2022年税务师考试题库高分300题及精品答案(辽宁省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、税收法律关系的内容，主要包括（）。

A.税收利益

B.物和行为两大类

C.权利义务所指向的对象

D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】DCD4E2Y9H6M7P3Q5HU7K7G8C2G1L3R1ZL8L2A2E5K1G4Y42、下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）

A.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

B.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额

C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

D.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额【答案】CCD5A1K3D2O1S5S10HC3O3J3U4H4N7X7ZV6T2V6B5J10O3C23、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCT5U6R3U9U8H7Q3HL1T4W7F4N8E6Z4ZI4S8Z1K7W5F1F54、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCY7C2V6I4E5L4O6HB4M9A2S10W6A2X5ZL3Y2K4A7H9G10O85、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCM9C7E4W5B3D8D3HP10R7E10S2Q2M8T6ZS1Z7Q10C1I9G1A46、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房，建成后转让的

D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%【答案】DCL7P5N4E1Q1K7S3HG1V4D8W1O4D10B6ZA7D1T5J3N2H4J77、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】DCR9W6H3C5F7R9C8HU2S3K3J7I5K2U1ZK5W1Z10E10Y6H3L18、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】ACT7D7P10C7W1A2Q10HQ2N5R10L8T9Q2S3ZF2N3P4W9S10G5J29、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。

A.房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元

B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元

C.王某应缴纳车辆购置税7079.65元

D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】CCG6S4A2T6P4Q6V7HA10J6O9H3D6W4K1ZQ10C1L10U8K8G2C510、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税【答案】CCB5P2M9R3R9U4R7HO5L5W4V1F8F3V7ZT10H6G3E5R9Q2B1011、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】BCU8G1U6Y8C4S6X10HI9Q4V8Q1E8Q6R1ZA4T5P9W3V4B8M112、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCY8G4U5Q6A2B1N5HH1Y3D6A7G2O6Q10ZT2X1O4R9Y3V1J1013、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCV8V3X2U7Y10A2M4HD2X10Q9Z5L9X9M2ZV8C6C1Y6J8Q4F814、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5【答案】DCL2Z1L9Q7B5Y6U4HF10U9X7J10G6S3O1ZQ6F10M5F5N6T5R615、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCA7T3C4X5K3Z7E2HR10L2C3R4A10V7B5ZB3U8F7T5Y7Y1K1016、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。

A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品

B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税

C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】BCU10F4Q9K8Q5V7C3HV9E10I10L4V7U10B1ZA7Q3P1U4R5K1Q917、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】ACJ2Q7B3W4K2E3Y6HD8H10F10G4Z4C9H4ZB9E9O7M1U7M8Y818、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCB6J6F2T7S4K4E10HO1B6M6L4W6L8R5ZD5G2J7M10I1E10A319、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACY8Z5X1M7Y9B2H5HO7O10X3R5P9C4Z9ZH2O10C8H9P7L8H1020、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACX10Y5Z9V1H4R1Z7HY2S4D9X9G4V2H1ZX6N4C9E7P6J4Z521、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】CCY10Z5A8T8D10G8U1HC7F10G9X7O3J7J3ZE5M10Y5B4Q10K9P722、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCC4Z2H3E6R2U5A3HD4N2M7U3L5R6Q10ZI7D10H9F9M6D3M823、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.按照3%的征收率征收增值税【答案】BCI10Y5R3D3O1E8S10HT10R5Z7S3Q5L10A2ZZ5U8V4E10P2S3R424、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCN9P7J3H7G9D9L8HX5J8I5Q6X10M3M8ZC6D9Q5P1X3D6M225、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACH2V7V2P5Z5Z9H3HI3X6Q5V10K1X9H1ZR1K9R4W7N10X8C326、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCB4Z8G6N3Z3Z2I7HA3B10S9L10W3V2V2ZR2L1V6R5C9L10R427、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCL9A5Q5X7P5Q5P4HB3O5F9B1C3F8L9ZQ2L5E4E1F2X2T528、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】CCM2N8U7C4O9Z5W5HY5C1W10E4O10F8H8ZD1W8L1F1Q4I1D229、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】DCM8U2M4W4M5E4F1HG7W2V10Z6K3I10T1ZQ7E1S4W1W1V8J730、ADH调节水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】DCC6H5U8V8D9A5O10HB2I8G1V10F8V7O8ZD9N9T2J6Z10Q5L931、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACN4E7A5K9T2M9T1HW5H8N5Q3G8M9O8ZK6Q4G4A6L5D8T132、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.进口应税消费品的，为报关进口的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天【答案】ACS1L7Z3N3U10J2D6HG6I9D5C7I5C1J10ZE2N9T6Y3Z6J3J633、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税

