亨通炊具公司财务制度

财务制度1、财务报销制度……………………2、财务付款制度……………………3、财务管理制度……………………4、财务控制制度……………………5、个人借款规定……………………6、固定资产管理制度………………7、盘点制度…………8、全面预算管理实施办法…………9、审计工作管理制度………………10、应收帐款及票据管理制度………11、资金预算制度及实施细则……财务报销管理制度第一章总则第一条为加强费用支出管理，合理控制费用支出，提高经济效益，以炊具公司的财务报销制度为准则，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本公司各部门。第二章差旅费第三条差旅费，指所有公司员工为公司利益所发生的交通费用、食宿费用及其他杂费。第四条各部门应认真做好差旅费的年度预算和月度预算，严格执行公司全面预算管理实施办法，合理、有效控制本部门差旅费支出。第五条出差申请员工由于工作需要须出差的，应填写《借款申请单》（附件一），写明出差事由、时间、地点、费用预算等事项，经上一级领导审核、总经理审批后并附于借款单后交财务部，办理出差借款。对于未申请但实际出差天数超过3天的，应补办出差申请单，交总经理审批。对于本部门出差费用累计已超预算的，还需执行预算外审批流程。第六条差旅费报销方式公司员工因公出差后，回公司七天内向财务部办理报销手续，并结清出差暂借款。逾期报销扣可报销金额的10%，同时逾期天数按1%/天累计扣罚报销额直到扣为零。报销时一律凭真实、合法、有效的原始凭证（补贴例外），粘贴差旅费报销单后报销处理，填写报销支出单一律用蓝、黑墨水填写，否则，财务部门不予受理。第七条差旅费报销程序报销人填单→盖预算章（预算外报销须附有有效的预算外申请审批单）→部门经理（主任）审批→财务经理审批→总经理审批→报销处理。所有员工的费用报销必须经上一级签批，公司高管人员的所有费用必须经总经理终审报销（具体详见财务付款审批制度）。预算外报销经部门经理（主任）审批，报销还需总经理审批，其他特殊费用报销必须经总经理审批，报财务处理。第八条差旅费报销规定（1）出行1）市内出差凭车票报合理车费。非机动车和出租车车费，原则上不予报销。特殊情况需要报销的，需注明事由、起止地点和时间。2）市外出差发生的长途汽车费、中途中巴费、火车费、船费一律凭票报销，并列出时间、路线、金额和事由。长途交通费票据遗失，应以其他发票代替，并注明时间、地点、原因，部门经理从严审查，报90%，财务审核报销。3）长途出差以火车为标准，4小时内火车车程不得坐卧铺，4小时以上8小时以内晚间可以坐硬卧（白天不可以），8小时以上不可以坐软卧。4）部门经理以上人员（含）出差，时间紧急时可以乘坐飞机，实报实销。部门经理以下中层管理人员（不含主管）出差路程在火车20个小时以内的不得乘坐飞机，否则按火车硬卧报销。中层以下人员不得乘坐飞机。特殊情况需要乘坐飞机的，应提前填写《乘坐飞机申请单》（附件二），详述乘坐飞机的理由，包括办事时间要求、火车班次时间和车票价格、飞机票打折情况和其他理由，经公司领导审批同意后方能乘坐飞机。事后补办手续的，报90%。（2）住宿出差人员的住宿费实行限额凭据报销办法，按出差的实际住宿天数计算报销。1）市内出差不得报销住宿费。市外出差当天不能返回者，住宿费在规定的限额标准内凭正式发票据实报销（见附表一：出差人员国内住宿规定标准表），超过规定限额标准的部分由报销人自理。2）由办公室负责在主要城市和经常出差城市联系不同档次的定点宾馆/酒店，确定协议价在公司公布，协议价原则上须以规定标准为上限（办公室确定或变更的定点宾馆/酒店住宿协议价作为本制度的补充条款）。出差人员应尽量选择定点宾馆住宿。3）出差人员由接待部门免费接待、住在自己或亲友家，一律不予报销住宿费。4）随同上一级领导出差人员，住宿费可根据具体情况处理，确实需要同住的，其住宿费经领导审批按上一级领导的标准报销。5）外出期间需要招待重要客人时，确实需要同住一个酒店而超标的，应在发票上注明原由，经公司领导审批后报销。（3）出差补贴1）市内出差无补贴。2）市外郊内出差半天以内无补贴，半天以上计一天，伙食补贴为10元/天。3）郊外国内差旅伙食补贴为25元/天（不分地区）。4）境外差旅伙食补贴规定，详见附表二。5）驻外机构人员在常驻所在地（驻外、驻厂、驻分公司、驻办事处等）不享受差旅补贴，由各级部门另行制定常驻补贴标准及办法，报总公司核准后执行。6）司机开车跑长途时（指单程超过100公里），每公里补贴0.05元。（4）其他1）公司员工外出参加培训或会议期间，不享受伙食补贴，期间的住宿费用超过统一标准的，须事先报批。通过国内各机构组团参加的国际性展览等相关活动，食宿费已付的，不再享受补贴。2）员工非因公出差或因私绕道出差费用，不得报销。3）白条子报销内容需总经理批准。4）规定不得报销的内容，如遇特殊情况由总经理掌握签批，注明原因报销。第三章业务招待费第九条业务招待费指与公司业务有关的客人招待用餐费、礼品费以及接待客人发生的住宿费、车费等。第十条业务招待费实行预算控制，常规招待定在食堂（黄金口），分客人重要程度选择不同宴请标准。在公司外宴请，要注意控制人数，节约开支。第十一条预算内常规招待费用，费用在1000元以内的，经部门经理审批后，报总经理审批报销；当客人特殊或特别重要的，费用预算超过1000元的，需报总经理事先同意。第十二条公司为加强财务管理，一律不准在签约的酒店/饭店实行消费签单方式。公司根据业务的需要为部门经理以上人员办理个人的银行信用卡，实行刷卡消费，并开具发票后按规定审批程序报销。公司业务部门的其他人员，因业务需要而办卡，可提出申请并最终经总经理批准后给予办理。办公室统一办理与酒店/饭店的签订合约工作，统一享受优惠折扣。第四章会务费第十三条会务费指公司召开会议所需要的相关费用，包括场地费用、招待费、住宿费、办公用品费、宣传费等综合费用。第十四条会务费采取专项预算管理，报总经理和事业部总经理审批后执行。经办人（在做预算时确定经办人）根据有效预算申请单或预算外申请单到财务办理借款和报销手续。所有相关费用应在会务结束后七天内办理财务报销手续，并结清借款。逾期办理者，给予经办人10%的处罚。第五章修理费第十五条修理费指办公室装修、办公楼或仓库等修理费用、厂区内零星挖沟等费用、车间的设备维修或零星改造费用以及改、扩、拆建等不能计入在建工程的费用等。第十六条修理费单据须经各受益部门负责人签字并盖齐预算章后，财务办理报销手续。未预算或超预算的支出，先需要办理预算外审批程序。第六章汽车费用第十七条汽车费用指与汽车有关的保险费、养路费、修理费、保养费、装饰费等费用。第十八条汽车费用经部门负责人审核后，报总经理审批。单项费用2万元以上的，报事业部总经理审批。第十九条公司机动车辆原则上要求定点修理，由办公室负责联系修理厂，要求修理厂每个月定期到公司财务部结算一次，当月没结算的每月按费用总额10%扣经办人和办公室负责人工资（各一半）。第七章人力资源管理费用第二十条人力资源管理费用指公司人力资源管理发生的包括培训费用、员工报到费、人才招聘费以及人才管理等相关费用。第二十一条人力资源管理费用由人力资源部统一管理。所有人力资源管理费用，须经过人力资源部负责人审批，超过规定额度的费用须经总经理审批。人力资源费用报销标准由人力资源部按有关规定执行，财务部行使审核权。第八章福利费、工会经费第二十二条福利费、工会经费、职工教育经费按工资的14%、2%和1.5%计提入管理费用，实际发生的费用时，实行专项管理，工会经费由总经理授权办公室统一管理，福利费、职工教育经费由总经理授权人力资源部统一管理。第二十三条发生以上两项费用，除食堂分摊费用、办公室分摊费用等分摊费用外，其他费用须先向主管部门申请，经总经理审批,财务办理借款和报销手续。第二十四条其他费用由经办人所在部门负责人审批后，报总经理和受益部门负责人签批后，财务办理报销手续。第九章附则第二十五条本制度于2004年第二十六条本制度解释权属公司财务部。