《税务会计学》教学大纲

PAGE1PAGE6《税务会计学》课程简介课程编号1240153019课程名称税务会计学课程性质限选学时48学分3学时分配授课：48

实验：上机：

实践：

实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%。开课学院商学院更新时间适用专业会计学先修课程会计学原理、税法、中级财务会计课程内容：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的一门专门会计。税务会计课程作为会计学专业的主要课程，对于学生全面掌握税务会计的基本原理和操作实务，适应社会主义市场经济对于应用性、复合型会计专业人才—税务会计人才的要求具有重要意义。本课程的内容包括税务会计概念结构和和各税种的会计处理。本课程尽可能地体现理论与实务的紧密结合，引进案例，突出实用性，使学生在学习税务会计理论的同时，更应具备税务会计的实务操作能力，以培养应用型、复合型专业人才为宗旨。BriefIntroduction

Code1240153019TitleTaxAccountingCoursenaturelimitedoptionalSemesterHours48Credits3SemesterHourStructureLecture：48Experiment：

ComputerLab：

Practice：Practice(Week)：AssessmentClosedbookexamination,usuallyresultsaccountedfor30%,thefinalgradeaccountedfor70%.OfferedbyBusinessSchoolDate2012-9forAccountingPrerequisiteAccounting,FinancialAccounting,TaxLawCourseDescription:Taxaccountingisaspecialaccountingwhichcarriesonthecalculationandsurveillancetothefundmovementcausedbythetaxaffairsactivity,thatistheformation,calculationandpaymentoftaxmoneycontinuouslyandcomprehensivelyutilizingaccountingtheoryandmethodaccordingtothenationalpresenttaxrevenuelawsandregulations.Asthemaincurriculumofthestudentsmajoringinaccounting,taxaccountinghasthevitalsignificancetothestudentswhoneedtograspthebasicprincipleandoperationpracticeoftaxaccountingcomprehensivelyandadapttherequestontheusingandmulti-skillaccountantsbysocialistmarketeconomy.Thecontentofthiscurriculumisdividedintotheconceptstructureandtaxaccountingofvariouscategoriesoftaxes.Thiscurriculummanifeststhecloseintegrationwiththeoryandpracticeasfaraspossible.Theintroductioncaseandtheprominentusabilitycausesthestudentsgraspthetheoryandhavepracticeoperationability.Theobjectiveofthiscurriculumistoraisethespecializedtalentedpersonwhohaveapplicationandmulti-skill.《税务会计学》课程教学大纲课程编号1240153019课程名称税务会计学课程性质限选学时48学分3学时分配授课：48

实验：上机：

实践：

实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30%，期末成绩占70%。开课学院商学院更新时间2012年9月适用专业会计学先修课程会计学原理、税法、中级财务会计一、教学内容第一章税务会计概念结构1.1税务会计概念1.2税务会计对象与目标1.3税务会计基本前提1.4税务会计一般原则1.5税务会计要素教学难点：税务会计一般原则。教学重点：税务会计与财务会计的异同税务会计基本前提税务会计一般原则。第二章增值税会计2.1增值税概述2.2增值税进项税额及其转出的会计处理2.3增值税销项税额的会计处理2.4增值税结转及上缴的会计处理2.5增值税出口货物免退税的会计处理教学难点：增值税出口货物免退税的会计处理。教学重点：增值税进项税额的会计处理增值税进项税额转出的会计处理增值税销项税额的会计处理增值税结转及上缴的会计处理增值税出口货物免退税的会计处理第三章消费税会计3.1消费税概述3.2消费税的会计处理教学难点：出口货物应退消费税的会计处理。教学重点：应税消费品销售的会计处理应税消费品视同销售的会计处理委托加工应税消费品的会计处理进口应税消费品的会计处理出口货物应退消费税的会计处理第四章营业税会计4.1营业税概述4.2营业税的会计处理教学难点：转让无形资产应缴营业税的会计处理销售不动产应缴营业税的会计处理。教学重点：转让无形资产应缴营业税的会计处理销售不动产应缴营业税的会计处理第五章所得税会计5.1企业所得税概述5.2所得税会计基础5.3企业所得税的会计处理5.4个人所得税的会计处理教学难点：资产负债表债务法的会计处理。教学重点：永久性差异和暂时性差异资产负债表债务法的会计处理企业扣缴个人所得税的会计处理第六章其他税会计6.1城市维护建设税会计6.2印花税会计6.3城镇土地使用税会计6.4房产税会计6.5车船税会计6.6契税会计6.7车辆购置税会计6.8资源税会计6.9关税会计6.10土地增值税会计教学难点：资源税的会计处理土地增值税的会计处理。教学重点：城市维护建设税和教育费附加的会计处理资源税的会计处理土地增值税的会计处理二、教学要求第一章税务会计概念结构教学要求：本章要求了解税务会计的产生、掌握税务会计的概念、熟悉税务会计的模式、了解税务会计的类型、熟悉税务会计与财务会计的异同；掌握税务会计对象、熟悉税务会计目标；掌握税务会计基本前提和一般原则和税务会计要素。第二章增值税会计教学要求：本章掌握增值税会计账表的设置，掌握增值税进项税额和进项税额转出的会计处理，掌握增值税销项税额和增值税结转及上缴的会计处理，掌握外贸企业出口货物免退增值税和生产企业出口货物免抵退增值税的会计处理。第三章消费税会计教学要求：本章要求掌握消费税会计账户的设置，掌握应税消费品消费税销售和视同销售的会计处理，掌握委托加工和进口应税消费品的会计处理，掌握出口货物应退消费税的会计处理。第四章营业税会计教学要求：本章要求掌握营业税会计账户的设置，了解主营应税业务营业税的会计处理、掌握转让无形资产和销售不动产应缴营业税的会计处理。第五章所得税会计教学要求：本章要求掌握当期计列法与跨期所得税分摊法、永久性差异和暂时性差异。掌握所得税会计账户的设置，了解应付税款法的会计处理、纳税影响会计法（递延法和利润表债务法）的会计处理，掌握资产负债表债务法的会计处理。熟悉企业扣缴个人所得税的会计处理。第六章其他税会计教学要求：本章要求掌握城市维护建设税和教育费附加的会计处理。掌握印花税的会计处理。掌握城镇土地使用税的会计处理。掌握房产税的会计处理。掌握车船税的会计处理。掌握契税的会计处理。掌握车辆购置税的会计处理。掌握资源税的会计处理。掌握关税的会计处理。掌握土地增值税的会计处理。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践备注122212123884445101061212总计4848四、教材与主要参考资料教材盖地，2012：《税务会计》，第6版，北京：首都经济贸易大学出版社参考资料⒈国家税务总局办公厅，2000：《中国工商税收法规汇编》，第1版，北京：中国税务出版社⒉国家税务总局，《中华人民共和国税收法规公告》，北京：法律出版社⒊财政部注册会计师考试委员会办公室，2012：《税法》，第1版，北京：经济科学出版社⒋盖地，2000：《所得税会计》，第1版，北京：中国财政经济出版社⒌盖地，1998：《增值税会计》，第1版，上海：立信会计出版社⒍盖地，2003：《税务会计与纳税筹划》，第4次印，大连：东北财经大学出版社⒎盖地，2011：《税务会计》，第6版，上海：立信会计出版社