《会计信息化原理与实务-基于畅捷通T3标准版（第3版）》实验案例

T3V11.2标准版实验案例案例启用日期：2020.03.01使用条件：安装T3V11.2标准版，并安装T3-标准版11.2补丁（2018.8.27版本）和T3税率修改工具2.0（2019.04.01版本）。第一部分系统管理与基础设置一、系统管理1.建账重庆大佳科技有限公司生产的主产品是税控专用设备及相关配套用品，具体产品是税控X号及发票打印纸，同时公司还代理相关的配套用品（如票据打印机、服务器等）。一车间主要生产税控X号产品，二车间主要生产发票打印纸。(1)账套信息账套号：123（具体实验中用学号等代替）；账套名称：大佳科技；采用默认账套路径；启用会计期：2020年3月；会计期间：默认。(2)单位信息单位名称：重庆大佳科技有限公司；单位简称：大佳科技；单位地址：重庆市两江新区新南路8888号；法人代表：孙大圣；邮政编码：401147；联系电话及传真：0231234567；税号：110119120130999。企业类型：工业；行业性质：2007新会计准则科目。采购专用发票默认税率13%，采购专用运费发票默认税率9%，存货档案默认带出税率13%。本单位有外币核算。(3)分类编码方案该企业的分类编码方案如下：科目编码级次：4222；客户分类编码级次：2；部门编码级次：12；地区分类编码级次：2；存货分类编码级次：122；收发类别编码级次：112；结算方式编码级次：2；供应商分类编码级次：2；其余使用默认。(4)数据精度该企业对存货数量、单价小数位定为2，均为默认值。(5)系统启用启用总账系统，启用时间为2020-03-01。2.财务分工财务分工见表1-1，初始密码均设置为“123”。表1-1操作员及其权限编号姓名主要操作权限部门m1万家乐(录入员，实验者将“万家乐”改为自己的名字)公用目录设置、老板通、现金管理、往来、固定资产、财务分析、总账(取消“审核凭证”功能)、项目管理、财务报表、系统工具、工资管理、应付管理、应收管理、核算、采购管理、销售管理、库存管理财务部m2曾如铁(审核员)总账模块中的审核凭证、查询凭证、记账m3梁管家(账套主管)账套主管的权限m4赵亚芳(出纳员)m5王胡子(采购员)公用目录设置、采购管理采购部m6刘川江(销售员)公用目录设置、销售管理销售部m7陈芝麻(库管员)公用目录设置、库存管理仓储部在实验中，主要由万家乐（即操作者本人）来完成各项业务处理，需要出纳签字的由赵亚芳完成，审核、记账的工作由曾如铁完成。实际工作中则具体按照岗位完成相关业务处理工作。3.系统启用按照要使用的业务，启动的模块如表1-2所示。表1-2启动模块表系统编码系统名称启用会计期间启用自然日期FA固定资产2020-032020-03-01GL总账2020-032020-03-01IA核算2020-032020-03-01WA工资管理2020-032020-03-01GX购销存管理2020-032020-03-01采购专用发票默认税率13%，采购专用运费发票默认税率9%，存货档案默认带出税率13%。二、基础资料设置1.部门和职员档案设置1.部门档案部门档案如表1-3所示。表1-3部门档案部门编码部门名称部门属性部门编码部门名称部门属性1管理中心管理部门3制造中心生产管理101行政部综合管理301一车间生产制造102财务部财务管理302二车间生产制造2供销中心供销管理4物流中心物流管理201销售部市场营销401仓储部库存管理202采购部采购管理402运输部运输管理2.职员档案职员档案如表1-4所示。表1-4职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101孙大圣行政部总经理102张文峰行政部部门经理103宋嘉行政部职员201万家乐财务部职员202赵亚芳财务部职员203梁管家财务部部门经理204曾如铁财务部职员301王胡子采购部部门经理302杨真采购部职员401刘川江销售部部门经理402朱小明销售部职员501陈芝麻仓储部部门经理502张大飞仓储部职员601罗忠运输部部门经理602汪一磊运输部职员2.客户档案设置1.客户分类01：批发；02：零售；03：代销；04：专柜2.地区分类01：东北地区；02：华北地区；03：华东地区；04：华南地区；05：西北地区；06：西南地区；07：华中地区3.客户档案客户档案如表1-5所示，分管部门均为销售部。表1-5客户信息客户编号客户名称及简称所属分类码所属地区税号开户银行银行账号地址邮编分管业务员01重庆嘉华公司（嘉华）01西南32788工行双碑支行3654重庆市沙坪坝区双碑路9号400077刘川江02天津东风公司（东风）01华北32310工行东风支行5581天津市滨海区东风路8号300010刘川江03上海东方公司（东方）04华东65432工行海东支行2234上海市徐汇区海东路1号200032朱小明04辽宁和平公司（和平）03东北03251中行三好支行0548沈阳和平区三好路88号110008朱小明05湖南棋子公司（棋子）02华中01121中行路口支行1717长沙市路口路77号110001朱小明3.供应商档案设置1.供应商分类01：原料供应商；02：成品供应商2.供应商档案供应商档案如表1-6所示。