商业银行资本管理副本市公开课一等奖省赛课获奖课件

第二章商业银行资本管理§1商业银行资本组成§2商业银行资本充分度§3商业银行资本管理§4我国商业银行资本现实状况分析商业银行资本管理副本第1页§1商业银行资本组成一、商业银行资本金普通性解释

商业银行设置，首先必须拥有一定数额最原始资金起源，即资本金。它是银行拥有永久归银行支配使用自有资本，即全部者权益资本或产权资本。商业银行资本管理副本第2页二、商业银行资本金组成

1.关于《巴塞尔协议》及其关键内容

关键内容：一是统一了银行资本定义和组成；二是把资本衡量和风险资产相联络，对资本充分性怎样测定作出详细要求。

2.《巴塞尔协议》关于商业银行资本组成要求

一是一级资本（Tier1Capital）（关键资本）

二是二级资本（Tier2Capital）（从属资本）商业银行资本管理副本第3页

关键资本

－股本

包含：普通股、非累积优先股

－公开贮备

包含：

股票发行溢价（资本盈余：CapitalSurplus）未分配利润（留存盈余：UndividedSurplus）法定公积金（盈余公积）商业银行资本管理副本第4页从属资本

－非公开贮备－资产重估贮备－普通准备金－混合资本工具－长久从属债务

商业银行资本管理副本第5页例1美国某投保商业银行资本组成（30/06/20××）

表2-1单位：10亿美元资本形式金额占全部资本百分比长久债务资本：

次级票据和债券114.811.4产权资本：

普通股（面值）31.43.1优先股（面值）7.10.7资本公积513.551.0留存盈余及资本准备金340.333.8产权资本总额892.388.6长久债务和产权资本总额1007.1100.0总资本/总资产11.5商业银行资本管理副本第6页资本形式金额占全部资本百分比股本24.132.37资本公积38.952.25盈余公积6.58.7其中：公益金1.8未分配利润5.06.67股东权益累计74.3100例2国内某商业银行资本组成（12/31/20××）

表2-2单位：亿元商业银行资本管理副本第7页三、商业银行资本功效

1.保护功效2.管理功效3.营业功效商业银行资本管理副本第8页§2商业银行资本充分度一、资本充分度涵义1.资本数量充分(表2-3)2.资本结构合理

《新巴塞尔资本协议》（）：

关键资本最少应占全部资本50％，其余为从属资本

商业银行资本管理副本第9页

例3资本充分与银行面临风险比较

表2-3A、B两银行资产负债表单位：亿元资产负债和资本现金和应付款40活期存款70短期政府债券60储蓄存款40长久政府债券60定时存款90贷款80可转让存单20资本20累计240累计240资产负债和资本现金和应付款30活期存款170短期政府债券15储蓄存款6长久政府债券40定时存款6贷款155可转让存单28资本30累计240累计240商业银行资本管理副本第10页二、资本充分度测定

（一）《新巴塞尔资本协议》要求

一级资本（关键资本）与风险加权资产比率，即关键资本充分率不得低于4％；

全部资本与风险加权资产比率，即总资本充分率不得低于8％。二级资本（从属资本）不得超出一级资本100％。商业银行资本管理副本第11页（二）资本充分率计算

关键(总)资本充分率＝关键(全部)资本/

风险加权资产总额×100%

1.《巴塞尔资本协议》（1988）

风险加权资产总额

=表内风险资产+表外风险资产+衍生工具风险资产

Note：

表内风险资产＝∑表内资产×风险权重表外（衍生工具）风险资产＝∑表外（衍生工具）资产×信用换算系数×表内相同性质资产风险权重商业银行资本管理副本第12页2.《巴塞尔新资本协议》（）