第十章补充细则第二十七条报销时的原始发票或者收据必须是真实的，所有栏目必须填制齐全，单位名称必须完整，供应商的发票盖章必须要清晰明了，字迹和金额大小要一目了然，另外，增值税发票上的税号、银行账号、联系电话和公司地址必须要正确无误，否则财务不予接受或者报销（车票、餐饮票等特殊票除外）。第二十八条除公司员工因公出差后，回公司七天内向财务部办理报销手续，并结清出差暂借款外，其他经济业务的活动必须在当月报销，不允许跨月报销，特殊情况的除外（比如项目部发生的经济活动和采购部的大宗采购经济业务），其他逾期报销的扣可报销金额的10%，同时逾期天数按1%/天累计扣罚报销额直到扣为零。附表一：国内住宿规定标准表职务一般市市标准省会城市或广东市市标准北京、广州、上海、深圳标准董事长、总经理实报实销实报实销实报实销高管人员200260350部门经理150200300其他中层人员120150250主管及职员100120180注：此表为双人房标准。武汉亨通炊具有限公司差旅借款申请单姓名时间部门随同人员出差期间地点办理事项月日合计天数借款金额￥：原欠款余额￥：借款额度￥：借款明细内容备注借款人签名：审批人:财务部2005财务付款制度财务付款管理制度第一章总则第一条为健全财务制度，加强预算管理和财务监督，合理控制费用支出，保障公司财产安全，根据浙江亨通炊具股份有限公司的相关精神,结合本公司实际情况，特制定本制度。第二章适用原则第二条公司实行总经理负责制。第三条总经理可适当将其权限或部分权限，以文字性形式（授权书），授权给部门经理，审批正常开支费用。第四条经授权的财务经理对公司的所有开支费用行使财务审核权。第三章审批权限及合同规定第五条公司实行全面预算管理，预算的编制、审批和执行办法详见《浙江亨通炊具股份有限公司全面预算管理实施办法》和《武汉亨通炊具有限公司全面预算管理实施办法》。预算审批总的原则是：基地预算由事业部总经理或副总经理（基地总经理）审批，具体的审批权限见附表。第六条公司为规范管理，对经济业务单笔额度在2万元以上或同一单位预计陆续发生业务往来在3万元以上的，公司要求签订经济合同（含经济协议，下同），经济合同的签订程序按公司浙苏炊字【2004】16号文执行。已签订的经济合同需在三天内报公司财务部备案，财务部须分类管理并存档。对于上述额度以上的付款，公司财务部依据相应的经济合同审核办理。第四章审批程序第七条预算审批流程见《武汉亨通炊具有限公司全面预算管理实施办法》。在实际发生支出费用时，执行财务支出审批程序，审批的通用流程为：经办人申请，对应各级负责人进行审核，财务审核，基地总经理审批处理。第八条月预算支出审批程序预算部门制定月度预算申请→部门经理批→财务部预算组审查→财务经理审核→总经理审批→执行第九条月预算外项目（业务）支出的审批程序各职能部门经办人预算外申请（附项目合同或资料）→部门经理签批→财务部预算组审查→财务经理审核→总经理审批→执行注：超过总经理权限的需要事业部总经理签批。第十条专项支出费用的审批程序以下支出费用应纳入专项支出费用管理：1）公司的各类庆典、宣传、文艺等活动；2）公司与经销商、供应商等相关的各类大型活动；3）营销中心的各类大型促销和市场推广等活动；4）信息化建设项目相关费用；5）公司组织的大型人才招聘会、培训会议；6）各类参展及类似参展的交流会； 7）各类工程项目、大型设备或生产线的购置；8）战略性采购、投资并购等行为；9）其他金额较大且分期发生的费用支出或金额不大但对公司影响较大可以立项的费用支出；专项支出费用审批程序：专项支出费用申请报告（立项申请）→部门经理签批→基地总经理批→事业部总经理批→（超过事业部总经理权限时）总经理审批（立项）→财务备案→执行。项目完成后，未超支时：专项支出费用付款单或报销单→部门经理签批→财务预算审查→财务经理审核→基地总经理批→事业部总经理批→（超过事业部总经理权限时）总经理审批→办理付款或报销手续。项目完成后，如果超支的，需要执行专项费用超支审批流程，经事业部总经理或总经理批准后，办理财务付款或报销手续。第十一条付款审批程序（1）员工借款员工借款的前提是本部门管理/营销费用项目预算明细表或资金需求项目明细表里已有预算。（发生除管理/营销费用以外的费用支出的责任部门，需提供月度资金需求项目明细预算表）经常出差或办公事，需要借款的，应核定借款额度；在额度内填制“借款申请单”办理借款。年末，员工应清理借款，及时报销或还款，否则下年初将不予办理借款。具体内容详见公司财务报销制度。员工工伤借款需部门经理签字，人力资源部核签备案，安全小组审核，由总经理签字后，财务办理借款。人力资源部应加强管理，建立档案，专项管理，保证保险赔偿金的及时申请和到账。

公司不办理员工非公司业务需要的借款。特殊情况下（如重病等）需要借款时，部门负责人应评估其还款能力，并制订可行的还款计划，经人力资源部审核后，报总经理审批后到财务办理借款。部门负责人向人力资源部反馈借款工人的情况，人力资源部办理工资扣款手续。（2）采购部物资采购（含OEM）经办人提交付款单→盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）→采购部经理→（超过采购部经理权限时）基地总经理批→（超过基地总经理权限时）事业部总经理审批→财务预算、合同等审查→财务经理审批→出纳付款。（3）技术设备部生产设备、配件的采购经办人提交付款单→盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）→技术设备部经理→（超过技术设备部经理权限时）基地总经理批→（超过基地总经理权限时）事业部总经理审批→财务预算、合同等审查→财务经理审批→出纳付款。（4）营销部门付款营销部门包括炊具营销中心、电器营销中心、国际营销部。营销部门付款主要包括一般性差旅费等借款（含长途交通费、住宿费、手机费、招待费、办事处零星支出等）、会务费和市场费用、销售费用、服务费用、行政费用等。营销费用由玉环炊具按相关程序审批后，寄到武汉由财务部审核数据正确性后，报总经理审批后入账和付款，武汉只对数据的准确性和付款的及时性负责。（5）基建付款（包括工程项目和零星基建付款）经办人提交付款单→盖预算章（预算外付款，须附有预算外审批后的有效申请单）→项目部经理签批→主管事业部副总经理审批→财务预算、合同等审查→财务经理审核→基地总经理审批→出纳付款工程款支付、零星工程合同及验收单经审批后报财务备案、付款。（6）参展/会费由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，按额度由基地总经理及事业部总经理审批后，财务付款。本地展会原则上不得支付会务住宿费，外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。（7）员工培训及资料购买培训和内部学习资料的购买、请培训机构到公司内训及外派人员参加培训，须先报预算（预算外需要申请）经人力资源负责人审批，超权限的由总经理审批后执行。支出费用（超出预算的，作预算调整申请）经部门经理及人力资源负责人、财务经理签批，总经理同意后报销。（8）计算机及其他信息设备的购买信息设备采购由信息中心汇总，办公室主任审核、总经理审批，统一购买后并进行库存管理，各部门登记领用，每月24日由办公室和信息中心编制办公费和信息费分摊表提交财务部进行账务处理。（9）购买日常办公用品、汽车费用、招待费用等由办公室办理的费用支出日常办公用品：由办公室每周一汇总各部门需求（部门经理签批），报办公室主任审批后，统一购买并进行库存管理，各部门登记领用，每月24日由办公室编制办公费分摊表提交财务部进行审核和账务处理。对于大件或价值较高的办公类用品，办公室汇总需要后，报总经理审批后购买并进行库存管理。汽车费用：包括汽车购置、保险、装饰、保养、修理等，实行预算管理。由办公室每月汇总经办公室主任审核报总经理审批，单项支出超过额度的需报事业部总经理审批。