2022年税务师考试题库高分通关300题含答案解析(江西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCE8K3V5R6A6N8D2HD6W1Z2F10Z7T5F7ZQ2H6R10Z7F7W2T82、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCW5G5L10S5V7W5X3HA9M2F8V5B10N1G1ZX5J6W9B9Y10Z1G93、（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCB1H1M2D8L3N5D7HO9B8D8T2B2V7F6ZM8D2B2C6O7D9I54、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACN7T6B8T10S7G7D8HH1P4C5J3A6V3T6ZT7O3Q1T3A6G4D85、（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】ACS8P8R2N1J2Z8U5HY2J6G3A8Q1I3K5ZC8S8K2W10S8C8G16、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCO6S5H1I1G4R7L6HG4M7Q8V3Q5H2A1ZW7T7P4Y3J4I3C27、2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0【答案】DCM4F4G9R7B6Y8G9HE4V3K10K4V5O8P10ZS7D10A9A10M3T1E78、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】DCS10V9U4W10O5S4Q2HI3M1D2S3U3C5H4ZW8O2N8U9F5E3Q89、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCR7H2S10H9B8F3D3HV2O6E7D10G1Y9O7ZJ8A9M5P2X3M3Q910、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。

A.税收法定性原则

B.实质课税原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收公平主义原则【答案】BCG6M3P5E10U2A10P5HT4T6C6R5A4G4V7ZB6R6D3W10M10O3L511、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCN4G9Z9E8B4W5A6HK2C9D6T2G1R1L10ZW4R2M3W6U6A1V512、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】ACU3L7K9G1M5N7D4HX8L2W6C9F5T10A8ZD5U7M4Q7L10G1T613、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481【答案】CCO7J2S2O9U5R2B5HI1R4C3T2M10C8Z6ZU10Q10A1J6A7V9H614、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）。

A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】DCD5F4W3G4E7M7Y3HL5I4L5Z4W3G3Q7ZT2B1U9P5X1K6P715、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】BCF5R7O4V4S6X3L10HR1W1D1Y9Q7Y4B8ZC6R6J3O5O2P8F516、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCZ2J10S3W8A3M6N5HA3H3C4K7E6H5F10ZQ5J5H7O2H6O8Q617、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCF3N5V7S9K5K3O2HD5O6Q6Q6L10Y7W6ZS3W7C9O8T7D3B918、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCR9H6N7Z4C6S4U1HU3V5R1B9F1W7D9ZE7O10P4T7T4J3N519、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】CCB3U1K9U8A9X7V5HI8Q4C9S9D2G3T4ZG5J5S8Q4G3B1R820、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】CCL5K1X9V3I1Y7X4HE4M8U3Z4R3L3X6ZB4M1G9V3Y1T2T521、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCR8M9T2Q10L3S10J10HB1T6S6G2M6Y6E1ZZ10T9L1J3W6C5S322、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.12156

B.15356

C.16956

D.17356【答案】CCQ6E6R7N2S4K5G7HW8P5R1C3W2Q1W2ZS9E10L9H6T2E5T823、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCT6B9R6A6P9D10C5HT10U4W2S4Y3O3U9ZS10Z5L2M6F5N6B424、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACM3C2G1H2O8X10F6HX5D7A2H9J9E6E8ZT2V9N10U7P8L3C225、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCW3B4V1I5Q10V10D1HJ8Y10J2M3I5V1K8ZZ2I8I3K1S8H5F926、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCK9I3T6K4J7Y3G10HK4D1U5Z9O1P3A3ZV5U5Y4U1I2P9J127、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCE10J8L4C6Y9B4U4HA9B4B5O10Q7I1J8ZH3O6T10N3E4T9D228、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCQ3K6B3S4D2S5U10HV3M10F1N3C8Z10O3ZX4J9O10N6G4E3P129、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCG9S10T5Z9B8P5H7HB7L5D4F9K1U1P5ZB3F3V1F10Y6X8S330、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCS2T7H5X9P4G3A4HT2M6H8K7Z5P8T8ZM4K1Y2V10R2A7N431、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCC5K10R9P3R9U3I10HI9J6E6Q5F1E8F1ZU7Z2N3I6P3B8X232、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度【答案】ACU4D9G9M9I1E8Z6HV8J1J2W10G4L9M7ZO8P4E9P4L2X6Y533、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACF3E7D4H10X4R9X4HX9V3L3Q10I9S5F9ZM9W4N5P3S6L5T334、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCT9P10W7F5F8R1V5HK1Q6J8T5O5R1B1ZU9G4R10A6T8I4I435、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCQ7P10D7T5W4M9R1HI6U6J8N2K7P1S6ZP2P3F3L6F4E7U1036、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.地铁