B.按照3%征收率缴纳增值税

C.按照5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】CCG9Y7H4U8T3X8F2HM6M7F8A6C5P9E10ZZ6S3F8G10I2C10H1034、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】BCK2M9Z4B5P8L5A1HT2F7I10S3G9P5R9ZP8I9W2A2C3V1F1035、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算【答案】CCV3W2N10B5Y1G9Y2HC8N3U5J8M4L5G7ZG4N4R7E10N5H1Q836、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9【答案】BCV9L5E6U1S5R3D5HV5H4Y10K3Z1U6A8ZS6U6Y8A5T2H3P437、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43【答案】BCE10F5E9G9B9X10X6HO1H1C9I9Q9C5R5ZY9S2Z1N4R4A3U338、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元【答案】ACL10G1Q5W1N4H7A6HM4U8R9H5T8I10Y1ZF6R3M8M4J5A9A639、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】CCT6F8H6H3U10V7X10HE9W5E10E9P9L2B5ZH7C3X2Z10K7K2Y540、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCS2E10R9R5T8A9M7HR3W8U7K2D10U1D5ZC6N1W3H4Q8B2C1041、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。

A.10.38

B.11.40

C.12.40

D.12.85【答案】DCK5T2T7R6M7M6B3HP5O5C9P10I3O4U3ZK1K9V10K9X3S3H942、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】CCY2H7N3Z6K10Z8I9HX10O9A1P6E4N9Y4ZA4D1U10V8T2F5K443、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。

A.4

B.14

C.16

D.15【答案】DCV1Y8I5M9J4J3J9HT8J2D4C3L3E9O6ZK8N3S9N1M8B4I744、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30【答案】CCM5L8U3S9I10I7V8HV3M6N1A9O5T4K1ZU8J9I10B3F5O6O245、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCJ9K7A2M7W3X8C3HV5D10D9Y5R8O5H4ZX9N5N2V1P6J3G846、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCZ5K1E1Q6G6T3S2HW6H6A10N5J9L1R6ZA9O2B2N10L2N2I547、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.村委会自行转让土地

D.企业以房地产抵债【答案】DCR9D4R6K1Q5N5M7HZ8F6L10I8S6H3W5ZQ10A5X3S2K9D3T848、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCD6M8Z9C7L6U4Z5HC4Z5G3Z3A7O3K6ZV1V4X5O5K5F7V1049、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】BCT3A7E1Q8M8H3A5HI5G10C5N5J9N3X3ZN3Z6E8C10R8Y9V450、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACR6A7E8R10D7L1O3HO10C5P10C7G7E10Z5ZM9I2N5F8I9O9J951、关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人

D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税【答案】BCM9I10K4N8Q3M2N6HS8X7B9F8Z7C4D10ZA2B9B1O5R4Z5P152、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCA4K10D6G8G1O1C3HQ10U1E4I6W2D5I5ZW1R6A10Q9L9M9Z353、张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81【答案】DCW5P4B3E1Q9R5G4HH5L5A10U1L6K7X4ZI2Y8E7I10H10V2Z554、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACL9L3W4T5T9E3K6HY2T4A5U7U6J1U8ZN7O4T4U3L7M9X555、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息

D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】DCJ1L1A6N7C2Q10J3HM4J4Q8T7V1Y3A7ZP4Q5W3A1X1W3S1056、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】CCW7T10D1X1N4M1P1HE1L5U6N8O5A1J7ZH9K4R9E6Z5S3M257、（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】DCQ5F4V9W5I3O4H5HP5B6X8J10Q8U4C8ZH10P10U2P2W5L5Q458、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCO8J7Q7G5J7S5D5HG7U2D5L5L10A8Q2ZO2F4N5S5H5P6H559、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】DCN9O3H1D8O4M5G4HN10R3U4O3K1K3S7ZK10P10L9Y4A4K6Q460、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACP3Y2U1M8S9S5Q9HV7J1Y1G2G1K3U1ZP9E4D1R8S5W1D261、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】DCW7E6J8U4O5P8D6HM8V1D7F8J6O9E8ZC5Q10U4C9K4L4H1062、下列业务，属于增值税征收范围的是()。

