关于固定资产管理系统试验

实验四固定资产管理系统实验[目的]通过实验，可以进一步了解固定资产管理系统的工作原理和工作流程，掌握固定资产管理系统的使用方法。【测试内容】完成固定资产系统的初始设置和初始数据录入。输入当月固定资产的日常业务数据。每项固定资产按月计提折旧并制作会计凭证。固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行核对。期末收盘。[实验数据]辉煌终端设备下设财务部、采购部、销售部、公司办公室、车间（一车间、二车间）五个部门。固定资产类别及其他信息见表4-1。表4-1固定资产类别及折旧方法代码项目使用期限净残值率测量单位应计属性折旧方法卡片样式固件房屋和建筑物205%建造正常应计平均年龄法共同风格捷通运输5%车辆正常应计总功法共同风格BG办公用品55%塔正常应计平均年龄法共同风格剑侠情缘设备105%塔正常应计平均年龄法共同风格DZ电子设备55%塔正常应计双倍余额递减法共同风格公司2007年12月1日固定资产数据见表4-2。表4-2固定资产初始卡信息资产代码BG001FW001FW002JT001JX001DZ001姓名复印机作坊作坊车切割机微型计算机类别办公用品房屋和建筑物房屋和建筑物运输设备电子设备测量单位塔建造建造车辆塔塔数量111111存储位置财务部门一个车间第二车间销售量一个车间采购部经济使用商业用途商业用途商业用途商业用途商业用途商业用途使用状态正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用正常使用改变方法买自建自建买投资买使用部门行政财务部作坊作坊销售量作坊行政财务部折旧费用科目行政费用-折旧制造费用-一个车间制造费用-第二车间销售费用制造费用-一个车间行政费用-折旧数量20,0001,000,0001,000,000300,000100,00010000预计使用期限60（月）240（月）240（月）没有任何120（月）60（月）净残值100050000500002000050001000开始日期2006.11.302004.11.302004.11.302003.12.202003.11.12004.12.31使用期十二月）36（月）36（月）总工作量：300,000公里，已使用848（月）35（月）累计折旧额380014250014250080000380007720折旧方法平均年龄法平均年龄法平均年龄法工作量法平均年龄法双倍余额递减法2007.12年辉煌终端设备固定资产日常业务情况如下：辉煌终端设备于2007年12月20日购买了三台电脑供各部门使用。新增计算机的详细信息如表4-3所示。表4-3固定资产增加情况姓名IBM笔记本电脑NEC笔记本电脑索尼笔记本电脑类别电子设备电子设备电子设备测量单位塔塔塔数量111存储位置公司办公室财务部门一个车间经济使用商业用途商业用途商业用途使用状态正常使用正常使用正常使用改变方法买买买使用部门公司办公室财务部门一个车间折旧费用科目行政费用-折旧费用行政费用-折旧费用制造费用-一个车间原币12000100009000开始日期2007.12.202007.12.202007.12.20使用期000净残值率5%5%5%折旧方法双倍递减双倍递减双倍递减2007年12月29日，公司出售复印机，清洗收支情况见表4-4。表4-4固定资产处置信息清理日期清理次数清洁费用残值收入改变方法2007.12.2912009000卖注：清洁费以现金支付；残值收入存入建行，卡上不体现，直接手工制作凭证。2007.12年，农行公司期末应完成的业务如下：(1)输入汽车本月的工作量为2000公里（二）每项固定资产当月计提折旧，编制会计凭证。(3)将固定资产系统中的固定资产原值和累计折旧与总账系统中的固定资产原值和累计折旧进行核对，以保持两个系统中的数据一致。（4）公司聘请会计师事务所对固定资产——厂房进行重新估价，原值由100万增至150万。(5)期末结算。【实验指导】（一）启用固定资产管理系统将企业门户注册为王主任001，选择名为XX辉煌终端设备的账套，点击【基本信息】中的【系统激活】|【基本信息】，激活“固定资产管理系统”，激活时间为2007年12月图4-1(2)账套初始化点击进入固定资产，由于是第一次使用固定资产管理系统，需要初始化账套，根据向导初始化账套空调机组初始化时，选择的各种参数如下：开始月份：2007.12本套账折旧：“√”折旧汇总分配周期：1个月当（月初已计提的月份=可用月份-1），剩余折旧全额计提：“√”资产类别编码方式：2112固定资产编码方式：按“类别代码+部门代码+编号”自动编码，编号长度为“3”。