一月下旬经济师考试《财政税收专业知识与实务》第三次基础试卷

一月下旬经济师考试《财政税收专业知识与实务》第三次基础试卷一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在（）。A、对象不同B、性质不同顷目的不同D、与相对价格体系的关系不同【参考答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出和社会保障支出的差别。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出，他们之间有着明显的差别，主要体现在同相对价格体系的关系上。2、实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的（）决策体制。A、金融B、税收C、财政D、政府【参考答案】：C3、实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。A、全额上缴社会保障基金B、家属可以继承C、社会保障基金会和家属各得一半D、家属得70%，社会保障基金会得30%【参考答案】：B【解析】：当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。4、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于（）的，可向税务机关申请退税。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：B5、营业税以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税。A、30日内B、10日内C、5日内D、3日内【参考答案】：B6、抚恤和社会福利救济费属于（）。A、积累性支出B、生产性支出C、补偿性支出D、消费性支出【参考答案】：D【解析】：本题考查消费性支出的内容。抚恤和社会福利救济费属于消费性支出。7、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（）。A、5%〜6%B、5%〜8%C、10%〜15%D、15%〜20%【参考答案】：D8、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额是（）。A、20万元B、22万元C、24.4万元D、25.74万元【参考答案】：B9、下列关于财政支出效益分析的特点说法不正确的是（）。A、财政支出效益分析计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B、财政支出效益分析以经济效益和社会效益为衡量标准C、财政支出追求的是整个社会的最大效益D、财政支出不讲求经济效益【参考答案】：D10、通常把一年以内还本付息的国债称为（）。A、短期国债B、中期国债C、一级国债D、强制国债【参考答案】：A【解析】：本题考查短期国债的概念。一年以内还本付息的国债称为短期国债。11、从（）看，政府预算是具有法律效力的文件。A、形式B、作用C、预算收支的内容D、性质【参考答案】：D12、下列项目中可以计人企业工资总额的是（）。A、年终加薪B、雇员向企业投资而分配的股息所得C、劳动保护支出D、独生子女补贴【参考答案】：A13、某企业（一般纳税人）2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）元。A、0B、1153.85C、1200D、2307.69【参考答案】：B【解析】：本题考查销售旧货的计算。应纳增值税二60000/（1+4%）X4%X50%=1153.85（元）。14、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（）。A、5.1万元B、6.8万元C、8.6万元D、10.2万元【参考答案】：C15、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为l0万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A、借：在建工程100000贷：主营业务收入l00000B、借：在建工程117000贷：主营业务收入l00000应交税金——应交增值税（销项税额）17000C、借：在建工程118700贷：库存商品l00000应交税金——应交增值税（销项税额）18700D、借：在建工程100000贷：库存商品l00000【参考答案】：C16、我国政府预算管理体制的基本原则是（）。A、公平与效率原则B、责、权、利相结合原则C、统一领导、分级管理、权责结合D、与政治经济体制相适应原则【参考答案】：C17、某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）万元。A、28B、33C、34.6D、36.25【参考答案】：D【解析】：来源境外应补交所得税（20+5）X33%-5：3.25万元内交纳所得税l00X33%=33万元全部交纳：33+3.25=36.25万元18、中央地方共享税由（）负责管理和征收。A、财政部门B、地税局C、国税局D、包干制【参考答案】：C19、我国目前最主要的转移支付形式是（）。A、公式化补助B、专项补助C、税收返还D、体制补助【参考答案】：C20、在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是（）。A、政府意志B、市场失灵C、价值观念D、经济状况【参考答案】：B21、关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是（）。A、某股份制企业在领取工商营业执照后第ll天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣（收）代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了10年后自行销毁【参考答案】：A22、税收的首要职能是（）。A、经济职能B、财政职能C、控制职能D、调节职能【参考答案】：B【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。23、国家预算产生于（）。A、奴隶社会末期B、资本主义社会中期C、封建社会末期D、社会主义社会【参考答案】：C24、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B25、查账征收一般适用于（）。A、财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位B、账册不够健全，能够控制原材料或进销货的纳秘单位C、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不周定的纳税人D、无完整考核依据的纳税人【参考答案】：A【解析】：本题考查账征收的内容。查账征收一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。26、我国的预算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年农历1月1日至12月31日【参考答案】：D【解析】：本题考查我国的预算年度。我国的预算年度是历年制，也就是每年的1月1日至12月31日。27、企业挖潜改造支出属于（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、非生产性支出【参考答案】：B28、下列财政支出中，不属于购买性支出的有（）。A、行政管理费支出B、各项事业经费支出C、财政补贴D、政府各部门投资拨款【参考答案】：C29、下列货物中使用增值税17%税率的是（）。A、杂志B、农机C、暖气D、服装【参考答案】：D30、以下不属于预算外资金管理范畴的是（）。A、合法合规的行政事业性收费B、国务院和财政部批准设立的基金C、主管部门从所属单位集中的资金D、国有企业税后留用资金【参考答案】：D31、资源配置方式实质上是（）。A、供给需求B、政府强制方式C、财政运行机制D、计划控制方式【参考答案】：C【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。32、行政单位已完成项目的专项结余，报经主管预算单位或者财政部门批准后方可用于（）。A、经常性支出8、自筹基本建设支出C、对附属单位补助支出D、上缴上级支出【参考答案】：A33、某汽车制造企业2008年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）。A、20万元B、80万元C、150万元D、300万元【参考答案】：C34、政府间转移支付的原因不包括（）。A、补助有利于地方政府资源配置效率的提高B、补助有利于实现横向公平C、补助有助于经济稳定D、补助有利于实现纵向公平【参考答案】：D35、预算外经常性支出不包括（）。A、福利支出B、城市维持支出C、事业费支出D、大修理支出【参考答案】：D36、农产品的出口退税率为（）。A、17%B、15%C、10%D、5%【参考答案】：D37、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶B、报刊C、中药饮片D、古旧图书【参考答案】：D38、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：D【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式。