影业有限公司财务尽职调查分析报告

财务尽职调查报告[2015]0084号阜宁大地影业有限公司：我们同意托付，对阜宁大地影业有限公司（以下简称“大地影业公司”或“公司”）2015年2月1日至2016年3月31日的财务情况进行尽职调查。调查过程中使用的有关财务报表、账簿凭证等相关文件资料均由目标公司治理层提供并负责；我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》以及与贵公司商定的程序对目标公司执行财务尽职调查，要紧包括询问和分析、观看、检查等程序，并对商定程序实施的结果出具报告。我们执行尽职调查的方法要紧采取对大地影业公司的相关人员进行询问，对财务数据进行分析性复核，抽查相关会计记录，观看实物现场和审查协议文件等我们认为必要的尽职调查程序。此尽职调查并非执行审计程序，因而不能提供审计之保证，以及发表审计意见。本调查报告包括以下内容：一、调查范围及内容依照贵公司与我们所签订的财务尽职调查业务约定书，对目标公司的尽职调查包括以下内容：公司会计政策、财务制度、审计制度及人员情况；2015年度、2016年1-3月财务报表情况；2015年度、2016年1-3月公司盈利能力、运营效率财务指标分析；对外投资情况；纳税情况；2015年度、2016年1-3月公司要紧业务类型，及毛利情况；猎取往来款项明细，存货分大类明细，以及固定资产清单等；其他。二、公司差不多情况1.截止2016年3月公司差不多信息公司名称：阜宁大地影业有限公司住宅：盐都市阜宁县阜城大街都市一号集中商业广场四楼法定代表人：刘洋注册资本：800万元营业期限：无固定经营期限统一社会信用代码：913209233137993864经营范围为：电影放映；预包装食品兼散装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）零售；电子产品、服装、鞋帽、玩具销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）2.公司历史沿革目标公司于2014年9月16日登记设立，成立时股权结构及股东情况如下：股东名称出资额（万元）出资比例（%）其中：货币出资实物出资刘学成440.0055.00%440.00赵亮360.0045.00%360.00合计800.00100%440.00360.002015年1月14日，目标公司股东会通过决议，一致同意将刘学成所持有的公司股权440万元无偿转让给新股东刘洋。2015年1月14日，依照目标公司股东会决议和修改后的公司章程规定，变更后目标公司股权结构及股东情况如下：股东名称出资额（万元）出资比例（%）其中：货币出资知识产权出资刘洋440.0055.00%440.00赵亮360.0045.00%360.00合计800.00100%440.00360.003.股东情况介绍=1\*GB3①刘洋，性质：自然人，国籍：中国，地址：江苏省阜宁县陈良镇新陈南街81号，身份证号码=2\*GB3②赵亮，性质：自然人，国籍：中国，地址：江苏省徐州市泉山区民健园9号楼2单元202室，身份证号码四、公司要紧财务情况（一）对外投资1.截止至2016年3月，大地影业公司无对外投资。（二）固定资产1.目标公司固定资产整体情况目标公司账面无房屋、土地资产。2.目标公司房屋、场地租赁情况截至目前，目标公司房屋为经营租赁性质。公司将该部分营业相关房屋租赁费用计入治理费用进行核算。五、公司执行的要紧会计政策及会计可能（一）会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币作为记账本位币。（三）记账基础和会计计量属性以权责发生制为记账基础，会计要素计量时，一般采纳历史成本，如采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时，能够采纳相应计量属性计量。（四）现金等价物的确定标准将期限短、流淌性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险专门小的投资确认为现金等价物。（五）应收款项1.应收款项坏账确认标准在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账：（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产和遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；（3）涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者尽管胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；（4）逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，同时能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；（5）逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回的，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。