杂志、报刊费：办公室根据总经理审批的清单办理杂志、报刊的征订，付款由办公室主任审批后交财务办理。业务招待费用：办公室对费用进行整理归集后，各相关机构负责人签字确认并盖预算章，汇总后报总经理或事业部总经理审批，经财务审核后，办理付款和报厂部内统一的零星接待费用，如茶叶、水果、香烟等，由实由办公室归口管理，办公室主任审核后，报总经理审批，财务办理付款。员工福利支出，包括员工生日、新员工生活用品、外地员工福利、全体员工年终福利等，人力资源部审核后，报基地总经理或事业部总经理审批。所有外住员工的住房补贴，办公室统一管理，由人力资源部审核，财务办理付款。其他费用：包括食堂发生的费用、办公楼发生的各类保洁费用、经警队发生的费用、部门办公用品等，由办公室主任审批后，财务办理付款。第十二条各级机构负责人对于以下费用应针对性加强日常管理，节约开支：（1）、部门电话费用；（2）、部门用车费用；（3）、部门人力资源管理费用；（4）、部门办公用品费用；（5）、部门能源物料耗用；第五章审批责任第十三条各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，不得超越审批范围和审批权限。第十四条审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。申请部门、部门经理或负责人、总经理及事业部总经理对其审批的经济业务的真实性、合理性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。第十五条财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督审核责任。第十六条对于付款除合同规定外，半年还没有结算完毕的付款将转入经办人销手续。 借款，从工资中扣回，无法从经办人处扣回的其部门负责人（签字）负连带责任。第十七条对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成损失的各机构负责人，将给予行政处分、经济处罚等。第六章附则第十七条未尽事宜，参照相关财经制度及新的《企业会计准则》及国家相关法律法规执行。第十八条本制度于2004年9第十九条本制度解释权属武汉炊具公司财务部。第七章补充细则第二十条另外，绝对不允许借公款而私用，员工因公借款发生经济业务活动后，除特殊情况外，在规定的报销时间内必须足额报销（包含出差补贴），一旦查出将公款私用，除了在工资中将挪用的金额扣回外，对于挪用金额在500元（包含500元）以内的，进行30-50元的处罚，500元以上的按挪用金额的10%进行扣款。财务部2005财务管理制度财务管理制度1总则为了健全财务管理制度,加强财务监督、合理控制费用，保障公司财产安全有效的运行，特制定本制度。公司资金经营的审批权,实行总经理“一支笔”批准的原则;各部门经理按规定作好预算及开支验证；财务部经理，负责票证的审核；以保证资金的合理使用。2货币资金管理制度2.1、严格现金管理制度，收付现金应严格核对凭证和原始凭证。原始凭证不得涂改、伪造、残损，否则财务可拒绝收付。2.2、现金收款业务，应由两人以上分工负责，出纳、会计不得兼岗；收款时开具收款凭证（收据）附上附件，严格做到开票与收款，制证与复核相互约束的机制。现金银行转账款业务，按规定经有关部门或领导签字，取得有效凭证，出纳方能付款。2.3、出纳人员对现金和银行日记账须做到日清月结，对余额进行核对。一切白条、借据不得抵库，内部稽核人员定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。支票与财务印鉴要分开负责管理，签发支票及其他汇款票证应由另一人盖章。2.4、支票经办人必须在支票领用簿上（或支票存根联上）签字，签发支票必须填明日期、用途、购货单位及账、金额。不允许开空白支票，出纳员要经常清查核对签发出去的支票使用情况。对付款后的支票存根及发票，应及时交财务部审核，转出纳员办理注销手续。支票存根二周后未办理注销手续的，停止当事人的支票使用权，如发生支票遗失或造成经济损失的，应及时报公司领导外理和追查责任。2.5、企业的员工因业务需要开设信用卡，必须经总经理批准，财务部门协助办理。财务部门应对持卡人使用情况进行检查监督，严禁恶性透支。2.6、公司内各种废料、设备的处理，由生产部负责。仓库保管员开具计量单，财务部门收款后开具出门单，保卫部门凭出门证放行。未经财务部门许可，任何其他部门不得对外办理现金收付业务，不准擅自处理各种物资。2.7、业务人员在工作中，不允许私自接受对方的回扣；在特殊前提下，收取对方的回扣，必须及时交财务入账3.差旅费管理制度为严格财务管理，控制非生产性支出，对出差人员差旅费等报销作如下规定：3.1、报销方式：公司员工因公出差，回公司三天内向财务部办理报销手续。报销时一律凭合法、有效的原始凭证（补贴例外）报销处理。填写报销支出单一律用兰、黑墨水填写，否则，财务部门不予受理。3.2、报销程序：经办人部门经理财务部审核总经理批准出纳。（整理单据） （付款、结账）3.3、报销规定3.3.1一般规定：3.3.1.1市内出差无补贴，凭车票报合理车费。非机动车和出租车车费，原则上不予报销。3.3.1.2市外出差补贴按地区类别划分三个等级实行包干（返回当天不补贴住宿费），常住办事处每天伙食补贴按50%计取（含水、电等）。一级地区：深圳二级地区：北京、广州、上海、福州、珠海、海口三级地区：市外其他地方3.3.1.3长途汽车费、中途中巴费、火车费、船费一律凭票报销，并列出时间、路线、金额。长途交通票据遗失，应另外注明时间、地点、原因，部门经理审查按90%报销。3.3.1.4部门经理以上领导及随员出差，按照节俭原则包干报销伙食费，实报实销车船费、住宿费、飞机票费。部门副经理及其他中层干部住宿费在150元/宿内按实际报销，长途交通费按实际报销。随员不得另报住宿补贴。3.3.1.5司机长途出车时（指单程超过100公里后），按每公里补贴0.05元。3.3.1.6差旅费的领用：经常出差人员额度不超过1万元，特殊情况可增加1万元，但报销时一次结清。专项借款超过上述限额，由总经理批准。采购业务人员备用金为3千元。3.3.1.7一般出差人员自愿乘坐飞机回公司，按该路段的普通费用报销。3.3.2特殊规定：即规定不得报销内容，必须总经理批准，方可报销。3.3.2.1出差期间出租车费，三轮车费，特殊情况注明原因、时间、路线地点，由主管经理签字，报总经理批准。3.3.2.2其他工作人员因特殊需要,须乘坐飞机、火车软卧，注明原因，报总经理批准。3.3.2.3因工作需要宴请宾客或旅游开支，超过100元以上，报总经理批准。3.3.2.4公出期间如患急病，其医疗开支，要凭公立医院发票、病历，主管经理签字，经财务审核，总经理批准。3.3.2.5客户处坐支货款，特殊情况需经公司主管领导审批，财务办理手续后方可支取（打收条、盖印传真对方转账）。超过前述累计备用金，需总经理批准）。3.3.2.6加会议期间，不享受伙食补贴与住宿补贴。3.3.2.7或因私绕道出差费用，不得报销。3.3.2.8的，500元以下由部门经理签字批准；超过500元的由总经理批准。4.资金运用和资金结算管理制度为了节约资金，确保资金安全，加速资金周转，特制定本规定。4.1.1需要采购的原、辅材料；包装物；运费；加工费和设备零配件，按年初的计划由供应部汇总（并附上合同），经主管经理审核报总经理批准，在财务部备案。（新增客户，必须补办上述手续）。业务发生后，由部门经理签字，及时转财务办理入账核销手续。月初由供应部经部门经理签字后转财务部备案。付款由部门经理签字，总经理核准，财务办理付款手续。4.1.2简易建筑、基本建设项目，予先由项目部制订计划，报总经理批准，在财务部备案。具体操作参照总公司关于基本建设的管理规定执行。