十二月上旬经济师资格考试财政税收冲刺阶段月底检测卷含答案和解析

十二月上旬经济师资格考试财政税收冲刺阶段月底检测卷含答案和解析一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、目前不再按预算外资金管理的是（）。A、社会保障基金B、乡自筹资金C、行政事业性收费D、国有企业税后留用资金【参考答案】：D2、政府间转移支付的原因不包括（）。A、补助有利于地方政府资源配置效率的提高B、补助有利于实现横向公平C、补助有助于经济稳定D、补助有利于实现纵向公平【参考答案】：D3、下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A、发票B、汇款单C、运费发票D、现金收据【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。4、企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额（）的部分，将准予扣除。A、12%B、5%C、14%D、20%【参考答案】：C5、我国从（）开始实行“退休费用统筹”改革。A、20世纪70年代中期B、20世纪70年代后期C、20世纪80年代中期D、20世纪80年代后期【参考答案】：C6、关于发票印刷，以下说法中正确的是（）。A、全国统一发票监制章由国家税务总局确定B、印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、国家税务局不管理普遍发票的印制活动D、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定【参考答案】：A7、提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。A、社会生产的最大化B、产品利润的最大化C、产品使用的最大化D、社会效益和社会福利的最大化【参考答案】：D【解析】：本题考查公共产品的目的。提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。8、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A、单一来源采购B、国内或国外询价采购C、竞争性谈判采购D、公开招标采购【参考答案】：C【解析】：本题考查竞争性谈判的内容。竞争性谈判是适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式。9、外商投资企业通过民政部门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法是（）。A、可按应纳税所得额的3%计算扣除限额B、可按应纳税所得额的10%计算扣除限额C、可按应纳税所得额的30%计算扣除限额D、可全额在税前扣除【参考答案】：D10、政府采购文件的保存期限从采购结束之日起至少保存（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：D11、纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A、前转B、后转C、消转D、税收价格化【参考答案】：A【解析】：前转，亦称顺转，指纳税人在进行商品或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。12、税收的职能是指税收（）存在的固有功能。A、客观B、主观C、实际D、应该【参考答案】：A13、我国税收应坚持（）分配原则。A、各纳税单位参与B、公民个人参与C、国家集中D、自由【参考答案】：C14、美国地方政府的主体税种是（）。A、所得税B、销售税C、总收入税D、财产税【参考答案】：D【解析】：本题考查美国地方政府的主体税种。美国地方政府的主体税种是财产税。15、从收支内容上看，政府公共财政的核心是（）。A、政府预算B、财政体制C、转移支付制度D、国库制度【参考答案】：A16、（）是财政收入的主要形式。A、专项收入B、国有资产收益C、税收收入D、上缴利润【参考答案】：C17、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。A、国务院B、各省、自治区、直辖市人民政府C、人民代表大会D、国家税务局【参考答案】：B18、税收的首要职能是（）。A、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调控职能【参考答案】：A【解析】：税收的首要职能是财政职能。19、我国财政行政诉讼的主管机关是（）。A、财政部门B、人民法院C、人民政府D、人民检察院【参考答案】：B20、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A、市场价格水平下降B、企业利润率下降C、所需生产资料增多D、生产紧缩【参考答案】：C【解析】：政府购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增加，导致市场价格上升，生产企业利润提高而扩大生产，所需的生产资料增多。21、税务机关对自然人纳税采取税收保全措施时，下列()物品，不得对其采取税收保全措施。A、古董B、小轿车C、豪华公寓D、单价5000元以下的生活用品【参考答案】：D22、甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得205000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A、上述所得在甲国不用缴纳所得税B、李先生应在甲国补缴所得税5000元C、李先生应在甲国补缴所得税15000元D、李先生应在甲国补缴所得税25000元【参考答案】：B【解析】：本题考查抵免法的计算。综合抵免限额＝200000×20%+150000×30%＝85000(元)，实际已纳税额＝200000×25%+150000×20%＝80000(元)，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免80000元甲国应对上述所得征收所得税＝200000×20%+150000×30%－80000＝5000(元)。23、税收分配的客体是（）。