2.应收账款采纳“备抵法”。（六）存货核算方法1.存货分类存货要紧分为原材料、包装物、库存商品、产成品、自制半成品、发出商品、废品、修理用备件、低值易耗品等。2.存货取得和发出的计价方法存货采纳实际成本法核算。发出存货以加权平均法计算成本。低值易耗品和包装物采纳一次摊销法进行摊销。3.存货的盘存制度存货采纳永续盘存制。期末时，对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前查明缘故，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。4.存货跌价预备的确认标准和计提方法期末单个存货成本与可变现净值比较，按存货可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价预备，计入当年度损益。（七）长期投资核算方法1.长期股权投资本公司对被投资企业具有操纵、共同操纵或重大阻碍的长期股权投资采纳权益法核算，即最初以初始成本计量，以后依照顾享有的被投资企业所有者权益的份额进行调整。投资初始成本与享有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额，并按以下方式处理：投资初始成本超过享有被投资企业所有者权益份额之差额，按直线法摊销。合同规定期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年摊销。本公司对被投资企业无操纵、无共同操纵且无重大阻碍的长期股权投资采纳成本法核算。投资收益在被投资企业宣布现金股利或利润分配时确认。处置或转让长期股权投资按实际取得的价款与账面价值的差额计入当期损益。2．长期债券投资长期债券投资按取得时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已到付息期但尚未领取的债券利息计价；债券溢价或折价在债券存续期内于确认相关债券利息收入时按照直线法摊销。期末按权责发生制原则计提应计利息。3.长期投资减值预备的确认标准和计提方法决算日假如由于市价持续下跌或投资单位经营状况变化等缘故导致其可回收金额低于投资的账面价值，则按照可回收金额低于投资的账面价值的差额计提长期投资减值预备，并计入当年度损益。（八）固定资产1.固定资产标准使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营要紧设备的物品，单位价值在5000元以上，同时使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。2.固定资产计价方法外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账。3.固定资产分类及折旧方法采纳“直线法”计提折旧，各类固定资产的折旧年限、可能残值率和年折旧率如下：固定资产类不折旧年限可能残值率（%）年折旧率（%）运输设备5519电子设备3-5519-31.674.固定资产后续支出的会计处理方法（1）与固定资产有关的后续支出，假如不可能使流入企业的经济利益超过原先的可能，则应在发生时确认为费用。（2）与固定资产有关的后续支出，假如使可能流入企业的经济利益超过了原先的可能，则应当计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金额。5.固定资产减值预备的确认标准和计提方法本公司于期末对固定资产进行检查，如发觉存在下列情况，则评价固定资产的可回收金额，以确定资产是否差不多发生减值，关于可回收金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可回收金额低于其他账面价值的差额计提减值预备。计提时按单项资产计提。固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时刻推移或正常使用而可能的下跌，同时可能在近期内不可能恢复；固定资产陈旧过时或发生实体损害等；C.固定资产可能使用方法发生重大不利变化，如企业打算终止或重组该资产所属的经营业务、提早处置资产等情形，从而对企业产业负面阻碍；D．企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面阻碍；E．同期市场利率等大幅度提高，进而专门可能阻碍企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可回收金额大幅度降低；F.其他有可能表明资产已发生减值的情况。（九）无形资产计价及摊销政策1．无形资产计价购入的各种无形资产，按实际支出记账，其他单位投资转入的无形资产，以评估确认或合同约定的价值记账。2．无形资产摊销政策本公司无形资产自取得当月起在可能使用年限内分期平均摊销，计入提议，合同规定有受益期限的，在受益期限内平均摊销；合同没有规定受益期限而法律规定有有限期限的，按不超过法律规定的有限期限平均摊销；合同规定了受益期限而法律也规定了有限期限的，摊销年限不超过两者之中较短者，合同和法律均未规定受益期限或有限期限的，按不超过10年的期限摊销。3．