精选文档成本会计作业指导书

双胞胎集团双胞胎集团目录岗位描述……第1页岗位职责……第1-2页岗位工作目标和工作内容…第2-3页实操细则……第3-66页收集报表、单据………………第4-5页审核报表、单据………………第5-19页做好四张日清表………………第19-22页跟踪好筒仓、油罐……………第23页盘点成品1次/周、巡视各类存货1次/周…第23-24页369成本信息报表……………第24-25页K3出月成本36步……………第26-27页K3结账对账三步曲…………第27页出月成本前关键控制点……第27-29页K3成本核算系统出成本操作步骤…………第29-39页K3月末会计凭证处理………第40-50页填报集团各类关于成本分析报表………….第51页更新K3系统物料吨费用……第51页整理并装订好上月各类票据…………………第51页到车间、仓库核查基础数据…………………第51页纳税及报送各类年部报表……第51页核算生产工人工资……………第52页做好票据领用、缴销登记……第52页维护好K3系统成本资料设置………………第52-66页对仓储及车间部门做好业务培训……………第67页每季测试原料损耗……………第67页每年盘点固定资产……………第67页本岗位应熟知的集团制度文件…………..第68页岗位描述1.1岗位名称：成本会计。1.2工作概述：负责公司日成本、369成本信息、月成本核算、分析，核算生产人员工资，做好存货管理的引导者。1.3岗位关系：主要与财务经理、成品保管、原料保管、五金保管、车间班长、生产经理、生产内勤、机修等对接。1.4特殊要求：熟悉饲料生产加工流程。1.5工作权限：培训仓储保管业务及车间班组长电脑应用水平。1.6职业资格：具有会计上岗证，会操作会计软件，责任感强，敢管敢说。熟练应用办公软件。（以EXCEL为主）1.7工作考核：月考核满分100分，日常考核占70%，月重点工作考核占30%。1.8岗位潜能：是内部培养财务经理的摇篮之岗。岗位职责2．1设置维护好与成本相关的系统基础资料。2．2每日审核好领料单、调拨单、产成品入库单、配方BOM单、五金入出库单、促销品出入库单、其他出入库单。2．3每日做好日利润表数据分析。2．4做好369成本信息表。2．5做好存货管理及月末盘点盈亏分析。2．6月初做好产量核对和录入、费用归集和录入。2．7月初做好费用分配和成本计算及成本分析。2．8做好成本账务处理。岗位工作目标和内容3.1工作目标：及时提供准确的成本信息及成本费用数据，跟踪好存货管理确保账实相符。3.2工作内容：如下表，工作时点序号工作内容每天要做的事（4件事）1收集前一天的生产情况报表、成品入库单、销货清单、原材料外购入库单、换包记录单、回制料记录单、五金材料出入库单，促销品宣传品出入库单。2审核前一天的生产情况报表、成品入库单、销货清单、原材料外购入库单、生产领料单、换包记录单、回制料记录单、五金材料出入库单，促销品宣传品出入库单。3做好四张日清表，即：中控与理论差日清表、回制料日清表、损耗日清表、原料包核对日清表。4每日跟踪大宗原料库存，在库存量少、筒仓及油罐清空好清点时，及时进行盘点，并出据盘点报告。每周要做的事（2件事）1每周盘点成品一次，一个月四次。2每周巡视各类存货堆放，管理情况，是否严格执行集团的存货管理。对积压库存的物料及时反馈。每逢369要做的事1核算好369成本信息表。每月1日至4日要做的事（12件事）1每月1日上午对原材料（含筒仓）、废旧物资进行全面盘点，1日下午4：00前作出盘点报告。2每月1日对原料计提损耗情况进行核对，1日前计算投入产出损耗率。3每月1日前计算车间仓包装袋、标签、小料损耗。4每月1与机修一同抄电表，并做好电费计提凭证；抄中控原料耗用量与理论出库对比，并负责督促原料保管做完差异调整。5每月1日下班前，负责督促原料保管，完成车间仓回制料、半成品红字还原单；复核好包装物、小料车间仓，K3差异调整单。6每月1日下班前，维护好其他入库单据，并生成凭证。更新出库单价，维护好红字单据单价。7每月1日下班前，引入生产成本要素费用至成本核算模块。做总账当月环模费用凭证，燃料出库凭证。8每月2日上午12：00前，计算完生产成本并生成原材、包装材料领用凭证。9每月2日上午12：00前，完成生产成本、销售成本结转凭证。10每月3日上午前，完成经营分析会报表中，四项费用明细表中的制造成本和成本附表二的数据填列。11每月3日下午下班前，协助生产部完成生产费用分析，需与财务口径一致。12每月4日下班前完成集团上市报表、台账的填报。每月5日要做的事（2件事）1更新好K3系统物料里的吨费用。2整理并装订好上月各类票据，做好资料存档工作。每月6日要做的事（2件事）1每月6日后抽1小时，到仓库抽查3个原料库位及废旧编织袋账实情况。2每月6日抽1小时,到车间抽查回机料、中控数据、BOM单执行情况以及电度信息。每月7日要做的事（1件事）1每月7日前及时准确报送外部所所需的报表。每月12日要做的事（1件事）1根据工资方案计算上月车间人员工资，报财务经理审核。每月不定期要做的事（3件事）1做好原料、成品出入库单的领用、回收、保管、核对工作，并对库存情况进行跟踪及时上报印制。2维护好K3系统成本资料新增修改等3做好本岗位6S工作。每两个月要做的事（1件事）1根据需求为保管、车间班长或其它人员做业务培训。每季度要做的事（1件事）1测试大宗原料玉米、小麦、鱼粉及其它原料流程损耗。每年度要做的事（1件事）1盘点车间固定资产。实操细则？？