表1-6供应商档案供应商编号供应商名称及简称所属分类码所属地区税号开户银行银行账号地址邮编分管部门分管业务员01重庆巴渝公司（巴渝）01西南98462中行巴南支行3367重庆市巴南区巴渝路1号410001采购部王胡子02成都天府公司（天府）01西南67583中行天府路支行3293成都市青羊区天府路1号610001采购部王胡子03南京雨花公司（雨花）02华东72657工行重庆路支行1278南京市重庆路22号230187采购部杨真04上海鲲鹏公司（鲲鹏）02华东31012工行广州路支行5076上海市浦东新区广州路6号200232采购部杨真4.外币设置外币及汇率：币符：USD；币名：美元；固定汇率1:7.00。5.结算方式结算方式如表1-7所示。表1-7结算方式结算方式编码结算方式名称是否票据管理01现金支票否02转账支票否99其他否三、总账基础设置1.设置总账参数总账控制参数如表1-8所示。表1-8总账控制参数表选项卡参数设置凭证勾选项目资金及往来赤字控制允许修改、作废他人填制的凭证允许查看他人填制的凭证可以使用其他系统受控科目凭证编号方式采用系统编号外币核算采用固定汇率新增凭证时采用最后一次录入的凭证日期账簿、会计日历、其他按照默认设置2.设置会计科目企业使用的会计科目如表1-9所示。表1-9会计科目表科目代码科目名称辅助核算方向币别其他项目1001库存现金借日记账1002银行存款借100201工商银行借日记账/银行账100202交通银行借美元账页格式：外币金额式外币核算日记账/银行账1122应收账款客户往来借1123预付账款供应商往来借1221其他应收款借122101应收单位款客户往来借122102应收个人款个人往来借1231坏账准备贷1401材料采购借1403原材料借140301生产用原材料借140399其他用原材料借1404材料成本差异借1405库存商品借1408委托加工物资借1411周转材料借1601固定资产借1602累计折旧贷1604在建工程借1701无形资产借1901待处理财产损溢借190101待处理流动资产损溢借190102待处理固定资产损溢借2001短期借款贷2202应付账款供应商往来贷2203预收账款客户往来贷2211应付职工薪酬贷221101工资贷221102职工福利费贷221103养老保险贷2221应缴税费贷222101应交增值税贷22210101进项税额贷22210102销项税额贷222102应交营业税贷222199其他贷2231应付利息贷223101借款利息贷2241其他应付款贷4001实收资本贷4103本年利润贷4104利润分配贷410415未分配利润贷5001生产成本借500101直接材料项目核算借500102直接人工项目核算借500103制造费用项目核算借500104折旧费项目核算借500199其他项目核算借5101制造费用借510101工资借510102折旧费借510103租赁费借5301研发支出项目核算借6001主营业务收入贷6051其他业务收入贷6401主营业务成本借6402其他业务成本借6403营业税金及附加借6601销售费用借660101工资部门核算借660102福利费部门核算借660103办公费部门核算借660104差旅费部门核算借660105招待费部门核算借660106折旧费部门核算借660107保险费部门核算借660199其他部门核算借6602管理费用借660201工资部门核算借660202福利费部门核算借660203办公费部门核算借660204差旅费部门核算借660205招待费部门核算借660206折旧费部门核算借660207保险费部门核算借660299其他部门核算借6603财务费用借660301利息支出借660302利息收入借660303汇兑损益借项目核算部分在后面项目目录设置时再补充。将“库存现金1001”科目指定为现金总账科目；将“银行存款1002”科目指定为银行总账科目；将“库存现金1001、工商银行100201、交通银行100202”科目指定为现金流量科目。3.设置凭证类别凭证类别如表1-10所示。表1-10凭证类别表凭证类别限制类型限制科目收款凭证借方必有1001,100201,100202付款凭证贷方必有1001,100201,100202转账凭证凭证必无1001,100201,1002024.设置项目目录本单位项目核算大类项目为产品项目和研发项目，如表1-11所示。表1-11项目目录项目大类：研发项目项目大类项目分类编码项目分类项目代码项目名称研发项目1自行研发项目01税控软件N1号02税控软件N2号2委托研发项目10UK加密卡T1号产品项目1主产品项目01税控X号2辅助产品项目10专用发票打印纸11普通发票打印纸5.录入会计科目期初余额(1)2020年3月份会计科目期初余额表如表1-12所示。