《会计电算化》第4章存货核算和管理

第4章存货核算和管理采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红存货核算与管理需求分析存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种有形资产。包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、在产品、产成品等。存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。存货核算与管理的特点数据存储量大数据变化频繁核算内容广泛核算方法复杂与其他子系统有较多的数据传递关系管理要求高制作人：殷建红手工环境下存货核算和管理的难点三级账一致性问题仓库记录信息材料明细账总账存货计价方式的选择受工作量的阻碍存货管理能力低下存货子系统的目标支持按计划成本核算和实际成本核算正确反映出入库情况正确计算期末存货结存信息反映和监督各生产单位材料的耗用提供完整的存货账簿 提供存货管理和分析功能与其他子系统建立标准接口采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红存货核算与管理流程初始设置流程（略）存货日常核算流程存货管理流程（略）制作人：殷建红IT与手工环境下存货核算和管理的区别通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行可以根据需要选择各种存货成本计算方法高效、准确地完成核算工作及时准确地提供存货账簿并保证账账相符各业务部门之间实现数据共享及时准确地提供存货管理和分析数据采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红数据编码设计存货类别编码群码方式（位数编码）主要用于统计、分析存货编码顺序编码（前提：已经存在存货类别编码，通过类别编码体现存货特征）如果无存货类别编码，则存货编码采用群码方式制作人：殷建红数据编码设计-存货分类与存货存货特征体现于所述存货分类制作人：殷建红数据编码设计-存货（无分类）无存货分类则通过存货编码体现存货特征制作人：殷建红数据文件设计存货档案文件存货结存文件入库单文件出库单文件制作人：殷建红存货子系统功能结构存货子系统初始设置日常核算账表输出管理分析入库单录入出库单录入单据审核单据记账生成转账凭证期末处理采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红基础设置—存货档案制作人：殷建红基础设置仓库档案设置收发类别设置（略）部门档案设置（略）期初余额设置基础设置仓库档案设置基础设置期初余额设置库存管理子系统：库存期初录完库存期初后执行记账采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红存货核算-入库单采购入库单的增加在采购管理子系统，审核在库存管理子系统入库单的类型：采购入库、产成品入库、其他入库审核入库单制作人：殷建红存货核算-出库单销售与收款子系统，审核发货单后，销售出库单自动生成，但必须在库存管理子系统审核出库单的类型：销售出库单、材料出库单以及其他出库单审核销售出库单存货核算-出库单增加和审核出库单时，单价和金额可以为空存货核算子系统进行单据记账后，存货计价方式适用移动加权平均法、先进先出法、个别计价法的出库单会由系统生成单价和金额存货核算子系统进行期末处理后，存货计价方式适用月末加权平均法的出库单会由系统生成单价和金额制作人：殷建红存货核算—出入库单审核与记账出入库单的审核出入库单的记账在线记账批量记账制作人：殷建红存货核算—出入库单审核与记账出入库单的记账流程期末处理计算所有存货的期末结存数量、单价、金额计算发出存货的成本计算按计划价（或售价）方式核算的存货差异率（或差价率）及其本月的分摊差异（或差价）对已完成日常业务的仓库做处理标志自动生成下月或下年存货结存文件，将本月结存数据作为下月期初数结转到下月结存文件采购与付款核算和管理存货核算与管理需求分析IT环境下存货核算与管理的流程存货子系统的总体结构设计存货子系统的初始设置存货子系统日常核算存货账表输出和存货分析制作人：殷建红基本账表存货总账存货明细账出入库流水账制作人：殷建红账表分析存货结存明细账制作人：殷建红账表分析超储短缺存货分析ABC成本分析库存占用资金分析制作人：殷建红账表分析其他分析内容上机指导-存货子系统操作流程上机指导-库存管理与核算管理库存管理：完成出入单的增加与审核核算管理：完成出入库单的记账、期末处理以及制单等功能作业模拟某公司的出入库业务（行业性