收集报表、单据单据种类票据对接人每天交票时间点交票要求生产情况报表生产班长8：30前双方交接签名成品入库单、销货清单成品保管9：30前双方交接签名换包出、入库单成品保管9：30前双方交接签名回机料出、库单成品保管9：30前双方交接签名促销品宣传品出、入库单成品保管9：30前双方交接签名五金出、入库单五金保管9：30前双方交接签名编织袋调拨单编织袋保管9：30前双方交接签名原料调拨单、回制料出库单原料保管14：00前双方交接签名原料外购入库单原料保管14：00前双方交接签名废编织袋出、入库单原料保管14：00前双方交接签名废料出、入库单原料保管14：00前双方交接签名收票注意要点：各类票据应在规定的时间内上交财务，延误上交的票据，一定是前一天或当天哪个环节出现异常卡壳了。接票时，当面点清票据张数并双方在票据交接薄上签名。将签收的票据夹好，放在待处理抽屉，待收齐了当天所有票据一起审核。审核报表、单据4.21票据原理及审核要求单据种类电脑位置业务原理简述需要完成的动作时间要求生产情况报表K3-生产领料单原材料领料单，根据配方和批次导入，包装物领料单，根据成品入库吨位和包装物配方手工录入。做二级审核当天审核前一天的单据成品入库单K3-成品入库单根据车间实际生产量及车间开具的入库单成品保管验收无误后手工录入。做二级审核当天审核前一天的单据销货清单K3-销售出库单销售出库单，由开票单自动生成，只有审核了的销售出库单，系统才会下账。做二级审核当天审核前一天的单据换包出、入库单K3-其他入库单成品需要更换包装的业务要有品管认定，其他库存转换的能过入库单红蓝字来替换。做二级审核当天审核前一天的单据回机出、入库单K3-其他入库单经品管认定不能对外销售，需要返回再生产的成品。做二级审核当天审核前一天的单据其他商品入库单K3-其他入库单促销品转入K3系统成品仓，进行销售。做二级审核当天审核箭一天的单据外购入库单K3-外购入库单购入预混料和成品直接做入库单、从供应商采购的原料，需检验的由采购检验申请单下推生成入库单，不需检验的由采购订单下推生成入库单。做二级审核当天审核前一天的单据编织袋调拨单K3-调拨单车间领用，用调拨的形式，从仓库调到车间仓。做二级审核当天审核前一天的单据原料调拨单K3-调拨单按车间领用的包数*包重，用调拨的形式，从仓库调到车间仓。做二级审核当天审核前一天的单据五金出、入库单阿佳希五金AB类出入库单分AB类管理，A类为价值较高的物料，A类采取扫描仪，B类为易耗易损的物料。做审核当天审核前一天的单据促销品出、入库单阿佳希促销品出入库单用于促销用的外购商品，在阿佳希系统管理做审核当天审核前一天的单据宣传品出、入库单阿佳希宣传品出入库单宣传用的报纸等，在阿佳希系统管理做审核当天审核前一天的单据废编织袋出、入库单台账废旧编织袋的入库数＝原料包管理的出库数。勾对当天审核前一天的单据废料出、入库单台账废料的认定要有品管签名确认勾对当天审核前一天的单据4.22票据审核方法及关键控制点生产领料单――根据业务类型分三类：正常原料领料单、包装物领料单、膨化类原料领料单。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【领料发货】→【生产领料查询】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。4.221【正常原料领料单】『审核方法』：附图1－图9步骤一：将要进行二级审核的前一天单据过滤出来，导出EXCEL。步骤二：进入K3【供应链】→【仓存管理】→【查询分析】→【查询分析工具】→【车间生产情况表按BOM查询】双击打开。步骤三：将当天纸质生产情况表上的BOM单号和批次录入后确定，导出EXCEL。系统每批次是1吨，各公司不同的混合机有1.5吨或2吨，要将生产情况表上的下料批次还原成1吨/批次。步骤四：用VLOOKUP函数，根据BOM和批次导出来的原料用量与原料领料单，通过物料名称进行数量匹配，两列数据相减等于零，代表领料数据无误。步骤五：八看，看领料数据，看物料名称，看发料仓库，看领料部门，看原料领用包数，看成本对组，看电度信息，看备注档。步骤六：审核无误后，进行二审，并将电脑单据号写在生产情况表上。『审核要点』：领料部门是否指定到车间，所指车间是否正确。物料名称是否正确。基本单位实发数量是否正确。发料仓库是否选对。成本对象组是否正确，是否有为空，是否有一张单据存在两个成本对象组。电度信息是否与生产情况表上相符，小数是否是句号。看备注档是否是从中控接口直接导入。看原料包数出库是否与生产情况表上的原料领用包数相符。『关键控制点』：附图10领料部门只能是车间，而且领料的车间与产成品入库的车间要相符，如果是其他部门月末无法进行原材料成本分配，因为没有可供分配的成本对象；如果对应是其他车间，系统支持分配，但核算出来的成本不准确。发料仓库的对错，直接影响到原料库和车间仓的库存，调拨到车间仓的物料，在领料出库时，发料仓库需是车间仓。成本对象组是归集原材料成本的识别码，没有成本对象组的原材料成本将做共耗费用分摊到当月所有完工产量中去，错误的对本对象组，核算出来的成本不真实。检验理论用量是否正确，与生产情况表上的中控实际用量进行比较，实际用量与理论用量差异控制在±5公斤/批次。原料包数出库数量＝原料管制卡出库数＝废旧编织袋的入库数示意图：（图1－图10） 图1：步骤一：从K3导出来的生产领料单。步骤一：从K3导出来的生产领料单。图2：步骤二：进入核对BOM用量界面。步骤二：进入核对BOM用量界面。图3：步骤三：录入BOM单号和批次，批次要还原成1吨/批次。步骤三：录入BOM单号和批次，批次要还原成1吨/批次。图4：步骤三：录入BOM单号和批次后确定，调出来的界面，导出EXCEL。步骤三：录入BOM单号和批次后确定，调出来的界面，导出EXCEL。图5：步骤四：用VLOOKUP函数，进行用量匹配，两列数据相减等于零，OK！