财务分析报告-上报模板(可在原文上套改)

word文档可自由复制I编辑【注：本财务分析报告模板分实现利润分析、成本费用分析、资产结构分析、偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力、发展能力分析、经营协调性分析、经营风险分析、现金流量分析等十个方面进行阐述分析，可在原文是上直接修改，帮你省却很多文字撰写时间，同时亦可以为你提供新颖的角度分析参考。】财务分析报告-上报模板（可在原文上套改）目录一、实现利润分析.....................................................................41.利润总额.............................................................................42.主营业务的盈利能力..................................................................43.利润真实性判断......................................................................5二、成本费用分析.....................................................................51.成本构成情况........................................................................52.销售费用的合理性评价...............................................................63.管理费用变化及合理性评价............................................................6三、资产结构分析.....................................................................71.资产构成.............................................................................72.资产的增减变化......................................................................103.资产结构的合理性评价................................................................11四、偿债能力分析.....................................................................121.短期偿债能力........................................................................122.还本付息能力........................................................................133.增加负债的可行性....................................................................14五、盈利能力分析.....................................................................141.主营业务的盈利能力..................................................................142.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力...............................................153.净资产收益率........................................................................154.总资产报酬率........................................................................155.成本费用利润率......................................................................16六、营运能力..........................................................................16七、发展能力分析......................................................................181.自我发展能力........................................................................18八、经营协调性分析...................................................................181.投融资活动的协调情况...............................................................182.营运资本变化情况....................................................................193.经营协调性及现金支付能力...........................................................194.营运资金需求的变化..................................................................195.现金支付情况........................................................................206.整体协调情况........................................................................20九、经营风险分析.....................................................................21十、现金流量分析......................................................................221.现金流入结构分析....................................................................222.现金流出结构分析....................................................................223.现金流动的协调性评价................................................................234.现金流动的充足性评价.............................................................235.现金流动的有效性评价.............................................................246.自由现金流量分析.................................................................25

