公司内部审计反馈

第第PAGE4页，共4页公司内部审计反馈一、会计核算方面1、未建立系统和完整的会计核算体系总。计报表2、未建立成本核算体系，未进行成本核算201512201622需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规范进行成本核算。3、固定资产核算管理存在混乱设备归入在建工程；(已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固,等正常生产后设备科提供验收单入固）建工程里面的设备未验收入固,等正常生产后设备科提供验收单入固）对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）226452.77）对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等)分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用)退还仓库，重新领用)未建立固定资产明细账,未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至201620164）固定资产折旧年限管理不规范对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12）5（5205510）4、存在账表或账账不符1）财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异201512旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异：财务报表月折旧金额201512以固定资产清单单位：LE（埃镑）审计测算与与财务报表月折旧差异金额172,628.29107,553。77-65,074。52484921。89484921.892）固定资产、在建工程账表不符201512单位:LE（埃镑）资产财务报表金额明细清单金额清单与报表差异固定资产6,131,453.416,131，451。41—2.00在建工程31,298，312。6731，298，313。070。40合计固定资产5926674。095926674.09在建工程31557630.231557630。23）财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异月份财务账面额20162仓库账面金额单位：LE（埃镑）仓库与财务差异201611,026，006。541,025，847。12-159。42201621,040,030。481，040，026.98-3。5020164二、财务收支方面1、部分银行扣费无银行单据,以银行对账单数字入账;取得的银行扣费单据无银行盖章1、部分银行扣费无银行单据,以银行对账单数字入账;取得的银行扣费单据无银行盖章2、员工缺勤工资核算存在不规范2015620161*事假天数/3020162（10/发放,公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准（7/天)发放。三、固定资产管理1、设备台账不完整行政用固定资产未建立设备台账车间用固定资产设备台账不完整2、未建立固定资产定期盘点机制，无盘点记录四、存货管理方面1、没有建立规范的原材料明细分类账和产成品明细分类账1）对原材料建立统计台账进行收发存登记,没有按照唯一性的原则进行建立，同种物料、不同价格的物料按不同物料管理。2)产成品明细分类账尚未建立。2、未建立估价核算对发票未到原材料未入账（未估价入账3、同种物资的计量单位不统一同种物资建立两个计量单位分别计量，如按箱计量、按个计量。五、采购管理方面1、采购合同的编码存在不规范，建议按照振石集团《合同分类编码管理实施细则》的2016：HSAJ/YLCG—2016-0012、存在订单台账不完整的情况，部分订单未列入订单台账，具体如下：序号序号订单编码物资名称金额供应商1HSAJ/PO2015—12—20胶带618.75GOODPACK2HSAJ/PO2015-12—9缠绕膜/打包带/护角塑料7152。2Packing＆PlasticSystemsCO3HSAJ/PO2015—12—9打包带带盘车3685Packing&PlasticSystemsCO4HSAJ/PO2015-12-7HPofficejetNB-lenovoCarton1piecesize…7950ModernelectronictechnologySAE5HSAJ/PO2015—12—2170478Unipaknilecompany6HSAJ/PO2015-8—17大小铁托盘Tameerfortradingandcontractors23493.01co7HSAJ/PO2015—9-29指纹打印机2425。5Itqanco3、存在不同的物资采购合同（订单）编码相同的情况序合同编码序合同编码物资名称金额供应商备注号1HSAJ/PO2015-12—9缠绕膜/打包带7，152.20Packing&Plastic2HSAJ/PO2015-12-9/护角塑料SystemsCO合同编码均为打包带带盘车3,685。00Packing＆PlasticSystemsHSAJ/PO2015-12—9CO3HSAJ-BG2015002家具11,200。00E1princefurniture合同