步骤四：用VLOOKUP函数，进行用量匹配，两列数据相减等于零，OK！图6：步骤五：看发料仓库。步骤五：看发料仓库。图7：步骤五：看成本对象组。有问题步骤五：看成本对象组。有问题有问题有问题步骤五：看电度信息。图8：步骤五：看电度信息。有问题有问题图9：步骤五：看是否有从中控接口导入后手工修改的物料。步骤五：看是否有从中控接口导入后手工修改的物料。图10：CBEDACBEDA4.222【包装物领料单】『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的单据过滤出来，导出EXCEL。步骤二：进入K3【供应链】→【仓存管理】→【验收入库】→【产品入库查询】，从产成品入库界面过滤出同一期间的产成品入库序时薄，导出EXCEL，根据物料名称分类汇总。步骤三：再将两张表格相同品种的数量进行相减，5*8包装的要还原成编织袋8个小袋1个透明袋，9张标签。包装物耗用实行定额消耗，入多少成品就应耗多少材料，多用部分算损耗。步骤四：五看，看理论领料用量，看领料部门，看发料仓库，看成本对象，看成本对象组。步骤五：核对无误后，进行二审。『审核要点』：领料部门、物料名称与产成品入库量要相匹配。编织袋、标签用量与产成品入库量要相匹配。编织袋选成本对象。标签选成本对象组。『关键控制点』：属定额消耗的包装物领料单，要有相对应的成本对象或成本对象组。属定额外的消耗，根据车间仓盘点表差异，差异在报损审批后做相对应车间的领料单，成本对象或成本对象组选物料对应的成本对象。这样避免不需用包装材料的膨化类产品分配到包装物成本。各个品种间的包装成本更真实。尽量减少共耗费用。4.223【膨化类领料单】『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的膨化玉米出库的玉米领料单据过滤出来。步骤二：将当天产成品入库的膨化玉米量与当天耗用的膨化玉米量核对，两者保持一致。步骤三：将当天产成品入库的膨化玉米量除以0.942，检查玉米量是否正确。步骤四：五看，看领料数据，看成本对象，看领料部门，看发料仓库，看电度信息。步骤五：核对无误后，进行二审。『审核要点』：不能选成本对象组，只核对成本对象是否正确，生产膨化玉米的玉米出库都必须选成本对象为“膨化类”。基本单位实发数量要通过膨化玉米的入库数量除以0.942来反推玉米出库数量。领料部门一定的膨化车间，发料仓库是否是实际仓库。保持K3膨化玉米零库存。『关键控制点』：膨化玉米的玉米出库是当天膨化玉米+膨化玉米用量*5.8％，计算出来的。每天要核对，每月还要核对累计，看是否有计算错误造成玉米多出库或少出库。膨化玉米的成本核算方法，是采取分类法。电耗每天可不录入系统，月底抄总表把当月的膨化主机和膨化粉碎机的电耗填在最后一张生产领料单中。产成品入库单――根据业务类型分两类，车间正常产成品入库和膨化玉米入库。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【验收入库】→【产成品入库查询】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。4.224【正常产成品入库单】『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的产成品入库单据过滤出来。步骤二：对照保管交上来的产成品入库单上的电脑单据号与系统进行核对。步骤三：对照系统和手工开具的产成品入库单，对各个品种进行一一勾对。步骤四：六看，看入库数据，看品种名称，看交货单位、看生产班组、看环模编号、看收货仓库。步骤五：核对无误后，进行二审。『审核要点』：交货单位是否有指定到车间，所指车间是否正确。物料名称、规格型号、公斤数、包数是否与手工入库单相符。环模编号是否正确。收货仓库是否正确『关键控制点』：颗粒料有环模，粉料没有环模。环模编号的正确与否关系到，环模付款质保金问题及环模费用分摊计算错误。自制的产成品入在1＃成品库，外购进来的入在2＃成品库。以便查看库存时好区分哪些是自制，哪些是分公司购入。交货单位只能是生产领料单上的领料部门相对应的车间，这是进行月末成本核算的基础，否则无法进行核算或核算错误4.225【膨化玉米入库单】『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的膨化玉米入库单据过滤出来。一般没有纸质单据。步骤二：调出当天的生产领料单的膨化玉米用量，确保产成品入库量＝当天用量。步骤三：三看，看入库数据，看交货单位，看收货仓库。步骤四：审核无误后，进行二审。『审核要点』：入库单的交货单位与生产领料单的领料部门，要相符，确保成本与费用相匹配。收货仓库直接选车间仓。数据的来源：取自生产情况报表各班生产的膨化玉米用量。『关键控制点』：确保系统膨化玉米零库存。销售出库单－－由开票单自动生成。路径：进入【供应链】→【销售管理】→【出库】→【销售出库单】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的前一天销售出库单据过滤出来。步骤二：核对保管交上来的纸质单据与K3系统销售出库单据张数。步骤三：进入二次开发开票系统将相同期间的开票序时薄调出来。步骤四：三看，看发货人是否签名，看纸质票据张数是否与K3系统一致，看销售出库的总数量与开票系统的总数量是否一致。步骤五：核对无误后，进行批量二审。『审核要点』：因为是系统自动生成，错误率一般较小，审核时注意票据张数。当天的出库总数量与二次开发开票系统当天的总数量要相符。发现有误，及时通知保管更改，并执行好基础数据管理规定。