无形资产减值预备的确认标准和计提方法期末将单项无形资产与可收回金额比较，按无形资产账面价值低于其可收回金额的差额提取无形资产减值预备，计入当年度损益。（十）长期待摊费用核算方法本公司的长期待摊费用是指企业差不多支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产大修理支出，租入固定资产的改良支出等，以实际发生额核算，按可能受益期限平均摊销。（十一）收入确认原则收入是在经济利益能够流入本公司，以及相关的收入和成本能够可靠地计量时，依照下列方法确认：1．销售商品收入销售商品的收入在商品所有权上要紧风险和酬劳已转移给购货方时予以确认，例如销售商品的价款回收和退货存在重大不确定性，或相关的收入和相关的已发生或将发生的成本不能可靠地计量时，收入将不予确认。公司产品销售时，产品发出时确认收入。需要负责安装调试的，在产品验收安装完毕并出具验收报告后确认收入。2.提供劳务收入当劳务交易的结果能够可靠可能时，提供劳务收入依照劳务的完成程度按差不多提供的劳务占应提供劳务总量的比例与提供劳务的期间内确认收入。假如劳务交易的结果不能可靠可能，则按差不多发生并可能能够得到补偿的劳务成本金额确认收入。提供技术服务，提供的劳务完工时一次性确认收入。（十二）重要会计政策和会计可能变更以及重大会计差错更正的讲明1．会计政策、会计可能变更本公司无需披露的重要会计政策、会计可能变更事项。2.会计差错更正本公司无需披露的重大会计差错更正事项。（十三）税项本公司缴纳的要紧税种和执行的税率如下：税种税率备注小规模纳税人增值税3%当期销项税额抵减能够抵扣的进项税额后的余额城建税5%按实际缴纳流转税额的5%计缴教育费附加3%按实际缴纳流转税额的3%计缴地点教育附加2%按实际缴纳流转税额的2%计缴企业所得税25%按应纳税所得额的25%缴纳个人所得税3%-45%按应纳税所得额的3%-45%缴纳六、公司财务状况和经营成果大地影业公司财务核算时分为内外两套账，要紧为规避税收。此次尽职调查以目标公司提供的内帐数据为准。本部分列示目标公司内账和外帐2015年12月31日资产负债表、2016年1-3月利润表。该部分数据，是在目标公司提供的公司未审计财务报表基础上，将我们在财务尽职调查过程中发觉的重大调整事项进行调整之后生成的。（一）内帐一年一期资产负债表资产2016年3月31日2015年12月31日流淌资产：货币资金4,666,701.774,065,308.54应收票据194,570.00应收账款12,299,582.20预付款项2,213,052.60应收利息其他应收款6,024,116.60存货14,269,312.80其他流淌资产流淌资产合计39,667,335.974,065,308.54非流淌资产：可供出售金融资产长期股权投资10,122,601.75固定资产206,353.675,140,004.00在建工程无形资产2,526.36商誉长期待摊费用其他非流淌资产340,512.00非流淌资产合计10,671,993.785,140,004.00资产总计50,339,329.759,205,312.54（续上表）负债和所有者权益2016年3月31日2015年12月31日流淌负债：短期借款8,000,000.00应付账款11,308,623.18预收款项7,860,887.50应付职工薪酬应交税费-1,375,890.8335,870.06应付利息其他应付款1,067,776.87其他流淌负债-1,419,900.51流淌负债合计26,861,396.72-1,384,030.45非流淌负债：专项应付款非流淌负债合计负债合计26,861,396.72-1,384,030.45所有者权益：实收资本16,450,000.008,000,000.00资本公积9,232,600.00盈余公积487,900.02未分配利润-2,692,566.992,589,342.99所有者权益合计23,477,933.0310,589,342.99负债和所有者权益总计50,339,329.759,205,312.54（二）内帐一年一期利润表项目2016年1-2月2015年度一、营业总收入11,549,673.497,927,975.64其中：营业收入11,549,673.497,927,975.64二、营业总成本16,360,538.39其中：营业成本7,153,088.61营业税金及附加160,059.1520,262.57销售费用4,231,223.93治理费用4,284,162.385,317,947.60财务费用265,255.32422.48资产减值损失266,749.00投资收益三、营业利润-4,810,864.902,589,342.99加：营业外收入1,591,177.72减：营业外支出31,078.35四、利润总额-3,250,765.532,589,342.99减：所得税费用五、净利润-3,250,765.532,589,342.99目标公司未提供现金流量表，且不提供现金的真实余额以及库存现金盘点表和银行余额调节表。