XX集团2010年财务分析报告(图文并茂报告)一、实现利润分析1.利润总额2010年实现利润为8356.02万元，与2009年的6045.62万元相比有较大增长，增长38.22%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。2.主营业务的盈利能力2009年主营业务收入净额为100570.59万元，与2010年的66372.28万元相比有较大增长，增长51.52%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2010年的主营业务收入净额为100570.59万元，比2009年的66372.28万元有所增长，增长51.52%，主营业务成本为74058.20万元，比2009年的48940.06万元有所增加，增加51.32%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务收入增长幅度大于主营业务成本，表明公司主营业务盈利能力提高。实现利润增减情况表2009年2010年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入100570.5951.5266372.280.00实现利润8356.0238.226045.620.00营业利润8411.96113.583938.460.00投资收益-130.23-106.272075.950.00营业外利润74.30147.2430.050.00补贴收入0.00-100.001.160.003.利润真实性判断从报表数据来看，公司销售收入主要是现金收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润主要来自于营业利润。扣除营业利润中不实成分之后公司的实现利润为6021.48万元。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。二、成本费用分析1.成本构成情况2010年XX集团成本费用总额为88766.69万元，其中：主营业务成本为74058.20万元，占成本总额的83.43%;销售费用为4780.16万元，占成本总额的5.39%;管理费用为8882.27万元，占成本总额的10.01%;财务费用为1046.05万元，占成本总额的1.18%。成本构成表(占成本费用总额的比例)2009年2010年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额88766.69100.0062767.54100.00主营业务成本74058.2083.4348940.0677.97销售费用4780.165.393370.905.37管理费用8882.2710.015571.558.88财务费用1046.051.181293.742.06主营业务税金及附加0.000.003591.295.722.销售费用的合理性评价2010年销售费用为4780.16万元，与2009年的3370.90万元相比有较大增长，增长41.81%。2010年销售费用增长的同时主营业务收入也有较大幅度的增长，并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动取得了良好效果。3.管理费用变化及合理性评价2010年管理费用为8882.27万元，与2009年的5571.55万元相比有较大增长，增长59.42%。2010年管理费用占销售收入的比例为8.83%，与2009年的8.39%相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，销售利润有较大幅度上升，管理费用支出合理。三、资产结构分析1.资产构成XX集团2010年资产总额为287401.99万元，其中流动资产为248756.17万元，主要分布在存货净额、其它应收款、货币资金等环节，分别占公司流动资产合计的63.66%、13.40%和11.91%。非流动资产为38645.82万元，主要分布在固定资产净额和长期股权投资，分别占公司非流动资产的53.52%、36.00%。资产构成各项增量表项目名称2010年流动资产82295.99长期投资1846.59固定资产10462.03无形及递延资产2326.57其它109.25资产构成表2010年2009年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产287401.99100.00190361.57100.00流动资产248756.1786.55166460.1887.44长期投资净额13912.124.8412065.536.34固定资产净额20683.207.2010486.245.51无形及递延资产2825.570.98499.010.26其它1224.930.43850.610.45公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的63.66%，说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。从资产构成来看，公司流动资产所占比例较高，流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。流动资产构成表2010年2009年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流动资产248756.17100.00166460.18100.00存货158359.3463.6685786.8651.54应收账款10434.994.198806.405.29其它应收款33329.1113.4023570.4614.16短期投资0.000.00302.010.18应收票据0.000.000.000.00货币资金29632.0111.9135792.2921.50流动资产构成各项增量表项目名称2010年存货72572.48应收账款1628.60其它应收款9758.66短期投资-302.01应收票据5.85货币资金-6160.28其它4792.702.资产的增减变化2010年总资产为287401.99万元，与2009年的190361.57万元相比有较大增长，增长50.98%。具体来说，以下项目的变动使资产总额增加：存货净额增加72572.48万元；固定资产净额增加10196.96万元；其它应收款增加9758.66万元；预付账款增加4694.77万元；长期股权投资增加1846.59万元；应收账款净额增加1628.60万元；长期待摊费用增加1374.47万元；在建工程增加221.69万元；其它流动资产增加56.04万元；待摊费用增加48.64万元；待处理固定资产净损失增加30.00万元；其它长期资产增加16.64万元；固定资产清理增加13.38万元；应收补贴款增加5.85万元；共计增加102464.77万元，以下项目的变动使资产总额减少：待处理流动资产净损失减少5.38万元；短期投资净额减少302.01万元；货币资金减少6160.28万元；共计减少6467.67万元,增加项与减少项相抵，使资产总额增长95997.10万元。3.资产结构的合理性评价从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，2010年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。2010年公司资产结构基本合理。2010年与2009年相比，2010年存货出现不合理增长。总体来看，与2009年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。主要资产项目变动情况表2010年2009年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)流动资产248756.1749.44166460.180.00长期投资13912.1215.3012065.530.00固定资产20683.2097.2410486.240.00存货158359.3484.6085786.860.00应收账款10434.9918.498806.400.00货币性资产29632.01-17.9036094.300.00四、偿债能力分析1.短期偿债能力从支付能力来看，XX集团2010年的日常现金支付资金比较紧张，主要依靠短期借款。从发展角度来看，XX集团公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司短期债务的偿还没有充足的资金保证，需要依靠借新债还旧债。从变化情况来看，2010年流动比率为1.58，与2009年的1.53相比变化不大。2010年速动比率为0.57，与2009年的0.74相比有所下降，下降了0.17。公司短期偿债能力提高，这是由公司流动资产周转速度加快、经营活动创造的现金净流量增加引起的，是可靠的。2.还本付息能力从短期来看，公司经营活动的资金主要依靠短期借款，短期来看全部偿还短期债务本息会有一定困难。从盈利情况来看，公司盈利对利息的保障倍数为8.99倍。从实现利润和利息的关系来看，公司盈利能力较强，利息支付有保证。偿债能力指标表项目名称2010年2009年流动比率1.581.53速动比率0.570.74利息保障倍数8.995.67资产负债率0.710.693.增加负债的可行性从资本结构和资金成本来看，XX集团2010年的付息负债为114572.02万元，实际借款利率水平为0.91%,公司的财务风险系数为2.64。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。五、盈利能力分析1.主营业务的盈利能力XX集团2010年的营业利润率为8.36%，资产报酬率为3.94%，净资产收益率为6.14%，成本费用利润率为9.41%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为270434.16万元，经营资产的收益率为3.11%，而对外投资的收益率为-0.94%。2.