房地产开发企业会计科目设置

房地产的开发公司会计科目设置房地产的开发公司会计科目设置房地产的开发公司会计科目设置会计科目设置1、财富类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目(及代码)科目科目工程1001库存现金人民币(01)、港币(02)、美元(03)人民币(01)、港币1002银行存款(02)、美元(03)、代按开户银行管基金存款(11)外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行1012其余钱币资本本票存款(03)、信誉按币别按开户银行卡存款(04)POS机存款〔5〕1101交易性金融财富股票投资(01)、债权详细名称投资(02)1121应收单据按单位1122应收账款详细到期详细苑或栋按业主名称1123预支账款详细到期详细苑或栋按合同单位1131应收股利按单位1132应收利息按债券名称1221其余应收款应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收按单位、职员赔款和罚款(04)补差调整(05)关系来往(06)；1231坏账准备1401资料采买建筑及装饰公司用科目1402在途物质建筑及装饰公司用科目1403原资料建筑及装饰公司用科目1404资料本钱差别建筑及装饰公司用科目1405开发产品1406发出商品建筑及装饰公司用科目1407商品进销差价建筑及装饰公司用科目1408拜托加工物质建筑及装饰公司用科目1411周转资料建筑及装饰公司用科目1471存货贬价准备1491内部来往按来往单位1501拥有至到期投资1502拥有至到期投资减值准备1503可供销售金融财富1511长久股权投资股票投资(01)、其余按详细股票或单位股权投资(02)名称1512长久股权投资减值准备1521投资性房地产会所、商店、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓1531长久应收款1532未实现融资利润1601房子及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT固定财富设备(04)、办公家具(05)分部门核算1602累计折旧同固定财富1603固定财富减值准备1604在建工程1605工程物质建筑及装饰公司用科目1606固定财富清理同固定财富1701无形财富按类型1702累计摊销1703无形财富减值准备1711商誉1801长久待摊花费租入固定财富改良支出(01)、租入固定财富装饰支出(02)、其余递延支出(03)1811递延所得税财富1901待办理财富损溢待办理流动财富损溢(01)、待办理固定财富损溢(02)2、欠债类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目工程2001短期借钱按借钱单位按币别2101交易性金融欠债2201对付单据2202对付账款详细到期详细苑或栋按合同单位2203预收账款详细到期详细苑或栋按业主名称薪资、奖金、津贴和补助(01)、员工福利费(02)、社会保险费、增补保险(04)、住宅公积金(05)、工会经费(06)、员工2211

对付员工薪酬

教育经费(07)、伙食补助(08)、住宅补助(09)、非钱币性福利(10)、排除劳动关系赐予的赔偿(11)、股份支付(12)、其余(13)

部门营业税(01)、公司所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05)、2221应交税费土地使用税(06)、契税(07)、城市保护建设税(08)、教育费附带(09)、堤围费(10)、其余(11)2231对付利息类型2232对付股利2241应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收其余对付款赔款和罚款(04)补差调整(05)关系来往(06)按单位、职员2314代理业务欠债2401递延利润2501长久借钱按贷款单位按币别2502对付债券2701长久对付款按单位2702未确认融资花费2711专项对付款按种类2801估计欠债按种类2901递延所得税欠债4、全部者权益类科目一级二级明细三级明细四级明细核算代码科目科目科目科目工程4001实收资本按股东股票类型4002资本公积股本溢价(01)、其余资本公积(02)4101盈利公积法定盈利公积金(01)、随意盈利公积金(02)4103今年利润4104利润分派提取盈利公积金(01)、提取随意盈利公积(02)、对付利润(03)、盈利公积补亏(04)未分派利润(05)4201库存股5、本钱类科目代码51015105

一级科目开发本钱开发间接费

二级明细三级明细科目科目按?附表一：开发本钱明细科目设置及核算内容?按?附表二：开发间接费科目设置及核算内容?