4.1.3非生产性支出，如办公用品、文具、纸张、医药器械、医药费等，均由办公室统一办理，编制月度计划，经总经理批准后，在财务部备案（办公室对办公用品须有专人管理帐物）。其用品购进后，由部门经理签字，总经理批准后报销结账中层干部手机通话费以定额承包方式（每月一百元）补贴。4.1.4公司福利劳保等发放由办公室提出报告，总经理批准后执行。4.1.5其他单位、个人非业务直接借支款项，心须由总经理批准。4.1.6售后返利；广告、宣传等促销费用及废锅收购的开支：4.1.6.1销售返利政策年初由炊具公司营销部制订政策，经炊具公司总经理批准，在财务部备案；业务发生后，由经办人统一制订返利额表格（含年终返利），财务部进行核对并备案。在此范围内的款项，由经办人签字，炊具公司主管经理核准，财务部审核，由总经理批准后执行。4.1.6.2广告、宣传、促销费用由炊具公司营销部月初编订计划（整项、在2000元以上），并在财务部备案。报销人员在此范围内，凭有效票据、合同协议，经炊具公司部门经理批准，财务审核，总经理批准后报销付款。4.1.6.3废锅收购价格年初由炊具公司营销部经理制订地区价格表，报炊具公司总经理批准，并在财务部备案。遇铝价大幅下跌，炊具公司财务部应提出调价建议方案。由炊具公司营销部提出计划，炊具公司总经理批准后执行，并在财务部备案。废锅回收账务处理视同购入原材料办理出入库手续。付款由经办人凭有效票据，炊具公司部门经理签字，我司财务审核，总经理批准后支付。4.2.1本公司不得为其他单位和个人的借款以及购销合同等经济业务提供担保。4.2.2加强销售款项的管理，严格控制产品赊销额度，积极组织资金回笼。4.2.3加强对各种应收款项的清收工作，定期进行清理核对，并记录在案。超过合同期限的应收款，经办人必须抓紧催收。对不能收回的货款，要查明原因，分清责任，由炊具公司向法院申请裁决。4.2.4对应付款项，超过一年款未发生往来的，需重新支付的部分，须总经理批准同意，财务核账付款。4.2.5对库存半年以上，末发生销售的产品，销售部门（或仓库管理部门）应及时提出处理意见报总经理批准后实施，以加快资金的周转。5.资产管理5.1物资盘点制度，是控制公司资产存量的有效手段，制定本制度；5.2物资盘点的范围是指原材料、物料、在制品、成品、配件等。5.3公司成立盘点小组，由财务部经理任组长，每季度进行一次盘查。5.4盘点的程序是：制订计划—盘点工作总结—落实整改计划—复核整改情况。5.5盘点小组按计划组织有关人员分组核实各类物资的帐、卡、物数据。5.6盘点小组依据盘查结果，提出整改和处置意见。5.7盘点小组或总经理另派人员复查整改情况。会计档案管理6.1为加强会计档案的管理，特制订本制度。6.2企业会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查帐报告、验资报告、制度以及与经营管理有关的其它文件。6.3会计档案的保存，分永久保存和定期保存两类，一般不少于十年（详见《档案管理制度》中的表二《财务账簿保管期限》）。档案资料的归档应按保存期分类。6.4档案资料的借用与查阅，必须办理手续，经批准后方可进行。6.5会计档案的销毁：由档案管理人员提出，报财务经理审查，总经理批准。财务账保管期限表项目事例保存期限备注一、会计凭证类原始凭证、记账证、汇总凭证15年其中：涉及外事和私改造的会计凭证永久银行存款余额调节表5年二、会计账簿类日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年明细账15年总账15年包括日记总账固定资产卡片固定资产报废清理后可存5年辅助账15年其中：涉及外事和私改造的会计账簿永久三、会计报表类包括各级主管部门的汇总会计报表主要财务指标快报3年包括文字分析月、季度会计报表5年包括文字分析年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类会计移交清册15年会计档案保管清册永久会计档案销毁清册永久财务部2005年6月20日财务控制制度财务控制制度1资产控制原则1.1资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。1.2资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。1.3有形资产应加防护，以免私自或不正当使用。1.4应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。1.5各项支出的核准与支付，应分责办理。1.6应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。1.7已签章的付款支票，不得由该支票的签章人或核准人领取或寄交。1.8有关现金、存货或其他流动资产收支的单据，应事先印妥连续编号。1.9负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。1.10上项人员应采取轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。1.11各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。1.12存于内部保险箱或银行保险箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。1.13倘人员编制许可，下列职责应予分立。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪资计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。1.14信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。1.15定期举行资产的全面盘点，包括原材料、在制品、成品、用品、固定资产等。1.16单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。2零用金管理细则2.1公司内部由财务部负责各单位之零星支付。2.2零用金借支程序如下：2.2.1各单位零星费用开支，如需预备现金，应填写零用金借（还）款通知单，交零用金额管理人员，即凭单支给现金。2.2.2零用金的暂支，科员不得超过1000元，主管级以上2000元，特别情况者应由总经理核准。2.2.3零用金的借支，经手人应于一星期内取得正式发票或收据按报销制度办理后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时于当月发薪时一次扣还。2.3零用金保管及作业程序如下：2.3.1零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅。2.3.2零用金每星期应将收到的发票或收据，编制零用金支出报销单办理报销手续，送交财务部。2.3.3财务部收到零用金支出报销单后，应于当天即时付款，以期保持零用金总额与周转。2.3.4财务部收零用金支出报销单，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部门经手人办理补正手续，如经手人延搁不办按照有关规定办理。2.3.5零用金账户应逐月清结。3财务分析撰写规定3.1财务状况分析3.1.1生产经营状况分析。从产量、产值及销售等方面对企业本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。3.1.2成本费用分析。3.1.2.1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。3.1.2.2管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3.1.2.3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。