表1-12会计科目期初余额科目代码科目名称方向币别计量累计借方累计贷方期初余额1001库存现金借188891886067851002银行存款借4692514019801211057100201工商银行借469251401980511057100202交通银行借美元700000美元：1000001122应收账款借600002000001576001221其他应收款借700053003800122102应收个人款借7000530038001231坏账准备贷30006000100001403原材料借293180800001004000140301生产用原材料借2931808000010040001405库存商品借1401429000035690001601固定资产借36908601602累计折旧贷395111089951701无形资产借58500585002001短期借款贷2000002000002202应付账款贷150557600002768502211应付职工薪酬贷16000194008200221101工资贷160001940082002221应缴税费贷3678115581-16800222101应交增值税贷3678115581-1680022210101进项税额贷36781-3380022210102销项税额贷15581170002241其他应付款贷210021004001实收资本贷77704444103本年利润润分配贷131729330-119022410415未分配利润贷131729330-1190225001生产成本借87111012117165500101直接材料借4800597110000500102直接人工借8619004000500103制造费用借285030502000500104折旧费借20020011656001主营业务收入贷3500003500006051其他业务收入贷2500002500006401主营业务成本借3000003000006402其他业务成本借1800961800966403营业税金及附加借856185616601销售费用借1800018000660101工资（销售部）借80008000660106折旧费（销售部）借1000010000660107保险费（销售部）借128012806602管理费用借2255022550660201工资(行政部)借80008000660202福利费(行政部)借11001100660203办公费(行政部)借600600660204差旅费(行政部)借56005600660205招待费(行政部)借46004600660206折旧费(行政部)借26002600660207保险费(行政部)借12801280660299其他(行政部)借50506603财务费用借80008000660301利息支出借80008000说明：部门核算期初数据没有列示部门的，均假设为行政部(2)辅助账期初余额表日期年份为2020年。应收账款(1122)期初余额表如表1-13所示。表1-13应收账款期初日期凭证号客户业务员摘要方向期初余额票号票据日期02-10转-15天津东风公司朱小明销售商品借58000Z11102-1002-25转-118重庆嘉华公司朱小明销售商品借99600P11102-25合计借157600应收账款(1122)借贷方累计如表1-14所示表1-14应收账款累计客户业务员借方累计贷方累计天津东风公司朱小明60000重庆嘉华公司朱小明200000合计60000200000其他应收款—应收个人款(122102)期初如表1-15所示。表1-15其他应收款—应收个人款期初日期凭证号部门个人摘要方向期初余额02-26付-118行政部孙大圣出差借款借200002-27付-156销售部朱小明出差借款借1800合计借3800其他应收款—应收个人款(122102)借贷方累计如表1-16所示。表1-16其他应收款—应收个人款累计部门个人借方累计贷方累计行政部孙大圣20003000销售部朱小明50002300合计70005300应付账款（2202）期初如表1-17所示。表1-17应付账款期初日期凭证号供应商摘要方向期初余额业务员票号票据日期01-20转-45重庆巴渝公司购买原材料贷276850杨真C12301-20合计贷276850应付账款(2202)累计如表1-18所示。表1-18应付账款借贷方累计供应商业务员累计借方累计贷方重庆巴渝公司杨产成本(5001)期初,如表1-19所示。表1-19生产成本期初项目借方累计贷方累计期初余额(1)直接材料专用发票打印纸480059714000普通发票打印纸6000(2)直接人工专用发票打印纸8619001500普通发票打印纸2500(3)制造费用专用发票打印纸28503050800普通发票打印纸1200(4)折旧费专用发票打印纸200200500普通发票打印纸665合计871110121171656.出纳管理期初设置(1)工商银行期初数据工商银行人民币户企业日记账调整前余额为511057.00元。银行对账单调整前余额为467557.00元。①企业未达账银行已收企业未收：2月26日，银行收到上海东方公司用转账支票支付的货款3 000元，票号ZZ45623，企业未收到。银行已付企业未付：2月28日，银行自动支付期短期借款利息2 000元，银行付款票据企业未收到。②银行未达账企业已付银行未付：2月28日，企业用现金支票支付零星采购货款2 500元，票号XJ445353银行未入账，付款凭证号27。2月29日，企业用转账支票支付货款3 000元，票号ZZ3024，银行未入账，付款凭证号32。企业已收银行未收：2月29日已收未收货款（重庆嘉华公司转账支票，ZZ8341）50000元，收款凭证号56，银行未入账。(2)交通银行账户不进行银行对账。四、购销存基础设置1.设置基础信息(1)存货分类存货分类如表1-20所示。