风险加权资产总额＝信用风险加权资产+12.5×市场风险资本要求+12.5×操作风险资本要求商业银行资本管理副本第13页（三）信用风险加权资产计量

1.标准法2.内部评级法（IRB）（1）IRB怎样确定监管资本要求

A、划分资产，形成不一样风险敞口分类。B、基于对风险因子内部预计值，分别确定对于各类风险敞口非预期损失资本要求商业银行资本管理副本第14页

1001501005020未评级低于BB-BBB+～BBB-A+～A-AAA～AA-其它企业（包含保险企业）2015050202020方法2（短期）150150100505020方法2（长久）1001501001005020方法1银行和证券机构10015010050200主权评级未评级低于B-BB+～B-BBB+～BBB-A+～A-AAA～AA-对应风险加权比率（%）评级对象表2-4标准法关于银行主要资产风险权重商业银行资本管理副本第15页2.内部评级法（IRB）（续）（2）四个风险因子违约概率（PD）违约损失率（LGD）风险敞口（EAD）期限（M）（3）两类IRB：初级法和高级法初级法：主要依据监管机构评级高级法：由商业银行本身进行评级商业银行资本管理副本第16页2.内部评级法（IRB）（续）（4）初级IRB法中风险因子确实定

A违约概率（PD）测算

古典违约分析Altman模型决议树模型CreditMetrics模型KMV模型KMPG风险中性定价模型死亡率模型宏观迁移模型违约过滤器模型商业银行资本管理副本第17页2.内部评级法（IRB）（续）（4）初级IRB法中风险因子确实定

B违约损失率（LGD）测算

初级IRB法：基准LGD（高级IRB法：建立LGD模型）C风险敞口（EAD）测算D期限（M）测算商业银行资本管理副本第18页2.内部评级法（IRB）（续）（5）企业、主权、银行类债项信用风险加权资产计量（教材：P30）

A、计算每一债项单位资产监管资本要求（K）

一是由PD计算资产组合相关系数R；二是由PD计算期限调整系数b；三是由PD、LGD、R、b等得到风险敞口风险权重函数K；B、计算该债项对应信用风险加权资产

信用风险加权资产=K×12.5×EAD商业银行资本管理副本第19页三、《巴塞尔协议》发展

1.《巴塞尔协议》（1988）不足－风险管理重点局限于信贷资产风险－对银行信贷资产风险权重要求有待完善－对难以确定风险权重项目，给予各参加国一定自由度，轻易造成“监管套利”－以发达国家银行制度为设计基础－OECD与非OECD划分标准有显著“国别歧视”商业银行资本管理副本第20页2.《巴塞尔协议》发展

①新发展

《新资本协议草案》（）《新巴塞尔资本协议》（）《巴塞尔协议》（Ⅲ）（）②进步之处

－确立风险监管三大支柱－资本水平更全方面反应银行面正确风险

－资本水平更真实反应银行面正确风险商业银行资本管理副本第21页§3商业银行资本管理一、商业银行资本需要量

1.银行最正确资本需要量资本占资产比重C/A

（%）资本成本r（%）E资本成本曲线图2－1银行最正确资本需要量r0O

C0/A0（最正确资本量）商业银行资本管理副本第22页

2.影响商业银行资本需求量原因－法律制度－整个国家及银行所处地域经济形势－银行经营管理水平－银行信誉高低－银行负债结构－银行资产质量商业银行资本管理副本第23页二、商业银行内源资本管理

1.商业银行资本内部筹集－增加各种准备金－留存盈余2.评价

－总成本低－不影响股东权利－受银行净利润规模限制－受银行股利分配政策影响商业银行资本管理副本第24页

3.银行资产连续增加模型

－连续增加率

由银行内源资本所支持银行资产年增加率。

－银行资产连续增加模型三、商业银行外源资本管理

1.发行普通股2.发行优先股3.发行资本票据和资本债券商业银行资本管理副本第25页

例4

设有一家银行，现有资产总额1亿元，其资本为600万元，其中含面值为20元普通股票10万股和400万元资本盈余和未分配利润等。依据市场预测，该行决定增加100万元资本，以支持业务发展。

假定该银行为维持股价稳定，不打算从内部增加资本，这就要从外部增加资本。现有以下三种方式供选择：

1.发行5万股普通股票，每股面值20元；

2.发行1万股优先股票，每股面值100元，股息率为8％；

3.发行1万份面值为100元资本债券，利息率为10％。

假如银行资产收益率为1.2％，所得税率为25％。

问：银行以哪一个方式筹资为最正确？商业银行资本管理副本第26页表2-5不一样筹资方式结果比较

单位：万元未增加资本普通股优先股（8％）资本债券（10％）资产收益（1.2％）120121.2121.2121.2减利息支出10税前净收入120121.2121.2111.2减所得税（25％）3030.330.327.8税后净收入9090.990.983.4优