基础班-0803全53讲第一章税法基本原理

第一章【本章】第一节税法概述★第二节第三节实体法与程序法★★第四节税法的运行★★第六节税法的建立与发展第一节税法概述机关——的机关：在我国即 及其常 、地 机关获得的行政机关范围——广义与狭义之分。广义的税法，包括各级机关制定的、规章，是由实体法、程序法、争诉法等构成的。【考题·多选题】从广义的层次上划分，税法包括（）制定的法部门制定的规市 、『答案解析』从广义的层次上划分,税法包括制定的法律制定的、我法结构：+单行【考题·单选题】下列关于税法属于义务性的解释，正确的是（）二、税法原则--分为两个层次，即：基本原则和适用原则两类原具体原（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情由法律予明确的定，法律规的课税违和无效的。：，例如借转让定价而减少计税所得重新估定计税价格,而不是申报：，【考题·单选题】下列各项中，体现合作信赖主义原则的是（）【例题·多选题】关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）力，（二）税法的适用原则（六个）--掌握含义及，适用原 1.关系：＞规法律的效力高于行政的效力2.3.旧法原优于旧4.于普通法原对同一事项两部法律分别订有一般和特别规程序从新原则6.—实体原税务复议机关才能受理的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。空间效力：、地时间效3含3.税法后地方自行确定实施日【例题·单选题】关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（）种解释主法律效其解解司法解释在限于范）不具备与被解释的税法同等的法律效——原则上不作判【例题·单选题】下列有关税法解释的表述中，正确的是（）税法属于义务性。刑法属于性。第二节是税法所确认和调整的国家与之间分配过程中形成的权利义务关系。两种学说及含义：权力关系说和关系说。【考题·多选题】关于的特点，下列表述正确的有（）具有所单向转移的性二、的主体——征纳双1.职权——共6项（注意多选题）2.职责——共9项（注意多选题）【例题·单选题】下列职权中不属于职权的是（）行政法律』，『答案解析法律权，属于国家权力机关的职权没有制定法律的权力』，【例题·多选题】下列各项属于权利范围的有（）要内——51.履行纳税义要内——51.履行纳税义——5第三节实体法与程序一、实体法——重点是实体法要与有关的概念因税定，受委托而代征的单位和个人计税依举一价值形实物形税源 举一其他方大多数税（如营业税、消费税、税【例题·多选题】对实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（））它是政策的中心环节。特点①税不随课对象额的变而动②课税对数额越大对直接【考题·单选题】下列关于累进税率的表述正确的是（）D，计税基数是相对数时，超【考题·多选题】在我国现行税法中，采用地区差别税率的税种有（）A.资源税B. D.土地『答案解析』资源税有比例税率、也有税率；土地为超率累进税率，城市建设名义税率：税定的税率。缴纳。【提示2】减免税权限：减免税依照法律的规定执行，法律的，按制定的行政的规定执行。区别：①当收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当收入超过免征额比较：享受免征额的就要比享受同额起征点的税负轻。起征点只能照顾一部分纳 内容，体现了税法的性与灵活性的有结合。下列关于减免税表述，正确的是（）确的有（）。【考题·多选题】按照实体法要素的规定，下列表述正确的有（）二 程序法——熟悉基本规内保障实体法实施；规范和控制行行使；保障合法权益；提效（二程序法主要制1.征收 行 正确的是（）。人由逃避纳税义务的行为，没有逃避纳税义务行为的不能采取保全措施；选项D，第四节税法的运行【要点1】从的主体来看，国家机关包括及其、及其有关职能【要点2 问题【要点3】必须经过法定程序。这是法的现代化的基本标志之一【要点4】制定税法是的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组（1）法律——及制②有哪些（4法）：属于通过的法律有：《中民企业所得税法》、《中民个人所得税法》；属于常务通过的法律有《中民车船税法》（自2012年1月1日起施行）、《中民征收管理法》等都属于行政。【考题·多选题】法律是指由及其制定的有关分配活动的法律制度。