公司财务风险管理办法

公司财务风险管理办法（试行版）第一章总则第一条为加强产业发展有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》》《中华人民共和国会计法》、《集团公司全面风险管理办法（暂行）》、《产业发展有限公司全面风险管理办法（试行版）》等相关法律法规、文件、制度的规定和精神，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称财务风险，是指在公司各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内公司财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。第三条本办法所称财务风险管理，是指公司对财务风险管理工作进行监督和指导，对公司内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。第四条公司是财务风险损失的承担主体及财务风险管理的责任主体。应结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。第五条财务风险管理原则（一） 合法合规性原则。财务风险管理工作应当符合国家有关法律、法规和公司相关规章制度的要求。（二） 全面性原则。财务风险管理工作应覆盖公司经营管理全流程，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。（三） 重要性原则。财务风险管理工作应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（四） 有效性原则。财务风险管理的措施办法要适合公司实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。（五） 制衡性原则。财务风险管理工作应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（六） 成本效益原则。通过财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出和成本以及可能的损失。第六条财务风险管理的目标（一） 完善公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。（二） 建立公司财务风险预警机制，改进风险管理方式，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。（三） 制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手。分步实施，逐步建立和完善财务风险监管体系。第七条公司通过建立健全财务、投资、业务等有关制度，完善企业财务风险测评指标及管理办法，实现对公司财务风险管理工作的监督和指导。第二章组织架构及职责第八条公司董事会是公司财务风险的最高决策机构，总经办是财务风险的管理机构，负责落实董事会提出的风险管理要求，其财务风险管理职责为：（一） 审议批准公司的财务风险管理政策及财务风险管理报告，监督相关政策的实施，并对公司的财务风险作出评估，以使财务风险得到及时有效的解决；（二） 公司规定的其他财务风险管理职责。第九条由分管财务风险的公司领导全面负责公司财务风险管理工作，其主要职责为：（一） 指导综合管理部财务风险管理工作；（二） 组织开展财务风险宣传教育培训、财务咨询；（三） 公司规定的其他财务风险管理职责。第十条综合管理部为总经办下设分管财务风险的日常办事机构和牵头管理部门，在分管财务风险领导的指导下开展公司财务风险事务管理工作，并按照公司相关制度规定监控公司各项财务风险指标、防范财务风险。第三章管理内容及流程第十一条公司财务风险预警是指通过对相关指标进行监测，及时分析和预测公司经营与财务状况变化，对企业各环节可能发生的风险提前发出信号，为管理决策提供依据的监控活动。第十二条建立财务风险预警系统。综合管理部通过完善财务指标分析体系等多种措施，建立长短期结合的财务风险预警系统，通过动态跟踪监测和定时监控，对公司经营管理活动中各项潜在风险进行实时监控。发现财务或经营指标存在某种异常情况及时采取应对措施，避免或减少风险损。第十三条建立与完善财务风险评估制度。突出往来、投资等关键控制点，加强财务管理各环节和资金运作全过程的风险评估。通过对相关指标进行动态监测，对公司财务风险进行定性和定量化测评，分析和判断公司面临的风险及程度，及时研究和制定风险管理方案，将风险控制在可控范围。第十四条建立财务风险报告制度。综合管理部组织财务风险测评、形成风险评估报告及时提交总经办。第十五条建立健全以财务指标为主的测评指标体系，结合日常监测的公司各级资产比例、货币资金占流动资产比例等指标的增减变动等情况，综合评定公司财务风险程度。第十六条监测财务风险主要财务指标为：（一） 资产比例（监管指标）资产总额扣除应收款后的比例二资产总额-（资产总额-应收款）（二） 可动用自有资金余额（资金状况）（三） 流动比率（短期偿债能力）流动比率=流动资产/流动负债X100%（四） 或有负债比率（资本结构）或有负债比率=或有欠债余额-所有者权益总额X100%或有欠债二逾期担保余额+担保外的被诉事项金额+其他或有负债第十七条测评结果发现问题或存在较大异常的，要综合考虑公司所处行业和发展阶段、发展趋势等方面因素，按照定量分析与定性分析相结合的原则，对公司面临的主要财务风险形成原因等进行分析，有针对性地提出相关措施。第十八条加强预算风险管理。明确预算风险管理的目标，规范预算编制、审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性；识别预算编制、预算执行、预算调整和预算考评等环节的风险。建立公司预算分析制度，定期召开分析会议，全面掌握预算的执行情况。研究解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差，建立健全预算控制制度。第十九条加强筹资风险管理。分析各种不同筹资形式的风险程度，评价筹资的条件和原因，建立健全筹资风险控制制度，确保筹资全过程得到有效控制。第二十条加强投资风险管理。加强投资风险的识别和管理，重点做好公司投资理财的收益测算，控制投资过程中可能出现的负面因素等。第二十一条加强运营风险管理。根据指标测评反映的问题，突出重点和关键环节，加强财务管理各环节和资金运作全过程的风险管理，建立与完善公司财务风险管理制度，确保各项财务决策的科学、民主。第二十二条加强资产处置风险管理。严格规范公司各项资产处置程序，明确责任和分工，保证在公司资产出售、报废、核销等行为时，收益实现或损失确认的准确、合理、及时、完整，保护公司合法权益。第二十三条建立健全财务风险管理组织体系。切实加强组织领导。理顺公司内部的各种财务关系，明确专门部门和专门人员在财务风险管理中的地位、作用及职权。做到权责分明，各负其责，调动各方面参与公司财务风险管理的积极性。第二十四条提高全员财务风险防控意识。加强职工财务风险知识教育，遵守风险收益均衡的原则，将风险防范意识贯穿于财务管理工作的各个环节。公司财务等有关岗位的工作人员，要对各类财务风险信息进行收集、整理、分析，及时发现与判断潜在的财务风险并提出解决方案。第二十五条落实和严格执行国有资产监督管理的各项规章制度，规范程序和各环节运作，确保公司财务风险管理工作实现规范化和制度化。第二十六条加强公司内部控制。按照合理合规、全面有效和风险导向原则，以风险评估为基础，建立控制制度和程序，完善公司内部控制体系。加强信息沟通和监督，保证内部控制制度持续有效运行。第二十七条不断完善和创新财务风险管理方法。根据自身实际和不同方法的适用范围，选择和创新风险管理技术和方法，采用多种有效措施防范和规避财务风险。第二十八条加强财务风险管理信息化。推进公司财务风险管理信息化建设，充分运用财务信息化的实时监控功能和现代管理技术和手段，及时化解和规避财务风险。第二十九条加强公司内部审计工作。发挥内部审计对公司规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性监督作用，强化事前预防和事中控制，保证公司各项经营活动都在严格的程序下进行。第三十条建立与完善公司财务风险防范体系。明确公司财务风险监管职责，建立经营者风险决策的约束制度，落实财务风险处理的责任机制。第三十一条全面建立和完善财务风险管理体系，对公司财务风险进行评估、监测和处理化解工作;公司财务工作主管领导负责保证