『关键控制点』：保证账账相符，账证相符，还要做到账实相符，对成品库要进行不定期抽盘。换包出、入库单－－换包业务的出入库单据，用其他入库单，蓝红字单据实现。换包业务一般分三类，正常同一配方不同包装的品种间换包、赠料转卖料或卖料转赠料、原料包管理库存调整。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【验收入库】→【其他入库】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：过滤入库类型包含：“换包入库”的单据，换进换出合计数量应为零。步骤二：过滤入库类型包含：“库存转换”的单据，转出转进合计数量应为零。步骤三：三看，看换包品种，看红蓝字单据合计，看换包手续是否符合规定。步骤四：审核无误后，进行批量二审。『审核要点』：缺货换包必须经成品保管、换包人员、生产部经理或其授权人员签字确认，其他原因换包需经成品保管、换包人员、现场品管员签字确认。各品种换进换出数量保持对等，合计为零。『关键控制点』：入库类型要选对，其他入库的单据一般较多，业务类型也较多，如果平时不维护好，月底生成凭证选凭证模板，很困难。入库类型，属换包入库的，一定要有对应的换包记录单和纸质出入库单。入库类型，属库存转换的，一般没有要求保管提供纸质出入库单。回机料出、入库单－－因过期等原因，经品管确认不能对外销售的产品，要进行再次返加工的产成品，通过其他入库单的蓝红单据来实现。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【验收入库】→【其他入库】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：将入库类型包含“回机“的单据过滤出来。步骤二：回机出入库单公斤数合计为零。步骤三：三看，看回机料手续是否符合规定，看回机出库发货仓库，看回机入库收货仓库。步骤四：审核无误后，进行二审。『审核要点』：回机料出库从成品库出，由成品保管做，以成品名称；回机料入库入原料库，由原料保管做，以回机料名称，回机料名称以成品分类来定，属乳猪料做乳猪回机料，属浓缩料的做浓缩回机料，属全价料的做全价料回机料，属禽料的做禽料回机料。成品回机的认定，要有品管部的回制单的签署意见，是同档回制，还是降档回制。要有纸质出入库单，要有车间生产经理，成品保管，现场品管，原料保管签字。『关键控制点』：入库类型不能混淆，一旦混淆给月底生成凭证工作带来很大麻烦。回机料要清楚回机原因，回机数量要进行控制，异常的要及时汇报给财务经理。车间回机料，不在此做业务处理。其他商品入库单－－其他商品入库是指，促销品转入成品库进行销售时，通过其他入库单的蓝字增加实仓库存，便于开票销售而用。『审核方法』：步骤一：将入库类型为空的单据过滤出来。步骤二：打开前一天库存报表，看是否当天该品种库存为零。步骤三：审核无误后，进行二审。『审核要点』：实仓促销品的库存应保持为零，当天要卖多少，就转入多少。这类单据，一般不需要纸质入库单。『关键控制点』：要进行销售的促销品通过其他入库单来做。外购入库单－－外购成品和预混料手工录入入库单，其他外购材料都是从源单下推生成。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【验收入库】→【外购入库查询】，过滤条件每天选二级审核人为空值，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的前一天外购入库单据过滤出来。步骤二：对照保管交上来的纸质入库一一勾对。步骤三：勾对无误后，进行二审。步骤四：审核完后，交给采购结算会计做结算。『审核要点』：外购入库单上的地磅净重，与附在后面的结算联过磅单上的净重是否相符。外购入库单的源单类型是否正确，需检验的源单是采购检验申请单，不需检验的源单是采购订单，外购预混料和外购成品没有源单。『关键控制点』：外购原料是否及时办理入库程序，入库环节是否顺畅。编织袋调拨单－－车间平时领用，从仓库做调拨单减少仓库库存，增加车间仓库存，车间实际打包耗用的，再做生产领料单从车间仓下账。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【仓库调拨】→【调拨单查询】，过滤条件每天选二级审核人为空值，调入仓库为车间仓，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的前一天调拨单据过滤出来。步骤二：四看，看调入仓库、看调出仓库、看调拨物料名称、看调拨数量。步骤三：核对无误后，进行二审。『审核要点』：调出仓库和调入仓库。调拨数量和物料名称。原料调拨单－－除筒仓和油罐。从库位上拉到车间去的所有物料，全部按拉料包数，从仓库调拨到车间仓。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【仓库调拨】→【调拨单查询】，过滤条件每天选二级审核人为空值，调入仓库为车间仓，将当天要审核的前一天单据全部调出来。『审核方法』：步骤一：将要进行二级审核的前一天调拨单据过滤出来。步骤二：四看，看调入仓库、看调出仓库、看调拨物料名称、看调拨包数和公斤数。步骤三：核对无误后，进行二审。『审核要点』：调出仓库和调入仓库。调拨数量和物料名称。五金AB类出、入库单－－A类，使用扫描仪入出库：使用价值较高，并且便于粘贴条码，划分为A类管理。如：轴承、环模、筛片、锤片等。－－B类，无需扫描仪入出库：使用价值低，易耗且不便粘贴条码的，划分为B类管理。如：橡胶圈、罗丝、罗帽、柴油、扫帚、口罩、等。