与金融系统对账情况：“√”固定资产调节账户：1501固定资产累计折旧对账科目：1502累计折旧对账不均允许固定资产月末结账：“√”账套初始化后，使用（设置--选项--编辑）功能设置如下参数：业务发生后立即制作文件：“√”务必在月底前完成开票、开票业务：“√”固定资产默认分录科目：1501（固定资产）累计折旧默认分录科目：1502（累计折旧）(3)基本信息输入1、设置各部门应计提的固定资产折旧计提的会计科目一般来说，按照会计制度的规定，对不同部门使用的固定资产计提的折旧，应当分门别类。例如，财务部折旧计入“管理费用”，车间折旧计入“制造费用”，销售部折旧计入“营业费用”。使用【设置】【部门对应折旧科目】功能，将不同部门的折旧设置为不同科目，选择部门，点击修改，设置部门对应的折旧科目，如图4-2所示。图4-2生成如图4-3所示：图4-3部门设置2.设置固定资产类别根据案例要求，使用【设置】【固定资产类别】功能设置固定资产类别，如图4-4所示：图4-4固定资产类别设置3、设置多种固定资产增减方式及会计科目当固定资产以任何方式增加时，会计凭证为：借：固定资产XXXX学分：XXXXXXXX借方账户是固定的，贷方账户随着增加方式而变化。对于固定资产的减记，贷方是确定的，借方会随着减记方式的不同而不同。因此，这里不仅要设置固定资产的增减方法，还要设置相应的会计科目。使用【设置】【增减方式】功能设置固定资产的增减方式，分别点击增减方式，选择【修改】进行设置，如图4-5所示。输入结果如图4-6所示图4-6设置固定资产增减方式4、设置固定资产的使用状态固定资产是否计提折旧往往是根据其状态来确定的，比如在用的固定资产计提折旧，不使用的固定资产不计提折旧。因此，这里不仅要设置固定资产的使用状态，还要设置该使用状态是否计提折旧。使用【设置】【使用状态】功能，设置固定资产使用状态如图4-7所示：图4-7设置固定资产使用状态5、设置固定资产折旧方法系统设置了平均期限法1、平均期限法2、工作量法、总年数法、双倍余额递减法等计提折旧方法。如果您需要新的计提折旧方法，您可以使用【设置】【折旧方法】功能自行设置。平均寿命法计算月折旧额的算法为：1月折旧额=（月初原值-月初累计折旧准备金+月初累计折旧准备金）*月折旧率月折旧率=（1-净残值率）/预期使用月数该折旧方法适用于折旧方法不变的固定资产计提折旧。平均寿命法计算月折旧额的算法为：2月折旧额=（月初原值-月初累计折旧准备金+月初累计折旧准备金-月初累计折旧-期末净残值）月初）/（预期的使用月数-已经累积的月份）该折旧方法适用于折旧方法发生变化的固定资产计提折旧。(3)“工作量法”计算月折旧额的算法为：月折旧额=单位折旧*月工作量单位折旧=（月初原值-月初累计折旧准备金+月初累计折旧准备金-月初累计折旧-期初净残值当月）/（总工作量-月初累计工作量）(4)“年总和法”计算月折旧额的算法为：月折旧额=月折旧率*（月初原值-月初累计折旧准备金+月初累计折旧准备金-净残值）月折旧率=剩余使用月数/（年总和*12）(5)“双倍余额递减法”计算月折旧额的算法为：月折旧额=月折旧率*（期初账面余额-期初累计折旧准备金+期初转回累计折旧准备金）月折旧率=2/预期使用月数6.固定资产卡项目设置系统中设置了很多常用的固定资产卡项目，用户也可以根据需要设置新的项目。根据案例需要，可以使用【卡片】【卡片项】功能自定义固定资产“制造商”的项（演示版不能添加）。7、固定资产原卡录入使用【卡片】【输入原卡】功能，可以根据固定资产类别，将已有的固定资产卡片信息一一录入。注：图中“固定资产代码”由“固定资产类别”+“部门”+“序号”自动组成。如上所述输入所有现有的固定资产卡信息。8、固定资产原卡修改如果发现固定资产的原卡录入有错误，可以使用【卡片】【卡片管理】功能进行修改。如果要查询所有输入的固定资产原卡，也可以使用【卡片】【卡片管理】功能列出所有输入的固定资产原卡。用户可以通过【卡片】【卡片管理】【编辑】【栏目编辑】根据需要选择卡片项目。(4)日常处理(2007.12)添加固定资产1.输入新固定资产卡的信息使用【卡片】【添加资产】功能在数据中添加三个新购买的固定资产。