2022年投资银行业务保荐代表人考试题库高分通关300题完整答案(浙江省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，向特定对象发行可转债的转股价格应当不低于认购邀请书发出前（）个交易日上市公司股票交易均价和前一个交易日的均价，且不得向下修正，发行可转债购买资产的除外。

A.5

B.10

C.15

D.20

E.30【答案】DCY5G3X1Y7L4Y8Z3HR6O5P2R8P5H7V3ZV8Y5V10S8S6S10E62、甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY5D6C3W2Y4E5S6HZ9I10Q7O10X8S2J1ZU6X6Z5D5F1A8V33、甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200【答案】ACM9N10R1Y9E4O2D7HQ5Q5S8C2B3C8N5ZP4D7E9F6D7N4N44、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所

B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动

C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责

D.全国股份转让系统实行保荐制度【答案】BCK2I6R4H5U4T6N8HQ6G10X2R10T3R1C8ZX10I7J9G8M10V6I105、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》的规定，发行人应当为在全国股转系统连续挂牌满（）个月的创新层挂牌公司。

A.1

B.3

C.6

D.12

E.24【答案】DCH9G5F6U7P10J1A3HQ6C7R3H9E7E4D3ZX7V7D6Q9Q4M8I86、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH10T8G7U2P6H6N7HV10T1D7Z3T8P8G8ZU7V3Z3G9H8H5B97、根据《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》，存在（）情形的，不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ4C9U8Q4E4R7P10HB2Z1E4O9K3W6V5ZO8A2P10G2B2Z6Z108、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCY6T8O4K2X3I8M5HT10Q5I4B5Z2R9Z5ZS6V6F4S10Y5Q1T59、甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCF4M7J2C5X4M9U1HR6E7M8P6U3S1Q2ZN3R8W7B6C10D4R210、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2／10，1／30，n／45，假定乙公司当年6月10日前付款的可能性为10％，6月10日后7月1日前付款的可能性为60％，7月1日后付款的可能性为30％，则甲公司6月1日应确认收入19800元

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20％的价格折扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，甲公司给予乙公司20％的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元【答案】CCF2L1N7V1E2C1M5HD2C9N10I5T2X5D3ZT3W1M3N9J6A3B1011、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACS5G6N7K8F1H8U2HC8I9W1S1S9C2O5ZW1G5K1M3T7Q8Y412、上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票（）

A.连续3年不分红

B.最近1年财务报表被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除

C.现任董事正被立案调查

D.现任监事最近36个月内被中国证监会行政处罚【答案】CCG7K1S4D3O7X1P4HH4W4J1H2T10T9U1ZC7Z2Z4U9V2N7V1013、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCR6Y2R9X5N8Q7B3HG3R4D6C7R8Z1Y8ZO2R9P6B10C7G3N614、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACC7B1A3P4N9G7W2HS9X8S9W10X3Q10S6ZW5K4V5W2P6Y3I615、下列关于无形资产的说法正确的有（）。

A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销

B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销

C.商誉按10年摊销

D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】ACR4I10Z9F10K2C4M7HO10F1L7Y7O9Y7U6ZE5C7Q1J10T8F5Z216、上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）

A.独立财务顾问

B.会计师事务所

C.律师事务所

D.资产评估机构【答案】DCE6F2X4H2P9X10T7HT9L8J8W10Y10Z8W8ZE3N4I1Y8N4G8W517、保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。

A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题

B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责

C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】CCB5Q1U3Z4K9E2O2HE2D10S9Q8A4G4P1ZJ4K6I3T5S7D10W1018、甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元（面值为1元），资本公积800万元（其中，股本溢价500万元），盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCG8S8T1C2O3I10U1HZ2D7Q3V2D4R1G1ZO5U10L10N4Q4T7Z919、创业板上市公司的下列情形中，可以不对半年度报告中的财务会计报告进行审计的是（）。

A.拟在下半年分配股票股利

B.拟在下半年进行公积金转增股本

C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

D.仅以现金分红方式进行利润分配【答案】DCF7H4W2U10M1D5P10HL3A8X8W7E5V6L4ZW3D8Z1A4K9I8X320、《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCD6D10F4B4Y4J5L8HY9Z9C6V2O6Z2M2ZN3R9Z7C4S6X6W1021、经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、III、IV