表1-20存货分类类别编码类别名称类别编码类别名称1原材料2产成品101主机201税控机10101机箱主板套件202发票打印纸10102处理器3配套用品10103SSD301配套硬件102显示器302配套软件103键盘8应税劳务104鼠标105加密卡(2)存货档案存货档案如表1-21所示。表1-21存货档案编码名称类别计量单位辅助计量单位换算率属性001CN处理器10102盒销售、外购、生产耗用002SSD硬盘2T10103盒箱10销售、外购、生产耗用003UK加密卡105块销售、外购、生产耗用004LED显示器102台销售、外购、生产耗用005键盘103个销售、外购、生产耗用006无线鼠标104只箱12销售、外购、生产耗用007机箱10101套销售、外购、生产耗用008主板套件10101套销售、外购、生产耗用009税控X号201套销售、自制010专用发票打印纸202箱销售、自制011普通发票打印纸202箱销售、自制012票据打印机301台销售、外购、生产耗用013GM服务器301台销售、外购、生产耗用900运费8千米劳务费用运费的计价方法为个别计价法，其他的按照库房计价。税率均为13%。(3)仓库档案仓库档案如表1-22所示。表1-22仓库档案仓库编码仓库名称计价方式1原料库移动平均法2成品库移动平均法3配套用品库移动平均法存货核算方式为按照仓库核算。(4)收发类别收发类别如表1-23所示。表1-23收发类别编码名称标志编码名称标志1入库类别收2出库类别发11采购入库收21销售出库发12产成品入库收22领用出库发13调拨入库收23调拨出库发14盘盈入库收24盘亏出库发15其他入库收25其他出库发(5)采购类型编码：00；名称：普通采购；入库类别：采购入库；是默认值：是。(6)销售类型编码：1；名称：经销；出库类别：销售出库；是默认值。编码：2；名称：代销；出库类别：销售出库；非默认值。(7)单据编号设置将单据的编号设置改为“手工改动，重号时自动重取”，将流水依据的长度改为3位。在实验中，可以手工输入，也可以使用自动获取方式。在实际工作中，发票一般是需要输入实际的发票号，以便对账。(8)开户银行编码:01；名称：工商银行重庆分行两江支行；账号：787978797879；币种：人民币。编码:02；名称：交通银行重庆分行两江支行；账号：112111211121；币种：美元。2.设置基础科目(1)存货核算①存货科目设置原料库：生产用原材料(140301)；成品库：库存商品(1405)；配套用品库：库存商品(1405)②存货对方科目设置采购入库：材料采购(1401)，暂估科目相同；产成品入库：生产成本/直接材料(500101)；盘盈入库：待处理流动资产损溢(190101)：销售出库：主营业务成本(6401)；领料出库：生产成本/直接材料(500101)(2)客户往来科目设置①基本科目设置应收科目：1122；预收科目：2203；销售收入科目：6001；应交增值税科目：22210102；其他可暂时不设置。②控制科目设置所有类别的控制科目均相同；应收科目：1122；预收科目：2203。③产品科目设置销售收入科目:6001；应交增值税科目：22210102；销售退回科目：6001④结算方式科目设置现金支票对应科目：100201；转账支票（人民币）对应科目：100201；转账支票（美元）对应科目：100202；其他结算方式：100201。(3)供应商往来科目设置①基本科目设置应付科目2202，预付科目1123，采购科目1401，税金科目22210101，其他可暂时不设置。②控制科目设置应付科目2202，预付科目1123。③产品科目设置采购科目1401，采购税金科目22210101。④结算方式科目设置现金支票对应科目：100201；转账支票（人民币）对应科目：100201；转账支票（美元）对应科目：100202；其他结算方式：100201。3.期初余额(1)库存和存货核算期初数据2月底，对各个仓库进行了盘点，结果如表1-24。表1-24库存盘点表仓库名称物料名称单位数量结存单价结存金额原料库CN处理器盒7001200840000SSD硬盘2T盒100（10箱）1640164000成品库税控X号套38048001824000专用发票打印纸箱3004012000普通发票打印纸箱300309000配套用品库票据打印机台4001800720000合计3569000(2)采购管理期初数据2月25日。收到重庆巴渝公司提供的SSD硬盘2T共50盒，暂估单价为1600元，商品己验收入原料仓库，至今尚未收到发票，税率13%。(3)客户应收款期初数据应收款以应收单形式录入，如表1-25所示。表1-25应收账款期初日期客户方向金额业务员到期日摘要02-25重庆嘉华公司借99600刘川江03-30商品货款03-10天津东风公司借58000刘川江03-30商品货款合计借157600(4)供应商应付款期初数据应付账款以应付单形式录入，如表1-26所示。表1-26应付账款期初日期供应商方向金额业务员到期日摘要01-20重庆巴渝公司贷276850王胡子3-30采购货款五、固定资产基础设置1.控制参数约定与说明：我同意。启用月份：2020.03。折旧信息：本账套计提折旧；折旧方法：平均年限法(一)；折旧汇总分配周期：1个月，当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足。编码方式：资产类别编码方式:2；固定资产编码方式：手工输入。