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修【答案】DCH1L10N7T10N3C9C3HU1Z6C10K3X9G8X4ZA5C10K2G8K4C10S163、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCL6S6D4Z2L9E8J4HQ3X1V4H7E7M9J2ZJ1G2P2U4U5H1I164、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】CCI5C3T5D1U8I2M5HO1L2H6N2I4J6T2ZM10A2U4K9H8N4Y1065、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】CCY2O4P2E2P5M4A7HN9X10Q7B8L3F8N7ZK1V2P1S10S6X10N166、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCA9S10S1T6J5F8V3HS10O6W3Y8U6S10A10ZP9G4D10B9H7G10Y167、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCT6E4M4G6I8P1Y4HC8I6R2M9E4O6L7ZZ1P5T1W10J8B6I768、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCW6O3O5P1D3J8U2HI6A6F9K3M9I2Z8ZD3I5M2A4R2Q7X369、下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。

A.属于立法行为的行为规范

B.适用主体的非特定性

C.具有向后发生效力的特征

D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】ACD1D7J6D1W4X4O1HK6W5T2J6A5L9M1ZT5H2S7I7G4K3R570、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.42

B.6.73

C.6.66

D.6.35【答案】DCM4R6E9I8F3S10K1HW4O1U6B5I9E7Z1ZV2L2N9O9S8R6G771、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCI6T9Y9L3B9X2E3HR2U4W8R10D2K1S8ZJ3F3Z4E5A8Y2R272、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCW8A3A1J7M1Z10T6HC9Z5C1K8P9Y10J4ZM5V3E4D7K7F10T473、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCW4N4K7O10L7S4L6HQ2G10G10J5G7G7U7ZH7U2L4R6I3S4D274、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACO10O2X5K1H3D4M10HR10P9G4D3E9Z9H2ZF10U7H8F7F3Z3T175、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCI8X10U6G1Q2I3I7HA5Z5V9E2I4W9Q8ZC3V1H5W2O4P10K176、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】BCZ5U10S8O5O5K9W9HR1W9G3A8U4N6K9ZV10H2G7L8G8T9Y1077、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCO8Q2K2L10P2R8U3HG8E4C9Z5S7U2M10ZD8Y7W7W8Z5W9I1078、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCX1I8M4L3L4K9O3HQ1V9M8K5S1O7Q5ZO4Y5B9P9K6C5U679、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACU1U3L3B7R6P3G4HU3Y9C5U4F8L4E3ZQ9G1B9X2G6Q5Q580、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.0.9

B.1.5

C.1.8

D.2【答案】BCY5R10S1Z10Y4H10G4HO7N7X8A4P1B10W3ZC5P3Q10Z1U2F3P181、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】BCL7B3T4O5A5I2B4HV8H1B7F8Z8H2W1ZC1G5Y5E9U7Z4V982、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】CCJ5E9O4Y4F3O5J2HP10K7V10H6X6E5L8ZA7M4B10I7G5P4X283、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00【答案】BCS1Z2C3O5I5S7T5HS8E5N10D5S2H7A9ZV8G5Z4I4X3Y7Z784、某便利店为增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2018年6月应缴纳增值税()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCZ6A2R6A7R3N6B1HU4N2Q6T4U4C9C8ZV5P10H3S9W8H8L1085、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACJ6K6J5G4V10F3I8HQ7N8E4O1C1F3E1ZB4X4W2P7L8P2H286、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00【答案】ACC6V4I3V5U5M5Q5HH6S9K5V7Y3T6M6ZP7T3I9J4E4E1D287、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCB6U5R6N9A10E8X9HW9B7W7B3R4L3U6ZC2D2B7F1Q6U6Q588、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCQ7V1P8B8U4R5C9HI10Y9X8Q7K1G5R10ZE6M2J7N4X2W3J589、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】DCN6R6S5T10J6K5D9HA6Y3B7Y6Q1P6V9ZI7P1P7Y5T9X3D890、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收公平主义原则【答案】BCR6E5L9T9H5T4M2HG6E1T3N6S3J10F7ZG4M2U2D6L10L4G191、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCN10D2L5Z1I3Q5Q10HS10T8N9H4N6P5K1ZO10B8V1E4O3A5E192、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】BCD9J8G8P3C9R1D2HX2I8N10T3I5D7K3ZK4X9V1E8I3U8B393、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】CCI10Z2S7N5P2R3H6HD4P7G6F7L2Y8M1ZX9V10X9F8R8X10U694、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCT9C4C6Q7B8E10Q10HT9W9K10M5L7R10Z5ZY4F8B6S1M6D2K295、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】DCA9I9F4C2E3R2A7HT8G10W9T7R3T6Q7ZU7V1L9L9C6Y7S196、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（）万元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60【答案】BCX5L5W5E8A6W9O8HX3B2S8Q8N8J1L3ZJ2A7V1G3I2S7N697、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCH8T2L10V4F5G1X3HW6P9S3P9F5D5A5ZE6Q6Z10L1G8I5E1098、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】ACB9U4N1G1P1F3I4HL3H9Z1C5I9V6G2ZG5S6O6Y8L7H10M599、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCA5I6J1B8E8D9W9HK2C6V6L1L3K10X5ZV1G1K4I1I5L8Q5100、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。