路径：进入【阿佳希】→【五金管理A类或B类】→【五金出库单或入库单】『审核方法』：步骤一：进入阿佳希系统，将前一天的A类或B类入库单调出来。步骤二：对准保管交上来的手工入库单进行数量、单价、验收人、验收是否合格核对。步骤三：核对无误后，用红笔在单据上勾对，然后进行审批。步骤四：进入阿佳希系统，将前一天的A类或B类的出库单调出来。步骤五：对准保管交上来的出库单进行数量、领用班组、领料用途、领用人核对。步骤六：核对无误后，用红笔在单据上勾对，然后进行审批。步骤七：当天所有的五金出入库单审核完后，进行日期锁定。『审核要点』：单位价值高的五金配件作为A类管理，用扫描仪出入库。单位价值低易损耗的五金材料作为B类管理。每一个五金配件材料出库，都必需有领料用途，是月底做五金材料领用凭证归口费用的依据。单价在50元以上的零配件、劳保用品出库，要有签呈，并有生产部经理签字。是否按照以旧换新的规定，进行发货。『关键控制点』：当月退回当月或以前月份领用的零配件，退回时实物没有任何损害程度，将视同新零配件入库，作红字领用单冲回当月蓝字领用单，增加阿佳希库存。工具借用的，做好借用登记，月末归回。工具报废时一次性做出库。收回的五金配件等，保管做好废旧物资台账，成本会计不定期进行实地核查，做好监督。促销品出入库单－－分三种单据，虚仓入库单、虚仓出库单、虚仓调拨单。路径：进入【供应链】→【仓存管理】→【虚仓管理】，过滤出前一天的出库单、入库单和调拨单。『审核方法』：购入做虚仓入库单。发往办事处做虚仓调拨单。赠料转卖料做虚仓调拨单，从公司仓库调往外卖仓库。赠送出去，直接做虚仓出库单。『关键控制点』：赠送或半价促销要有相应的促销方案。宣传品出入库单－－用阿佳希系统管理好库存。路径：进入【阿佳希】→【促销品系统】→【出或入库单】，过滤出前一天的出库单和入库单。『审核方法』：根据纸质单据和系统一一勾对。『审核要点』：入库单注意单价，供应商名称写在备注档。废编织袋出、入库单－－核对保管每天做的废旧编织袋出入库台账。『审核方法』：对准日期、编织袋品种规格、数量、交货车间班组，一一勾对。『关键控制点』：废编织袋入库数与当天原料领用包数，再结合原料包核对台账进行核对。废料出、入库单－－核对保管每天做的废料出入库台账。『审核方法』：对准日期、过磅数量，交货车间班组，一一勾对。『关键控制点』：废料入库，必须有品管确认。做好四张日清表中控与理论差日清表车间回制料日清表损耗日清表原料包核对日清表中控与理论差日清表[操作方法]：将当天生产情况表上的实际用量和理论用量填列上表，差异和误差率已设置好公式。[误差标准]：误差控制在批用量的±5公斤为正常。[做好中控实际用量与理论配方用量差异表的重量性]：每天进入直接材料成本的数据是理论用量数据，但实际上我们用量并不是这个数，比这个标准值或多或少。这个差数成本会计要抓住，因为直接关系到产成品的直接材料成本。如果这部分用量不出账，直接影响库存，造成大量账实不符。因为中控上的实际用量，在特殊情况下无法记录到实际用量，或从小料口投下去的中控也无法取到数，所以要求中控员把这些异常数据当天记录好并报送财务。财务每天对实际用量与理论用量进行横向对比，这个差数是否正常至少能看出三个问题，一：当天的配料没问题，品质得到保障；二：生产成本的准确性得到保障；三：盘点误差找到了差异原因。每天坚持核对跟踪，能及时发现问题，减少隐患，给成本管理指明了方向。车间回制料日清表［操作方法］：将当天生产情况表上的放出回料和加入回料填列上表，结余数设置好公式。［做好车间回制料日清表的重要性］：车间回制是计算投入产出率的海棉垫，要严加管控。每天做好数据上的跟踪，更重要的是实地盘点核实。各个成本对象组的回制料使用情况要跟踪到底，如果放出的回制料用于其它车间或其它成本对象组，平是要做好记录，月底还原回制料时，通过生产领料单替换成本对象组，还原产成品实际材料成本。损耗日清表［操作方法］：将当天生产情况表上的原料用量、成品入库、放出回料、加入回料填列上表，损耗率设置好公式。[损耗标准]：浓缩料损耗控制在±3‰为正常，全价料损耗控制在±6‰为正常，乳猪料控制在±8‰为正常。整体损耗控制在±5‰为正常。［做好车间损耗日清表的重要性］：各个相同配方的投入产出损耗率正常，是月末出成本的前凑。只有确保投入和产出配比生产成本才会正常。控制好每天的投入产出损耗率，可控制成品发错货与车间打包口之间隐蔽性的问题。也可反映车间设备运行情况。原料包核对日清表［操作方法］：将当天生产情况表上的原料领用包数、废编织袋入库数量填列上表，车间结存设置好公式。［做好原料包核对日清表的重要性］：通过保证这条主线的清晰（理论上：原料管制卡的出库数＝废旧编织袋的入库数；废旧编织袋的入库数＝昨天车间结存＋今天领用的原料包数－当天车间结存），可保证，原料墩位上的库存包数正确、废编织袋的入库数不会少、车间里的暂存数透明化。通过管控好原料废袋子，做好环节监控。一、原料管制卡出库数是否正确，确保库存准确。二、确保这个料确实是领到车间了。三、车间已耗用的空袋子是否返回废料库。四、车间结存的是否与实际相符。跟踪好筒仓、油罐『跟踪方法』：平时和保管、现场品管员、中控员、车间班长、生产经理沟通好，避免多个筒仓同是使用，一个筒仓只入不进做好记录，一个筒仓只出不进，当一个筒仓清完后，由保管通知立即通知财务一起现场盘点。盘点方法参照：《盘点作业指导书》油罐和筒仓一样跟踪。？？每周盘点成品一次按照《盘点作业指导书》，对成品库全面盘点一次，并在K3保存好盘点方案，打印出来，保管、会计双方签字后存档。每周巡视各类存货堆放及管理情况一次对原材料库、成品库、编织袋库、促销品库、宣传品库、五金库、废旧编织袋库、废旧物资库、燃料库，进行全面巡视，并做好巡视登记。