财务接口：与账务系统进行对账；固定资产对账科目：固定资产(1601)；累计折旧对账科目：累计折旧(1602)。参数设置：业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目:1602。2.部门对应折旧科目管理中心:管理费用/折旧费；供销中心、物流中心:销售费用/折旧费；制造中心:制造费用/折旧费3.固定资产类别固定资产类别如表1-27所示。表1-27固定资产类别类别编码类别名称使用年限净残值率%计提属性折旧方法01通用设备33正常计提平均年限法(一)02交通运输设备83正常计提工作量法03电气设备53正常计提平均年限法(一)04仪器仪表53正常计提平均年限法(一)05家具用具及其他53正常计提平均年限法(一)06房屋及建筑物303正常计提平均年限法(一)4.增减方式的对应入账科目(1)增加方式直接购入：工行存款(100201)(2)减少方式出售:固定资产清理(1606)毁损:固定资产清理(1606)5.固定资产原始卡片固定资产卡片如表1-28所示。表1-28固定资产卡片资产编码固定资产名称类别编号所在部门使用年限开始使用日期原值累计折旧01红旗牌轿车02行政部82019-01-01215470.0037255.0002复印机01行政部32018-02-013510.001825.0003联想THINK01行政部32019-09-0114450.002774.0004联想THINK01财务部32019-09-0114450.002774.0005HP计算机01采购部32019-08-016490.001246.0006装配机A型03一车间52019-12-31200000.006250.0007联想PC01二车间32019-08-016490.001246.0008装配机B型03二车间52019-12-31180000.005625.0009长安面包车02运输部82019-10-3150000.0010000.0010办公楼06行政部302019-10-313000000.0040000.00合计3690860.00108995.00补充资料：增加方式均为直接购入。固定资产净残值率均为3％，车辆的使用状况为“在用”，折旧方法为工作量法。红旗轿车的工作总量为800000千米，累计工作量162000千米。长安面包车工作总量为200000千米，累计工作量40000千米。除车辆外，其他的固定资产折旧方法均采用平均年限法(一)六、工资基础设置1.初始化建账参数设置。工资类别个数：单个；核算币种：人民币RMB；不选择“是否核算计件工资”。扣税设置。要求代扣个人所得税。扣零设置。不进行扣零处理。人员编码。与公共平台人员的人员编码保持一致，编码长度为3位。2.公共工资项目设置工资项目如表1-29所示表1-29工资项目项目名称新增项目类型长度小数位数增减项基本工资是数字82增项岗位补贴是数字82增项交通补贴是数字82增项计件工时是数字82其它工时工资是数字82其它计件工资是数字82增项应发合计数字102增项事假天数是数字82其它事假扣款是数字82减项养老保险是数字82减项代扣税数字82减项扣款合计数字102减项实发合计数字102增项应税所得额是数字82其它应付工资是数字82其它3.银行名称设置工资发放银行为工商银行，个人银行账号为4位（实际工作中的账号会更长，这里仅仅是举例）。4.职员档案设置正式职员档案如表1-30所示。表1-30正式职员档案人员编码人员姓名性别人员类别部门职员属性账号是否计税101孙大圣男管理人员行政部总经理1111是102张文峰女管理人员行政部部门经理1112是103宋嘉女管理人员行政部职员1113是201万家乐男管理人员财务部职员1114是202赵亚芳女管理人员财务部职员1115是203梁管家女管理人员财务部部门经理1116是204曾如铁女管理人员财务部职员1117是301王胡子女经营人员采购部部门经理1118是302杨真男经营人员采购部职员1119是401刘川江男经营人员销售部部门经理1120是402朱小明女经营人员销售部职员1121是501陈芝麻男经营人员仓储部部门经理1122是502张大飞男经营人员仓储部职员1123是601罗忠男经营人员运输部部门经理1124是602汪一磊男经营人员运输部职员1125是701向璐宇男车间管理人员一车间部门经理1180是702秦迪久女车间工人一车间职员1181是703田鹤飞女车间工人一车间职员1182是801王世伟男车间管理人员二车间部门经理1183是802东方魂男车间工人二车间职员1184是803万盈达女车间工人二车间职员1185是804温琼海女车间工人二车间职员1186是注:以上所有人员的代发银行均为工商银行重庆分行两江支行；账号：787978797879。5.工资计算公式设置交通补贴=IFF(人员类别="管理人员"OR人员类别="车间管理人员",200,150)。说明：即管理人员和车间管理人员为200，其他人员150元，IIF()为系统提供的函数。计件工资=计件工时*工时工资应发合计=基本工资+岗位补贴+交通补贴+计件工资。说明：应发合计为系统自动生成。事假扣款=(基本工资/22)*事假天数养老保险=(基本工资+岗位补贴+计件工资-事假扣款)*0.08扣款合计=养老保险+代扣税+事假扣款。说明：扣款合计系统根据减项自动生成。实发合计=应发合计-扣款合计。说明：实发合计有系统自动生成。