有关法律创制程序的表述，正确的有（）。必须经财政部向及其提出法律『答案解析』法律案的提出，一般由向及其提出法律案；法律案的通过是采取表决方式进行的，通常由全体代表过半数或全体组成过半数方可通过；经过及其通过的法律案均应由签署令予以，并②制定税务规章的目的是执行法律和的行政、决定、命令，而不能另行创设法律和的行政、决定、命令所没有规定的内容；对于涉及两个以上部门职权范围的事项，一般应当提请制定行政。【提示】特别注意第四项“决定与”：审议通过的税务规章，报签署后予以，在国家税务公报上刊登的税务规章文本为标准文本。税务规章的施行时间：税务规章一般应当自之日起30日后施行。特殊情况下也可自认为应当适用地方性的，税务规章就不再适用；认为应当适用税务规章的，应当提请全①监督方式：备案、提请、改变或撤销税务规章（如：权限、上②在行政中对税务规章可以“参照”适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但不适用——行政解释原则上不能作为判案的直接依据。【考题·单选题】下列关于规章权限范围的说法，正确的是（）『答案解析』选项B，只有法律或行政等对事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是业务范围内的事项，凡不属于权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，含义：规范性文件，是指县以上依照法定职权和规定程序制定的，规定、扣缴义务人、其他税务行政相对利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并可反复一是：属于非行为的行为规范。件的单位有（）。关于问题的总结分机签署发形法及发以令法、决方）以规办则、规定（转发、规范文县级以局【考题·单选题】下列有关程序的说法，正确的是（）『答案解析』选项A，法律案的，经过及通过的法律案均应由国家签署令予以；选项B，通过行政实行的是决定制，由最终决定并 签 实施；选项C，审议通过的税务规章，报国家税 签署件，调整具体关系的实施税法的活动。【考题·多选题】下列关于特征的说法，正确的有（） ））））））1.监督的主体是。非的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务及其进行监督，但这不属于监督的范围。【考题·单选题】关于监督的说法，正确的是（）B.监督的内容是及其的行政行 ；选项D， 三、司含义：广义的司法，是指各级机关、人民院和等国家司法机关，在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事的专门活动。税务行政的具体受案范围：列举11项（P50）重点是：对作出的征税行为。征税行为包括：征收（查账、查定、查验、定期）、加收滞纳金及扣缴义务人、受1.优先（2欠缴的发生在以其设定抵押质押或者的被留置之前的，可以依照该规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴的尚未履行的纳税义务和应承担的。【例题·多选题】对的下列行为时，可以申请行政的有（）对为其核定应纳税对作出的保全措『答案解析』选项C，是对抽象行政行为，不属于税务行政的受案范围。第五节国际税法四、国际与反五、国际协定 二、管辖权在领域中的体现。居民（公民）类法人居动地标【例题单选题按照居民管辖权的国际惯例自然人居民的一般判定标准不包（（1）所得或收益的各国行使管辖权的性指一国对本国居民（公民）来自国内外的所得一并汇总征税，但允许在本国应纳税额中扣抵免方含适（1）直抵指居住国的用其直接缴纳的外款即总、分机构间的抵（2）间抵对在非居住国非直接缴纳的适用子公司的经营方式，又适用子、多层公司的经营方让指居住国的对居民在非居得到的，特准给予让。（2）非居住国利 抵免制度的说法，正确的是（）AB,允许抵免额也会小于抵免限额的；选项四、国际与转让定价税制:是一国为防止公司利用转让定价策略从而本收权益所制定的与规范关联方转让定价行为有关的实体性规则和程序性规则等一系列特殊制度规定的总【考题·单选题】下列有关国际与反的表述中，错误的是（）五、国际协国际协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的分配关系，本着对等的原则，在有关事务方面通过谈判所签订的一种协议。 【考题·多选题】下列关于协定的说法，正确的有（）『答案解析』协定的缔结在实践中，绝大多数是双边协定；交换是国际反合作的主要内容。第六节