3.1.3利润分析。3.1.3.1分析主要业务利润占利润总额的比例。3.1.3.2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3.1.3.3分析利润情况及原因3.1.4资金的筹集与运用状况分析。3.1.4.1存货分析。3.1.4.1.a根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。3.1.4.1.b分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3.1.4.1.c本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。3.1.4.2应收账款分析。3.1.4.2.a分析金额较大的应收账款形成原因、处理情况，包括催收或上诉的进度情况。3.1.4.2.b本期取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应该说明原因。3.1.4.2.c应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收款科目的款项应单独列出并做出说明。3.1.4.2.d年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。3.1.5负债分析3.1.5.1根据负债率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力与财务风险的大小。3.1.5.2分析本期增加的借款的去向。3.1.5.3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。3.1.6其他事项分析3.1.6.1对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等）。3.1.6.2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3.1.6.3对其他影响效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。3.2措施与建议通过分析对存在的问题，提出解决措施和途径，包括：3.2.1结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。对现行财务制度提出建议，总结前期工作中的成功经验。3.2.2企业上月的财务分析应在翌月5日前出来，并报企业领导各一份。各项财务指标说明：应收账款平均占用额30应收账款周转天数=本月销售收入全部流动资金平均占用额30流动资金周转天数=本月销售收入存货平均占用额30存货周转天数=本月销售成本 销售利润销售利润率=100%本月销售收入本月产品销售收入产品销售率=100%∑各产品产量销售单价负债总额负债比率=100%资产总额税后利润投资收益率=100%实收资本以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。财务部2005个人借款规定个人借款规定第一章总则第一条根据总部要求及相关规定，公司为加强内部管理，有效防范与降低公司资金安全风险，特补充个人借款管理相关规定如下。第二章借款额度与借款规定第二条个人借款原则为:因公所需才借、用完即报、严禁拖欠、总量控制（以下借款无特指内容皆为因公事所需的借款项目）。第三条公司按照实际情况对营销、采购或需经常出差及部分特殊岗位等人员实行备用金制度，限定最高借款额度；对于非上述类别人员，不实行备用金制度。第四条最高借款额度（即备用金）：是指为保证业务的正常开展，公司允许员工因公借款所产生的最大欠款额度（即最高可循环借款额度），备用金额度确定方式为前一年度月平均所需额为参考而制定。公司中层管理人员与普通员工的备用金额度由公司财务部负责制定，并逐级报至事业部总经理及总部财务审批执行；公司高管人员备用金额度由总部财务报总裁批准执行。(个人备用金额度按需要申请，经批准后使用，半年更新额度一次)。备用金额度参照如下标准范围制定：借款人员高管人员中层人员营销采购人员其他办事人员最高借款额度0.5－3万元0.3-1万元0.2-0.5万元0.3万元具体借款人员及额度借款人员额度（万元）借款人员额度（万元）借款人员额度（万元）林总1采购经理0.5行政采购0.3副总采购副经理0.4技术工艺经理0.3副总0.5采购主管0.3设备主管0.3生产经理0.3采购员0.3车队长0.3生产副经理0.3行政经理0.3质控部经理0.3第五条有备用金额度人员因公用款，公司允许其在最高借款额度内正常借款，超额借款原则上不予办理。如确有特殊情况，需在借款单上注明借款理由与超额借款金额及期限，同时按照超额度借款审批权限提交相应领导审批。第六条无借款额度人员如有因公出差或办理其他事项，应据实预估所需金额并参照无借款额度人员借款审批流程提交相应领导审批。第七条对有备用金额度人员的因公超额借款，借款人应按借款单上注明的还款期限按期还款或报销抵账，超额借款的还款期限最长不超过三十天；对无备用金额度人员的临时借款，借款人应于出差回来或公事办理完毕之后及时到财务报销结账（详见财务报销制度），并需还清所有借款。第八条有备用金额度人员应在年终时到财务清结所有包含备用金等欠款（报销或还款）。第二年根据业务开展需要再重新办理借款。第九条对于工伤人员的特殊借款，应在人力资源部登记建立工伤借款个人档案，经人力资源部签字确认后并经部门经理及基地总经理或事业部总经理（金额超权限时）审批后，到财务部办理工伤借款。借款时需注明还款或报销期限，并于规定期限前到财务还清或报销抵账。 第十条对于自行离职或辞退的员工，在离职时需办理离职清账手续，归还公司所有欠款。对于未办理清账手续而擅自离职人员而使公司造成损失的，公司将通过法律途径维护公司的权益。第十一条对于非出差或其他等非公事原因而申请的借款业务，原则上不予办理。如确有特殊情况需要，向公司申请特殊项目借款，经公司高管及总裁批准后方可办理借款。办理借款手续时应附还款计划书交财务部备案，并按期还款。第十二条非公司人员或外部单位向本公司借款或需担保等事项，必须由公司总裁进行审批。总裁审批的借款由各级财务部负责按期催讨。第三章审核权限与流程第十三条有备用金额度人员：普通员工：备用金额度内借款及超额度50%以内借款（含累计欠款，下同）由部门经理审批后再由基地总经理审批；超额度50%以上借款由部门经理、基地总经理审批后再由事业部总经理审批；超额度200%以上借款由上级主管领导、事业部总经理审批后再经总裁审批。中层干部：备用金额度内借款由基地总经理审批；超额度50%以内（含50%）借款由基地总经理审批后再由事业部总经理审批；超额度50%以上借款由基地总经理、事业部总经理审批后再由总裁审批。公司高管：最高借款额度内借款由财务审核支付，超额借额均由总裁审批。第十四条无备用金额度人员：普通员工：借款1万元以内由部门经理审批后再由基地总经理审批；超1万元以上由部门经理、基地总经理审批后再由事业部总经理审批。中层干部：因公借款1.5万元以内由基地总经理审批；1.5万元以上3万元以下由基地总经理审批后再由事业部总经理审批；超3万元以上由基地总经理、事业部总经理审批后再由总裁审批。专项项目预算需要借取大额现金的，按《浙江亨通炊具股份有限公司全面预算管理实施办法》（2004年4月）第六章预算的审批（第十三条审批权限）规定的审批程序执行。第十五条非公事所需而申请特殊项目借款人员普通员工：借款1万元（含累计，下同）以内遂级审核后报经事业部总经理审批；1万元以上由事业部总经理审批后再由总裁审批。中层干部：借款2万元（含累计，下同）以内由基地总经理审批后经事业部总经理审批；超2万元以上由基地总经理、事业部总经理审批后再由总裁审批。