2022年安徽省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分预测题库a4版打印

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了“三类股东”，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、B上市公司因为发展需要，拟公开发行新股，则根据《上市公司证券发行管理办法》，该公司必须在最近()个月内不存在违规对外提供担保的行为，才能申请发行。

A.6

B.10

C.12

D.36【答案】C3、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B4、下列关于资产证券化业务的说法，正确的是（）。

A.管理人未取得资产管理业务资格开展资产证券化业务的，登记结算机构可取消其会员资格

B.中国证券投资基金业协会可以对管理人、资产证券化业务参与人从事资产证券化业务进行定期或者不定期的现场和非现场自律检查

C.专项计划被交易场所、登记结算机构、证券业协会等自律组织采取自律措施的管理人，证监会对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可相应采取谈话提醒、书面警示、要求参加强制培训等纪律处分

D.中国证券业协会负责专项计划的备案和自律管理【答案】B5、下列属于会计政策变更的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A6、2016年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】D7、下列可以净额列示的是（）。

A.金融负债可以以净额列示

B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行

C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算

D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示【答案】C8、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。

A.个人投资者不能投资一般债券

B.发行利率只能采用招标方式确定

C.一般债券采用记账式固定利率附息形式

D.单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%【答案】C9、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，实际控制人存在（）情形的，发行人不得公开发行股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、以下应当由股东大会审议的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万元

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万元

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万元

D.创业板上市公司交易产生的利润总额占上市公司总利润50％且超过500万元【答案】B11、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B12、甲持有乙公司、丙公司100％股权。2016年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60％股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、A公司为一家在创业板上市的公司，基于业务发展需要，该公司拟对外发行新股，根据规定，其保荐人对A公司的持续督导的期间为（）。

A.当年剩余时间

B.当年剩余时间及以后的2个完整会计年度

C.当年剩余时间及以后的3个完整会计年度

D.当年剩余时间及其后1个完整会计年度【答案】B14、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是()。

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债【答案】B16、下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的是（）。

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司发行新股

C.上市公司发行可转换公司债券

D.发行股票【答案】D17、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是（）。

A.5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B.4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年利润

C.3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债

D.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】C19、2×16年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。

A.确认债务重组收益80万元

B.确认商品销售收入90万元

C.确认其他综合收益100万元

D.确认资产处置损益130万元【答案】A20、保荐机构的注册登记事项包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C21、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。

A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%

B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元

C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行

D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币【答案】B22、国债登记结算公司应于每个交易日向市场披露下一交易日日终，单一投资者持有短期融资券的数量且超过该期总托管量()的投资者名单和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C23、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、甲公司有A原材料账面价12万元/套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元/套，问期末该原材料要计提多少跌价准备。

A.0

B.1

C.2

D.4【答案】C25、甲公司为上交所上市公司，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（）。

A.陈某，其女婿在甲公司控股子公司担任财务经理

B.王某，其弟弟担任甲公司控股股东的监事

C.刘某，在乙公司担任监事，乙公司持有甲公司3%的股份且为第五大股东

D.李某，其儿子持有甲公司0.8%的股份且为第九大股东【答案】B26、甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期，为了盘活存量资产，提高资金使用效率，甲公司与银行签订了应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信10亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款，且出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定，甲公司应将该应收账款分为（）。

A.衍生金融资产

B.以摊余成本计量的金融资产

C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产【答案】D27、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，公开发行并上市的，网下配售时，发行人和主承销商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D28、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、下列关于租赁的会计处理的说法中，不考虑其他因素，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】A31、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50％增加到80％，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】D32、根据《公司法》，股份公司股东可以要求查阅公司的以下（）文件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D33、根据《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引》，以下属于挂牌公司条件的是（）。

A.经营多种业务的，最近1年占营业收入比重最大的业务占营业收入的比重不得低于50%

B.报告期末股本不少于500万元

C.最近2个完整会计年度的营业收入累计不低于3000万元

D.申报财务报表最近1期截止日不得早于改制基准日

E.报告期内实际控制人未发生变更【答案】B34、甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A35、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，以下说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D36、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D37、关于管理层收购，以下说法符合规定有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、下列各项中，属于以后会计期间将重分类进损益的其他综合收益项目有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、以下关于绿色债券的说法不正确的是（）。