A.建筑劳务纳税地点为机构所在地

B.运输劳务纳税地点为劳务发生地

C.邮电通信业纳税地点为机构所在地

D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】CCT9B9W5T3O4A8O6HA3U9L2G7H5W5Z8ZM2I5X4J3R5B8B3101、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】DCJ5N5P10B5B1K3U10HK8W8F8O7F6U4M3ZV10Z9E4X4O8J1Y4102、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACJ8A10U8K9E4H5J3HZ6G3D10K3S8K9Y8ZL5J4Q2A7D4C1K3103、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCR4O10H9B7F3X9B1HG8Q10I6G1S10V4A2ZQ1U1D6Q1G10B6K9104、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】BCV3L4S9K10F5N2K7HD4K4A9A8I6M3Y9ZV3Y7G6O6L4C5M4105、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。

A.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”

B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”

C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”

D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税【答案】CCN3L4I7T8H4N4R7HX2Z10Y2H1C8T10J2ZA8L5I4B10L6K2D4106、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税【答案】CCK7Q6T3F6L9C9H6HM5S7K2D4S4U6P8ZV10W3E9H3T7U2C9107、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.3.11

B.5.1

C.3.3

D.4.3【答案】ACZ8E1M1N5X3T5C1HQ5W1Y7T5Z5J6L8ZX4B6F9Z4O9O1F5108、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACS4F5B8X1F1H9K3HB6G2M5Z10Z3E5N5ZA7M10T1U7W8R9N3109、某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCH8J7P8H9F2E5O8HO1A8N1G3E2T3L8ZM9P4R6E6H10D10M1110、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费【答案】CCY6T10Y10P5F2R8J3HN5D10B1Q4P5S10O10ZW9L1M9P1A8G2R8111、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCN2S5D9N6E8M5G5HQ4P4G6W7O7K10J2ZO9N6B7C10H1H10V1112、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCY3L4V1I2V9G7T6HE7W4C2F2G3R4D8ZK6I5U9K10C6C6N6113、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产过程中出现的报废产品

B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务

C.购进的贷款服务

D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】ACJ6J7Y3Z9C3R5H10HO1W3J10Q9E3X9I8ZD7J5P9A10V8R6G8114、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCV9S8G7K7T9K5J3HN6O6K9P2Q7Y7Z9ZG1F1G7Y2Z5X8X2115、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCG8Z2P4L9I2C6C3HL5J6A6K4F3B2Y6ZA3O2G1W2U2U4A7116、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方约定投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCL3I6W3K8J9V2V3HM6B10X1L9I1J5V8ZL9F8T3E7G5T9P1117、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCK4Z3Q9X10J1Y6S8HX2R1Z2N10S10A1L2ZP7B7T5H6R2C2S6118、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACK7L2I7X7L3I2P5HU7T8P4N8V3X9J3ZR6I1I3D8H9A4W3119、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCY8N9V8H4R2E8J8HM1T4N10M7V1C4N8ZZ9C9P1D3P7K4E7120、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCU5O3W10C10T10R10Z5HC2J1D7G2G5W9O8ZW3S2B6M7Y1L6A1121、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACT9J6X4K9V5B3L6HW6P7T3L5Z3T6T4ZU3F3Y8Z1O9B10S9122、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过的包装物，取得含税收入41200元；销售食用盐，取得含税收入515000元；销售牡丹籽油，取得含税收入206000元。甲商店上述业务应缴纳增值税（）元。

A.1852.48

B.22200

C.22866

D.0【答案】BCV10A7D10O8E1I9Z10HC4C3O6R2L1V7V2ZE4M1A7N8U8Z5S8123、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACY10C9M2C10U7Y9Y8HU9M2B6L1W2J10B6ZS5C10I6Y5T10B6V2124、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCB4H5Y9C3L5I9V1HV7K10N2C8D1I6S8ZU7Y9T2V5J6Q3O1125、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0【答案】ACS10A7H1V5E8J1I1HX7C6G5I5C1X5Z6ZD8N9I10Q2P5I7Q2126、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地【答案】ACL9C5F1U9M4I4I2HU3A4M3H3K5J9X3ZC2A10F7W7Q2I8H10127、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.145.17

B