D.I、III、IV【答案】CCB5M10J8X1O8B10J8HJ1W7U4J3S4Q5I9ZC8Z8J1F1P2F8B1022、某公司为全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司，该公司拟发行股份购买资产且构成重大资产重组，以下说法正确的是（）。

A.该公司向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的，经股东大会决议后，应当按照中国证监会的有关规定编制申请文件并申请核准

B.该公司向特定对象发行股份作为交易对价的，应当以董事会召开前一定期间内该公司股票的市场价格为定价依据

C.独立财务顾问持续督导的期限自该公司完成本次重大资产重组之日起，应当对该公司进行终身督导

D.该公司可以选择公开发行可转换债券募集资金，支付拟购买资产的交易对价

E.本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起至少12个月内不得转让【答案】ACB4N8M4N8W8G7N9HN1B1X9T3L9N8U6ZQ2V3R4W10O5K1M823、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACY9D7L1U10S9J3H10HZ8Y4L7B1C4G4I6ZZ6U3P6C2Q8J8N1024、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足（），视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】CCO3O3X6F4S3F1I3HM1K4S9T5M5E5L5ZW7K9I3Q10J10H9Y1025、2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145【答案】ACR6C8L10Y3P3X5A3HD10N4M10W1R10M1N10ZH7Y9U2F8T1K8E926、以下关于上市公司员工持股计划的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅵ【答案】DCR6M10Y10S5R3N6V3HT7F9A4Z8O1M10D4ZJ6N3C5U6V2C1P127、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCY10D2F2Y4N5Y4I6HG10H3O3G8R5T7F10ZB4X2T5F5A3Q3T1028、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCQ10D2Y9E8N5Q7Z2HG10V10Y2J2W6H10S7ZN9A3T9J6L2A3R429、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD3F10R3X9W1C10O2HR9H9V2D10L8M3E5ZN9R2Y7C3N8R6I1030、下列对发行人不符合发行条件的处罚正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,V

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】BCO5B9G2Z5D6R5E3HB5T2D8Y8I4C6R2ZN7M10D1Q1Y2Z4E931、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU3K10H7N7R1E1Z1HR8H10K2F6T8R2V7ZB10Q1V5N9B4K1U432、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】DCE7T3Q1B10F8X3P5HV9M3X7M9X9V5D1ZI7W6H9E7Y9B10K533、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】BCO7S8O7S7N3N1I5HG2Q9Y7L7K8J1R4ZX5O4T9O10B7S8V234、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。[2015年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF10J2Y4M10U10B6B2HB7A2Q7A5Q7B1G2ZD5P10I6I5V5J2O535、（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日。出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCJ3I9G7C7B3C6O6HZ2H7P4C9U6O7L1ZE7G8K3U9U7D5F436、根据《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK1S7I1N6C3Y5B5HU2M2R7P10C1V6Z1ZA9D2V5B10K1A2T437、以下应计入其他综合收益的项目有（）

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，并且转换时公允价值大于账面价值【答案】DCI3W7S5Q7U2A8K10HH9Z6N1H8B8W5C2ZD4P9I8S4F2T1F338、债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司，增值税税率为16％，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅳ【答案】BCP7H2U7T2L1A10S10HF1F4P9Q1F10S4M5ZE5U1X8U5S5N3O139、关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACO1M10U1H9S3E7G10HU6N1X7R9O3S6D1ZK3H8W4O3B2A3P440、以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】BCQ6C10E1R4N1N4Y6HQ8Q2W1I4R5V4H9ZH2L1U6G8Y4L9Q241、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACA4W8X1H3P2M4C4HJ1I6T9B3T1Z10M7ZF1M1N1N4J5K6I742、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐工作报告【答案】BCO2V2M7D10N10G10V3HA3H1H9U9U2F9Q4ZT4C5I7K4J1X5W943、下列各项中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以持有的应收账款换取乙公司的产品

B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用

C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备

D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资【答案】BCY2T9Y4I4V6I7G2HK9E9O1X2A10Z7C5ZF4K5H6I10E7Q10U844、下列关于上市公司国有股东发行可交换公司债券交换价格的说法，正确的是（）。