四级明细科目

核算工程6、损益类科目代码

一级科目

二级明细科目

三级明细科目

四级明细科目

核算工程多层、小高6001主营业务收入详细到期详细苑或栋层、高层、别墅、商业、车位、其余6051其余业务收入按收入种类6101公允价值改动损益交易性金融财富(01)、交易性金融欠债(02)、投资性房地产(03)6111投资利润股权投资利润(01)、债权投资利润(02)或按投资工程进行明细核算6301营业外收入罚款收入(01)、办理固定财富利润(02)、充公订金及违约金(03)6401主营业务本钱详细到期详细到栋6402其余业务本钱按收入种类配比6403营业税金及附带详细到期详细到栋6601销售花费按?附表三：时期花费明细科目设置及核算内容?6602管理花费按?附表三：时期花费明细科目设置及核算内容?6603财务花费按?附表三：时期花费明细科目设置及核算内容?6701财富减值损失6711营业外支出罚款支出(01)、办理固定财富损失(02)、捐献支出(03)其余(04)6801所得税花费当期所得税花费(01)、递延所得税花费(02)6901从前年度损益调整注：1、为保障公司核算一致性，本钱花费类科目公司一致至三级，其余类型科目一致至二级使用；2、其余级次科目各公司依照自己业务与实质状况参照履行。附表一：开发本钱明细科目设置及核算内容一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容1)土地征用费土地征用费、转让费土地征用及拆2)动迁部署费拆迁赔偿、部署动迁费、部署劳动力迁赔偿费3)土地出让金支付给土地管理部门的花费开4)其余土地契税等花费1)设计费规划、工程、人防、环境等全部设计花费2)可行性研究费可行性研究报告费；评估费发3)勘探费、测绘费水文地质、工程地质勘探；土地测量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费4)“三通一平〞花费暂时供电、水、气；土地开挖、回填、平坦、外运等花费成先期开发费5)建设单位管理费工程施工招标、管理花费等6)晒图费地藉图、整个开发过程中的晒图花费等7)审图费对设计单位的图纸审察费本8)咨询费向有关公司、部门、专家的咨询花费9)设计监理费对于设计的监理花费10)其余其余属于先期开发的花费根基设备费1)住所建设配套费市政大配套花费垄断行业的电配套及小区内电配套〔配电站、表箱、母线、电缆、2)供配电配套费上下压线路、挖路费或道路修复电力设备拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须纲要说明)3)供水配套费小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费4)排水、排污排水、排污花费5)煤气、天然气配套小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套花费6)消防配套消防设备及工程等花费7)有线电视及网络有线电视及网络配套花费8)配套配套花费9)环卫垃圾箱及有关设备花费10)卫生防疫卫生防疫、水箱清理等花费11)邮政信报箱、门牌号等邮政设备花费12)绿化及景观绿化设计、绿化设备、绿地赔偿费等及其余有关花费；小区内景观、凉亭、雕塑等13)小区智能化安全、可视对讲系统，及其余现代智能系统等花费14)其余其余属于根基设备的花费土建花费01a.地下工程打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等花费02b.土建工程建筑工程花费03c.室外整体小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等2)设备及安装花费电梯、其余设备的安装及与此有关的花费3)甲供资料按合同(协议)单位分设明细a.商品砼02b.钢材03c.门窗04d.石材05e.其余资料可依据需要增添其余明细施工用电费施工用水费建筑安装费6)质监费工程、人防质监费、桩基检测等花费7)监理费工程监理费8)装饰费01a.室内室内装饰、装饰及电器购买02b.公共室外公共局部装饰、装饰03c.会所会所局部装饰、装饰9)其余其余建筑安装花费1)小区内配套费水泵房、水塔、消防房、小区内照明等公共设备费2)小区内机构居委会、派出所、托儿所等设备3)会所单领会所构造，设计、财富购买3)其余其余公共设备花费其余1)证照花费各种(后期)证、照花费2)维修基金开发商担当的维修基金3)其余其余花费利息资本化410107核算房产开发时期发生的借钱花费。开发间接费410108每个月底从开发间接费一级科目转入。附表二：开发间接费科目设置及核算内容科目明细科目明细子目核算详细内容1)薪资核算员工的属薪资范围的花费，纳入薪资总数2)福利费核算属于员工福利性质的花费3)员工教育经费核算员工再教育、培训花费(经人事部门同意)4)社会保障花费核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住宅公积金5)劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品花费快递费核算平时办公邮寄及快递花费房租费核算办公场所租金及由公司担当的按有关规定租用的民用宿舍房租金6)办公费物业管理费核算办公场所物业管理费开能源费核算办公场所平时水电煤等花费绿化费核算办公场所绿化保护、花草租金发其余核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不可以归属以上工程的花费7)邮电通信费核算办公用、网络花费以及按标准报销的个人等花费间汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过经过桥费接泊车资核算办公用车辆泊车资8)车辆花费维修养护费核算办公用车辆平时维修、养护费费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其余核算办公用车辆不可以归属以上工程的其余花费9)差旅费核算员工外处出差的车资、出差补助、住宿花费等10)交通费核算员工市内车资11)低值易耗品核算低值易耗品摊销花费(一次摊销)12)维修费核算生产用品等的维修花费13)折旧费核算生产用固定财富折旧14)业务费核算生产部门对外款待费98)其余核算未在上述明细中明确的花费99)开发间接费转出核算花费科目月底结转的汇总数

