民生银行会计流程再造方案设计毕业论文

民生银行会计流程再造方案设计（一）设计背景商业银行的业务流程是银行直接或间接地为客户创造价值的一系列相关活动的有序集合，可将其分为客户服务流程与服务支持流程。客户服务流程主要包括存款业务流程、贷款业务流程、结算服务流程、其他业务流程；服务支持流程包括与前台业务服务伴随的会计处理流程、风险管理流程、后台会计事后核算与监管流程以及非会计服务流程。会计工作也有着自身的业务流程。业务流程与会计流程应该是互补关系，会计流程如何与银行业务流程协同运行、共同推进银行服务效率，是各级商业银行需关注并重点解决的问题。（二）设计目的面对日益激烈的市场竞争，国内银行的经营理念、业务办理方式的转变一定要落在实处。“以客户为中心，因客户而改变”、“从客户出发，为客户服务”、“方便客户办理、缩减客户等候时间、提高每笔业务的效率、全方位满足客户需求”，实现服务流程与支持流程效应的最大协同。本文针对民生银行会计流程再造的现状进行了分析，并提出了相应的改进方案。（三）设计步骤1．民生简介中国民生银行于1996年1月12日在北京正式成立，是中国首家主要由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，同时又是严格按照《公司法》和《商业银行法》建立的规范的股份制金融企业。多种经济成份在中国金融业的涉足和实现规范的现代企业制度，使中国民生银行有别于国有银行和其他商业银行，而为国内外经济界、金融界所关注。作为中国银行业改革的试验田，民生银行14年来锐意改革、积极进取，业务不断地拓展，规模不断地扩大，效益逐年递增，保持了快速健康的发展势头，为推动中国银行业的改革创新做出了积极贡献。2.民生银行会计流程再造现状分析银行现行记账方法与流程基本上沿袭着按手工、半手工（指手工先记录再输入计算机系统的处理方式）业务处理设计的原有模式，存在诸多弊端，与信息技术与金融电子化下的银行业务处理还存在不相适应的诸多方面。表现在：（1）银行现行记账采用的单式记账凭证是按记账人员的账户分工设计的。如一笔贷款业务要填制一式四联的借款凭证，单位存款记账员根据第一联记贷款账，企业存款记账员根据第二联记企业存款账，第三联给借款企业记账，第四联作到期卡，专夹保管。单式记账凭证有利于手工与半手工下的柜员分工、事后复核、总分核算。但应用电子化业务处理后，记账已实行“一记双讫”，柜员甚至可以记住账户代码即可临柜，原有的单式凭证的优点已经失去。（2）原有会计流程按总账数据取得财务报告信息，造成科目成倍增加。新的计算机技术下完全可以通过进行信息标准化设计，对同一账户中不同信息属性用多维的标准化编码来分析输出财务报告信息。（3）传统操作方式下的综合、明细两个账务核算系统是相互独立、相互制约的，银行更新大机系统后，对外对内业务已由系统统一生成数据。如定期存款应计利息等业务已由总行统一计提生成信息，不再由经办行操作；综合核算被简化，明细核算得到深化，原有的手工登记均实现了电子化。（4）传统方式下，会计期末生成会计信息的报告模式其最大的弱点是会计信息的固定期间性、滞后性，全面采用大机系统后，各级管理行则可随时获得动态财务会计报告。3.民生银行会计流程再造的优化方案单纯地只改造会计流程，而忽视了会计观念再造，势必是行不通的；只有全体会计人员改变了观念，明确会计流程并不是一成不变的，才能全身心地投入会计流程的再造工程，再造后的会计流程才能运转正常，产生预期效益。只有转变观念才能重新构建会计流程，并借此推动银行业务系统的整体改革，搭建起以客户为中心的业务处理模式。3.1民生银行会计流程再造整体流程银行业务流程再造是对公司业务处理程序与内容的重新设计，其目的是在成本、质量、服务、速度四个方面得到显著改善，使企业最大限度地提升核心竞争力。由于银行的前台客户服务流程和会计处理流程高度合一的特殊性，使银行会计流程决定着业务流程。新的银行会计流程应由会计组织体系、会计核算体系、会计风险控制体系三个核心部分构成。