2.凭证生成在之前的基本设置的“选项”中，选择了“交易发生后立即制作单据”。因此，当固定资产卡信息录入保存时，系统会自动生成会计凭证。注意：生成凭证前，请务必在总账系统中设置凭证类别，否则此处无法生成凭证。如果这里不生成凭证，也可以稍后使用【流程】【批量表单】功能生成凭证。（五）期末处理（2007年12月）1.输入当月固定资产工作量部分固定资产折旧采用工作量法计算。因此，在计算固定资产折旧前，应将按工作量法折旧的固定资产计入当月工作量。使用【流程】【工作量输入】功能输入汽车每月的工作量2000公里2、各项固定资产的计提折旧使用【流程】【本月计提折旧】功能，计提各项固定资产的折旧。应计清单如图6-7所示：图6-7计提折旧清单从本月计提折旧清单可以看出，本月新增的三项固定资产当月未计提折旧。此外，您还可以使用（处理中----折旧清单）功能查询本月的折旧清单。3、查询按部门或按固定资产类别汇总的月折旧使用【流程】【折旧分配表】功能按部门或固定资产类别汇总每月折旧。同时按下【凭证】按钮，按下预设的账户，生成记账凭证。4、固定资产减少(1)固定资产减少根据案件要求，ABC公司出售复印机。由于本月减少的固定资产需要折旧，系统只能在本月折旧完成后才能减少固定资产。使用【卡片】【资产减值】功能，输入保洁收入、保洁费用等参数，完成固定资产的减值，同时可制作凭证。如果此处不创建凭证，也可以稍后使用【流程】【批量创建】功能创建凭证。在这里，后一种方法用于创建凭证。通过【卡片】【卡片管理】功能，可以看到这个固定资产已经减少了。(2)凭证的创建使用【处理】【批量生成】功能，为本次固定资产减资业务创建凭证。虽然在减少固定资产时录入了清算收入\清算费用等参数，但以下凭证仍需要在总账系统中手工录入。借：固定资产清算200贷款：现金200借：银行存款9000贷：固定资产清算9000借：营业外支出7083.33贷：固定资产处置7083.335.和解的“固定资产原值”和“累计折旧”应与总账系统中“固定资产”和“累计折旧”科目的值进行核对，确保一致。首先，在总账系统中，输入各个账户的期初余额，如表6-6所示。表6-6总账系统固定资产期初余额资产负债和所有者权益存款100000固定资产1535000累计折旧301387.6实收资本1333612.4资产1333612.4负债和所有者权益1333612.4（2）固定资产系统产生的会计凭证在总账系统中进行审核记录。(3)使用【流程】【对账】功能，将总账系统与固定资产系统进行对账。6.统计分析固定资产各项业务完成后，需要统计查询各项业务处理的结果，即各种账表，可以使用系统【账表】功能。如果查询固定资产部门构成分析表，可以使用【科目表】【我的科目表】【分析表】【部门构成分析表】功能。如果要查询某个部门的折旧汇总表，可以使用【科目表】【我的科目表】【折旧表】【部门折旧汇总表】功能。7.结帐本月所有业务完成后，即可结账。使用（处理----月末结算）功能进行结算，进入下一个会计期间。(4)日常处理(2007.2)重新登录，将运行日期改为2007.2.20。1、改变固定资产的使用部门根据案例要求，将汽车的使用部门从销售部门变更为行政财务部门，通过【卡片】【换单】【部门调动】功能即可完成此操作。由于汽车原使用部门为“销售部”，现改为“行政财务部”，折旧科目也应由“销售费用”改为“行政费用”。管理][修改]您可以更改汽车的折旧科目。2、改变固定资产折旧方法因为在使用双倍余额递减法计提折旧时，当固定资产使用最近两年时，应采用“平均寿命法”计提折旧。根据案件提供的资料，截至2007年2月，微机已按“双倍余额递减法”折旧三年，剩下最后两年，应将其折旧方法改为“平均折旧法”。使用年限法“”。使用【卡片】【变更单】【折旧方法调整】功能，更改该固定资产的折旧方法。3、改变固定资产原值案例资料显示，固定资产——厂房的原值经重估后由“100万”变为“150万”，并利用[卡片][更改顺序][原值增加]。因为在之前的基本设置中，已经选择了“交易发生后制作单据”的选项。因此，当变更单被保存时，系统会生成一个会计凭证：借款：固定资产500,000贷款：资本公积500,000（五）期末处理（2007年2月）假设本月汽车行驶公里数与上月相同，输入汽车行驶公里数，计提2007年2月固定资产折旧。各固定资产折旧清单为如图6-9所示：图6-9固定资产折旧表对比1