巡视记录范本：［巡视要点］：物料进库后24小时内挂管制卡。原料码放每层包数是否一致。成品每个品种每墩子包数是否一致。原料是否离墙30厘米打墩子。是否存在安全隐患。？？369成本信息表编报目的：及时掌握原料以行情价和在库平均价计算出来的成本差异和利润空间，给决策层领导提供参考依据。369成本信息表报送时间：逢3、6、9日报送。369成信息表报送对象：总裁办成员、邹艳山、华涛、陈衍明，郭乐东（全集团各公司的信息），各公司的第一总经理（对等公司的信息）369成本信息表编报原理：(具体如下)一、收入：1、开票底价=产品开票价—现折（现折为标准现折，如：浓、乳（含人工乳）料：500元，全价料、禽料、鱼料：200元）2、奖项=预提给予客户的奖励（包括月奖、专销奖、签呈等）二、成本：（配方的录入数据是包含了损耗的数据）1、行情配方成本=当天配方*行情价+包装物（包装袋、标签、缝包线）价格2、在库配方成本=当天配方*在库平均价+包装物（包装袋、标签、缝包线）价格。（注：所有豆粕均取当天行情价）备注：行情单价指2、5、8当天市场的行情到库价，在库价格：豆粕按行情价格、其余物料按金蝶系统每日移动加权平均价填列； 行情单价由采购中心在日期包含2，5，8下班前提供，星期天节假日顺延。集团报送的物料为：玉米、小麦、46%、43%豆粕、鱼粉（乳猪料、浓缩料鱼粉）。三、四项费用：（单位：吨）1、制造成本：根据上月经营分析会制造成本填列。2、营销费用：根据上月经营分析会营销费用填列（应减办事处费用）。3、管理费用：根据上月经营分析会管理费用填列。4、财务费用：根据上月经营分析会财务费用填列。三项费用打包，营销费用按系数分列（若浓乳料为1，人工乳则4猪全价料<包括小猪料>则为1/3，则鸡鸭料、鱼料1/6）四、利润公式：行情价净利润=开票底价-奖项-行情配方成本-三项费用-营销费用-公司最低保证利润在库价净利润=开票底价-奖项-在库价配方成本-三项费用-营销费用-公司最低保证利润涨（降）价幅度视（最低保证利润-行情价净利润）*70%而定，涨（跌）价的最小单位为1元每包（也即每吨涨跌价为25元的整数倍），超过0.5元则涨（跌）1元。例如：涨（降）价幅度=38元，则涨（降）价为50元每吨，38÷25=1.52，则要涨（降）2元每包。『操作方法』：步骤一：更新原材料在库平均单价和行情价。步骤二：更新配方。步骤三：更新开票底价。步骤四：四项费用月初更新一次，数据在上个月经营分析会报表数据，预混料单价月初更新一次，数据取上个月真实单价加运费。步骤五：更新完后，检查成本是否正常，并与最近期成本进行比较。『注意要点』：玉米和豆粕的在库平均价取行情价。涨跌价时，要及时更新开票底价。？？［K3出月成本36步］：第三步：与中控员一同抄中控系统的原料实际用量。第二步：与机修一同抄电表。第一步：盘点原材料、燃料、废旧物资。第三步：与中控员一同抄中控系统的原料实际用量。第二步：与机修一同抄电表。第一步：盘点原材料、燃料、废旧物资。第四步：审核完截止上月止所有正常领料单、入库单、燃料出库单。第六步：审核原材料计提损耗单。第五步：做实际用量和理论用量差，并督促保管及时做领料单。第四步：审核完截止上月止所有正常领料单、入库单、燃料出库单。第六步：审核原材料计提损耗单。第五步：做实际用量和理论用量差，并督促保管及时做领料单。第九步：审核车间仓盘点差异出库单。（按照集团报批标准审批后补出库）第八步：引盘点方案，做盘点表。确保盘点结果正常。第七步：督促原料保管完成车间仓回制料、半成品红、蓝字还原领料单。第九步：审核车间仓盘点差异出库单。（按照集团报批标准审批后补出库）第八步：引盘点方案，做盘点表。确保盘点结果正常。第七步：督促原料保管完成车间仓回制料、半成品红、蓝字还原领料单。第十步：计算投入产出损耗率。确保损耗率正常。第十一步：做五金材料领用凭证。第十二步：做燃料出库凭证、电费计提凭证、工资计提凭证。第十步：计算投入产出损耗率。确保损耗率正常。第十一步：做五金材料领用凭证。第十二步：做燃料出库凭证、电费计提凭证、工资计提凭证。第十五步：引环模模板并在总账做凭证，引电费模板。费。第十四步：做其他入库单凭证。第十三步：核算原材料出库单价，更新红字领料单单价。第十五步：引环模模板并在总账做凭证，引电费模板。费。第十四步：做其他入库单凭证。第十三步：核算原材料出库单价，更新红字领料单单价。第十六步：引投入产量、完工产量、引电费、引环模费、引人工费、引折旧第十七步：：引材料费用、引共耗费用。第十八步：核对总账成本费用与成本核算系统是否一致，差异手工做共耗。第十六步：引投入产量、完工产量、引电费、引环模费、引人工费、引折旧第十七步：：引材料费用、引共耗费用。第十八步：核对总账成本费用与成本核算系统是否一致，差异手工做共耗。第二十二步：查看成本分析表，看单位成本是否正常。第二十三步：做自制入库核算。第二十四步：做产成品出库核算，更新膨化玉米单价。第二十一步：做成本计算。第二十步：做成本合法性检查。第十九步：做费用分配。第二十二步：查看成本分析表，看单位成本是否正常。第二十三步：做自制入库核算。第二十四步：做产成品出库核算，更新膨化玉米单价。第二十一步：做成本计算。第二十步：做成本合法性检查。第十九步：做费用分配。第二十八步：重新做成本计算。第二十九步：重新做自制入库核算。第三十步：查看成本分析报表，单位成本是否正常。第二十七步：重新做成本合法性检查。第二十六步：重新做费用分配。第二十五步：重新引入材产费用。第二十八步：重新做成本计算。第二十九步：重新做自制入库核算。第三十步：查看成本分析报表，单位成本是否正常。第二十七步：重新做成本合法性检查。第二十六步：重新做费用分配。