五月上旬经济法基础初级会计职称考试测试卷含答案

五月上旬经济法基础初级会计职称考试测试卷含答案一、判断题（每小题2分，共30分）1、合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。（）【参考答案】：错误【解析】：合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。2、纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但如果纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核建筑业营业税的征收管理。题中的表述是正确的。3、外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核外籍人员的居民纳税人认定。外籍人员、华侨或港、澳、台同胞的习惯性居住地不在中国大陆，但在我国境内居住时间满1个纳税年度的，属于居民纳税人。4、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限。5、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以自行强制执行。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核诉讼制度。根据规定，对发生法律效力的判决、裁定、调解书和其他应由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人不得自行强制执行，只能请求人民法院强制执行。6、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。7、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是税款征收措施。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依照我国《合同法》的规定行使代位权、撤销权。税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳。税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。8、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。9、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)/(1－消费税税率)10、甲向乙转让一批音像制品，后发现其中有一部分光盘属于盗版，该转让行为全部无效。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是无效民事行为。民事行为部分无效，不影响其他部分的效力。11、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：加工、修理修配劳务属增值税征收范围，不缴营业税。12、仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核仲裁协议、行政复议的形式。仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。13、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税务机关的权利。题中所述符合《税收征收管理法》的有关规定。14、担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作两年以上经历。（）【参考答案】：错误【解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作“三年以上”经历。15、某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2002年销售额达到120万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是增值税的一般纳税人。年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均应按照小规模纳税人的有关规定征收增值税。二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、下列各项目中，不得作为纳税保证人的有（）。A、有担保能力的自然人B、工商企业C、企业法人的分支机构(有法人书面授权)D、事业单位【参考答案】：D【解析】：本题考核纳税保证人的资格。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。2、甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4：4：2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（）。A、按4：4：2的比例分配损益B、在合伙人之间平均分配损益C、按3：3：4的比例分配损益D、利润按3：3：4的比例分配，亏损由丙承担【参考答案】：D【解析】：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。3、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元，2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A、7万元B、8.75万元C、11.55万元D、21.25万元【参考答案】：B【解析】：本题考核企业所得税亏损弥补与适用税率。根据新的企业所得税法规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的所得额作为当年的应纳税所得额，法定税率为25%。计算过程：(85—50)×25%=8．75(万元)。4、指出下列各项中哪个属于法律事实中事件的范围（）。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、擅自发行股票【参考答案】：C【解析】：法律事实是指由法律规范所规定的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的现象。其分类包括事件和行为两大类。事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象。它包括自然现象和社会现象。战争属于事件中的社会现象。5、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合计税办法的消费品是（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒【参考答案】：B【解析】：本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。6、对内部会计监督实施情况承担最终责任的是（）。A、会计机构B、审计机关C、单位负责人D、会计机构负责人【参考答案】：C【解析】：对内部会计监督实施情况承担最终责任的是单位负责人而不是会计机构负责人。7、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的有（）。A、将自产的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将开发的房屋对外销售D、将自产的货物用于集体福利【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的征收范围。选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税；选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。8、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A、45日内B、2个月内C、4个月内D、5个月内【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。9、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为（）。A、4月4日B、4月5日C、4月6日D、4月7日【参考答案】：A【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日－4月4日10、企业实际发生的与取碍收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税廓得额时扣除。A、成本B、增值税C、税收滞纳金D、行政罚款【参考答案】：A【解析】：11、A市区某企业为增值税一般纳税人。2007年8月实际缴纳增值税30万，消费税40万，营业税20万，税务机关加收滞纳金0.21万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A、6.3B、4.5C、6.31D、4.52【参考答案】：A【解析】：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税＝（30+40+20）×7%＝6.3（万元）。12、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A、企业签订的租赁合同B、企业领取的工商营业执照C、企业签订的借款合同D、企业填制的限额领料单【参考答案】：D【解析】：本题考核点是印花税的征税范围。企业填制的限额领料单为企业内部管理单据，不在征税范围内。13、按照法律规范的性质和调整方式分类，我国《会计法》关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于（）。A、义务性规范B、禁止性规范C、授权性规范D、任意性规范【参考答案】：B【解析】：按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范.禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求""必须""作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是""禁止""人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们""可以""作出某种行为，或者要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。14、下列各项中，属于税收实体法的是（）。A、《中华人民共和国海关法》B、《进出口关税条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国个人所得税法》【参考答案】：D【解析】：本题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：《中华人民共和国个人所得税法》等。15、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有（）。A、搬家公司搬家服务B、单位出租房屋C、电影放映D、电子游戏厅【参考答案】：B【解析】：A属于交通运输业。C属于文化体育业，均按3％交营业税，D属于娱乐业，按20％交营业税。16、某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。A、1600B、1100C、1000D、900【参考答案】：B【解析】：累计债券总额不超过公司净资产的40%，所以是4000×40%-500=1100万17、下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（）。A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C、企业财务会计管理人员严重不足的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【参考答案】：C【解析】：选项ABD是属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。18、根据规定，劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月【参考答案】：B【解析】：本题考核试用期期限的强制性规定。劳动合同期限为1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。19、甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供商品一批，乙公司收到货物以后1个星期付款，为了保证合同的顺利进行，甲公司提出要乙公司以定金作为担保，于是甲公司签发了一张出票日期为2月20日的现金支票。根据《支付结算办法》的规定，关于该出票日期的写法正确的是（）。A、贰月贰拾日B、零贰月贰拾日C、贰月零贰拾日D、零贰月零贰拾日【参考答案】：D【解析】：本题考核票据的填写规范。(1)在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户适用范围的有（）。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：C【解析】：本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。21、下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是（）。A、无条件支付的承诺B、收款人名称C、出票日D、付款人名称【参考答案】：D【解析】：本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。22、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合税计税方法征收关税的是（）。A、原油B、新闻纸C、胶卷D、录像机【参考答案】：D【解析】：目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。23、某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（）。A、该单位一般会计人员B、该单位会计机构负责人C、该单位负责人D、当地财政部门派出人员【参考答案】：B【解析】：本题考核会计工作交接中监交人员的有关规定。根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。24、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）元。A、15300B、14940C、18000D、17640【参考答案】：B【解析】：本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。计算过程：（600000－30000×3－600000×2%）×3%＝14940元。25、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得【参考答案】：A【解析】：本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。26、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、20年【参考答案】：C【解析】：本题考核完税凭证、发票的保存期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）。A、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【参考答案】：C【解析】：(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。28、车船税的纳税义务发生时问是车船管理部门核发（）。A、车船登记证书的次月B、行驶证中记载日期的当月C、行驶证中记载日期的次月D、车船上路行驶的当月【参考答案】：B【解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。29、代理记账机构设立时，必须至少有（）名持有会计从业资格证书的专职从业人员。A、3B、5C、6D、10【参考答案】：A【解析】：本题考核代理记账机构的设立条件。设立条件包括：至少要有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员；主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；有固定的办公场所和健全的代理记账业务及内部管理制度。30、当事人不服法院第一审判决的，有权向上一级法院提起上诉的时间是（）。A、宣告判决之日起10日内B、宣告判决之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内【参考答案】：D【解析】：本题考核上诉的期限。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。31、根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费（）A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D、加工环节【参考答案】：C【解析】：本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。32、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。A、按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额B、购进固定资产的进项税额C、购进货物用于集体福利进项税额D、购进货物非正常损失的进项税额【参考答案】：A【解析】：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。33、根据《土地增值税暂行条例》的规定，我国土地增值税实行的税率属于（）。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率【参考答案】：D【解析】：我国的土地增值税实行四级超率累进税率。34、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴【参考答案】：D【解析】：本题考核我国企业所得税的征收方式。根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。35、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天【参考答案】：D【解析】：赊销方式销售的，为合同约定的收款日期；直接收款销售的，为收到销售额并交提货单当天；预收货款方式销售的，为发货当天。36、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。A、判决书作出之日起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之日起10日内D、判决书送达之日起15日内【参考答案】：D【解析】：罚款属于行政处罚，一不属于刑事处罚。37、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【参考答案】：C【解析】：本题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区外，其他地区实行的是生产型增值税。38、个人储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（）。A、免缴个人所得税B、按照5%的比例税率征收个人所得税C、按照10%的比例税率征收个人所得税D、按照20%的比例税率征收个人所得税【参考答案】：B【解析】：本题考核个人储蓄存款利息所得的税务处理。储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。39、我国《公司法》规定：“董事、高级管理人员不得兼任监事”，该法律规范属于（）。A、任意性规范B、禁止性规范C、义务性规范D、授权性规范【参考答案】：B【解析】：本题考核法律规范的相关规定。禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。