”填列行112现金、存款损失纳税调整额：填报按照财务会计制度确认的现金、存行115股权投资损失纳税调整额：填报按照财务会计制度确认的股权投资损行116固定资产损失纳税调整额：填报按照财务会计制度确认的固定资产损纳税所得。根据《纳税调整项目明细表》（年度纳税申报表附表三）行53第3列金额填行120交易）行121行123资本弱化调增应纳税所得额：指根据企业所得税法第46条及实施条例第119行12447条的十一、其他免入小行125其他免入小计：指除表三行101至行106的免入之外的其他免行126免税的股权分置中流通股股东对价收入：指自起，股权行127铁路建设债券利息收入的一半指对企业持有2011—2013年的中国铁路行128其他：除上述免入以外的其他免入十二、年应税所得不超过6万元的小型微利企业减免所得行129年应税所得不超过6万元的小型微利企业减免所得额：指自至十三、综合利用资源减计的收入额（10%部分行130综合利用资源减计的收入额（10%部分）：填报以《资源综合利用企业所得税》（财税〔2008〕117号）内的资源作为主要原材料，生产非国家限制和并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入中税法允许减计的10%部分。非国家限制和并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入中税法允许减计10%企业所得税》（财税〔2008〕116号）规定的公共基础设施项目投资经营的所业所得税》规定的港口码头类项目的投资经营所得额。得税》规定的机场类项目的投资经营所得额。得税》规定的铁路类项目的投资经营所得额。得税》规定的公路类项目的投资经营所得额。目企业所得税》规定的城市公共交通类项目的投资经营所得额。得税》规定的电力类项目的投资经营所得额。得税》规定的水利类项目的投资经营所得额。项目企业所得税》（财税〔2009〕166号）规定的公共污水处理、公共处企业所得税》规定的公共污水处理类项目的所得额。企业所得税》规定的公共处理类项目的所得额。项目企业所得税》规定的所得额。项目企业所得税》规定的节能减排技术改造类项目的所得额。所得税》规定的海水淡化类项目的所得额。艺发生的并享受加计扣除的研究开发费用合计数。行148=行149至行156之和-行157。行149研发活动直接消耗的材料、和动力费用：指从事研发活动直接消耗的材料、和动力费用（发〔2008〕116号）。根据《研发项目可加计扣除研究开发行150直接从事研发活动的本企业在职费用指在职直接从事研发活动的规定的范围和标准为在职直接从事研发活动缴纳的基本养老保险费基本医疗保费、失业保险费、工伤保险费、保险费和住房公积金（发〔2008〕116号、财行151专门用于研发活动的有关折旧费：指专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费（发〔2008〕116号）。根据《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》行152专门用于研发活动的有关租赁费运行费指专门用于研发活动的仪器、设备的租赁费以及运行、调整、检验、维修等费用（发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号）。根据《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》行16填列。行153专门用于研发活动的有关无形资产摊销费指专门用于研发活动的利权、非专利技术等无形资产的摊销费用（发〔2008〕116号）。根据《研发项目行157《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》行36行158至行162分别反映2008年至2012年发生的亏损，尚未弥补的部分，根据《企行163至行167分别反映企业用2013年实现的利润弥补以前年（税定年限内）行168本年度弥补以前年度亏损额小计。行168=行163至行167之和。行1692008年发生、仍未得到弥补的亏损。行169=行158-行163。行1702009年发生、仍未得到弥补的亏损。行170=行159-行164。行1712010年发生、仍未得到弥补的亏损。行171=行160-行165。行1722011年发生、仍未得到弥补的亏损。行172=行161-行166。行1732012年发生、仍未得到弥补的亏损。行173=行162-行167。行174145至行152的企业定期减免税政策之外行175芦山灾区损失严重企业：前，对芦山 行177汶川、玉树、舟曲、芦山灾区农村：从至2013年12月31日，对、、陕西、重庆、云南、等6省（、直辖市）灾区号自至，对芦山受灾地区农村免征企业所行178其他（预留）：十九、设备投资抵免所得税填报注意：如果应纳所得税额小于设备的投资额的10%，则按企业当年实际抵实际购置并自身实际投入使《节能节水设备和环境保护设备企业所得41对应的数额填列。行180=行181至行18542对应的数额填列。行186=行187 43对应的数额填列。行189=行190至行197二十、投资分回利填报注意：行198投资分回利润填报来自的税后投资分回利润的金额根《行199应税所得换算含税所得填报投资分回利润换算成包含在缴纳企业所得税以及按照我收规定计算的所得根《所得税抵免计算明细表（年行200弥补以前年度亏损额：填报所得按规定弥补以前年度亏损行204应纳税所得额填报弥补亏损前应纳税所得额扣除可弥补境内亏、行205所得应纳税额填报应纳税所得额与境内税定税率的乘积的金额以境内 全部生产经营活动有关的研究开发费用总额总收入销售收入总高新技术产（服务收入等指标申请并经认定的高新技术企业其来源于的所得可以享受高新技术企业所得税政策，即对其来源于所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税，在计算抵免限额时，可按照1%的税率计算境内外应纳税总（财〔201147号根《所得税抵免计算明细表（年度纳税申报表附表六）第10列中“所得应纳税额”合计数填写。、行206所得可抵免税额指企业来源于中国的所得依照中国法律根据《所得税抵免计算明细表（年度纳税申报表附表六）第11列中“所得可行208本年可抵免的所得：填报本年来源于的所得已缴纳所得税，在207；否则，行208=行206行210前五年所得已缴尚未抵免额在本年抵免的部分：填报以前5个年度行212非居民企业取得的收入额填报转让所得股息红利等权益性投资所得、行215所得税返还额合计：行215=行216至行218表五——《相关情况表》填表说一、从业人数情况（人行1全年平均从业人数：反映企业年初和年末从业人数的平均值。包括：在岗的职行2《就业失业登记证》的数二、2013年度缴纳各项情（一）一般填行4至行18由一般填报行4年初未抵扣数：反映企业年初尚未抵扣的。本项目以“－”号填列。项目应根据“应交税金—应交”明细科目“销项税额”专栏的记录填列行9进项税额：反映企业本年购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销行10已交税金：本项目应根据“应交税金—应交”明细科目“已交税金”行11减免：反映企业按规定减免的。本项目应根据“应交税金—应交行12出口抵减内销产品应纳税额：反映企业按规定计算的出口货物的进项税额抵行13转出未交：反映企业本年终了转出未交的。本项目应根据“应行14年末未抵扣数：反映企业年末尚未抵扣的。本项目以“-”号填列。行15至行18根据“应交税金—未交”科目的有关记录填列。行16=行13-行8行18=行15+行16-行17（二）本年实际缴纳的各种总行19至行36反映企业2013年度缴纳各项的情况。根据企业当年基础会计资料行19=行20至行36行20至行36的“本年实际缴纳”均指至12月31日实际缴纳的