B.公交车

C.挖掘机

D.起重机【答案】BCC7X5L1H8F4C1S6HJ5N8Y3I7E1V4H1ZN6R6S9Z3Q5F8L837、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCE6U9D4P4J6U3G3HU4O1F10R7U10L1M8ZF3F10S1K7R6I1D638、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACN6H1T8C2M2N3D8HV1V1Z10R7I9C1R9ZC2Q4G5P7P10Z10L639、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCZ10H5O6B10C6P10D5HC2W10W3E2I3G5G9ZZ10D4M7D3K6P9P140、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售。新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%。该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0.94

B.1.88

C.2.83

D.5.65【答案】ACF3C3I1S10K8D1T6HX9O3N5D2C4K2T7ZK1H9N3O1F2J7X741、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16【答案】BCQ5M5T6O7S4V6S6HS7Y9P2N7B10G9J3ZG1D3F2F3G2K1G842、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCX10C2R8M8H4U8D1HA2I10T10E9E5H7A8ZJ8B4U6I1R4C5F943、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACA6H6N6W6C9I4Z6HO10W10J4R10N8S4Q2ZK9P5J5Q10U3M10J444、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】CCG8F4O3T7B6U5L4HW3H6R6R4E1N3F5ZP1Q10Y6I4F3Z5H545、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCW2Q9W1Z8C5R2I5HH7S3Y9N8G5R9G1ZF10W4D9N3P6U5T146、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCK5I5Z2P3P5S1B6HK1Z8Q2V9W9B2V7ZH6W6U3N7M5K2Z647、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率【答案】BCZ1Y10P10X8C4G1R3HX1T10M8S2Z9B6X4ZW1W1E5G9I9G4H848、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCU9Z2T9B4Q6O9L1HU10M2D4I6B7I3B7ZD10O8U4H2T4Q2R949、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCC5I2X9U5I7I4E10HG6S1N1V10O2R2N4ZG9I3P3F1I1I8Z550、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCT8E6A3X3S7H5A4HM7X3M6E9C4V6Z9ZW5R3G6G8W4Z6Q651、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCX2X8J9T4J6X1U5HZ1A8B4S7Q3O3N9ZG4Q7Y5M8F8J9D652、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACJ9O9S9F2U8B5T3HJ6H3N9K10T10H9A4ZX9N9N9B3V9V1Y853、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品【答案】BCO9E6S2I9D4D6V9HI10K4R7X8R10W10I10ZM6B10F2B5J1D8I454、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCM7I2U4M9F6Q5Q9HP5N2N9E3T2V8Q9ZJ8R7C4N1D7P1V155、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。

A.2257

B.3037

C.3700

D.4600【答案】BCW7H3I3X5K1D2G3HJ5K1C4O2K9A1X1ZR7R1D10U10B7X6A1056、下列属于消费税征税范围的是()。

A.调味料酒

B.鞭炮引线

C._卫星通讯车

D.宝石坯【答案】DCV7O3B9P3Z10R2Q6HS1Q7K3M7K7U10S8ZP7L1N9T7M4G1X557、下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】BCE7B7I1S8R3O5O3HE3X2W2C4W8M2O3ZA3K8E8F7P10U6W958、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%【答案】CCF8L9L6K4V3I3I4HG2W5D7O10U6P6S1ZU6J10Q9Q2Y8V5X659、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCP4S10R6U5P5Y1T2HG1D5B7E6T1A6O5ZO3R3W1B2T2L2Y160、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】BCW7Q6N4D6Q1A9V5HG2M2R5B6E3X6V1ZR1D4R8E2Q7Z9R761、含碘的有机药物可以