A.发行绿色债券的企业不受发债指标限制

B.允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

C.绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于500万元人民币

D.在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模【答案】B40、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请公开发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、挂牌公司股票发行过程中，应当与主办券商、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的时点是（）。

A.验资后、股份登记后

B.股东大会召开后、发行认购开始前

C.股份登记一个月后

D.发行认购结束后验资前【答案】D42、甲公司2015年度利润总额为5200万元，2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为4000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％，当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B43、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、下列有关编制中期财务报告的表述中，符合会计准则规定的是（）。

A.中期财务报告会计计量以本报告期期末为基础

B.在报告中期内新增子公司的，中期末不应将新增子公司纳入合并范围

C.中期财务报告会计要素确认和计量原则应与年度财务报告相一致

D.中期财务报告的重要性判断应以预计的年度财务报告数据为基础【答案】C46、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A47、甲公司于2015年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术，其发生研究支出100万元，开发支出2400万元，其中符合资本化条件的开发支出为2000万元，并在2016年4月1日正式确定为无形资产，甲公司计划生产该专用设备200台，并按生产数量摊销该项无形资产。2016年度，甲公司共生产该专项设备40台。2016年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1560万元。2017年度，甲公司共生产该专用设备60台。2017年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为1000万元，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

E.50％【答案】B50、2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品，理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%，资金主要投向为银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ【答案】C51、企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）

A.150万元

B.400万元

C.550万元

D.0万元【答案】C52、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书，上市保荐书应当包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】D54、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、下列关于配售的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、（）是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。

A.特定目的信托受托机构

B.信贷资产证券化发起机构

C.信用增级机构

D.贷款服务机构【答案】A57、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、对于深主板，关于业绩快报和业绩预告说法正确的有（）。

A.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露一季度业绩预告

B.业绩预告的内容是盈利金额区间

C.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉

D.2013年1月应该披露2012年业绩快报【答案】B60、下列属于会计政策变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B61、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C62、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元

E.预计市值不低于人民币10亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元【答案】A63、甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10％。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5％。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】B64、根据创业板上市有关规定，保荐人保荐发行人在创业板上市，须对发行人的（）进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。

A.财务状况

B.创新性

C.成长性

D.资金充足状况【答案】C65、发行公司债券，股东大会应决议的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D66、以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（）。

A.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼

B.乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权

C.甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100％股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100％股权，购人后A公司可对B公司实施控制

D.A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营【答案】D67、下列关于分部报告的说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、证券公司公开发行的债券，在债券销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足（），视为发行失败。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】C69、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C70、甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业，适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用，实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是（）。

A.303万元

B.300万元

C.420万元

D.309万元【答案】A71、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】A72、某公司2016年度的资产净利率为20％。2016年初和2016年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（）。

A.该公司2016年度的权益净利率为40％

B.该公司2016年度的权益净利率为50％

C.该公司2016年度的资产负债率为50％

D.该公司2016年度的资产负债率为40％【答案】B73、根据《优先股试点管理办法》，以下符合非公开发行优先股条件的有（）。[2016年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A74、某上市公司筹划与国内一家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履行首次披露义务的是（）。

A.5月20日～22日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到20%

B.5月25日，上市公司与互联网公司签署合作意向书

C.5月24日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜

D.5月15日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多【答案】B75、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A76、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B77、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C79、根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C80、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1／2以上同意的事项有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B81、在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B82、以下关于首发路演推介说法正确的有（）

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三方撰写的投资价值研究报告。【答案】C83、甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。甲公司换出厂房的账面原值为3600万元，累计折旧为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。乙公司换出设备账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司换入的固定资产的入账价值为（）万元。

A.900

B.907.2

C.1071.43

D.1130.4【答案】B84、下列关于首次公开发行股票并上市问核程序有关事项的规定，正确的是（）。

A.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序

B.保荐机构应在所保荐项目受理当天，在中国证监会参加问核程序

C.保荐机构董事长或总经理应当在《问核表》上签字确认

D.保荐机构应在《发行保荐书》中详细说明问核的实施情况【答案】A85、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C86、下列事项中，有助于提高公司短期偿债能力的是（）。