40、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、发行股票【参考答案】：C【解析】：法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（）。一般贷款业务以利息收入全额为营业额有价证券买卖业务以卖出价为营业额转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【参考答案】：A,C,D【解析】：【答案】ACD【解析】：【解析】本题考核点是营业税营业额的确定。外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的余额为营业额，所以B选项错误。2、根据《中华人民共和国会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任是（）。A、由县级以上人民政府财政部门责令限期改正B、对单位处以3000元以上5万元以下的罚款C、对其直接负责的主管人员可以处以2000元以上2万元以下的罚款D、构成犯罪的，依法追究刑事责任【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核随意变更会计处理方法应承担的法律责任。ABCD四选项均为应承担的法律责任。3、纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。A、投资入股B、抵偿债务C、换取生产资料D、换取生活资料【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核应税消费品的计税依据。应税消费品在上述四种情况下，以最高销售价格确定消费税的计税销售额。4、以下各项中，可以作为我国法律关系主体的有（）。A、铁道部B、经济组织的内部机构C、个体工商户D、公民【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律关系主体的具体范围。法律关系主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织等。选项ABCD均为法律关系的主体。5、下列各项中，属于经济法律关系的有（）。A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B、税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【参考答案】：A,C,D【解析】：本题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调整国家在经济管理和协调发展经济活动过程中所发生的经济关系的法律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、经济组织内部经济关系。本题的B选项所述关系为行政管理关系，不是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围，故为正确。6、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴，D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】：A,C,D【解析】：依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于，免征个人所得税的，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税。7、根据《结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。A、办理货款收取B、办理现金缴存C、办理货款支付D、办理现金支取【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核银行结算账户的法律规定。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。8、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、会计账簿C、月度会计报告D、企业年度财务计划【参考答案】：A,B,C【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。9、合同，借款期限为1年。如A企业在2008年4月1日借款期限届满时不能偿还借款本息，根据《民事诉讼法》的规定，下列情形中，可以引起诉讼时效中断的事由包括（）。A、2008年6月1日B银行对A企业提起诉讼B、2008年5月10日B银行向A企业提出偿还贷款本息的要求C、2008年5月16日A企业同意偿还借款D、2008年6月5日发生重大水灾【参考答案】：A,B,C【解析】：(1)引起诉讼时效中断的法定事由包括：权利人提起诉讼、当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求、当事人一方同意履行义务；(2)选项D属于不可抗力，引起诉讼时效的中止。而非中断。10、根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（）。A、个人将不动产无偿赠送单位B、单位将土地使用权无偿赠送个人C、单位自建自用房屋的行为D、单位自建房屋销售的自建行【参考答案】：A,B,D【解析】：本题主要考核“营业税法律制度”的“税前扣除”知识点。11、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的特征有（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D、自愿性【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核点是税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。12、在下列表述中符合《合伙企业法》规定的是（）。A、合伙人个人的债权人不可以用该债权抵销其对合伙企业的债务B、合伙人个人的债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利C、合伙人可以用其从合伙企业中分取的收益清偿其个人债务D、合伙人个人的债权人可以请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产【参考答案】：A,B,C,D【解析】：教材P72～73。本题考核的是合伙人的债务清偿与合伙企业的关系。13、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。14、根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核准予扣除的项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。15、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中。税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；(7)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。16、根据《税收征收管理法》的规定．下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报．少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出．少缴应纳税款的D、隐匿财产．妨碍税务机关追缴欠缴税款的【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。17、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。A、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税【参考答案】：B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。18、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳自税种有（）。A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税【参考答案】：B,C,D【解析】：(1)与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；(2)契税由买方缴纳。19、下列选项中，属于变造票据的有（）。A、变更票据金额B、变更票据上的到期日C、变更票据上的签章D、变更票据上的付款日【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核点为票据变造的界定。票据变造不包括变更票据上的签章。20、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。A、种植花卉B、种植茶C、海水养殖D、远洋捕捞【参考答案】：A,B,C【解析】：21、下列货物中，应按13％税率征收增值税的货物有（）。A、粮食、食用植物油B、报纸、杂志C、农业机械D、金属矿采选产晶【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核增值税13％税率货物的范围。题中所述ABC都是13％税率货物的范围。注意：D从2009年1月1日起适用17％的适率。22、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（）。A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款B、银行汇票内出票日起2个月内提示付款C、银行本票自出票日起2个月内提示付款D、支票自出票日起10日内提示付款【参考答案】：C,D【解析】：本题考核点是票据的提示付款。商业汇票的提示付款期限。为自汇票到期口起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。23、根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。A、购买使用应税车辆B、销售应税车辆C、自产自用应税车辆D、以获奖方式取得并自用应税车辆【参考答案