3.2民生银行会计核算体系再造方案设计如在支付与结算业务中，对外服务虽已实现实时清算，但对内仍沿用支行与二级分行（进入总行清算中心的城市清算行）、二级分行与总行及省分行的清算往来关系。支行与二级分行之间仍需通过“待清算辖内往来”等过渡性科目处理，并要进行总行——城市清算行、城市清算行——支行两级清算。这样的结果必然是占用了宝贵的计算机资源和财务资源，加大了会计业务处理的强度。再造后的会计核算体系，应减少内部核算环节：一是以二级分行作为资金核算基本单位，区县支行不再作为资金基本核算单位，不再进行二级分行与城区（县）支行之间的设户清算；二是取消单式记账凭证改用复式记账凭证，同时缩短柜面业务处理时间，节约客户时间，提高业务处理效率，形成效益型业务流程。3.3长沙市民生银行会计流程再造实例（1）业务流程再造的前期准备该行为确保其个人贷款业务流程再造的有序进行，成立了由本行负责人为首的流程再造领导小组和工作执行小组，工作执行小组在与管理层充分沟通的基础上，提出了个人贷款业务流程再造的目标需求，目标需求为“客户满意、高效高质、成本节约、风险可控”同时确定了长沙市民生银行作为本次个人贷款业务流程再造的试点行。（2）旧业务流程的诊断对长沙市民生银行的个人贷款业务流程的诊断分析。可以发现长沙市民生银行个人贷款业务的办理过程如下：各支行网点负责营销和贷前调查工作~权限内自行审批发放并负责贷后检查及贷款回收~超权限则上报市分行授信管理部门审查批准一市分行按权限审批同意(或不同意)并回复支行——超权限则上报省分行授信管理部门——省分行按权限审批同意(或不同意)并回复市分行——市分行根据省行批复通知支行发放贷款。其业务流程图如下：通过对内部业务人员和外部客户的调查，并采集相关业务运作管理数据样本进行分析，发现该业务流程存在如下缺陷:第一，岗位重叠、职责不分。各支行网点和人员职能太多，同时承担了贷款营销、贷时调查、贷款审查、权限内审批、贷后跟踪检查等几乎所有的信贷过程职能，由于支行网点人员有限，往往一人兼任多个岗位，导致岗位重叠、职责不分。第二，业务流程环节多，周期长。在该业务流程中，一笔贷款从客户申请到成功获得贷款要经过层层上报，各级机构和众多业务人员或主管要重复逐次审查，导致业务周期长，影响工作效率，如办理一笔抵押贷款通常要花费30天左右的时间。第三，业务流程信息化、自动化程度低。该业务流程主要采用纸文本作为信息存储和传递的载体，业务流程的信息化、自动化程度低下，业务处理速度受到严重制约，同时大量客户真实信息分散于各支行网点且掌握在业务人员手中，无法得到及时和真实的反映，导致了信息的屏蔽，削弱了工作效率和质量。（3）新业务流程的设计和实施第一，以客户需要为出发点设立个人贷款中心。新设立的个人贷款中心全面负责个人贷款业务营销、贷前调查、审查、审批、发放、贷后检查、重要合同和信息资料的归集等业务工作，原来分散于各支行网点的职能除业务营销外全部上收到个人贷款中心进行集中化管理，各支行网点成为单一的业务拓展营销部门，原来的贷款管理职能全部剥离。第二，根据流程和任务要求，重新界定岗位和职责。新业务流程中按业务流程的需要，重新界定了各环节的岗位。整个业务流程中设置了受理岗、初审岗、客户联络岗、贷前调查岗、审批岗、签约岗、抵押登记岗、放款审核岗、资金发放岗和质量控制岗等10个主要岗位，同时根据流程的要求针对每个岗位制定了明确的岗位职责。按照流程的处理能力计算得出各岗位员工数量，平衡流程各步骤的工作负荷，提高流程的通畅性。（4）实施效果分析长沙市民生银行在实施新的个人贷款流程后在用户感受、岗位设置、员工操作便利性、审批速度、任务管理、绩效考核管理、质量与风险控制、人均日处理业务量、抵押贷款平均耗时等九个方面进行比较分析，发现新流程明显提高了个人贷款业务处理的效率和服务质量，内部管理水平得到了显著的提升，其中最直观的改进是人均日处理业务量提升了约43%，抵押贷款每笔平均耗时下降了40%。（四）设计方案实施需要的条件1.法律条件为了规范民生银行会计流程再造，依据我国《中华人民共和国会计法》及国家有