A.加热生成紫色蒸气

B.经强酸处理后，产生氨气

C.经强酸处理后，产生H

D.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味

E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】ACD1K7O6X5H3H9K10HO9R6L4B8F7F6L7ZP9M1T10A1P2Q5B762、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACO5M3X9T4K5E4I6HZ2U5I7N9L9T1Y8ZK10X2M2M8L4J8Q963、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】ACN6Y7M5N4I7L2I10HM2A1G2I6A10L8I2ZO1W9B5W2K4V8Y764、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】BCI1B3F4O3C2Z2D9HZ10U3L1E3J3J9H5ZY1Z3P6N1M2N2W365、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCW6J10Q9W5F9G3C7HN7Q6Z2K6A2H8T3ZM4Y2F2O1S2G3H766、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACT4E8B3E3O4V2U10HK6J1C5B9M9M9Z8ZA1V5S6O3Z7L3H767、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.双方商议的地区【答案】BCA2N4V8Z8Q8G4H10HP9V6Z4K7X4C7L5ZH3R1P2J1W3M10H768、（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】ACQ1V1F6K6U5O7M6HD10Q6S5O9J4P5J1ZX5T5W4O3Q7O10R669、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCS6D1M2O5U4E10S6HA7X6U5B1X1P3I1ZJ2C10V1G9O1Q8N470、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.消费税实行多次课征制

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.征税项目具有选择性【答案】ACW9V2L10U5J5P10T10HL10U10J7X10S2V1L7ZT3P7Z10K7Q1D4B371、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCK3F10M1N7Z9U5I3HK4L7G2B2F2T1Q4ZQ3B6U3T6Y5Z10Q972、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450

B.410

C.350

D.310【答案】CCH4N4V7R10O1Q7K4HX8T6M7K3J7G4T7ZH5U2W7M6D2R3D1073、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCW5E10J6M6N7J1Q7HK5E4V3Q2P2J10Q10ZL8E7T6A8J1L5D574、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.1069.63

B.1071.07

C.1107.07

D.1206.93【答案】ACQ3D4S7X7S10H8J3HN7N8U5X5A1I6E9ZN5D8Q1J3O2Z4N675、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率【答案】BCL6F7L10B9C9G7I5HN2A2W4J4M7A7Y9ZO2F7F3J8N7G9T976、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05【答案】CCM5F8M7T1Q1O2K6HM3L2V4Z7N6Y1R4ZT3S3E3O4F1I5L877、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACV3Q6G1P5Q7K2A8HK6S1K9U7S1L3E10ZZ1A5L8C10R6X2I1078、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCF4R7A8U3U2C4Z10HL7F5N4E2Q7S8K10ZN7T3G2S7G6M9B579、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCI5I7B4E3S4W5V3HC2D2B10S7V10T7W10ZT1I10C6E5Q3W3Q180、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACN4Q10J9R5C3R10X9HH8B10E5P2J5G3V9ZF6H5J1S7B3L6J181、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】BCV5X3R10R5N10N7L1HD9B9G8V4D5S9T1ZS2R6W7U5B8H8Y382、2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73【答案】CCZ2T7L5P6V1D10T2HG7R8I10Q8K5U9W2ZX5H1C9N9L7E3M883、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCC7X9B3G4V10W2G3HL4D2P2C7S10U10H6ZV5Z7H10O3L2Z5I384、进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】ACF3I1X10E6L5Y10D3HP7F8T4Z5J9D1T1ZD1L2Z2O8K4H4V585、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACH2J7H2C1J8I2U10HW9W5U10Q9N4H1Z10ZC9E10U7M3M1V6B486、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.26.67

B.25.69

C.16

D.15.41【答案】ACG7X4P1D1O2J3Z9HF9M4K6G7M7O2S4ZH6W9K8S2Q8J9K387、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACJ1A2I9U10Q9I2T7HE4H9S9J7D9C4T2ZV2Y5S1R2T10F4Z888、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前

B.48小时以前

C.14日内

D.15日内【答案】ACN9T4J10H2W3A3Q4HK1S6Z9A2V9J7X9ZO3I10F10N6S4Y3Y789、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCW2U6C2M6F2D7T4HT7M2S1P2S9K7R4ZN3C6T1I3F9R10K890、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCC10H10I9S7T1R4V1HB7V1Z4Y9S10P3D2ZU6M2Y4Y9S3G4M591、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.450

