基础班讲义一、一般纳税人应纳税额计算

一、一般应纳税额的计【例题1·单选题】关于一般注销时税务处理的说法，正确的是 （2010企业可自行保留防伪税控设【答案】，【例题2·单选题】一般因进货退出而收回的税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减。如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳的规定的处理方法是（（2006），【答案】税额59.5万元，取得的货物业上注明运费3万元，取得的均已在当月通过主管认证或比对。该企业当月应纳（）万元（2007年）【答案】。【解析】农机整机适用13%的税率；农机零件适用17%的税率经认证可计算抵扣费用7%的进项税。。；发系统备初次票，在应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合额非初次能 发系统备初次票，在应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合额非初次能 支付技术201112可凭技术服务单位开具的技术费防伪税控系统的设备包括金税卡、、或金税盘和报税盘；货物业税控系统设备包括税控盘和报税盘机动车销售税控系统和公路、内河货物业税控系统设备包括税控盘和传输盘。，款2万元，0.34万元，当月该企业不含销售额150万元，则该企业当月应纳，【答案及解析】该企业当月的应纳=150×17%-17-（2+0.34）=6.16（万元。小规模销售货物或者应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办小规模的销售额不包括其应纳税额小规模销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+征收率） 和小规 销项税额=含税销售额应纳税额=含税销售额人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%（除其【例题1·单选题】某服装厂为小规模，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳（）元（2011年）【答案】【解析】应纳 【例题2·单选题】某商店为小规模。2013年2月，该商店购置 【答案】【例题3·单选题】某超市为小规模。2013年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工部分外购商品作为节日福利，商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳 【答案】应纳（120000 （1+3%×3% （1+3%×2%=3640.78+27.18=3667.96（元【例题4·单选题】某商店为小规模，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新格2000元，旧热水器作价l00元，从消费者收取新旧差价款1900假如以上价款中均含，该商店应缴纳（）元（2010年）【答案】新货同期确定销售额不得减除旧货收购价格应纳（7000 通上注明的价款，依照下列公式计算可抵免的税额：普通注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货己发出，开具了普通，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳（）（2013）【答案】【解析】应纳=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元。进口货物的是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。对进口货，【例题·单选题】甲公司乙工业企业进口设备，同时委托丙货运人办理托运手续进口缴款书上的缴款单位是甲公司。该进口设备的 （2011年），C.丙货运人【答案】【提示（1）在进口环节计算的应纳不能抵扣任何（2）进口货物的增（4）【例题单选题】2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发 （1升＜排量＜1.5升）的小汽车成套配件一批，成交价格68万，运抵中国境