（四）要紧调整事项讲明（1）资产负债表调整事项列示项目尽调调整前数据尽调调整数据尽调确认数据借方贷方货币资金4,666,701.774,666,701.77应收票据194,570.00194,570.00应收账款12,496,203.20196,621.0012,299,582.20预付款项2,213,052.602,213,052.60其他应收款16,124,373.6010,100,257.006,024,116.60存货14,269,312.8014,269,312.80流淌资产合计49,964,213.9710,296,878.0039,667,335.97长期股权投资222,601.759,900,000.0010,122,601.75固定资产206,353.67206,353.67无形资产2,526.362,526.36其他非流淌资产340,512.00340,512.00非流淌资产合计771,993.789,900,000.0010,671,993.78资产合计50,736,207.759,900,000.0010,296,878.0050,339,329.75短期借款8,000,000.008,000,000.00应付账款11,467,023.18167,400.009,000.0011,308,623.18预收款项7,872,859.5011,972.007,860,887.50应付职工薪酬788,132.42788,132.42应交税费-1,375,890.83-1,375,890.83其他应付款1,109,976.8691,442.9949,243.001,067,776.87流淌负债合计27,862,101.131,058,947.4158,243.0026,873,368.72负债合计27,862,101.131,046,975.4158,243.0026,873,368.72实收资本16,450,000.0016,450,000.00资本公积917,013.02527,551.808,843,138.789,232,600.00盈余公积487,900.02487,900.02未分配利润5,019,193.589,109,887.781,398,127.21-2,692,566.99所有者权益合计22,874,106.6223,477,933.03负债和所有者权益合计50,736,207.7510,696,386.9910,299,508.9950,339,329.75（2）利润表调整事项列示项目尽调调整前数据尽调调整数据尽调确认数据借方贷方营业收入11,549,673.4911,549,673.49营业成本7,153,088.617,153,088.61营业税金及附加160,059.15160,059.15销售费用4,231,223.934,231,223.93治理费用4,284,162.384,284,162.38财务费用265,255.32265,255.32资产减值损失266,749.00266,749.00营业利润-4,544,115.90-4,810,864.90营业外收入1,591,177.721,591,177.72营业外支出31,078.3531,078.35利润总额-2,984,016.53-3,250,765.53所得税费用净利润-2,984,016.53-3,250,765.53（五）外帐一年一期资产负债表资产2016年3月31日2015年12月31日流淌资产：货币资金1,519,269.161,188,818.60应收账款106,588.00其他应收款300,000.00流淌资产合计1,925,857.161,188,818.60非流淌资产：固定资产6,450,005.006,760,004.00非流淌资产合计6,450,005.006,760,004.00资产总计8,375,862.167,948,822.60（续上表）负债和所有者权益2016年3月31日2015年12月31日流淌负债：应交税费88,642.2235,870.42预提费用481,137.44200,099.49流淌负债合计569,779.66235,969.91负债合计569,779.66235,969.91所有者权益：实收资本8,000,000.008,000,000.00未分配利润-193,917.50-287,147.31所有者权益合计7,806,082.507,712,852.69负债和所有者权益总计8,375,862.167,948,822.60（六）外帐一年一期利润表项目2016年1-3月2015年度一、营业总收入2,670,031.074,552,550.64其中：营业收入2,670,031.074,552,550.64二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加8,959.7120,262.93治理费用2,567,710.694,819,012.54财务费用130.86422.48三、营业利润93,229.81-287,147.31加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额93,229.81-287,147.31减：所得税费用五、净利润93,229.81-287,147.31（七）外帐要紧调整事项讲明（1）资产负债表调整事项列示项目尽调调整前数据尽调调整数据尽调确认数据借方贷方货币资金4,666,701.774,666,701.77应收票据194,570.00194,570.00应收账款12,496,203.20196,