公司内部审计制度

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GLZD102一、总则

页码 6-1第一条为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本法精神制定本制度。第二条公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监司的目标。第三条公司审计部门依照本制度和总裁的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。第四条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。二、机构和审计人员第五条公司设立审计部门，依照本制度行使审计职权，对公司最高领导层负责并报告工作。公司根据需要，可在所属公司派驻专职审计人员。应的思想素质和业务能力。第七条公司审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。第八条审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。第九条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。签发人 责任人签名制度名电子文件编码

公司内部审计制度GLZD102 页码三、审计机构的职责

6-2第十条公司审计部门依照本制度对公司、公司所属子公司、控股公司、境外公司及下属实体行使审计职权。第十一条根据公司生产经营目标，对各项经营计划的制定及执行情况进行审计，包括公司生产计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、产品开发计划等。第十二条对各业务流程和有关内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。第十三条对下列财务、会计事项进行审计：1.财务预算的执行及决算；与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性；资产的管理情况；公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。第十五条对公司基本建设项目进行审计监督。第十六条对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（职）进行审计。第十七条对公司资源（包括人力、物力和财力等）使用的效益性进行审计。第十八条对公司最高领导交办的其它事项进行审计。四、审计机构的权限第十九条审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。第二十条审计人员的主要职权包括：检查与审计事项有关的各种文件和资料；参加有关会议；签发人 责任人签名制度名电子文件编码

公司内部审计制度GLZD102 页码 6-3对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；后作出临时制止决定；项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见。〖JP3〗对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议；检查审计决定的落实情况。五、审计工作程序第二十一条审计部门应根据公司中、短期发展目标制定相应的工作规划，且每年要制定年度审计工作计划。第二十二条年度审计工作计划经公司最高领导层批准后，做为执行的依据。第二十三条审计部门在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组负责人应制定具体的审计工作方案。第二十四条审计部门在实施专项审计3计通知书。审计通知书的内容应包括：被审计部门或单位名称；审计项目、名称、依据、范围、内容、审计时间和方式；审计小组组长及其成员名单；被审计部门（或个人）应做的有关准备工作。第二十五条审计人员进驻被审单位后，结合审计事项，进行调查、了解情况。信息数据，查阅与审计事项有关的文件、制度，检查现金、实物、签发人 责任人签名制度名电子文件编码

公司内部审计制度GLZD102 页码 6-4位）2及其有关情况；与审计事项有关的事实；依据的有关法律、法规及公司的规章制度；审计结论及建议。第二十八条由公司总裁（或审计总监）根据审定后的审计报告作出审计决定。审计决定以公司的名义下达给被审计部门（单位）或个人，自送达之日起生效。被审部门（单位）或个人对审计决定有异议的，可在收到审计决定五日内向总裁（或审计总监）提出申诉，申诉期间原审计决定继续有效。第二十九条审计部门对审计决定的执行及审计建议的落实情况进行后续审计。第三十条公司审计部门应建立审计档案，加强档案的安全管理，严格执行档案的销毁制度。六、内部审计管理一般审计师和助理审计师的职责。签发人 责任人签名制度名电子文件编码

公司内部审计制度GLZD102 页码 6-5部审计的各种工作规范。时，在完成一定时期审计任务后，要进行工作考评与总结。作用。计的重要作用。七、奖励和处罚第三十七条审计部门和审计人员工作有显著成绩的，公司应给予表彰和奖励。第三十八条审计人员违反本条例，有下列行为之一者，给予纪律处分并调离审计部门。泄露有关审计工作机密的；利用职权谋取私利的；玩忽职守，造成较大损失的；弄虚作假，徇私舞弊的。制度名公司内部审计制度制度名公司内部审计制度电子文件编码GLZD102页码6-6签发人责任人签名第三十九条对被审计部门违反本条例，有下列行为之一者，建议有关部门对直接责任者及有关领导给予纪律处分。证明的；阻挠、破坏审计人员行使审计职权的；打击、报复揭发