14春学期南开大学《审计学》在线作业答案

14春学期南开大学《审计学》在线作业答案14春学期南开大学《审计学》在线作业答案14春学期《审计学》在线作业试卷总分:100测试时间:--试卷得分:100一、单选题(共25道试题，共50分。)得分:501.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具()审计报告。A.保留意见否定意见无法表示意见带强调事项段的无保留意见答案:B满分:2分得分:2当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是()。保留意见否定意见无保留意见无保留意见加强调事项段答案:C满分:2分得分:2审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效答案:B满分:2分得分:2被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是()。所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改答案:A满分:2分得分:25•注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。A.承接了主要工作由专家完成的业务按服务成果的大小进行收费不以个人名义承接一切业务对自己的能力进行广告宣传答案:C满分:2分得分:26.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列()情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。新信息系统的使用新业务领域的开拓新员工的加入新销售合同的签订答案:D满分:2分得分:27•注册会计师李民在执行甲公司200X年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将()形成审计工作底稿。注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件答案:A满分:2分得分:28•为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是()。A.由明细账追查至销售发票审查销售发票审查发货单由销售发票追查至明细账答案:D满分:2分得分:2审计人员实施审计必须恪守的行为规范是()。审计依据审计证据审计准则审计规范答案:C满分:2分得分:2在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是()。将下年年初实现的营业收入列入当年将应由上年承担的费用列入本年存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明累计折旧存在低估答案:C满分:2分得分:2研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是()。生产力发展资源财产私有制出现国际权力加强受托经济责任关系答案:D满分:2分得分:2在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是()。A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C.企业规模影响其内部控制的整体有效性D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案:A满分:2分得分:2为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是()。由明细账追查至销售发票由销售发票追查至明细账审查发货单审查销售发票答案:A满分:2分得分:2下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是()。A.发现抽样属性抽样变量抽样判定抽样答案:C满分:2分得分:2为证实,公司所记录的资产是否均由,公司拥有或控制，记录的负债是否均为,公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列()程序才可能获取充分、适当的审计证据。检查文件或记录检查有形资重新执行询问答案:A满分:2分得分:2在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中()工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。A.就审计差异与被审计单位沟通编制未更正错报汇总表编制重分类调整分录汇总表编制账项调整分录汇总表答案:B满分:2分得分:2下列有关检查风险的观点不能认同的是()。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案:D满分:2分得分:2下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()。A.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行答案:D答案:答案:D满分:2分得分:2关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。A.审计风险是预先设定的重大错报风险是评估的审计风险是注册会计师审计前面临的检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案:c满分:2分得分:2内部控制的目标不包括()。财务报告的可靠性审计风险处在低水平c.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求答案:B满分:2分得分:2关于控制环境的说法不正确的是()。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础c.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价满分:2分得分:2注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是()。A.代编财务信息不需要任何程度的保证财务信息执行商定程序仅需要有限保证内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证答案:B满分:2分得分:2关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是()。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性审计失败必然会导致经营失败答案:D满分:2分得分:2注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已米取的下列措施中，你不认可的是()。要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露B.将审计报告的日期更改为2009年3月13日将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日D.在审计报告的意见段后增加强调事项答案:C满分:2分得分:2如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是()。以或有收费形式收取审计费用出具非标准审计报告将该成员调离鉴证小组拒绝承接业务或解除业务约定答案:D满分:2分得分:2二、多选题(共20道试题，共40分。)得分:40注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当()。建议,公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整B.在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整C.建议,公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整D.在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录答案:AB满分:2分得分:2审计证据的适当性是指审计证据的()。充分性可靠性区域性相关性答案:BD满分:2分得分:2根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价()。执行的程序是否有效，获取的证据是否充分遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况质量控制制度设计的适当性和运行的有效性质量控制政策和程序的实际运用是否得当答案:BCD满分:2分得分:2审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容()。指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称提及财务报表附注指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量D.指明财务报表的日期和涵盖的期间答案:ABD满分:2分得分:25.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关()。样本量有关重大错报风险C.具体审计程序D.审计证据的质量答案:ABD满分:2分得分:26.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用()。A.全部审计详查法局部审计抽样审计答案:CD满分:2分得分:27.注册会计师进一步审计程序的类型包括()。分析程序风险评估程序C.重新计算重新执行答案:ACD满分:2分得分:28.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素()。控制环境何时能得到相关信息错报风险的性质审计证据适用的期间或时点答案:ABCD满分:2分得分:2标准审计报告包含以下要素()。A.审计报告要素齐全属于无保留意见不附加说明段不附加强调事项段或任何修饰性用语答案:ABCD满分:2分得分:2注册会计师发表的审计意见类型一般有()。无保留意见保留意见否定意见无法表示意见答案:ABCD满分:2分得分:2为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至()。A.调整分录汇总表重分类分录汇总表未调整不符事项汇总表综合分析汇总表答案:ABC满分:2分得分:2下列说法正确的有()。重要性水平越高，审计风险越低重要性水平越低，应当获取的审计证据越多样本量越大，抽样风险越大可容忍误差越小，需获取的样本量越大答案:ABD满分:2分得分:2以下对审计证据的描述正确的有()。财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可答案:ACD满分:2分得分:2注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容()。A.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致财务报表的列报、结构和内容是否合理财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表使用者是否确认不存在重大错报答案:ABC满分:2分得分:2注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下()要素。如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛答案:AD满分:2分得分:2一般说来，审计具体目标必须根据()。审计总目标被审计单位管理当局的认定审计收费水平会计师事务所的业务能力答案:AB满分:2分得分:2对固定资产折旧的审查主要包括()。计提折旧的范围是否正确固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符使用的折旧率是否正确折旧的计算是否正确答案:ACD满分:2分得分:2注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是()。错报风险越大，需要的审计证据可能越多审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多获取的原件证据可能比获取的复印件证据少答案:AB满分:2分得分:2注册会计师通过将债务人函证回函与,公司的会计记录相核对，发现,公司将向,公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为,公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是()。与交易和事