A.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前60个交易日该上市公司股票均价中的最高者

B.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前60个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者

C.应不低于债券募集说明书公告日前20个交易日、前30个交易日、前120个交易日该上市公司股票均价中的最高者

D.应不低于债券募集说明书公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】DCN7U8W3W10K6Q5G9HB6A8E1I10S7A4Q9ZV2F4H5L7G7V7Y445、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+，债项评级为AAA，面向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA，评级展望为负面，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ10G3X7M6G7J9S5HD8L6U4C2F8N5V7ZU10S9T10J8T3W3D246、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。[2014年12月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCK8T10M8B7G7A1S5HI10O4U5F10K9T6V1ZC4O7Y3B4E10U10B847、下列属于非经常性损益的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV9E6N3G6S3M5X3HN5D3T5I5F3T4K5ZC10U3J4O7L9I6E548、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCF4K7V3K7A10C7T2HE9J9R7I10D9V2W1ZH10B6B3B10J6K1S949、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO9T7F10W10P1F2Q8HR5W8J5J7W7K7I5ZI3G4Y1G8P3G6H750、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS6N8Y1N4U7G9N4HW4A4P1Q1D9X9U3ZK8Y3M9P8Y5D3L951、当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（）时点及时进行披露。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACJ9A4G8L5U9H2M1HQ8W10H10X2D7P9L3ZD7Y3Z6U10W4F3C852、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

A.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅲ【答案】BCI6A4Z4T7L2B7D10HE8A7U6U8U4L2X2ZI1V4P5J2H2L9H1053、保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCX3Y4X4N8N10X6Q4HB4Y9T6I6S8C3I10ZF7U8L5A2R1I5B1054、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCT10T3H8B5Y8Y7G7HI5C2R9J6W7A7D6ZW10U1W3A10E2F9U355、某公司12个月前首次公开发行股票并在上海证券交易所上市，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》及上海证券交易所相关业务规则，该公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐机构的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCN6K7N7U2F4L2Q6HV10R8W4G1M7L3V6ZF6W2A2P6T2Y8X1056、甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）倍。

A.2

B.1.5

C.1

D.1／2【答案】BCN10V2D10A8D10N7M3HD9G2G5V7J2Y8W3ZA10H4Z9L9W3Q4T957、《上市公司股东大会规则》规定，监事会或股东决定自行召集股东大会的，须书面通知董事会，同时向（）备案。

A.I、II

B.III、IV

C.I、II、III

D.II、III、IV【答案】ACJ6U4E8Y8Y3K3L2HJ10C5D1T2F8I3T4ZZ9B5A8Z1A3D4F258、以下属于工作底稿的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA10Q4L2D6S5U8N1HH10U1F2I8U5O1I6ZL5T4S7C8N4E6I359、2012年1月1日，甲企业取得专门借款2000万元，直接用于当日开工建造的厂房，年利率为5％。2012年累计发生建造支出1800万元，2013年1月1日，又取得一般借款500万元，年利率为6％，当日发生建造支出300万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。2013年10月至12月，因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为（）万元。[2015年9月真题]

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACZ9X5B8Y10H4O1K1HQ5Q2M10D7O3I2T9ZR2Y6Z2E10S2D5Q360、甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是（）。

