基础会计实训 20怎样编制银行存款余额调节表？课件

怎样编制银行存款余额调节表？怎样编制银行存款余额调节表？*21、怎样进行银行存款清查？银行存款清查，是采用银行存款日记账与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，检查账账是否相符。*21、怎样进行银行存款清查？银行存款清查，是采用银行存*3企业银行存款日记账银行对账单逐笔核对账目账目不符银行存款余额调节表未达账项银行存款余额调节表非未达账项不符查错账漏账查明原因予以更正2、银行存款清查的程序是怎样的？银行存款清查*3企业银行存款银行对账单逐笔账目不符银行存款余额未达账项非*43、什么是银行对账单？其作用是什么？银行对账单是企业与开户银行核对账目的单据，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。正常情况下，银行对账单每个月每一笔记录及月末余额，应该与企业银行存款日记账上的记录及月末余额是一致的。注意：银行对账单的借方登记企业支取的金额，贷方登记企业存入的金额。*43、什么是银行对账单？其作用是什么？银行对账单是企业与开*54、企业银行存款日记账与银行对账单

会发生不一致的情况吗？银行对账单上的记录及月末余额，与企业银行存款日记账上的记录及余额会产生不一致的情况。其原因主要有：一是由于某一方记账有错误。如有的企业同时在几家银行开户，记账时会发生银行之间串户的错误。同样，银行也可能把各存款单位的账目相互混淆。二是存在未达账项。*54、企业银行存款日记账与银行对账单

会发生不一致的情况吗5、企业银行存款日记账与银行对账单如果不一致怎么办？第一种情况如果企业记错账采用合适的方法更正错账。第二种情况企业如果发现银行记错账申请开户银行更正第三种情况如果出现未达账项编写银行存款余额调节表5、企业银行存款日记账与银行对账单第一种情况如果企业记错*76、什么是未达账项？所谓未达账项是指由于企业与银行之间对于同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致而发生的一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。*76、什么是未达账项？所谓未达账项是指由于企业与银行之间对*87、产生未达账项的原因有哪些？产生未达账项的原因通常有以下四种:

1.银行已收，企业未收款。2.银行已付，企业未付款。3.企业已收，银行未收款。4.企业已付，银行未付款。*87、产生未达账项的原因有哪些？产生未达账项的原因通常有以*98、未达账项会产生哪些影响？*98、未达账项会产生哪些影响？9、存在未达账项怎么办？上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。因此，在与银行核对对账单时，应首先检查是否存在未达账项，如确有未达账项，则编制“银行存款余额调节表”，待调整后，再确定企业与银行之间记账是否有错。

*109、存在未达账项怎么办？上述任何一种未达账项的存在，都会使企*1110、什么是银行存款余额调节表？银行存款余额调节表，是每月记账结束之后，企业银行存款日记账的余额与银行转过来的本单位银行存款对账单的月末余额进行核对，在双方余额不一致时需要编制的一种调节表。在双方记账均无过错的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单调节后的余额是相等的。银行存款余额调节表保管期限是10年。*1110、什么是银行存款余额调节表？银行存款余额调节表，是11、银行存款余额调节表是啥样的？*1211、银行存款余额调节表是啥样的？*1211、银行存款余额调节表是啥样的？

（调节表也叫调整表）*1311、银行存款余额调节表是啥样的？

（调节表也叫调整表）*1*1412、怎样编制银行存款余额调节表？（1）每月完了，银行存款日记账登记完毕，经过计算，本月发生额和余额记录清楚，经过与记账凭证核对、与总账核对，如果发现错误，及时更正，确保银行存款日记账准确无误。（2）每月月末，企业从开户银行取得银行对账单，由单位主管指定会计人员将银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，双方金额一致的，在双方核对号栏打对号（√），如果不一致，不打对号。（3）如果经过核对，每一笔记录及余额完全一致，证则明双方记录准确无误，无需处理。（4）如果不一致，则需要编制银行存款余额调节表。*1412、怎样编制银行存款余额调节表？（1）每月完了，银行*1512、怎样编制银行存款余额调节表？（5）计算调节后的余额A企业银行存款日记账调节后的余额＝企业银行存款日记账月末余额＋银行已收企业未收账项－银行已付企业付付账项B银行对账单调节后的余额＝银行对账单月末余额＋企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项*1512、怎样编制银行存款余额调节表？（5）计算调节后的余*1612、怎样编制银行存款余额调节表？以抚顺好宝贝童车厂2020年1月份为例。（1）企业银行存款日记账借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少。（2）银行对账单借方登记企业支取，贷方登记企业存入。*1612、怎样编制银行存款余额调节表？以抚顺好宝贝童车厂2*17银行存款日记账第1页月初余额*17银行存款日记账第1页*18银行存款日记账第2页月末余额*18银行存款日记账第2页*19银行对账单月末余额企业银行存款日记账月末余额双方不一致需要编制调节表银行对账单月初余额与日记账是一致的*19银行对账单月末余额企业银行存款日记账月末余额双方不一致*20企业银行存款日记账银行对账单银行对账单月末余额+企业已经收到银行尚未收到的款项-企业已经支付银行尚未支付的款项企业银行存款日记账月末余额+银行已经收到企业尚未收到的款项-银行已经支付企业尚未支付的款项调整后的余额两边就会完全一样！不过无需记账哦，等账单到了，再记账啊。*20企业银行存款日记账银行对账单银行对账单月末余额+企业已*21√√√√√√√√企业银行存款日记账期初余额企业对账单期初余额双方一致双方一致在核对号划对号双方一致在核对号划对号*21√√√√√√√√企业银行存款日记账期初余额企业对账单期*22√√√√√√√√√√√√√√√对账单2项缴税费合计269220.34银行存款日记账缴税费也是269220.34核对后划对号此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的*22√√√√√√√√√√√√√√√对账单2项缴税费合计26*23√√√√√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的*23√√√√√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此24√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的24√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额*25√√√√√√√√企业已经支付但银行尚未支付银行已经支付但企业尚未支付此时双方余额已经不相等了此时双方余额已经不相等了*25√√√√√√√√企业已经支付银行已经支付此时双方余额已*26对账单月末余额日记账月末余额双方月末余额不一致企业已经收到但银行尚未收到银行已经支付但企业尚未支付银行已经收到但企业尚未收到*26对账单月末余额日记账月末余额双方月末余额不一致企业已经*27总结一下：核对号没有打对号的都是未达账项通常未达账项都产生于临近月末的时间*27总结一下：核对号没有打对号的都是未达账项*282069551.054113519.55131到期票据款1039884.00131到期票据款1030254.00131付电话费4531.00126报销快递费545.00126销售材料67800.00