A.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.提高流动负债中无息负债的比例

D.利用短期借款增加对流动资产的投资

E.将应收票据贴现以增加货币资金【答案】A87、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元

B.乙公司2013年8月存在重大违法行为

C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

D.赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满

E.丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2016年3月方将本息归还完毕【答案】B88、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A89、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D91、下列会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C92、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A93、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）。[2015年9月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B95、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D96、2016年7月，甲上市公司收购乙公司100%的股权，构成重大资产重组。根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2016年、2017年、2018年预计实现的净利润分别为1亿元、1.5亿元、2亿元。2016年、2017年、2018年乙公司实际实现的净利润分别为0.7亿元、1.3亿元、1.9亿元。不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。

A.甲公司总经理应在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉

B.甲公司董事长应在甲公司披露2015年年报时向投资者公开道歉

C.甲公司财务总监应在甲公司召开2016年年度股东大会时向投资者公开道歉

D.丁资产评估机构应当在甲公司披露2017年年报时向投资者公开道歉

E.乙公司董事长应当在甲公司召开2016年年度股东大会时向投资者公开道歉【答案】A97、下列备项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ【答案】C98、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括（）。

A.上市申请书

B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记的证明文件

C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告

D.会计师或律师出具的专业意见书

E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺【答案】D100、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20％纳入基金

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入

C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入

D.证券投资者保护基金对外举债资金

E.境内外注册的证券公司，按其营业收入的0.5—5％缴纳基金【答案】ABC102、以卜应当召开债券持有人会议的情形的有（）

A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

B.拟变更债券受托管理人

C.保证人或者担保物发生重大变化

D.公司不能按期支付本息

E.拟变更债券募集说明书的约定【答案】ABCD103、甲公司经批准于2011年1月1日按面值发行5年期一次还本按年付息的可转换公司债券20000万元，款项已收存银行，债券票面年利率为6％。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。则下列说法正确的是（）

A.2011年1月1日，计入应付债券的金额为20000万元

B.2011年1月1日，计入应付债券的金额为17665.64万元

C.2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为2334.36万元

D.2011年1月1日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为2334.36万元【答案】BC104、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。

A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】AC105、上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股东，向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约

B.控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购35％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购5％的股份

C.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

D.投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权【答案】BCD106、下列哪些情况属于公开发行证券（）

A.向特定对象发行超过200人

B.向非特定对象发行少于200人

C.通过报刊等广告发行

D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人【答案】ABC107、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（）

A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；

B.公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；

C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年

D.张某在担任甲公司法定代表人期问，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年【答案】BD108、下列影响权益乘数的有（）

A.现金购买股权

B.发行公司债券

C.发行股票

D.用现金偿还采购款【答案】BCD109、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）

A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议

D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成【答案】ABCD110、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）

A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员无需向上市公司通报有关信息

B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易。【答案】BD111、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）

A.某股东在所持股份达到10％的当天便可提议召开

B.持有10％以上股东提议召开，在股权登记日后，所持10％股份的股东将股份卖掉至低于10％，不影响对临时股东大会召开的有效性

C.连续90日持有公司股份比例达到1096以上的股东可提议召开

D.三分之一以上董事可提议召开【答案】AC112、下列行为符合规定的有（）

A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权

B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

C.控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购33％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购3％的股份

D.投资者已持有上市公司30％股份，现向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约

E.收购人进行要约收购的，要约价格不低于提示性公告前30个交易日该种股票的每日加权平均价格的算数平均值【答案】AB113、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD114、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反汪据，

A.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且为甲公司董事之弟的张某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中担任监事且持有乙公司2％股份的李某

E.持有甲公司30％股份且对甲公司有重大影响的某公司【答案】ABD115、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司非公开发行股票

C.上市公司发行分离交易可转换公司债券

D.上市公司公开发行公司债券【答案】ABC116、以下符合股份支付准则的事项有（）

A.甲公司发行股份购买乙公司资产

B.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产

C.甲公司发行股份获取职工服务

D.甲公司发行股份获取其他公司服务【答案】CD117、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）

A.主承销商的证券分析师

B.分销商的证券分析师

C.保荐代表人

D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】AB118、创业板上市公司非公开发行股票，发行期首日前1个交易日股票交易均价为8．5元，前20个交易日股票交易均价为9元，以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有（）