A.丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约

B.丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约

C.丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向上市公司发出全面要约

D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】BCD4Z4Q8T1N6U8I2HP1W10M8K9I10W3L4ZC4T4V8W7K2H1X261、首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD10Z1Z4M7Z10H10V3HK9P1D7U6D4Y10Y10ZQ5J6E4D2K3C5S962、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB5Q3J8Z7V1S8Z1HI9M7F4B1P9B2S9ZF5L3O4G1Z2E6J1063、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号—北京证券交易所公司招股说明书》，下列说法中，符合要求的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACE4Q9O10A3U4R8W8HP6M8Y5P3L2G3K4ZB4K1D10D5A10V2Y964、以下应计入管理费用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB10W5V5T3O2G3A4HC10E6V7E3I7N7T2ZM6Q2T10X6X8Z9X465、某人被证监会采取证券市场禁人措施，则在禁入期间不能担任（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH10C6Y5O5Z6V2T8HK2N6Y7U6N9G5E8ZO5R5U3D7I9X6L566、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACO6Q3I3R1V7M10L5HQ8E5R8D1R9D3Z7ZV7V9M9Z2S10K8J767、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：6．5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（）万元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】DCL4L1U7Q6M8R1C5HC8X2E10C5Z7N7T9ZK4Q2Z9I10S3P10M768、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACH9K2X4V10V6T1B9HS2W2I9T1U6C6B2ZH3B3Y9O7M5T6S469、甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCI4L3S10N1A2H7A1HT2F1H7K5J9B3U9ZX9U5K8I9J9N5Z770、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ10V9Q7R3V3L8T1HX7E8M7N6X5P4V8ZP6F2V9I6R5D1A371、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCL6I2L2W1G2T7W8HW2R5B7N10Y8K1N7ZZ9L3R5X2N5E5C772、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是（）。

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响【答案】DCX4F6P5F5S8W6T6HR2P7L10W5X10M8Q5ZC4W7K4F2B6J8R573、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACE8B3Z1P6W9A5Y6HY3S4B8Z5I7T8Z4ZY3J5X8I9X5F10G474、在上交所科创板首次公开发行股票，下列关于网下发行比例的规定错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACZ3Y4S7J8B2W8P10HM3N9L9Q9C4C9N5ZF6V8T2C1G7X4M975、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI1L9X3I10C6Y2J9HK5H1D10J4Y9Z10R2ZO8P6Z6I4N6H2F476、公司债券受托管理人应当履行的职责是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE10C8L9N6K3R9G4HD5P4L1B2F10N1I2ZU9Z2H7N7N6C3E477、下列非关联交易中，属于非货币性资产交换的是（）。

A.以公允价值为360万元的固定资产换入账面价值为400万元的无形资产，并支付补价40万元

B.以公允价值为280万元的投资性房地产换入公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价80万元

C.以公允价值为320万元的长期股权投资换入账面价值为460万元的交易性金融资产（股票），并支付补价140万元

D.以账面价值为420万元、划分为以摊余成本计量的金融资产的债券投资换入公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元【答案】ACF9F9J2T8B6Z9P7HM10S1C2L2D4W10D8ZC7N3P9D7N1E4Y878、某有限责任公司连续5年不向股东分配利润，而公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件，则股东可以（）。

A.请求法院认定该决议无效

B.不经他人同意将股份转让

C.请求公司以合理价格收购其股权

D.请求法院撤销该决议【答案】CCX4P9B4V1R4W8R8HN7Y7F10V5L6T7B3ZR5T8R1B3Z2Z1Q979、甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2015年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2015年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2014年已确认收入160万元，则以下说法正确的是（）。Ⅰ．甲公司2015年度应确认收入为380万元

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ【答案】BCW2A10I6I3B2X9E1HI2U5F3A4A3M8Y10ZO7P3H1H7I9E3M680、保荐人应当在发行人向上海交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后____个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向____报告。()

A.3；中国证监会

B.5；中国证监会

C.3；上海证券交易所

D.5；上海证券交易所【答案】DCZ6L1X8A1A10Q2R4HM9I5L10Q10M5J6G4ZT6N2K10N8S10X7Y281、公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。

A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况

B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.应当制作书面的交易进程备忘录

D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认【答案】DCN1L9N10L2O6M1M1HC4S9T8E4N7G3O5ZN10X5T9E8Y6P2P782、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（）。

A.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格

B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查

C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理【答案】BCU6F8D5X7U4H3T7HV6O1X8R4M1A4Q3ZY9N5N10T8P2I2E583、短期融资券审核过程中，交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》，注册有效期为()年。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCW3I10F6X5T4V1F2HU5M5K10J2P4S7A8ZE8I7J5W1L8U4M584、根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCV2I5P7D5B5P3W3HS7I5N2W5A7F10W7ZP2Q9Q10A4M8Y4R385、承租人甲公司2×19年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）＝7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。