621.0012,299,582.20预付款项2,213,052.602,213,052.60其他应收款16,124,373.6010,100,257.006,024,116.60存货14,269,312.8014,269,312.80流淌资产合计49,964,213.9710,296,878.0039,667,335.97长期股权投资222,601.759,900,000.0010,122,601.75固定资产206,353.67206,353.67无形资产2,526.362,526.36其他非流淌资产340,512.00340,512.00非流淌资产合计771,993.789,900,000.0010,671,993.78资产合计50,736,207.759,900,000.0010,296,878.0050,339,329.75短期借款8,000,000.008,000,000.00应付账款11,467,023.18167,400.009,000.0011,308,623.18预收款项7,872,859.5011,972.007,860,887.50应付职工薪酬788,132.42788,132.42应交税费-1,375,890.83-1,375,890.83其他应付款1,109,976.8691,442.9949,243.001,067,776.87流淌负债合计27,862,101.131,058,947.4158,243.0026,873,368.72负债合计27,862,101.131,046,975.4158,243.0026,873,368.72实收资本16,450,000.0016,450,000.00资本公积917,013.02527,551.808,843,138.789,232,600.00盈余公积487,900.02487,900.02未分配利润5,019,193.589,109,887.781,398,127.21-2,692,566.99所有者权益合计22,874,106.6223,477,933.03负债和所有者权益合计50,736,207.7510,696,386.9910,299,508.9950,339,329.75（2）利润表调整事项列示项目尽调调整前数据尽调调整数据尽调确认数据借方贷方营业收入11,549,673.4911,549,673.49营业成本7,153,088.617,153,088.61营业税金及附加160,059.15160,059.15销售费用4,231,223.934,231,223.93治理费用4,284,162.384,284,162.38财务费用265,255.32265,255.32资产减值损失266,749.00266,749.00营业利润-4,544,115.90-4,810,864.90营业外收入1,591,177.721,591,177.72营业外支出31,078.3531,078.35利润总额-2,984,016.53-3,250,765.53所得税费用净利润-2,984,016.53-3,250,765.53要紧调整事项：调整往常年度计提未支付的职工福利、教育经费、工会经费，金额870,575.41元。确认长期投资-天津火星科技有限公司投资款990万。（五）财务指标分析在对目标公司进行财务分析时，关于盈利能力和资产运营能力，我们选取如下指标体系进行分析。我们要紧对该公司历年财务状况做纵向比较和分析。指标计算公式如下：财务比率比率公式盈利能力资产净利率=净利润÷平均资产总额×100%权益净利率=净利润÷平均所有者权益总额×100％销售净利率=净利润÷销售收入×100％资产营运能力总资产周转率=主营业务收入÷平均资产总额×100％目标公司整体财务指标情况依照调整后的财务数据，我们计罢了目标公司近两年一期的权益净利率，并将权益净利率拆分为资产净利率和权益乘数等两项指标。近两年一期财务指标如下：财务指标2015年度（注）2014年度2013年度权益净利率（%）-14.03%12.85%2.17%资产净利率（%）-6.20%6.39%1.14%销售净利率（%）-28.15%8.18%0.99%总资产周转率（%）22.04%78.12%115.45%权益乘数（%）214.41%210.65%190.12%毛利率（%）38.07%52.47%26.14%七、公司财务报表重要项目讲明（一）货币资金项目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日现金227.3354.0331,723.43银行存款6,051,837.367,658,915.854,634,364.33其他货币资金384.25385.76614.01合计=SUM(ABOVE)6,052,448.94=SUM(ABOVE)7,659,355.64=SUM(ABOVE)4,666,701.77（二）应收账款经调整后目标公司应收账款数据如下：项目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日石化盈科信息技术有限责任公司北京分公司7,000,000.007,000,000.00北京锦鸿希电信息技术股份有限公司3,440,000.001,140,000.00中国资源卫星应用中心1,137,000