2070138.004531.00545.0067800.004135158.054135158.0512、怎样编制银行存款余额调节表？企业银行存款日记账月末余额银行对账单月末余额*282069551.054113519.5513*292069551.054113519.55131到期票据款1039884.00131到期票据款1030254.00131付电话费4531.00126报销快递费545.00126销售材料67800.00

2070138.004531.00545.0067800.004135158.054135158.0512、怎样编制银行存款余额调节表？企业银行存款日记账月末余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付银行对账单月末余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付未达账项未达账项调整后双方余额一致了*292069551.054113519.5513*3013、存在未达账项怎么办？需说明的是，银行存款余额调节表只起调节试算企业与银行之间账目是否相符的作用，而不能作为调整账面余额的凭证，不能据此更正账面记录。至于存在的未达账项，必须等双方接到有关凭证后，才能据以记账。*3013、存在未达账项怎么办？需说明的是，银行存款余额调节*31企业银行存款日记账银行对账单调整后的余额两边就会完全一样！如果还是不平就要再查是谁记错了……14、如果调整后的余额还是不一致怎么办？*31企业银行存款日记账银行对账单调整后的余额两边就会完全一14、如果调整后发现企业记错账怎么办？如果企业记账错误采用合适的方法更正错账（1）划线更正法（2）红字更正法（3）补充登记法14、如果调整后发现企业记错账怎么办？如果企业记账错误*33*33怎样编制银行存款余额调节表？怎样编制银行存款余额调节表？*351、怎样进行银行存款清查？银行存款清查，是采用银行存款日记账与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，检查账账是否相符。*21、怎样进行银行存款清查？银行存款清查，是采用银行存*36企业银行存款日记账银行对账单逐笔核对账目账目不符银行存款余额调节表未达账项银行存款余额调节表非未达账项不符查错账漏账查明原因予以更正2、银行存款清查的程序是怎样的？银行存款清查*3企业银行存款银行对账单逐笔账目不符银行存款余额未达账项非*373、什么是银行对账单？其作用是什么？银行对账单是企业与开户银行核对账目的单据，也是证实企业业务往来的纪录，也可以作为企业资金流动的依据，还有最重要的是可以认定企业某一时段的资金规模，很多地方需要对账单，例如：验资，投资等等。正常情况下，银行对账单每个月每一笔记录及月末余额，应该与企业银行存款日记账上的记录及月末余额是一致的。注意：银行对账单的借方登记企业支取的金额，贷方登记企业存入的金额。*43、什么是银行对账单？其作用是什么？银行对账单是企业与开*384、企业银行存款日记账与银行对账单

会发生不一致的情况吗？银行对账单上的记录及月末余额，与企业银行存款日记账上的记录及余额会产生不一致的情况。其原因主要有：一是由于某一方记账有错误。如有的企业同时在几家银行开户，记账时会发生银行之间串户的错误。同样，银行也可能把各存款单位的账目相互混淆。二是存在未达账项。*54、企业银行存款日记账与银行对账单

会发生不一致的情况吗5、企业银行存款日记账与银行对账单如果不一致怎么办？第一种情况如果企业记错账采用合适的方法更正错账。第二种情况企业如果发现银行记错账申请开户银行更正第三种情况如果出现未达账项编写银行存款余额调节表5、企业银行存款日记账与银行对账单第一种情况如果企业记错*406、什么是未达账项？所谓未达账项是指由于企业与银行之间对于同一项经济业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致而发生的一方已取得结算凭证并已登记入账，而另一方由于尚未取得结算凭证尚未入账的款项。*76、什么是未达账项？所谓未达账项是指由于企业与银行之间对*417、产生未达账项的原因有哪些？产生未达账项的原因通常有以下四种:

1.银行已收，企业未收款。2.银行已付，企业未付款。3.企业已收，银行未收款。4.企业已付，银行未付款。*87、产生未达账项的原因有哪些？产生未达账项的原因通常有以*428、未达账项会产生哪些影响？*98、未达账项会产生哪些影响？9、存在未达账项怎么办？上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。因此，在与银行核对对账单时，应首先检查是否存在未达账项，如确有未达账项，则编制“银行存款余额调节表”，待调整后，再确定企业与银行之间记账是否有错。

*439、存在未达账项怎么办？上述任何一种未达账项的存在，都会使企*4410、什么是银行存款余额调节表？银行存款余额调节表，是每月记账结束之后，企业银行存款日记账的余额与银行转过来的本单位银行存款对账单的月末余额进行核对，在双方余额不一致时需要编制的一种调节表。在双方记账均无过错的情况下，企业银行存款日记账与银行对账单调节后的余额是相等的。银行存款余额调节表保管期限是10年。*1110、什么是银行存款余额调节表？银行存款余额调节表，是11、银行存款余额调节表是啥样的？*4511、银行存款余额调节表是啥样的？*1211、银行存款余额调节表是啥样的？

（调节表也叫调整表）*4611、银行存款余额调节表是啥样的？

（调节表也叫调整表）*1*4712、怎样编制银行存款余额调节表？（1）每月完了，银行存款日记账登记完毕，经过计算，本月发生额和余额记录清楚，经过与记账凭证核对、与总账核对，如果发现错误，及时更正，确保银行存款日记账准确无误。（2）每月月末，企业从开户银行取得银行对账单，由单位主管指定会计人员将银行存款日记账与银行对账单逐日逐笔核对，双方金额一致的，在双方核对号栏打对号（√），如果不一致，不打对号。（3）如果经过核对，每一笔记录及余额完全一致，证则明双方记录准确无误，无需处理。（4）如果不一致，则需要编制银行存款余额调节表。*1412、怎样编制银行存款余额调节表？（1）每月完了，银行*4812、怎样编制银行存款余额调节表？（5）计算调节后的余额A企业银行存款日记账调节后的余额＝企业银行存款日记账月末余额＋银行已收企业未收账项－银行已付企业付付账项B银行对账单调节后的余额＝银行对账单月末余额＋企业已收银行未收账项-企业已付银行未付账项*1512、怎样编制银行存款余额调节表？（5）计算调节后的余*4912、怎样编制银行存款余额调节表？以抚顺好宝贝童车厂2020年1月份为例。（1）企业银行存款日记账借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少。（2）银行对账单借方登记企业支取，贷方登记企业存入。*1612、怎样编制银行存款余额调节表？以抚顺好宝贝童车厂2*50银行存款日记账第1页月初余额*17银行存款日记账第1页*51银行存款日记账第2页月末余额*18银行存款日记账第2页*52银行对账单月末余额企业银行存款日记账月末余额双方不一致需要编制调节表银行对账单月初余额与日记账是一致的*19银行对账单月末余额企业银行存款日记账月末余额双方不一致*53企业银行存款日记账银行对账单银行对账单月末余额+企业已经收到银行尚未收到的款项-企业已经支付银行尚未支付的款项企业银行存款日记账月末余额+银行已经收到企业尚未收到的款项-银行已经支付企业尚未支付的款项调整后的余额两边就会完全一样！不过无需记账哦，等账单到了，再记账啊。*20企业银行存款日记账银行对账单银行对账单月末余额+企业已*54√√√√√√√√企业银行存款日记账期初余额企业对账单期初余额双方一致双方一致在核对号划对号双方一致在核对号划对号*21√√√√√√√√企业银行存款日记账期初余额企业对账单期*55√√√√√√√√√√√√√√√对账单2项缴税费合计269220.34银行存款日记账缴税费也是269220.34核对后划对号此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的*22√√√√√√√√√√√√√√√对账单2项缴税费合计26*56√√√√√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的*23√√√√√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此57√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额是相等的24√√√√√√√√√√√√此时双方余额是相等的此时双方余额*58√√√√√√√√企业已经支付但银行尚未支付银行已经支付但企业尚未支付此时双方余额已经不相等了此时双方余额已经不相等了*25√√√√√√√√企业已经支付银行已经支付此时双方余额已*59对账单月末余额日记账月末余额双方月末余额不一致企业已经收到但银行尚未收到银行已经支付但企业尚未支付银行已经收到但企业尚未收到*26对账单月末余额日记账月末余额双方月末余额不一致企业已经*60总结一下：核对号没有打对号的都是未达账项通常未达账项都产生于临近月末的时间*27总结一下：核对号没有打对号的都是未达账项*612069551.054113519.55131到期票据款1039884.00131到期票据款1030254.00131付电话费4531.00126报销快递费545.00126销售材料67800.00

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