A.发行价为8.6元

B.发行价为7.7元

C.发行价为8.2元

D.发行价为9元【答案】BC119、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训（）

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3%股份的某自然人股东

D.持有发行人5%股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F.发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD120、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A.监管谈话

B.警告

C.重点关注

D.罚款

E.责令进行业务学习【答案】AC121、股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）

A.独立董事

B.监事会

C.三分之一以上监事

D.十分之一以上表决权的股东【答案】BD122、以下股东大会表决事项，需要特别决议通过的有（）

A.股权激励计划

B.公司减少注册资本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％【答案】ABCD123、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取1070的法定公积金；

B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25％；

C.法定公积金提取达到注册资本的50％后可以不再提取；

D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD124、某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期间不能担任（）

A.非上市公司的董事长

B.上市公司的控股股东

C.上市公司的财务总监

D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师

E.投行人员【答案】CD125、以下应纳入合并报表范围的公司有（）

A.己宣告破产清理整顿的子公司

B.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定

C.A公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但A公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由A公司决定；

D.A公司和B公司是C公司股东，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根据股东之间的协议，A公司不参与C公司经营管理，每年拿固定收益200万元。【答案】BC126、关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（）

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务没发生变更

C.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化

D.发行人最近两年实际控制人没发生变更【答案】CD127、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）

A.查询被调查单位或个人的资金帐户、证券帐户、银行帐户

B.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖

C.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助

D.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存【答案】ABD128、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）

A.预计未来6个月内出售股份可能达到公司股份总数5％的

B.最近12个月内控股股东受到深交所1次通报批评处分

C.最近12个月内控股股东受到深交所公开谴责

D.公司股票被实施退市风险警示【答案】ACD129、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（）

A.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

B.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

C.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

D.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营【答案】AB130、某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（）

A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票

B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票

C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事

D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意【答案】ABCD131、证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）

A.甲上市公司的财务总监

B.为上市公司出具审计报告的注册会计师

C.投行人员

D.非上市股份公司的财务总监

E.上市公司控股股东【答案】ABC132、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC133、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）

A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分

B.外币财务报表折算差额

C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得

D.可供出售债务工具的减值准备的转回。

E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC134、2010年三季报应该包括以下哪些报表（）

A.2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表

B.2009年1-9月的利润表和2010年1-9月的利润表

C.2009年7-9月的利润表和2010年7-9月的利润表

D.2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表

E.2009年7-9月的现金流量表和2010年7-9月的现金流量表【答案】ABCD135、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（）

A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元

B.甲公司2009年度应确认收入为110万元

C.甲公司2009年度应确认收入为78万元

D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD136、以下资产中，需每年年度终了进行减值测试的有（）

A.固定资产

B.使用寿命不确定的无形资产

C.因企业合并形成的商誉

D.投资性房地产产

E.长期股权投资【答案】BC137、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD138、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）

A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。

B.控股股东有过错的，应承担连带赔偿责任

C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任

D.发行人应承担赔偿

E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD139、下列交易属于非货币性资产交换的是（）

A.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元

B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权

C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元

D.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元。

E.丙公司向红十字会捐赠叉车10辆

F.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东

【答案】CD140、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）

A.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售

B.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准

C.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50％

D.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行【答案】AB141、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）

A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者己经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。

D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB142、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）

A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商

C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】AD143、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.未在证券交易所上市交易的证券

B.上市交易时间尚有20天的债券

C.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

D.上市公司发行的新股【答案】AD144、以下关于优先股发行说法正确的有（）

A.可以申请一次核准、分期发行

B.公司应在三个月内实施首次发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕

C.首次发行数量应当不少于总发行数量的50％

D.剩余各次发行的数量由公司自行确定，每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案【答案】ACD145、某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）

A.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元

B.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元

C.乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

D.甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让【答案】BCD146、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。

A.未决诉讼

B.债务担保

C.长期租赁

D.或有负债【答案】ABCD147、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市第二年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上

C.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

E.盈利预测净利润5000万元，实际实现净利润4000万元【答案】D148、下列不符合保代双签规定的是（）

A.最近3年内受到过证监会监管措施

B.最近3年内受到交易所公开谴责

C.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行

D.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD149、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）

A.印花税

B.耕地占用税

C.资源税

D.土地使用税

E.房产税【答案】AD150、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）

A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日

B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征

C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露

D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD151、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）