第二十五步：重新引入材产费用。第三十四步：做产成品结转生产成本凭证。第三十五步：做销售出库凭证。第三十六步：检查进销存报表，期末结存单价与出库单价是否一致。OK！第三十三步：结转制造费用。第三十二步：生成原材料领料凭证、包装物领用凭证。第三十一步：重新做产成品出库核算。第三十四步：做产成品结转生产成本凭证。第三十五步：做销售出库凭证。第三十六步：检查进销存报表，期末结存单价与出库单价是否一致。OK！第三十三步：结转制造费用。第三十二步：生成原材料领料凭证、包装物领用凭证。第三十一步：重新做产成品出库核算。［K3结账对账三步曲］成本核算系统结账存货核算系统结账存货核算系统对账成本核算系统结账存货核算系统结账存货核算系统对账『出月成本前关键控制点』：投入与产出对比表每天要跟踪投入产出损耗率，月末终了一样要计算把握好当月的投入产出损耗率。［对比方法］：引出投入数据引出投入数据引出产出数据把投入、产出数据用VLOOKUP引入对比表进行对比按物料名称用VLOOKUP引成本对象组，并分类汇总。按成本对象组名称分类汇总对比后如发现损耗大，须查找原因解决。［对比表样式］：［查找异常方法］：调出各成本对象组，核对每一天的投入产出，较容易发现问题，每天计算投入产出损耗的目的是为月底做铺垫。各配方之间，是否降档使用。各车间之间，是否串料。月末放出的回机料、故障料，是否全部还原成原材料冲回原始领料用量。更新好换包出入库单价、回机料出入库单价、其他商品入库单价［关键控制点］：换入品种的总金额＝换出品种的总金额。回机料入出库类同。其他商品单价取购入的半价。在更单价时，选择手工更新单价较稳妥。本月新增品种单价，只能等核算出产成品生产成本后才能完成。3）更新红字无原单单据单价［关键控制点］：在做完当月暂估凭证，确保原材料单价无误后，做完材料出库核算后，再更新红字领料单单价。4）原材料损耗计提标准原料名称计提损耗标准豆粕12．5‰玉米10‰小麦11‰鱼粉5‰棉粕、磷酸氢钙、磷酸二氢钙、糖蜜水3‰食盐、石粉、油脂、药品类不提损耗玉米杂质按实际计提［关键控制点］：计提损耗基数为当月正常原材料领用量，即还原后的中控实际用量。按集团统一标准计提损耗后，出现盘盈，冲回盘盈部分，即按实际损耗计算。按集团统一标准计提损耗后，还出现盘亏，财务部要牵头作立项分析。计提损耗的领料单，不选成本对象组，做共耗费用摊入当月完工产量中。5）把握好盘点数据，盘点数据异常大不可往下进行成本核算［盘点差异从哪几方面分析原因］过了磅的货物是否全部进了库，通过过磅系统与K3仓存系统的外购入库核对。出账的用量是否有异常，通过实际用与理论用量对比核对。该出账的是否有遗漏。（如：锅巴料、杂质、理论与实际差耗、计提损耗是否正确等）配料称当月是否出现过异常。生产流程当月是否有不顺畅，流程滞留是否严重。是否有串料现象。车间盘点是否有漏盘。是否有被盗现象。地磅误差是否较大。账面结存数，取数是否正确。［对于无法查明原因的差异如何处理］立即要求生产部清仓测试，用投料量与中控实际用量进行对比，计算损耗率，从此推算上个月的差异是否正常。［K3成本核算系统出成本操作步骤］步骤一：费用录入：部门间共耗费用录入，路径及方法如图11：图11：选定期间进入后点左上角的“引入”→下一步→选“覆盖引入本期数据”、下一步→点“K3总账系统”、下一步→自动引入数据后点完成。如图12：选定期间图12一定要从K3总账引入一定要从K3总账引入部门间共耗费用其实引入的就是总账中制造费用下面的二级科目金额。但是工资、福利、折旧、环模费、水电费在此处直接引入不了。工资和福利除指定车间的直接人工费用引入人工费用外，其它属于制造费用内的工资和福利必须手工录入共耗费用；折旧费除指定车间的折旧引入折旧费用外，其它属于制造费用内的折旧费必须手工录入；环模费和水电费则是引入其它费用中。手工录入费用的方法如图13：3、修改相关项目，填入金额1、点新增4、点保存2、改日期3、修改相关项目，填入金额1、点新增4、点保存2、改日期材料费用录入，如图14：选定期间，直接从生产领料单中引入就可以了选定期间，直接从生产领料单中引入就可以了人工费用录入，按照共耗费用引入的方法，从K3总账中引入，将会自动引入生产成本中直接人工的工资金额。第四、折旧费用录入，按照共耗费用引入的方法，从K3总账中引入，将会自动引入制造费用中指定车间的折旧金额。第五、其它费用录入，其它费用只录入水电费、环模费两个项目的费用。环模费可直接从查询分析工具中的“C1环模费用录入模板”直接把本期的环模费引出到电子表格，然后再引入到其它费用中去。引入方法如图15-16：引入的步骤与共耗费用相同，唯一不同之处就是要从指定文件中引入引入的步骤与共耗费用相同，唯一不同之处就是要从指定文件中引入一定要把需引入的文件点成蓝色，否则会引入不了找到需引入的电子表格一定要把需引入的文件点成蓝色，否则会引入不了找到需引入的电子表格电费必须事先根据生产统计表、按各车间的粉碎、制粒、中控、膨化电度、电费单价及各车间产量比例情况分好每个品种应承担的电费,电费分配表的格式如图17:分好后套用环模费引入模板把电费引入其它费用中。引之前要做两个修改，如图18：2、以车间为批次，按品种、用VLOOK引入各品种的电费1、把环模费的要素费用名称及代码和成本项目名称及代码改为电费的2、以车间为批次，按品种、用VLOOK引入各品种的电费1、把环模费的要素费用名称及代码和成本项目名称及代码改为电费的在电费引入的过程中，会出现膨化玉米的电费引不进的情况，所以必须手工录入，录入时有一个关键控制点就是一定要选择成本对象为PH，否则成本会计算不到膨化玉米头上。