应税所得额=应发合计-事假扣款-养老保险。说明：用于计算个人所得税。在具体是实际工作中，应税所得额如何计算，有具体的规定，这里设置这个项目是体现一种方法。应付工资=应发合计-事假扣款。本项目用于工资分配用。第二部分总账和现金银行管理一、总账日常业务处理(1)3月2日，采购部刘川江购买了350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。借：管理费用/办公费(660203)/采购部350贷：库存现金(1001)350(2)3月2日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1:7.00，交通银行转账支票号ZZW002。借：银行存款/交通银行(100202)70000贷：实收资本(4001)70000(3)3月2日，工商银行账户收到天津东风公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。借：银行存款/工商银行(100201)3000贷：应收账款(1122)/东风3000(4)3月2日，接银行通知，工商银行账户支付短期借款利息2000元。结算方式：其他；结算号：QT001借：财务费用/利息支出(660301)2000贷：银行存款/工商银行(100201)2000(5)3月3日，采购部王胡子采购原纸10吨，每吨5000元，材料直接送入二车间生产专用发票打印纸，货款以工商银行支付，转账支票号ZZR002。借：生产成本/直接材料(500101)/专用发票打印纸50000贷：银行存款/工商银行(100201)50000(6)3月3日，财务部赵亚芳从工商银行提取现金15000元，作为备用金，现金支票号XJ001。借：库存现金(1001)15000贷:银行存款/工商银行(100201)15000(7)3月12日，销售部刘川江收到重庆嘉华公司转来一张转账支票，金额49600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR003。借：银行存款/工商银行(100201)49600贷：应收账款(1122)/嘉华49600(8)3月12日，采购部王胡子从重庆巴渝公司购入“税控X号使用指南”光盘1000张，单价10元，货款和税款暂欠，发票号为FP23135，商品已验收入库，适用税率13％。借：库存商品(1405)10000应交税费/应交增值税/进项税额(22210101)1300贷：应付账款(2202)/巴渝11300(9)3月12日，行政部支付业务招待费1500元，转账支票号ZZR004。借：管理费用/招待费(660205)1500贷：银行存款/工商银行(100201)1500（10）3月12日，开具工商银行转账支票（支票号：ZG1226）20000元支付本月制造中心租用房屋租赁费。借：制造费用/租赁费(510103)20000贷：银行存款/工商银行(100201)20000(11)3月20日，行政部孙大圣出差归来，报销差旅费1800元，交回现金200元。票号QTS001。借：管理费用/差旅费(660204)1800库存现金(1001)200贷：其他应收款(122102)2000二、现金和银行管理3月底，工商银行账户对账单部分资料，见表2-1。表2-1工商银行账户3月对账单（部分）日期结算方式票号借方金额贷方金额03-02现金支票XJ4453532 50003-04转账支票ZZ30243 00003-08转账支票ZZ83415000003-11转账支票00118811 93403-12转账支票ZZR0025000003-12转账支票ZZ1233334503-16转账支票ZZR91150 00003-20转账支票45632411 40003-20转账支票ZZR0034960003-20转账支票ZS0021000003-20转账支票ZF00290000根据以上资料，进行银行对账，生成银行存款余额调节表。(2)交通银行账户期初及期末均无未达账，不进行银行对账。第三部分工资业务1.工资数据3月初工资情况如表3-1所示。表3-1工资情况人员编码人员姓名基本工资岗位补贴事假天数计件工时工时工资101孙大圣120001000102张文峰9000500103宋嘉80005002201万家乐7000500202赵亚芳6000500203梁管家6500500204曾如铁6500500301王胡子7000400302杨真70004001401刘川江6000400402朱小明8000400501陈芝麻7000400502张大飞6500400601罗忠6000400602汪一磊6500400701向璐宇6000400702秦迪久30018045703田鹤飞30019040801王世伟70004001802东方魂30020040803万盈达30019538804温琼海30018036合计2.代扣个人所得税计算个人所得税的扣税项目为“应税所得额”,每个职员需选择征收个人所得税,扣税标准:扣税起点每月5000元。个人所得税的征收会随着国家个人所得税法的改变而改变,具体请参照当时的法规确定，通过本案例可学会方法。个人所得税计算方法中综合所得的税率表如表3-2所示，劳动性所得包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。