A.2×19年1月1日租赁负债的入账价值为0

B.2×19年支付的款项冲减租赁负债的账面价值

C.2×19年12月31日租赁付款额为36万元

D.2×19年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】BCI7Q6E1G9Z3H4J6HD1D9N3U6U1C6H4ZK3A3O9V4Z3O10K986、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期问不能担任（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCF9M9Y7X2J4G8W4HT3P3N8A2A9K4Y5ZX4A9Z1J9M5R2O887、甲企业2018年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅵ【答案】DCW2U5X9K3Q8W3Y1HM2T10H9A4G8N1Y5ZA7P2M6F5S1L2Z288、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCD4B3P3V2A1D8A2HI4E3W8L6D3H9U4ZE6X7U3D9C6M10Q989、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACA9P1C8Q8P3J8B7HG8A7O4M5A7P10Q8ZL6T6X10Z3R7G9X790、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ7D6W3T3G2S3A5HB10J2P1U8H2Y10R2ZN9T8A6L2O3I10G491、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（）。

A.上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，提出差异化的现金分红政策

B.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20％

C.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60％

D.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％【答案】CCX6D7H8U5R8L6G8HV3E9A9Y6A6B7O3ZL5R4L3D6C10J1Q792、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积——股本溢价为240万元，资本公积——其他资本公积为160万元，下列会计处理正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.I【答案】DCG4X9Q6D3N1E4O1HL9E8I8I2J2Z4Y3ZY2Z7I3A3E7B1B293、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCA5N3C4Y6D5U5U9HG4X9T2L7E6F7Z1ZU1A9H6A1I5C9B1094、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50％

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核【答案】CCM9O5B9D1T10K1R8HD6B5F10G1O3K10B9ZI4L3C7T5W9P6Z695、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元（不含增值税），增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为（）万元。

A.0

B.2

C.98

D.100【答案】BCX7Q8T1L1Q2M7B1HT2K8E8S8L1V8L10ZN2D4F1F2M5K1H796、中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于()，将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCY8Q8F5D8E10B5L8HV3D7G8C5Z2Y7B6ZB2Y7F7X5C5E8V597、以下属于筹资活动现金流量的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】CCM3U4A1Q6N9X5S6HE10V5W10V7N2Z4Y2ZI6D10B4X5O1P9H1098、下列有关短期融资券的表述，正确的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】CCM6J8W9Z4N4U10U4HM9M4W4G7D9Q9T8ZS8E1R7O1R9G10M399、2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P／E，3，9％）=0．8，（P／A，3，9％）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅶ

C.Ⅰ、Ⅴ、Ⅵ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】ACZ5C5I3B5M8J5A7HJ1H4C7M9U7N10G10ZW8Y5W8B2N4Z10C3100、企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。

A.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关外部管理工作所形成的文件资料

B.保荐机构在保荐过程中获取和形成的文件资料

C.保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的一般事项出具的备忘录及专项意见

D.发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件

E.在持续督导结束后获取的文件资料、出具的的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件答【答案】DCL5K3Y5P5X2J6K5HB3A6A5H10D7A1N10ZJ7I6K9R4I9F7J9101、下列关于全国股转系统挂牌委员会审议会议程序的说法，错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】BCR5O4P2M4S6Q3Y5HQ8M6S8H8T7M8O2ZL1O4F7P9O1T10E10102、下列属于会计政策变更的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACU5F2L8L8Z2C8H9HV4F9M9O6P1E9E1ZH6O3S10J6C7P6B10103、2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（）。

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145【答案】ACW3B3F4H9T4J4V1HN8F8A8G6P10P8W1ZT9V5Q7K8L10R8B10104、下列项目中，应计入存货成本的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCC1S4B5Q10R4W9O9HJ10N8X5C6L7N2F1ZL9W4G2B4L5P5R1105、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCB8L2A4P2D4T3W1HM6T5B6M2R7M9U7ZV7A4E9N9K9N6I3106、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB3Y8B9P7K1C10B1HC5A5A8B1W1Q1D8ZK10B4M7H7Q8U4Q3107、某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCY8R4N9M1Q4H2E4HJ4Z1C8A9D6O9U9ZF7L9C6R4L8R9R3108、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】DCD10J5E4W5C7K1I4HX1P3L9D1T10K9O3ZI8F7N1B1G3H6M5109、律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCN6S6W8W7V6D5C7HX1A4D1G5W9Y7G2ZC10O9Z10L7I1A7Y9110、以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】CCO7A1U8N2A6J10Y9HU2E5U9Z2L10R9I5ZL8X9X2T4B2P7A5111、某公司2007年税后利润2100万元，税率30％，固定成本5000万元，2008年销量增长20％，其他条件不变，则2008年税前利润为（）