如下图：如图19：一定要指定成本对象代码为“一定要指定成本对象代码为“PH”步骤二：费用分配主要有部门间共损费用分配、材料费用分配、其它费用分配三种，方法都一样，如图20-21：点自动就可以了。点自动就可以了。步骤三：成本合法性检查和成本计算：合法性检查，路径及方法如图22：在实际成本前打√一直点下一步在实际成本前打√一直点下一步如出现错误，则按报告指示进行相关处理，直到检查通过为止。成本计算，路径及方法如图23-24：再做一次材料出库核算再做一次材料出库核算一定要去掉辅助生产费用分配、制造费用分配，以及后面的所有废品费用分配前面的√一定要去掉辅助生产费用分配、制造费用分配，以及后面的所有废品费用分配前面的√。否则成本计算的速度将会很慢。经过一段时间的自动计算后，将会有计算成功或错误的报告，如错误则须按报告指示改正、如成功则成本管理系统的成本计算工作全部全成。步骤四：核算完生产成本后，进入成本分析→成本结构分析，查看各品种单位生产成本是否合理正确，并和上月单位成本进行核对。如图25-26：查看成本是否正常：查看成本是否正常：同一配方的单位成本应基本相同。颗粒料应分摊环模费用。粉料和膨化玉米应分摊燃料费用。膨化玉米应没有包装费用。其它费用单位成本应一致。（因为是按照完工产量分摊）步骤五：产成品入库核算、产成品出库核算自制产品入库核算，路径及方法如图27-28：点核算就可以了点核算就可以了产成品出库核算，路径及方法如图29：选结转本期所有物料一直点下一步就可以了选结转本期所有物料一直点下一步就可以了产成品出库核算成功后，按最新的出库价再做一次产品的无单价单据更新，更新完后重新做一次产成品出库核算。如无错误发生则检查成本计算的正确性，参考的标准是物料收发存报表内的发出单价与结存单价必须一致。如不一致还要再查原因。步骤六：生成相应凭证按照前面介绍的凭证生成方法生成凭证，必须按存货系统里面的单据类别过滤、一个一个按设定好的凭证模板生成凭证，直到过滤不出单据为止，凭证就全部生成完毕，才能进行系统的结账工作。步骤七：系统结账成本岗位主要有成本核算系统、存货核算系统结账，路径及方法如图30：先关账，后结账先关账，后结账关账完后，月成本的核算工作就完成了。［K3月末会计凭证处理］所有涉及原材料科目都需从存货核算系统通过凭证模板生成凭证：原材料领用凭证（通过存货核算系统自动生成）1．1模板设置：进入【供应链】→【存货核算】→【凭证管理】→【凭证模板】（见图1），借方选凭证模板，即会计科目；金额来源选生产领料单上的实际成本；摘要可先系统的也可手工录入；核算项目无，因生产成本直接材料科目没有挂核算项目。贷方选单据上物料的存货科目，是指注册物料时，物流资料的存货科目代码，前后串联，此时贷方的核算项目要选，点击核算项目（见图31-32）图31图31图图321．2生成凭证，如图33：注释：过滤生成原材料领用凭证时的条件。注释：过滤生成原材料领用凭证时的条件。【会计分录】借：生产成本-直接材料贷：原材料-原料包装物领用凭证（通过存货核算系统自动生成）2．1模板设置同原材料领用凭证，但是生成凭证时的过滤条件不选，记账标志应为未记账，因为生产领料单里的业务只有两种，一种是原材料领用，一种是包装物领用。原材料凭证已记账，剩下部分应为包装物。生成凭证后注意检查一遍。【会计分录】借：生产成本-包装材料贷：原材料-包装物燃料领用凭证（通过存货核算系统自动生成）3．1模板设置同原材料领用凭证，生产成凭证进入以下界面，这里的过滤条件比较简单，做其他出库单的业务只有燃料才在这里做。如图34：【会计分录】借：生产成本-燃料贷：原材料-燃料五金材料出库凭证4．1进入阿佳希A类→【库存报表】→【劳保五金部门领用统计报表】选好时间段，另存为EXCEL，导出来后进行物料用途归类，然后按部门和用途进行分类汇总。如图35-36：【会计分录】借：在建工程-工程项目制造费用-修理费（挂部门核算）制造费用-劳动保护费（挂部门核算）制造费用-其他（挂部门核算）管理费用-****（挂部门核算）销售费用-****（挂部门核算）周转材料-环模贷：原材料-修理备用件计提工资凭证5．1每月1日12点前，由生产经理按照工资方案提供生产工人工资计提金额，成本会计根据账面余额进行调整，补提或少提。在K3总账新增凭证直接录入。【会计分录】借：生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬（挂部门核算）计提水电费凭证按照每月1日成本会计同电工一同抄表数减去上月1日抄表数乘以倍率，并按电表线路分清哪些电表计数属生产用电，哪些是非生产用电。示例：【会计分录】借：生产成本-动力（电费）（挂部门核算）制造费用-水费（水费）（挂部门核算）管理费用-水电费（统一挂行政部核算）贷：其他应付款-预计水电费换包入出库凭证（通过存货核算系统自动生成）7.1分入库类型分红蓝字生成凭证，在生成凭证前确保换入金额等于换出金额。一般先做换包出库凭证，即其他入库红字，再做其他入库蓝字，用中间科目材料采购-采购成本作中转科目。如图37：【会计分录】借：库存商品-A品种（红字）原材料-A原料（红字）贷：材料采购-采购成本（红字）【会计分录】借：库存商品-B品种（蓝字）原材料-B原料（蓝字）贷：材料采购-采购成本（蓝字）回机入出库凭证（通过存货核算系统自动生成）进入以下界面，如图38：【会计分录】借：原材料-***回机料（蓝字）贷：材料采购-采购成本（蓝字）【会计分录】借：库存商品-***品种（红字）贷：材料采购-采购成本（红字）其他商品入库凭证（通过存货核算系统自动生成）进入以下界面，如图39：【会计分录】借：库存商品-包装材料贷：其他应付款-***供应商【提示】半价促销因促销品购入时凭发票全部进入了销售费用，当半