.001,025,000.001,025,000.00北京中交紫光科技有限公司-895,360.00中国银行股份有限公司黑龙江省分行1,030,322.00515,161.00江西南铁300,000.00300,000.00300,000.00深圳友悌223,800.00223,800.00223,800.00北京建谊世纪科技有限公司540,000.00148,000.00148,000.00东软集团股份有限公司148,000.00北京安信天行科技有限公司135,000.00北京安捷士特科技有限责任公司-133,630.00中国交通信息中心有限公司94,906.2094,906.2094,906.20中讯凌动（北京）94,500.0094,500.0094,500.00北京华宇信息技术有限公司137,440.0058,500.00中国铁道科学研究院85,900.0056,000.0056,000.00北京朗天鑫业信息工程技术有限公司50,000.00海南安监局49,000.0049,000.0049,000.00安徽皖通科技股份有限公司48,800.0048,800.00太极计算机股份有限公司36,000.0044,000.00中交第二公路工程局有限公司25,384.00中交第三航务工程局23,240.00中国路桥工程有限责任公司23,240.00同有飞骥643,000.0017,940.00中交第四公路工程局24,529.2014,508.0014,508.00京达来128,777.0079,972.00上海振华重工(集团)股份有限公司9,913.009,913.00北京建工集团有限责任公司房地产开发经营部8,350.00衡阳华亚玻璃制品有限公司7,760.00北京大恒创新技术有限公司广州分公司3,840.003,840.003,840.00济南铁路新科实业进展总公司3,750.003,750.003,750.00上海中信信息进展股份2,000.002,000.002,000.00北京印钞有限公司128,040.00北京宇正恒创科技有限公司66,713.00北京理工大学312,800.00东华软件股份公司25,708.00271,840.00中国港湾工程有限责任公司9,913.00北京恒信致远科技进展有限公司98,349.00国务院港澳事务办公室82,500.00北京经纬信息技术40,000.00首都信息进展股份有限公司129,010.00中金富捷数据设备技术有限公司44,544.00北京数字认证股份有限公司38,760.00北京仕诚合创科技有限公司105,000.00天津火星679,000.0017,400.00济南思创信息工程有限公司50,000.00北京中南联合科技有限公司87,116.00河北万方中天科技有限公司50,000.00上海格尔软件股份有限公司52,200.00北京龙博技术开发工程公司130,000.00130,000.00中国航天科技集团18,900.0018,900.00山东工行视频会议2,254.002,254.00南京卫视16,095.0016,095.00中交路桥建设有限公司900.00海鹰科技情报研究所29,250.00北京荣之联科技股份有限公司249,000.00中交一公局第三工程有限公司10,955.20中交一公局海威工程建设有限公司27,958.40中国铁道科学研究院电子计算技术研究所6,141,040.00北京交通大学681,380.00中船信息70,000.00上海亚细亚集创科技有限公司222,680.00江阴紫光科技1,016,000.00广州地下铁道总公司687,214.00福州火星智业软件240,245.00合计13,127,344.0016,001,423.2012,299,582.20截至2015年6月30日，目标公司应收账款-石化盈科信息技术有限责任公司北京分公司余额为7,000,000.00元。目标公司子公司天津火星科技有限公司应付账款-石化盈科信息技术有限责任公司北京分公司7,800,000.00元。以上两者抵销后为应付账款余额为5,299,582.20元。（三）存货截至2015年6月30日，目标公司存货余额14,269,312.80元，占公司流淌资产总额比重为35.96%。公司存货要紧是火星舱数据备份设备相关配件和目标公司托付其他单位的技术开发费。在具体结构上，存货项目要紧包括库存商品5,571,633.86元，技术服务费7,067,619.21，相关软件1,630,059.73。目标公司存货大部分都分散在客户、外协客户各处，无法盘点。