A、国民生产总值B、国民收入C、社会总产品D、社会剩余产品【参考答案】：D24、下列关于货币政策与财政政策配合的必要性的说法中，错误的是（）。A、财政政策的调节范围比货币政策的调节范围更广B、两者在国民收入分配中所起的作用不同C、两者在对需求调节的作用方向不同D、财政政策的时滞性短于货币政策的时滞性【参考答案】：D【解析】：本题考查货币政策与财政政策配合。D应是货币政策的时滞性短于财政政策的时滞性。25、下列收入中，应当征收营业税的是（）。A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B、银行销售金银业务取得的收入C、邮政部门销售的集邮商品取得的收入D、建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入【参考答案】：A26、下列支出中不属于预算外经常性支出的是（）。A、养路费支出B、福利支出C、国债利息支出D、增补流动资金【参考答案】：C27、发票管理的下列情形中，不符合制度规定的是（）。A、发票填开出现错误后，注明作废并重开B、外来经营者凭有关证明可在经营地领购普通发票C、全国统一发票监制章由国家税务总局确定D、发票印制实行不定期换版制度【参考答案】：C28、我国《政府采购法》规定，采购的货物规格，标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目可以采用（）。A、批量采购B、单阶段采购C、谈判采购D、询价采购【参考答案】：A29、我国财政收入主要来自于（）。A、C+VB、C+V+MC、VD、M【参考答案】：D30、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。A、预算管理体制B、税收管理体制C、行政事业财务管理体制D、企业财务管理体制【参考答案】：A31、市场机制唯一能使经济回升的手段是（），这也是有限度的。A、增加投资B、利率下降C、利率上升D、减少投资【参考答案】：B32、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。A、0B、10万元C、20万元D、30万元【参考答案】：C【解析】：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200X30%-200×20%=20(万元)。33、“产成品(库存商品)”的贷方发生额一般和()的借方发生额相对应。A、主营业务成本B、生产成本C、制造费用D、经营费用【参考答案】：A34、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。A、47万元B、48万元C、49万元D、74万元【参考答案】：C35、通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于（）。A、社会保险B、社会福利C、社会救助D、社会优抚【参考答案】：C【解析】：本题考查社会救助的内容。社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。所以此题选C。36、下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A、股息所得B、存款利息所得C、转让财产所得D、购买福利彩票所得奖金【参考答案】：D37、下列不属于由税务机关负责征收的税种是（）。A、增值税B、资源税C、房产税D、船舶吨税【参考答案】：D38、国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。A、10%～15%B、10%～20%C、20%～30%D、15%～20%【参考答案】：B【解析】：本题考查政府采购支出的比重。政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%～20%。39、下列关于社会公平的含义说法错误的是（）。A、社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态B、社会公平是一种价值判断C、社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然D、社会公平是一种意识形态【参考答案】：C40、偿还期限在（）年以上至()年以下的国债为中期国债。A、1；10B、2；10C、1；5D、3；10【参考答案】：A41、我国长期以来采用的政府间转移支付模式是（）。A、纵向的转移支付模式B、纵横交错的转移支付模式C、收入能力均等化模式D、支出均衡模式【参考答案】：A42、下列各项中，不属于资产类项目的是（）。A、应收账款B、预提费用C、银行存款D、预付账款【参考答案】：B43、“人民胜利折实公债”发行的年份是（）。A、1948年B、1949年C、1950年D、1951年【参考答案】：C44、“公共支出增长的发展模型”的提出者是（）。A、鲍莫尔B、皮考克C、瓦格纳D、马斯格雷夫【参考答案】：D45、通常将（）年以上还本付息的国债叫做长期国债。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：B46、（）也称为一级市场或初级市场。A、发行市场B、二级市场C、流通市场D、投资市场【参考答案】：A【解析】：本题考查发行市场的内容。发行市场称为一级市场或初级市场。47、政府采购中的采购人在确定采购代理机构时，应（）。A、有权自行选择采购代理机构B、由上级主管部门指定采购代理机构C、由财政部门指定采购代理机构D、按照隶属关系确定采购代理机构【参考答案】：A48、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得税税额是（）。A、1240元B、896元C、1600元D、868元【参考答案】：B49、下列项目中征收营业税的是（）。A、公园取得的门票收入B、个人转让著作权的收入C、医院提供的医疗服务收入D、科研单位转让专利使用权取得的收入【参考答案】：A【解析】：BCD均属于免税范围50、以下情形中，符合发票管理地域性要求的是（）。A、省、自治区、直辖市范围内使用的发票决不能在外地印制B、纳税人只能在其机构所在地领购普通发票C、发票一般由领购者在领购地缴销D、任何情况下，发票均不得跨地域邮寄或携带使用【参考答案】：C51、自制原始凭证不包括（）。