39、提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（）。A、马歇尔B、亚当•斯密C、凯恩斯D、弗里德曼【参考答案】：B40、从（）开始，我国的中央预算试编部门预算。A、2000年B、2001年C、2002年D、2003年【参考答案】：A41、下列选项中，属于委托加工应税消费品的是（）。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D、由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品【参考答案】：D42、两阶段招标方式，一般用于（）。A、批量采购B、小额货物采购C、服务采购D、大型货物采购【参考答案】：D43、实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A、完善公共部门的效率评估制度B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度C、完善政府的收支制度D、改变公共部门的垄断性质【参考答案】：B【解析】：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因此选B44、下列所得中，征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D【解析】：本题考查个人所得税的免税项目。ABC属于免税项目，不征收所得税。45、下列收入属于中央收入的是（）。A、增值税B、企业所得税C、海洋石油资源税D、国有土地有偿使用收入【参考答案】：C46、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：B【解析】：抵免限额=100X30%=30万元乙国实际缴纳=100X20%=20万元＜30万元甲国该笔所得征收所得税30-20=10万元47、执行审批预算调整方案职权的机构是（）。A、各级人民代表大会B、各级人民代表大会常务委员会C、各级政策D、各级财政部门【参考答案】：A48、下列货物中不适用13%的增值税税率的是（）。A、报纸8、自来水C、服装D、化肥【参考答案】：C【解析】：本题考查适用增值税17%税率的货物。其他三项的税率是13%。49、某工业企业采用“先进先出法”核算发出材料成本。某种材料月初结存数量1OOkg，单价100元，金额10000元；本月购进材料200kg，单价120元，金额为24000元；本月生产领用材料数量200kg，应结转材料成本金额为（）。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【参考答案】：B50、某家具厂2003年实现销售收入100万元，实际发生的广告费支出为10万元，则该家具厂2003年计算应纳税所得额时，可以税前扣除广告费为（）。A、2万元B、4万元C、8万元D、10万元【参考答案】：C51、《中华人民共和国预算法》规定，由（）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告。A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级财政部门D、各部门【参考答案】：A52、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A、社会再生产B、商品交换C、货币流通D、市场失灵【参考答案】：D【解析】：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。53、“收支两条线”是一种（）管理制度，是指政府在对财政性资金的管理中，取得收入与发生支出脱钩。A、财政B、资金C、税收D、金融【参考答案】：B54、在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是（）。A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B、企业计捉的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C、企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除D、企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除【参考答案】：A【解析】：本题考查职工福利费的计提。注意此处的计税工资和工资薪金总额，区分计提的和发生的。55、村民王某在本村有两问临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。A、就经营用房缴纳房产税B、不缴纳房产税C、暂免房产税D、减半缴纳房产税【参考答案】：B【解析】：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。56、在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。A、增值税B、消费税C、所得税D、印花税【参考答案】：A【解析】：本题考查中央和地方的分享税。增值税在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%。57、某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时，另向购买方收取延期付款利息2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款。20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。A、该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元B、该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元C、该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D、该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元【参考答案】：C58、在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。A、顺向检查法B、逆向检查法C、对照检查法D、票面逻辑推理法【参考答案】：C【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照检查法。59、财政行政诉讼的主管机关是（）。A、财政部B、人民法院C、中央人民银行D、国务院【参考答案】：B60、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额=收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入B、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额一免税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入【参考答案】：B【解析】：本题考查应纳税所得额的计算公式。B是正确的。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A、财政部门B、海关部门C、税务部门D、审计部门E、物价部门【参考答案】：A,C,D,E62、基金设施建设的特征有（）。A、初始投资小B、建设周期长C、投资回收慢D、投资效益高E、风险性低【参考答案】：B,C63、下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。入、将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交消费税8、将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交消费税顷将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交消费税。、将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交消费税£、将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）应交税费一一应交消费税【参考答案】：A,B【解析】领用自产产品用于在建工程、职工福利需缴纳增值税、消费税，但不确认收入。64、营业税的纳税期限为（）。TOC\o"1-5"\h\z5日10日15日D•一个月【参考答案】：A,B,C,D65、国库单一账户制度的含义有（）。A、集中收入管理B、集中支出管理C、集中账户管理D、集中供应商管理E、集中代理银行管理【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国库单一账户制度的含义。国库单一账户制度的含义：（1）集中收人管理；（2）集中支出管理；（3）集中账户管理。66、货币政策的类型包括（）。A、扩张性货币政策B、紧缩性货币政策C、宏观货币政策D