内部经营资产和对外长期投资的盈利能力XX集团2010年内部经营资产的盈利能力为3.11%，与2009年的2.23%相比有所提高，提高0.88个百分点。对外投资业务缺乏盈利能力，并且亏损程度加剧。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率小于内部资产收益率，也低于企业负债资金成本水平，表明对外投资的盈利能力偏低。3.净资产收益率2010年净资产收益率为6.14%，与2009年的6.40%相比变化不大。但这种较高的资本收益率是由较高的负债水平支持的，企业经营风险是较大的4.总资产报酬率2010年总资产报酬率为3.94%，与2009年的3.86%相比变化不大。2010年总资产报酬率比2009年提高的主要原因是：2010年息税前收益为9402.07万元，与2009年的7339.36万元相比有较大增长，增长28.10%。2010年平均总资产为238881.78万元，与2009年的190361.57万元相比有较大增长，增长25.49%。息税前收益增长速度快于平均总资产的增长速度，致使总资产报酬率提高。5.成本费用利润率2010年成本费用利润率为9.41%，与2009年的9.63%相比变化不大。2010年期间费用投入的经济效益为56.81%，与2009年的59.06%相比有所降低，降低2.25个百分点。六、营运能力XX集团2010年存货周转天数为601.64天，2009年为639.81天，2010年比2009年缩短38.16天。2010年存货周转天数比2009年缩短的主要原因是：2010年平均存货为122073.10万元，与2009年的85786.86万元相比有较大增长，增长42.30%。2010年主营业务成本为74058.20万元，与2009年的48940.06万元相比有较大增长，增长51.32%。平均存货增加速度慢于主营业务成本的增长速度，致使存货周转天数缩短。收入和存货均在增长，但收入增长快于存货，存货水平趋于合理。XX集团2010年应收账款周转天数为34.92天，2009年为48.43天，2010年比2009年缩短13.51天。XX集团2010年应付账款周转天数为24.16天，2009年为15.49天，2010年比2009年延长8.67天。XX集团2010年现金周转天数为612.40天，2009年为672.75天，2010年比2009年缩短60.35天。XX集团2010年营业周期为636.56天，2009年为688.24天，2010年比2009年缩短51.68天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。营运能力指标表项目名称2010年2009年存货周转天数601.64639.81应收账款周转天数34.9248.43应付账款周转天数24.1615.49营业周期636.56688.242010年流动资产周转天数比2009年缩短的主要原因是：2010年流动资产为207608.18万元，与2009年的166460.18万元相比有较大增长，增长24.72%。2010年主营业务收入为100570.59万元，与2009年的66372.28万元相比有较大增长，增长51.52%。流动资产增加速度慢于主营业务收入的增长速度，致使流动资产周转天数缩短。XX集团2010年总资产周转次数为0.42次，比2009年周转速度加快，周转天数从1046.85天缩短到866.97天。公司在资产规模增长的同时，使主营业务收入有较大幅度增长，表明公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。资产周转速度表项目名称2010年2009年总资产周转天数866.971046.85固定资产周转天数56.5657.67流动资产周转天数753.47915.41现金周转天数612.40672.75七、发展能力分析1.自我发展能力2010年企业新创造的可动用资金总额为5110.98万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业生产经营活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用生产经营活动资金,引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短70.49天，由此而节约资金19423.51万元，可用于企业今后发展。八、经营协调性分析1.投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，公司长期投融资活动能为企业提供91541.27万元的营运资本，投融资活动是协调的。营运资本增减变化表2010年2009年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)营运资本91541.2758.0657914.410.00所有者权益58116.2421.9247667.400.00少数股东权益24885.89136.9410503.110.00长期负债46845.9298.1223645.280.00固定资产20683.2097.2410486.240.00长期投资13912.1215.3012065.530.00其它长期资产16.640.000.000.002.营运资本变化情况2010年营运资本为91541.27万元，与2009年的57914.41万元相比有较大增长，增长58.06%。固定资产增长快于营运资本增长，投资结构的调整加剧了企业经营活动资金紧张状况，应关注经营活动的健康状况。3.经营协调性及现金支付能力从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，需要企业提供129635.36万元的流动资金。但公司投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调的。4.营运资金需求的变化2010年营运资金需求为129635.36万元，与2009年的50561.20万元相比成倍增长，增长156.39%。营运资金需求增长速度远高于销售收入的增长速度，表明企业在经营业务扩大的过程中资金管理有所放松，资金不合理占用大量增加。5.现金支付情况从企业的现金支付能力来看，企业当期生产经营活动的开展，需要129635.36万元的流动资金，企业通过长期性投融资活动准备了91541.27万元的营运资金，但这部分资金不能满足企业经营活动的资金的需求，结果出现了支付困难，现金支付能力为负38094.09万元，即企业的支付能力主要依靠短期借款来维持。6.整体协调情况从两期情况来看，企业的营运资本不能够满足生产经营活动的资金需要，企业资金持续紧张。九、经营风险分析XX集团2010年盈亏平衡点的主营业务收入为55794.32万元，表示当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有盈利，低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为44.52%，表示公司当期主营业务收入下降只要不超过44776.27万元，公司仍然会有盈利。从营业安全水平来看，公司承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。从资本结构和资金成本来看，XX集团2010年的付息负债为114572.02万元，实际借款利率水平为0.91%,公司的财务风险系数为2.64。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。经营风险指标表2010年2009年项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)盈亏平衡点55794.3213.6749086.260.00营业安全水平0.4570.950.260.00经营风险系数2.4510.582.220.00财务风险系数2.6445.661.810.00十、现金流量分析1.现金流入结构分析2010年现金流入为239717.29万元，与2009年的159281.24万元相比有较大增长，增长50.50%。公司当期新增借款总额为110450.00万元，它是公司当期现金流入的最大项目，占公司当期现金流入总额的46.08%。但仍然不足以偿还已到期旧债。944.89%需要依靠收回投资或处置资产来解决。经营业务产生的现金流量为108536.64万元，约占公司当期现金流入总额的45.28%。但公司当期经营业务的现金支出大于现金流入，经营业务自身不能实现现金收支平衡。2.现金流出结构分析2010年现金流出为248581.76万元，与2009年的146994.10万元相比有较大增长，增长69.11%。最大的现金流出项目为购买商品和接受劳务所支付的现金，占现金流出总额的54.62%。3.现金流动的协调性评价2010年XX集团投资活动需要资金5247.64万元；经营活动需要资金53201.07万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。导致当年企业的现金流量净