B.287

C.322

D.550【答案】ACE6V9O4W6J4U8Q1HY4C6V4M10Z7I10U5ZH6N8T10I2I8X3X192、境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供网站设计服务，合同含税价款20万美元，1美元＝6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B企业应扣缴增值税税额为（）万元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40【答案】CCQ10J2P2N7C1X1K1HX10I2I6Y10Y4N7K7ZZ7A7P7T5N2S4Z993、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCQ5D8B3Z3U2M4W9HZ5S9Z1N2X9M1B2ZS5M6T3R2C9H1L394、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19【答案】ACI9W2K4D9S2H8P9HK3V3R2W8J9C2L8ZH9V5S4L2H3A4U395、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCN8I4J2Z8U9Z2S3HP3P10S1L2X10I10L3ZO4J7W8B4A9T1T396、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.关税的征税主体是国家

B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收

C.关税是一种商品税

D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的【答案】DCL4O6Y5I4A1V10W2HD2B5N5H4G4D9O7ZX2E3Q6Y8M8V7B197、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCP7B7T1C9G4D1Q4HZ5T7O9V9I3H10G10ZV7Y1U8J4Z3C7Z598、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCG8D6F10I2F2T10Z7HX5U2Z5V3J2B8Y3ZA4K2G5W8V3B4U999、下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACI1P5T6P1R3A2C2HW9Q2I1T5K9Z4J10ZF6A7D2X3Y9P10B10100、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCO2G5A8R8I9N3E7HV5P6R4H3I3X5C8ZH5H5D4R9I9J7Q6101、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCC5I9U7C1H3Q5U8HX2Q4J4S3K2I8V5ZM6H9G5H6V2C6T6102、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60【答案】DCR6V1Q1J6P1T7X9HC2O4L2O9T5Y3D5ZQ9Y4L5O3P7S7L1103、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】BCJ9A4O3U2I4U4U7HF8A4N6E9U1D1L4ZY6W6G8I5Q7Z5E3104、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】CCK3Q4Q3A7H2G6J5HJ1L5J3R8E9V4S8ZW5L8U10W7A2M9M2105、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.420

B.0

C.559.35

D.495【答案】DCA7Z9X6L8O9C1E10HC1Q10Y9A6Z2G1O7ZT8X8F10O4V3Y7W4106、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCZ4T2M6S2Q10M9S5HL10K10W5R3D8V7E7ZO5V8T8V3M8F9X10107、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCJ1W4H4M10U7U10L5HM6K10G1U10P6H5T3ZK9S2D9Q1A8E6Z5108、（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法【答案】ACT6Q9T3U3W6W2J3HJ7E10L7L8I8Y6J5ZE8X5J9D2Z5D1J10109、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税

C.外国企业无偿赠送的物资免征关税

D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】BCS1I1C2T2B4A2E9HK7U9L7N10R7T7S10ZS4S8G9J4D6E4U9110、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACM2U6J6S9F8R9B8HP2W5L5R8J8I9R6ZE6F7X6X7B5I9O2111、关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节征收的价内税

C.关税是单一环节征收的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCH10E8V10D8V9X8D1HU10N2V5O1F5Y1H2ZH9H4Y5L8R1A3G1112、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】DCG1E4A6A9P5Q6E5HB1Q5K9J2U2K7J8ZI10K3X6M6B6S3C10113、某软件开发企业系一般纳税人，2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付运费5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCO2Q5T5J7Z3R5J1HC3M5R8I4O9Y5X2ZE5E1S10J7G10I10D6114、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCE9X2F5A7U6Y6G2HR9P6S3W5Z5O10I9ZG6U10C5K9M9K2H8115、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54【答案】CCT9D10G3Q3T7R9K8HL7T7I2G1G2V2J6ZW2X1K3I1W9L5E10116、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】DCO7V9G6Z9Z1M1O2HB1M10T1J7B1R3V4ZZ7P7B7V9T1Q6C2117、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）。

A.即征即退增值税

B.免征增值税

C.减半征收增值税

D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】BCE7S7O8C9B5V2Q9HF7W3G2F2Y2K4D4ZI9D2N1N9D3T1S7118、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCG2T8R6Y10J3K6U1HF10S5H8K5M8Z1F3ZT5F4K3M3E4U1K10119、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCS5P7U6E8N4V4F6HB6H5E5D6F5R2F10ZK6W5L4K7X4T2I3120、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCF2Z1F5A8M8M3K4HW7C7S8B3O2R4P4ZK5D9T8K3Z5X5D7121、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】DCU7Q8R6M9C2G10A3HM8Z4J6G1R3O8O10ZW4O2Y9D4Q8H4E10122、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。