A、现金收据B、实物收据C、领料单D、运费发票【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。52、采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为（）。A、借：银行存款×××贷：产品销售收人×××应交税金——应交增值税(销项税额)X××B、借：应收账款×X×贷：产品销售收入×××应交税金——应交增值税(销项税额)×××C、借：分期收款发出商品×××贷：产品销售收入×××D、借：分期收款发出商品×××贷：产成品×××【参考答案】：D53、按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：本题考查延期申报的规定。延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过3个月。54、某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万元，则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（）。A、1万元B、4万元C、6万元D、2万元【参考答案】：D55、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共实现销售收入580000元(销售家具579200元，运费800元)，该项收入应征收增值税的税法依据是（）。A、既涉及货物又涉及劳务B、既涉及货物又涉及非应税劳务C、运费与销售额合并收取单独核算D、只涉及货物不涉及非应税劳务【参考答案】：B56、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。A、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算【参考答案】：B57、政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。A、政府与民间共同投资方式B、政府投资法人团体经营运作方式C、BOT投资方式D、财政投融资方式【参考答案】：C【解析】：本题考查基础设施投资的提供方式。BOT投资方式是指政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府。58、发票真伪的鉴定由（）负责A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C59、资源配置方式实质上是（）。A、供给需求B、政府强制方式C、财政运行机制D、计划控制方式【参考答案】：C【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行机制。60、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、导致社会不公平的原因包括（）。A、历史原因B、社会原因C、制度建设的原因D、个人自己的原因E、政策原因【参考答案】：A,C,D【解析】本题考查社会不公平的原因。导致社会不公平的原因概括地说：(1)历史原因；(2)制度建设的原因；(3)个人自己的原因。62、我国现行增值税适用的征税范围是（）。A．加工修理业B．商业C．工业D．建筑业【参考答案】：A,B,C63、下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A、偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B、财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C、县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D、军人的转业费免征个人所得税E、发行的建设债券利息免征个人所得税【参考答案】：A,D64、税收负担转嫁的形式有（）。A、前转B、右转C、左转D、后转【参考答案】：A,D65、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天【参考答案】：A,C,D,E66、对编制预算外收支计划说法正确的是（）。A．编制计划应坚持“量人为出、收支平衡、略有结余”的原则B．要求以收费项目为基本依据，对收费范围、标准反复测算C．对确实无法完成的收入，财政部门不予核减D．支出要符合国家规定的开支范围和标准【参考答案】：A,B,D67、政府预算的调控作用主要表现在（）。A、通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B、通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系C、公平社会分配D、控制市场主体的具体经营行为E、筹集财政收入【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。68、按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为（）。A．经常性支出B．可控制性支出C．不可控制性支出D．建设性支出【参考答案】：B,C69、下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有（）。A、账簿B、发票的存根联C、收支凭证的特贴簿D、发票登记簿E、进销货登记簿【参考答案】：B,D【解析】本题考查财务资料的保存。发票的存根联和发票登记簿应保存5年。70、在市场经济条件下，财政配置资源的主原因有（）。A、市场不提供公共产品B、市场的竞争性C、市场的盲目性D、市场的效率低下E、人们对财政配置的偏好【参考答案】：A,C71、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,C【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。72、个人所得税的税率采用（）。A、定额税率B、定率税率C、累进税率D、比例税率【参考答案】：C,D73、财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始条件主要是（）。A、保证人们基本的生活条件B、提