备注主要用于核算生产部门费用附表三：时期花费明细科目设置及核算内容科目明细科目薪资福利费员工教育经费社会保障花费劳动保护费办公费邮电通信费销8)车辆花费费差旅费交通费用低值易耗品维修费折旧费业务款待费会务费顾问费劳务费代理费广告费宣传费售楼处花费样板房花费其余花费转出薪资福利费员工教育经费社会保障花费5)劳动保护费

明细子目核算详细内容核算员工的属薪资范围的花费，纳入薪资总数核算属于员工福利性质的花费核算员工再教育、培训花费(经人事部门同意)核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住宅公积金核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品花费快递费核算平时办公邮寄及快递花费房租费核算办公场所租金及由公司担当的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所平时水电煤等花费绿化费核算办公场所绿化保护、花草租金其余核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不可以归属以上工程的花费核算办公用、网络花费以及按标准报销的个人等花费汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过经过桥费泊车资核算办公用车辆泊车资维修养护费核算办公用车辆平时维修、养护费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其余核算办公用车辆不可以归属以上工程的其余花费核算员工外处出差的车资、出差补助、住宿花费等核算员工市内车资核算低值易耗品摊销花费(一次摊销)核算行政、办公用品等的维修花费核算固定财富折旧核算对外的款待餐费、礼物等花费核算公司内、外面会议花费〔凭非酒店行业会务发票列支〕核算营销筹备顾问等花费核算经过劳务公司口径列支的劳务花费核算销售、广告、按揭代理费〔清楚细核算〕核算对外宣传发生的获得广告专用发票的花费核算对外宣传发生的未获得广告专用发票的花费核算售楼处建筑、装潢、装饰部署等花费核算样板房装、装饰部署等花费核算未在上述明细中明确的花费核算花费科目月底结转的汇总数核算员工的属薪资范围的花费，纳入薪资总数核算属于员工福利性质的花费核算员工再教育、培训花费(经人事部门同意)核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住宅公积金核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等

备注主要用于核算营销部门费用主办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品花费快递费核算平时办公邮寄及快递花费房租费核算办公场所租金及由公司担当的按有关规定租用的民用宿舍房租金理6)办公费物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所平时水电煤等花费绿化费核算办公场所绿化保护、花草租金其余核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不可以归属以上工程的花费费7)邮电通信费核算办公用、网络花费以及按标准报销的个人等花费汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过经过桥费用8)车辆花费泊车资核算办公用车辆泊车资维修养护费核算办公用车辆平时维修、养护费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其余核算办公用车辆不可以归属以上工程的其余花费9)差旅费核算员工外处出差的车资、出差补助、住宿花费等10)交通费核算员工市内车资11)低值易耗品核算低值易耗品摊销花费(一次摊销)12)维修费核算行政、办公用品等的维修花费13)折旧费核算固定财富折旧14)业务款待费核算对外的款待餐费、礼物等花费15)会务费核算公司内、外面会