A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录

B.保代为保荐项目建立的尽调日志

C.发行过程中的询价记录

D.工作底稿应至少保存10年【答案】ABCD152、下列关于持续督导说法正确的有（）

A.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书

B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度

C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度

D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB153、假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有（）。

A.提高净经营资产利润率

B.降低负债的税后利息率

C.减少净负债的金额

D.减少经营资产周转次数【答案】AB154、下列关于影响期权价值的说法正确的有（）

A.利率越高，期权价值越高

B.与标的股票价格波动正相关

C.一般来说权利期限和期权价值呈正相关

D.标的股票价格越高，期权价值越大【答案】BC155、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）

A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因

C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD156、现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括（）

A.可转换公司债券

B.短期融资券

C.公司债

D.可交换公司债券

E.分离交易可转债【答案】ABD157、某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）

A.2名监事提议召开时

B.4名董事辞职，公司只有5名董事时

C.持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天

D.持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。

E.公司未弥补的亏损达到2500万元【答案】BD158、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）

A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上同意

B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日

D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2／3以上通过

E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】AC159、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）

A.是不以盈利为目的的法人

B.经国务院批准成立

C.全国统一集中运营

D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】ACD160、甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5000元，账面价值4000元，其中除存货账面价值为1000元，公允价值为2000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（）

A.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1500

B.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1560

C.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300

D.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60【答案】BD161、以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

A.连续3年亏损

B.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告

C.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责

D.6月30日未公开上年年报

E.该年年报净资产为负，利润为正【答案】ABD162、下列需征求发改委意见的是（）

A.某从事石油服务的企业上中小板

B.公司债用于改善财务结构

C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款

D.软件企业上创业板

E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A163、以下关于股份锁定的说法正确的有（）

A.中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

B.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

C.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之口起6个月内申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份

D.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份【答案】ACD164、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）

A.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

B.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息

C.资产负债表目后事项的非调整事项均应在附注中进行披露

D.资产负债表曰后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项【答案】ABD165、以下关于中小企业私募债的说法正确的有（）

A.私募债发行利率不超过20％

B.上海交易所和深圳交易所私募债转让价均为净价交易

C.深交所要求单笔现货交易数量不得低于5000张或者交易金额不得低于人民币50万元：上交所要求转让申报数量应当不低于面值5万元

D.上交所中小企业私募债期限为1年以上3年以下【答案】ACD166、关于股份限售期，以下说法正确的有（）

A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

B.控股股东认购的可转债无限售期

C.控股股东参与增发应锁定12个月

D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月

E.上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制。【答案】BD167、2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）

A.拟在下半年公开发行股票

B.拟在下半年现金分红

C.拟在下半年资本公积转增股本

D.拟在下半年现金分红并送红股

E.拟在下半年配股【答案】CD168、下列说法正确的有（）

A.首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格

B.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行

C.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于12个月

D.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月【答案】AD169、下列关于资产证券化的说法正确的是（）

A.发起机构可以是贷款服务机构

B.发起机构是发行资产支持证券的机构

C.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施

D.受托机构以信托资产为限分配信托收益【答案】AC170、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）

A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税

B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产

C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量

D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD171、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）

A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

B.收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

C.收购人为自然人，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之A起未逾3年

D.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD172、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.委托银行收款方式，为收到款项的当天

C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】AC173、A为某股份公司经理，下列可由A决定的事项是（）

A.决定设立某部门

B.制定《某部门工作规程》

C.任命某部门负责人

D.批准公司的《募集资金管理制度》【答案】BC174、关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）

A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30％，改用权益法核算，属于会计政策变更

B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更

D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更【答案】AB175、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：

B.通知、公告债权人：

C.处理与清算有关的公司未了结的业务；

D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

E.清理债权、债务：

F.处理公司清偿债务后的剩余财产；

【答案】ABCD176、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）

A.自行研发形成的税法规定可按照150％摊销的无形资产

B.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资

C.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产

D.非同一控制下企业合并形成的商誉【答案】ABCD177、以下符合股份支付准则的事项有（）

A.甲公司发行股份购买乙公司资产

B.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产

C.甲公司发行股份获取职工服务

D.甲公司发行股份