表3—2个人所得税税率（综合所得适用）级数应纳税所得额(含税)税率(%)速算扣除数(元)1不超过3000元302超过3000元至12000元102103超过12000元至25000元2014104超过25000元至35000元2526605超过35000元至55000元3044106超过55000元至80000元3571607超过80000元45151603.工资分摊应付工资总额等于工资项目“应付工资”，工资费用分配的转账分录如表3-3所示。表3-3转账分录部门人员类别应付职工薪酬借方科目贷方科目行政部、财务部管理人员660201221101采购部、销售部、仓储部、运输部经营人员660101221101一车间、二车间车间管理人员510101221101车间工人510101221101第四部分固定资产业务1.资产增加3月10日，用交通银行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3000美元，当天汇转账支票号ZZ456325），交通银行转账支票号ZZ151521。折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年。详细资料见表4-1。表4-1固定资产信息表卡片编号固资名称固资类别原值使用状态增加方式使用部门11HP服务器通用设备25790在用购入财务部2.资产原值变动3月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10000元。用工商银行账户支付，转账支票号ZZ971121。3.计提减值准备3月25日，因技术进步影响，经核查决定对HP计算机计提2500元减值准备。4.计提当月折旧3月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15000千米，长安面包车本月工作量为10000千米。5.固定资产减少3月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。第五部分采购与应付业务一、供应链管理存货核算期初记账在进行采购、销售、库存业务时，需要进行存货核算，因此需要对期初数据先记账。二、采购管理1.常规采购业务(1)3月1日，业务员王胡子向成都天府公司询问键盘的价格(不含税95元/只)，经过评估后确认价格合理，随即向主管领导提出请购要求，请购数量为300只。经审查同意向成都天府公司订购键盘300只，单价为95元，要求到货日期为3月3日。(2)3月3日，收到所订购的键盘300只。将所收到的货物验收入原料库，填制采购入库单。当天收到该笔货物的专用发票一张（发票号自动生成）。业务部门将采购发票交给财务部门，财务部门确定此业务所涉及的应付账款及采购成本，结算到期日为3月5日。(3)3月4日，财务部门开出工行转账支票一张，支票号ZZ123，付清采购货款。2.采购现结业务3月4日，向成都天府公司购买无线鼠标30箱（每箱12只），单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张（税率为13%），立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。3.采购运费处理3月6日，向成都天府公司购买SSD硬盘2T共200盒，单价为1500元/盒，验收入原料库。同时还购买无线鼠标5箱，单价为600元/箱，验收入原料仓库。当天收到专用发票一张。另外，在采购的过程中，还发生了一笔运输费654元，税率为9%（税额54元），收到相应的运费发票一张，费用按照金额分配。确定采购成本及应付账款，货款未付。4.暂估入库报销处理3月9日，收到重庆巴渝公司提供的上月已验收入库的50盒SSD硬盘2T的专用发票一张，发票单价为1550元。进行暂估报销处理，确定采购成本及应付账款。5.采购结算前退货3月9日，收到成都天府公司提供的LED显示器，数量52台，不含税单价为1200元（税率为13%）。验收入原料库。3月10日，仓库反映有2台LED显示器有质量问题，退回给供应商，办理相关出库手续。收到成都天府公司开具的50台LED显示器的专用发票一张，不含税单价1200元。编制应付账款凭证和入库凭证。6.采购结算后退货3月15日，前期从成都天府公司购入的键盘质量有问题，从原料库退回4个键盘给供货方，单价为95元，同时收到红字专用发票一张。对采购入库单(红字)和红字采购专用发票进行业务处理。7.暂估入库处理3月20日，收到上海鲲鹏公司提供的票据打印机50台，入配套用品库。到了月底发票仍未收到，进行暂估记账处理，每台的暂估价为1500元。三、应付款管理付款业务3月17日，财务部开出工商银行转账支票一张（支票号ZZ777），金额12000，支付重庆巴渝公司前欠部分货款。第六部分销售与应收业务一、销售管理1.常规销售业务(1)3月5日，天津东风公司欲购买10台税控X号，向销售部了解价格。销售部报价为8000元/台（含税价格为9040元，税率为13%）。该客户了解情况后，要求订购20台，要求发货日为3月8日。(2)3月8日，销售部门向成品库发出发货通知。从成品仓库向天津东风公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。