公司高管：由总裁审批。第四章审批责任第十六条借款审批人需在核定的审批权限内进行借款审批。对于超额度借款申请，相关审批人应核实借款理由并严格把控借款额度。对于虚假或不实的借款理由或借款额度，借款审批人与财务部门应退回不予办理，并同时予以警告。对借款人发生多次类似现象的，公司将定期予以公示并由审批人出具通知单，按最近一次虚假或不实的借款理由或借款额度金额的20%扣罚奖金，并按规定追究相关的其他责任。第十七条财务部门应定期（每月末）对即将到期的借款款项进行提醒与通知。对于逾期（有额度人员的超额借款与无额度人员的临时借款超一个月）经催讨仍未归还的借款，财务部门有权止付借款人的任何借款或工资与奖金；同时，该借款审批领导对逾期未还的借款负有催讨责任。第十八条对违规执行借款审核审批的行为责任：1）：公司如期收回该借款的，借款审批人与财务经理应承担相应的公司行政责任。2）：公司未按期收回该借款的，如最终未造成损失的，借款审批人与财务经理应承担相应较重的公司行政责任。3）：该借款如有造成损失的，并且通过法律手段也无法全部或部分挽回的，借款审批人与财务经理分别按损失金额的20%负责赔偿并同时承担相应的行政责任。第五章附则第十九条上述规定从发文之日起执行，执行范围：武汉亨通炊具有限公司所有员工。第二十条本规定未提到的借款的其他相关制度与审批权限流程请参照二00四年月下发的《浙江亨通炊具股份有限公司财务报销制度》、《浙江亨通炊具股份有限公司财务付款审批制度》及《浙江亨通炊具股份有限公司全面预算管理实施办法》执行。第二十一条本规定解释权属武汉亨通炊具有限公司财务部。财务部2005固定资产管理制度固定资产管理制度1目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。2范围这里所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达、仪表、工具。（设备、马达、仪表、工具是指其使用年限在2年以上且单位价值在2000元以上者）。3会计科目列账原则前项资产，耐用年数在两年以下，不是生产经营主要设备，单位价值在2000元以下，应以低值易耗品科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。4管理部门固定资产按下列类别，指定部门负责管理，其管理及保养细则由管理部门会同使用部门自行制定。4.1土地、房屋及建筑物、运输设备、办公设备由办公室负责管理。4.2机械设备、马达、机电性设备、列入固定资产的工具由技术设备部负责管理。4.3列入固定资产的检测仪器由质控部负责管理。5编号固定资产取得后，即归企业管理部门管理，并会同财务部门依其类别予以分类编号并粘挂标签。6移交人员移交时，对于固定资产应在监交人监督下盘点查验移交，并办理移交手续。7增减报告管理部门应于增减事项发生后三日内就房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送财务部备案，并填明异常原因或更正内容后，第一联管理部门自存，第二联财务部门入账，第三联送使用部门留存。8盘点固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次，盘点后应填写“盘存单”，一式三份注明盈亏原因，一份自存，两份呈总经理。总经理核批后一份送财务部门，一份管理部门自存。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。9购置、建造、修缮处理固定资产的购置、建造、修缮应分别依照有关规定办理。10购置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电项设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产验收单”（填注购置金额、使用部门或人员、设备编号、出厂日期），送财务部门。管理部门还应填写“固定资产登记卡”财务部门应每月与管理部门核对固定资产，如有缺漏事项应即通知补正。单件价值10万元以上的应进行投资可行性分析。11受赠处理固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无价者，得由管理部门会同财务部门予以估价。12登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，统一办理产权登记，转记入“房屋、土地登记卡”。13保险固定资产应办理财务安全险。14资产转移处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备等固定资产在企业内相互拨转（须经技术设备部同意）时应由移出部门填写“固定资产移转单”，并送财务部。15资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时，应依照有关规定处理。16出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同财务部门后按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担，租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应按《物品出门管理条例》办理。17减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电设备因减损而报废者，应由使用部门填写“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送仓库签收（盘亏部分免办缴库）后，第二联连同有关资料送财务部门据以向主管机关办理报废，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由验收仓库保管处理。18闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每年应将经营上认为无利用价值的闲置资产予以整理，填写“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定标售者须按下列规定办理：18.1管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管部门，第一、二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财务部门核对，第一联送管理部门以便发货。18.2发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货，经守卫签注出入厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并联于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码，发票号码，第一联送资管部门，第四联交承购商收执，第二、三联送守卫查对，于翌日转财务部门复核。18.3提货出厂后管理部门即填写“固定资产减损单”一式四联（仓库联免填），第一联自存转记“固定资产登记卡”，第二联送财务部门，第三联送使用部门留存。19抵押资产的减损、出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，财务部门应事前备函写明抵押编号及资产名称、数量向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。20马达仪表处理20.1本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产验收单”，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联送财务部门，第三联使用部门自存。