A.3520万元

B.4600万元

C.8000万元

D.9600万元【答案】BCF1C8X1W4T4M8N3HT10Q3M8H8F7I9C1ZH5O7G1V3F8K2J9112、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACC7K10C7X9U3Z3Z8HO5X3A1E2D6E4S7ZW8F3U6K5X8I3F7113、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCP4H7R5E9C4P4I1HJ2Y6D3R3Y2G5G10ZD1C6A10H3Z2J10D1114、根据《证券市场资信评级业务管理办法》，下列说法中正确的有（）。

A.资信评级机构从事证券市场资信评级业务，应当向证监会备案

B.证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行自律管理

C.证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度，业务档案的保存期限不得少于20年，自业务委托结束之日起算

D.证券评级机构应当在上半年结束之日起4个月内，向注册地证监会派出机构报送包含经营情况、财务会计报告、评级质量控制情况、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容的半年度报告【答案】ACQ5O10C9P10J8S10S8HI7J5W2Y2R9A9R5ZE1G10M3P7C1K2V10115、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，下列情形中将导致发行人被中止审查的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCL9C3U10X2X9G10L10HD2E9Q5W2S2I7G4ZB2V7V6D7T6D3U5116、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是()。

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.出租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率【答案】DCJ1N4R8T4R8Q4R4HP9S7U6M1V1O7Q10ZG5T10W7D4A2C1B4117、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】CCE9X2V2U1P10U4C9HT4I10Q3B4B5B9S10ZZ6R8Z2Z9Q7Y8P3118、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5％，5年期5％利率的年金现值系数为4．3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCL8T1J3M10V8G9Q6HI3L1L6Q7N8V8V1ZW8M10I6H3F10A1P1119、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK7P3A3B7I5W6U7HB10S6C5S6O1J2V7ZV10F10F1A2T9T2H7120、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》，构成发行障碍的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4，800万元

B.乙公司2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产

C.丙公司，2011年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】ACE10S6U1F6A7P3P4HP6F9F10I1G10N10K6ZF3A9P8S6L6T7A8121、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCR9I2S3U1L1H1U2HY6I5C10I4Q4N1Y6ZA10I4G4Q4G6V4Q7122、2019年9月末，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售，甲公司10月3日与独立第三方签订出售协议。拟将该设备以4100万元的价值出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的处置费用为100万元，该设备为甲公司于2017年7月购入，原价为6000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，至签订协议时已计提折旧1350万元，未计提减值准备，至2019年12月31日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于2020年第一季度完成。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司因该设备对其财务报表影响的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI3B1V4O8Q7O10U10HW10Y9N9A10N7Q4I9ZH8D6N1A6M4W7V1123、根据创业板上市有关规定，保荐人保荐发行人在创业板上市，须对发行人的（）进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。

A.财务状况

B.创新性

C.成长性

D.资金充足状况【答案】CCN9Z1X2X5V3W2S9HJ7W9R7T1H1P3W3ZB4X4P6C6B1R10C5124、下列属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

A.资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债

B.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

C.资产负债表日后发现了财务报表舞弊

D.资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债【答案】DCB4W4T9V7B10P4N1HN7R5G8L3C8D3B4ZZ7V7R1U3O10B4C1125、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，出现下列（）情形之一的，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知本所，本所将中止发行上市审核，通知发行人及其保荐人。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCY10F9Y9M4N7Y1G8HC5Z8K8D2B3Y7K10ZQ6V9I6M1C10W2V2126、甲公司拥有一个销售门店，2018年6月1日，该门店内的部分科目余额为：现金31万元、应收账款26万元、库存商品30万元、存货跌价准备10万元、固定资产110万元、累计折旧3万元、固定资产减值准备2万元、无形资产95万元、累计摊销14万元、商誉20万元、应付账款31万元、应付职工薪酬56万元、预计负债25万元，当日，甲公司与乙公司签订转让协议，将该门店整体转让，转让初定价格为165万元。假设该门店满足划分为持有待售类别的条件，但不符合终止经营的定义。不考虑其他因素，甲公司将该门店划分为持有待售类别的处置组时应计提的资产减值损失金额为（）。

