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文档简介

客户签名日期项目生产与仓储流程控制测试过程编制索引号C320会计期间复核页次编制说明：1.本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。2.执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。3.控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。4.所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要。同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息，如验收单编号、采购订单编号、质检经理签字记录等。控制测试：生产控制编号验收-1安排生产-1控制测试的类型询问（）观察（）检查（）重新执行（）拟实施的程序在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：对每一笔选取的验收单，取得相关的采购订单并实施以下程序：程序（1）验收单与采购订单是否一致程序（2）材料验收，是否经质检经理签字程序（3）已验收材料信息是否已正确输入系统对总体进行定义(1)控制的性质自动控制（）依赖信息系统的人工控制（）人工控制（）(2)对总体进行定义201×年全年所有验收入库的存货(3)总体的来源201×年全年的存货采购明细账(4)控制执行的频率（期间）验收-1不定期，淡季时可能两到三天一次，旺季时可能一天数次。根据我们对××公司存货入库的了解，全年验收订单超过1000份，因此视同一天多次。安排生产-1一天多次(5)总体中项目的总数××笔采购存货入库2.对偏差进行定义订单-5：验收单未经质检经理签字批准安排生产-1：生产指令未经管理层批准。3.确定所测试项目的数量并选取项目填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。样本规模：（）个。选取样本的方法：在××笔材料验收入库中自第10笔起每12笔选一笔，即10，22，34，46….等。4.实施测试并评估结果详细的控制测试记录如下表。5.识别出的偏差未发现偏差。6.考虑扩大测试范围（如适用）了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。不适用。测试的××个样本中未发现偏差。7.控制缺陷（如适用）偏差是否被视为控制缺陷本测试中未发现偏差，控制运行有效。序号样本信息测试程序(1)测试程序(2)测试程序（3）备注1验收单编号验收单×××与采购订单×××

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