20.2转移时应通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区应填写“移转交运单”办理交运。20.3需送厂外修理者，应比照第十五条的规定办理。20.4其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。20.5每项每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。20.6各单位得自订管理对象的标准。20.7减损的部分比照第十七条的规定处理。21工具处理21.1本项资产的购置需全部经由仓库收料，未领用前由仓库保管，作为未使用固定资产管理。21.2本项资产是指列入固定资产范围的工具类21.3本资产列为个人保管时应依个人（共同使用者以部门或班组设立，班组长或部门经理为当然保管人，可指定专人负责实际保管工作）另设立“财产保管卡”两份（以不同颜色区分）一份存发料部门（仓库），一份留存于各部门班组集中保管。21.4领用时，由领用人开具“材料领料单”连同该部门或班组留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。21.5领用本项资产时，如是新领或追加者领料单须经领导核准；如是以旧换新者（正常使用磨损时），凭主管人员核准的领料单办理。21.6移交时有关本项资产的保管清册须填写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。本项资产于不同拟退回时，须呈请分管领导核准后方能办理退库，仓库对该退回品实行例外管理。22办公设备处理22.1本项资产的购置勿需经由物料账处理，于验收后直接以设备（2000元以上）或费用（2000元以下）列帐。22.2本项资产各单位应列出名称规格，请购时报办公室批准后方可采购。22.3本项资产列为个人保管时，应依个人另设立“财产保管卡”。其余均以部门或班组另设立“财产保管卡”，并指定专人负责实际保管工作。22.4对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，由办公室根据需要制定，对未达到保存期限而损坏丢失者，视情节给予一定的折价赔偿。22.5移交时有关资产的移交清册须一份送交管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈分管领导核准后送交管理部门点收（报废部分免办点收）及转记于“财产保管卡”。财务部2005盘点制度盘点制度1.目的为求存货及盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。2.范围2.1存货盘点：系指片材、配件、包装物、五金材料、化工材料、模具、在制品、产成品、修理备件、外协加工铝锭、外协加工模具、下脚料。2.2财务盘点：系指现金、票据、有价证券。2.3固定资产：包括土地、建筑物、机械设备、运输设备、计量器具等资本性支出。3.盘点方式3.1每季度盘点一次。3.1.1存货：由物控部门会同财务部门于季终时，实施全面总清点一次。3.1.2财务：由财务部与总经理办共同盘点。3.1.3财产：由经管部门会同财务部门于年终时，实施全面总清点一次。3.2月份检查由检核部门或财务部门通知其部门负责人后，会同控管部门，随机抽样盘点。4.人员的指派与职责4.1总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行。4.2主盘人：由各部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。4.3复盘人：由总经理视需要指派各部门的经理，负责盘点监督之责。4.4盘点人：由财务与各经管部门协商共同指定，负责点计数量。4.5会点人：由财务部门指派（人员不足时，其他部门支援）负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。4.6协点人：由控管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。4.7特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人及抽点人，其职责亦同。4.8监点人：由总经理派员担任。5.盘点前准备事项5.1盘点编组：由财务部门经理于每次盘点前，事先依盘点种类、项目，编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。5.1.1经管部门将应盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标识牌。5.1.2现金、有价证券、票据及租赁契约等，应按类别整理并列清单。5.1.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。5.1.4各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将账面数调整为正确的账面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。6.年终全面盘点6.1财务部门应呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，通知有关部门，限期办理盘点工作。6.2盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可以移动，但必须标识出。6.3年终盘点，原则上应采取全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，方可改变方式进行。6.4盘点应尽量采用精确的计量器具，避免用主观目测方式，每项财务数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。6.5盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次。无误者在该表上互相签名确认，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核；若有出入者，必须再盘点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，核算盘点盈亏金额。7.不定期抽点7.1由总经理视实际需要，随时指派人员抽点：可由财务部门填具“财物抽点通知单”呈总经理核准后办理。7.2抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。7.3盘点前应由财物部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前的材料账面结存数，再行盘点。7.4不定期抽点，应填列“盘存表”8.盘点报告8.1财务部门应依“盘存表”编制“盘存盈亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。8.2不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核准。