(3)3月12日，财务部收到天津东风公司转账支票一张，金额180800元，支票号ZP1155，款项入工商银行账户。据此填制收款单并制单。2.商业折扣的处理3月12日，销售部向天津东风公司出售票据打印机打印机10台，报价为2400元/台（不含税价，含税价为2712元），通知库房发货，然后货物从配套用品库发出。最后商定的成交价为报价的90％，根据上述发货单开具专用发票一张，编制应收账款凭证。3.现结业务3月15日，向湖南棋子公司公司销售专用发票打印纸200箱，每箱180元（不含税价）；普通发票打印纸150箱，每箱150元（不含税价）。销售专用发票已开，商品已从成品库出库，款项转账支票已经收到入工商银行户，支票号YZ6767。4.汇总开票业务3月15日，销售部向辽宁和平公司出售税控X号50台，无税报价为6400元/台（含税价7232元），货物从成品仓库发出。3月16日，销售部向辽宁和平公司出售票据打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），货物从配套用品库发出。根据上述两张出库单开具专用发票一张，并制作凭证。5.分次开票业务3月16日，销售部向重庆嘉华公司出售票据打印机60台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），货物从配套用品库发出。3月17日，应客户要求，对上述所发出的商品开具两张专用销售发票，第一张发票中所列示的数量为40台，第二张发票中所列示的数量为20台。6.开票直接发货3月17日，销售部向上海东方公司出售票据打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2599元），物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张。7.代垫费用处理3月17日，销售部在向上海东方公司销售商品过程中，发生了一笔设备服务费800元。客户尚未支付该笔款项。费用项目：设备服务费8.超发货单出库3月17日，销售部向湖南棋子公司出售CN处理器30盒，由原料库发货，不含税报价为1500元/盒（含税价1695元）。开具发票时，客户要求再多买10盒，根据客户要求开具了40盒CN处理器的专用发票一张。3月18日，客户从原料仓库领出CN处理器40盒。9.分期收款发出商品3月18日，销售部向上海东方公司出售税控X号产品120台。由成品仓库发货，无税报价为6600元/台（含税价7458元）。由于总金额较大，客户要求以分期付款形式购买该商品。经协商，客户分3次付款，并据此开具相应销售发票，最终在本年4月30日付完。第一次开具的专用发票数量为40台，无税单价6600元/台。业务部门将该业务所涉及到的出库单及销售发票交给财务部门，财务部据此制作凭证。10.开票前退货业务3月19日，销售部出售给湖南棋子公司税控X号产品12台，单价为6400元/台（含税价7232元），成品库发出。销售部出售给湖南棋子公司的税控X号产品运输途中发现质量问题，退回2台，单价6400元/台，收回成品库待修。开具相应的专用发票一张，数量为10台。11.销售支出业务处理3月20日，湖南棋子公司购买CN处理器5盒，由原料库发货，报价为1500元（含税价1695元）。销售部门下达发货通知并进行出库，开具销售票据。销售过程中发生招待费120元，用工行转账支票支付，支票号MM571226。增加费用项目：招待费，编号自定。12.销售赠品业务处理3月20日，销售部向湖南棋子公司销售票据打印机15台,无税报价为2300元（含税报价为2599元），其中一台作为赠送，货物从配套用品库发出。二、应收款管理1.预收款处理3月5日，重庆嘉华公司交来转账支票一张，金额15000元，作为预购货物的定金。2.收款处理3月20日，收到上海东方公司交来转账支票一张，金额125000元，支票号ZZ099，用以归还前欠货款。3.预收冲应收3月20日，经过与重庆嘉华公司商定，前预付的15000元定金用于冲销其应收款项。第七部分库存与存货核算业务一、库存管理1.产成品入库业务(1)3月5日，成品库收到二车间加工的专用发票打印纸产品300箱，普通发票打印纸产品400箱，均入成品库。(2)3月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控X号产成品入库。3月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控X号产品成本每台3000元，计90000元，随即做成本分配，记账生成凭证。专用发票打印纸产品的成本每箱50元，计15000元；普通发票打印纸产品成本每箱40元，计16000元，随即做成本分配，生成记账凭证。2.物料领用3月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，SSD硬盘2T共100盒，用于生产税控X号。3.调拨业务3月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库调拨到配套用品库。4.盘点业务3月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。5.其他出库业务3月25日，销售部从成品库领