A.0

B.6万元

C.98万元

D.118万元【答案】BCQ8D5Q9H7S1P2Y7HU8X3E10B10S10U2P1ZS1A1W7L10K5P5Z1127、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC2D9U7Z3H7G2I7HF8T8W9W4K5O8T7ZG8Z7Z10U8M4Y2B3128、下列关于金融负债的说法中，不正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI3S5S1F3V7D6L8HC2Y5M1F8U1D4U3ZC4H5C4L2X5D10P3129、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为60%，2014年甲公司每股收益5元，预期可持续增长率5%，股权资本成本15%，期末每股净资产26元，没有优先股，2014年末甲公司的本期市净率为（）。

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05【答案】BCS4G10H5X1O6O4B1HL1Y5T5J7C7A3K3ZJ7J8C7M9F6D3W10130、以下关于上市公司股东权利与义务的说法，正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】BCK7H2X4N7W2E6Z5HY1W7S6U2V4N1V5ZE10U9K1F1S1J4B4131、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。[2015年11月真题]

A.连续2年亏损

B.最近1年末净资产为负

C.最近2年被出具保留意见审计报告

D.连续2年营业收入低于1000万元【答案】BCC4Q2T8X6X1D5G5HW5Z8Y3J9N5D1P9ZM5V10I4P3C7R5Z9132、根据《保险公司次级定期债务管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACP4W4N2S1E8I9V10HW4T1J2G10U1B5P6ZG3M2O5H8U1G5M7133、根据《北京证券交易所上市公司证券发行上市审核规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB9X7I6C6Y7A6Q6HK9I7D3D9M1Y2K4ZY2G6I8P4J7F7Y6134、某高尔夫球具生产企业2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139．2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50％价款，9月5日按照约定收到50％的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10％，该企业适用的增值税税率为16%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0【答案】ACK5E1P10L10O5W3I3HR3Q9H2K3E6O8B7ZF2B10D1Q2Q4O1H10135、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCI4K9Q4V4K8B6F2HV3A3G10O7F5P1H6ZE6G2W8V10X5Q3X1136、下列关于首次公开发行股票审核过程中有关事项的说法，错误的是（）。

A.首发公开发行的申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新的，终止审查

B.发行人主动申请中止审查的，中止审查事项消失后，发行人及中介机构应当在5个工作日内提交恢复审查申请

C.发行人及保荐机构应当在中国证监会第一次书面反馈意见发出之日起1个月内提交书面回复意见，确有困难的，可以申请延期，延期原则上不超过2个月

D.发行人及保荐机构应当在中国证监会告知函发出之日起1个月内提交书面回复意见【答案】DCS8G1Q4F10E8D5F6HD4H4G5B1Q8L1B6ZQ3R4D4C8J8H4Y8137、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司发行销售的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU2F7K7Q2Y6W2K7HO9O3Q1A7T10G7P5ZJ8P2S2S3G5D3Q2138、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCJ8L3S1F6B6Z9Z3HH7B5C1K1Y8T7W8ZV10E3I10G1W1H5P6139、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACR8W6I7T1P10H4B2HE4S1O1Z2X7K5P6ZU4D3B3V2E3P7D6140、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE4B5H9W4X6K6S1HU8H2B3L8T3O2Y4ZJ7B4D9Y3T6X8H8141、某上市公司拟于2016年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2015年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（）。

A.本次债券发行的最大额度为8亿元

B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

C.本次发行可不提供担保

D.本次发行可不进行资信评估【答案】CCP4Y5A6E4J2W1O2HJ8W9X1G6I3W8H3ZM10T10T10H1Q3Q5W9142、根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCC8A1D9P2P3U1M4HI7A5W4A9Y10A7N6ZX10Q8Z4Y6U7G2R8143、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACW2U4M2O10K8X3Z6HL8N3P1N9Z5W7O1ZB8B7Q10L8Z5H3F3144、2014年1月1日，甲公司支付3750万元购买乙公司3