年终盘点，应由财务部门于盘点两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核准。8.3盘盈盘亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。9.现金、票据及有价证券盘点9.1现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。9.2现金及票据的盘点，应于盘点当日上午未进行收支前或当日下午结账后办理。9.3盘点前应先将现金存放处封锁，并核对账册后开启，由盘点人员会同经管人员共同盘点。9.4会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理办公室。9.5有价证券及各项所用权证等应核对确认：会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”，一式三联，经双方签认后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送总经理办公室，如有出入，应即呈报总经理批示。10.存货盘点10.1存货的盘点，以会计月末之日举行为原则。10.2存货，原则上采取全面盘点，如因无需全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。11.其他项目盘点11.1外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴

外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理办公室。11.2销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。12.注意事项12.1所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。12.2盘点人员盘点当日一律停止休假，并须提早到达指定的工作地点向该组主盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故应觅妥代理人经并事先报告核准，否则以旷工论处。12.3所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。12.4盘点使用的单据、报表内所有栏位修改处，均须经盘点有关人员签认后生效，否则追究其责任。12.5所有盘点数据必须以实际清点、磅秤，或换算的确实资料为据，不得以猜想数据，伪造数据记录之。12.6盘点人员超时工作时间可申报加班或经总经理核准轮流编排补休。12.7盘点开始至终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。12.8盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。13.盘点奖惩13.1盘点工作事务人员有依照本办法的规定，切实遵照办理，表现优异者，经由主盘人签报者，各嘉奖一次，以资奖励。13.2违反本制度的规定，视其违反情节的轻重，由主盘人签报人力资源部议处。14.账载错误处理14.1账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以警告以上处分，情况严重者，应呈总经理议处。 14.2账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚伪数字者一律由主盘人签报总经理议处。15.赔偿处理财务部管理人员、保管人员有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额：15.1对所保管的财务盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。15.2对所保管的财务未经报准擅自转移、拨借或损坏不报告者。15.3未尽保管责任或由于过失财物遭受被窃、损失或盘亏者。财务部2005全面预算管理实施办法全面预算管理实施办法及考核细则总则为了保证全面预算管理的顺利实施和有效运行，本公司参照浙江亨通炊具股份有限公司（以下简称股份公司）的全面预算管理实施办法，并结合本公司的实际情况，特制定本办法。第二章公司的预算组织体系及职能第一条预算管理委员会公司设置预算管理委员会，预算管理委员会由汉阳公司总经理及财务部、生产部、采购部、人力资源部、质控部、技术开发部、办公室、项目部的负责人组成，其职责为根据股份公司的预算管理实施办法，并结合本公司的实际情况，组织与协调公司的预算管理工作，保障预算工作的顺畅进行。具体包括：建立并维护公司全面预算管理体系，确定预算管理的原则、程序，制定有关的规定及操作办法，审查公司的预算管理是否遵循本公司的预算管理的有关规定，审查预算的合理性，组织召开预算工作会议，考核各部门预算目标的实现程度。财务预算组和预算管理人员公司在财务部设置预算组，财务预算组是公司预算管理委员会的执行机构，在预算管理委员会的领导下进行工作。在公司内部其他各部门分别设置预算员（可由各部门相应人员兼任），预算员受各自部门负责人的直接领导，在财务预算组的监督和指导下，开展本部门预算的编制、执行、差异分析与进度报表的具体填报工作。各部门的负责人是该部门预算管理的责任人。（总经办的管理费用由办公室代为预算）其具体的预算管理体系如下：公司的预算考核体系及内容第三条预算考核体系及框架本公司预算组织考核体系共分为三层：第一层次：汉阳公司。第二层次：汉阳基地、汉阳基建以及炊具事业部总部。第三层次：汉阳基地下设各部门:财务部、生产部、采购部、人力资源部、质控部、技术设备部、办公室、总经办(项目部并入总经办)和OEM部。具体组织体系及框架如下：第四条预算分解及考核内容说明按照股份公司的预算管理体系，我们将武汉亨通压力锅有限公司的预算分为三大版块：炊具事业部总部、汉阳基地、汉阳基建。1、炊具事业部总部：作为费用中心，专门核算汉阳公司代玉环炊具事业部总部垫付的各项费用支出，此项费用支出在汉阳基地的下属各部门做月度费用预算时单独列示，并上报财务部，由财务部进行汇总，作为炊具事业部总部的当月预算数。此项费用不属于汉阳基地的考核范围之内。2、汉阳基地：作为炊具事业部（利润中心）考核的基地之一，汉阳基地在按炊具事业部总部下达的销售计划做好销售收入与销售成本预算之外，还要根据各下属各部门的管理费用预算做好汉阳基地的费用预算，并形成汉阳基地的利润预算表。OEM部只是核算销售收入、销售成本、财务费用（按OEM库存），不承担管理费用。3、汉阳基建：作为炊具事业部玉环基地的一个直属部门，汉阳基建的各项费用支出都要单独预算和考核。第四章公司的预算管理程序第五条公司的预算管理步骤与股份公司一样，预算目标经过分解与下达、预算编制与汇总、预算的审批、预算的执行与控制、预算差异分析和业绩报告、预算考核六个步骤。另外，必要时对预算进行调整和修正。具体操作流程步骤如下：第六条预算目标的下达公司预算管理委员会根据股份公司下达的各项利润指标，结合本公司的实际情况，确定本公司的年度预算管理目标，其他各部门在公司的年度预算管理目标之内结合本部门的实际情况确定各自部门的年度预算管理目标。各部门对自己本部门分解的目标可行性进行分析与评估，并予调整或确认，再将确认的预算目标逐级汇总至公司预算管理委员会，汇总的预算目标应符合公司年度预算管理目标。预算目标的下达需由上至下的分解与由下至上的反馈，该过程也是经营计划的讨论、沟通及协调的过程。第五章预算的编制第七条预算的编制时间公司各部门应在年度十月份开始编制下一年度的年度预算，在十一月份初完成预算编制及审核工作并报送公司预算管理委员会，公司预算管理委员会在十二月初完成公司全部预算年度的审核工作并报送股份公司财务总部；公司各行政管理部门每月根据本部门不同时期不同情况对本部门的下月各预算项目进行相应预测，在每月18号之前汇总报至公司财务部，财务部门在两个工作日完成预算的复核与汇总，并在每月20号之前报送至股份公司财务总部；第八条预算的编制审批流程图一：汉阳基地各部门预算编制审批流程图：第九条预算的编制项目内容各责任中心需编制的预算项目及要求列表如下：部门预算表格时间要求财务部汉阳公