A.税收转让定价

B.国际税收协定

C.国际税收抵免制度

D.税收情报交换【答案】DCO1X7U2V1K4H2G1HO9I3Y1X2Y9L7U3ZF5N6H9S10I4M1M9123、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCJ8K5K9Y5P9Y8Y8HX2A4C2M8B6J5K2ZW3A4Y3I3X7T3P9124、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCM10W7O6I8W1X3U8HA6Q1H6W3V8I10A5ZP5I4L5Q7P10M10V1125、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCU1Y5D8G3G7V1I2HP9G5S3D10M7A2Y5ZF5P5N3H4M6I5A2126、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120【答案】ACQ2C7Z10O6J3H3X1HT7L10S9K9V5D8H3ZJ8M5Z4T4P7F4H2127、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCA5L4H4B6L10L6Q7HK1P6Z6F3I8T4M9ZI10W8Q8Q3Z10X4G9128、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则【答案】BCK4J8A8U3P3W8P5HH3P1I4Y7S10X5Z2ZL7I5E9I6V5F8N4129、下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】DCB10B4L2Y3I7N5R7HJ9J2P10N9X10Y1Z10ZJ5J10E4X7W6W8L4130、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格【答案】CCT3Y8F8F10R8B5H3HA8M7M6M1N1S6R6ZI6E4O8O10O7R3Q5131、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACG1M1Z6M5O3Y5J3HG9E7V6Y1P3N6J8ZT1U9P10I7Q2V1L4132、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A.代征代缴

B.代收代缴

C.代扣代缴

D.代售代缴【答案】BCP9V9L5T10D2X2A4HC4R10F7S4Y4Q1P9ZN3E3I7O7Q10F8Z4133、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACQ7T9P8H7K5Q9V7HP8P2O9H9K7I9A3ZG2P8P9T4G8C10O2134、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCU7X7L3T7Y3A7Z8HR10W1G4N2P10X1G1ZO5K8V4Q4F10L5N3135、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税

B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税

C.按国家统一规定缴纳的过户手续费

D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】ACR1X2Q4W10M8B5H5HJ10N6X5X7J2A8E3ZQ7Z2L3T2S9U9O7136、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务【答案】DCD8V3B7U6W4B7Y5HK8H3J9W1T6U2H8ZG4C7W2O2X4I6Z4137、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】DCU4G6O1U3J3T3Z7HF1Y3M6U6C10K6B7ZS10O7P7S8R7E10B3138、下列主体不属于资源税纳税人的是（）。

A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人

B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位

C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业

D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】CCB4O7T4N7Q9S3O2HZ5T4N1N9J4P3Z3ZX10I9H1E1P8D3W3139、下列关于税率的说法中，正确的是（）。

A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度

B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题

C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】CCG1K8N7V2Q10J8G2HB4R4V1C10R2O3K7ZJ6H7A3N10A1O8B7140、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACT8T4B2C8J5K8F8HC2U9T10R10M8W8I8ZF8M6T5P6G5F3O6141、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCB3S8M1U10B6P7D8HG2L3I3S1F7H5U9ZZ6V6E8A8J7A2F6142、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99【答案】CCZ5Q6U9T8B8L9H7HS4W6Z1T8N8G9W6ZB6W4U3G9K6R3T6143、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

A.24小时

B.48小时

C.14日

D.15日【答案】CCM1J8C7M7S3Z10S8HG6Y9W7A4H6M1Z9ZD6E9D5O5J10T6S3144、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日

B.9月10日

C.9月28日

D.10月30日【答案】DCD10C6F3Q4V1L8C9HY10X5R6X6G3M7O7ZS10C3D8F4W10H8S5145、糖原分解的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】BCJ9Q9H1R9Y3J1X10HX3O3Y1J6J6Y9L9ZI8Y1R5X3R10N8Y9146、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCJ9B10A9Q9F3H10I2HT3I1N1W5O1B7X6ZU6D1U7C4B9H5D8147、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体