（四）其他应收款 经调整后目标公司其他应收款情况：项目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日深圳友悌4,481,408.404,481,408.404,481,408.40中国资源卫星应用中心575,037.50575,037.50575,037.50国家测绘局卫星测绘应用中心193,600.00193,600.00193,600.00北京罗博思特科技有限公司90,000.00190,000.00190,000.00北京中交紫光科技有限公司139,900.00中央国家机关政府采购中心110,000.00110,000.00110,000.00北京硅谷科技进展公司106,250.00106,250.00106,250.00云南招标股份有限公司80,000.0080,000.0080,000.00黑龙江省国律招标有限责任公司22,000.0022,000.00新疆维吾尔自治区政府采购中心22,000.0022,000.00锡林郭勒盟财政局政府采购中心20,000.0020,000.00东莞市财政国库支付中心20,000.0020,000.0020,000.00国信招标集团股份有限公司15,260.0015,260.0015,260.00内蒙古地震局7,060.707,060.707,060.70北京宏信天诚国际招标有限公司5,000.005,000.00南宁市政府集中采购中心-5,000.00海南省政府采购中心5,000.005,000.005,000.00吕耀3,000.003,000.003,000.00刘文娣3,000.003,000.003,000.00夏宇3,000.003,000.003,000.00周玲3,000.003,000.003,000.00高承魁3,000.003,000.003,000.00刘志敏3,000.00陈星3,000.003,000.003,000.00高辉3,000.003,000.003,000.00吕曙光3,000.003,000.003,000.00北京东宇顺办公设备销售中心2,000.002,000.002,000.00王颖300.00300.00300.00冰品-水桶押金300.00300.00300.00田月锋3,000.00广西壮族自治区政府采购中心10,000.00史瑛15,000.0015,000.00新奥特硅谷视频技术有限责任公司63,000.0063,000.00北京亚细亚集创科技公司8,141,721.009,641,721.00新时来20,000.0020,000.00ADIC16,500.0016,500.00上海亚细亚集创科技有限公司194,036.00194,036.00天津火星1,550,000.00济南市政府采购中心10,000.00福建省政府采购中心300,000.00合计14,473,473.6017,392,473.606,024,116.601.其他应收款除了深圳友悌4,481,408.40元为合作项目款，其他要紧为保证金和备用金。2、其他应收款-深圳友悌4,481,408.40元账期差不多超过3年。（五）预付账款 经调整后目标公司其他应收款情况：项目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日北京吉安通正科技进展有限公司18,000.00宏德信智源信息技术有限公司1,312,900.00北京华安同创科技有限公司95,520.00249,202.60249,202.60中国石油化工股份有限公司15,800.0019,900.0032,950.00北京罗博思特科技有限公司110,000.00110,000.00北京科洋福博科技有限公司2,364,500.00-北京网信联通科技有限责任公司31,000.00-北京纪元智信电子技术有限公司1,440,000.001,008,000.00合计129,320.004,214,602.602,713,052.60（六）其他非流淌资产 其他非流淌资产340,512.00元为目标公司购买的黄金。（七）短期借款截至2014年12月31日，目标公司短期借款余额8,000,000.00元，占公司流淌负债总额比重为29.77%，占公司资产总额比重为15.89%。公司短期借款系银行信用借款。具体情况如下表：表：目标公司借款情况单位：元项目2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日质押担保借款8,000,000.008,000,000.006,000,000.00合计8,000,000.008,000,000.006,000,000.00（八）应付账款经调整后目标公司应付账款情况：要紧供应商2013年12月31日2014年12月31日2015年6月30日大华易创科技有限公司3,900,000.006,500,000.00天津火星4,252,940.004,442,940.004,275,540.00北京锦鸿希电信息技术股份911,510.00288,140.10288,140.10黑龙江省科瑞达软件科技开发有限公司124,148.08北京华安同创科技有限公司92,000.00新奥特（北京）视频技术有限公司19,035.00鸣华静（北京）文化用品有限公司760.00760.009,760.00北京航天联志科技有限公司839,945.00迈锡云天(北京)科技有限公司35,000.00北京华盛鼎业文化传播有限公司10,000.00北京世纪同程汽车租赁有限公司5,700.00首科信通科技有限公司75,900.00宏德信智源信息技术有限公司420,304.00合计5,661,414.009,522,485.1011,308,623.18截至2015年6月30日，应付账款要紧为应付关联方天津火星4,275,540.00元，应付大华易创科技有限公司6,500,000.00元。目标公司子公司天津火星科技有限公司应收账款-大华易创科技有限公司7,056,000.00元。应收账款-北京亚细亚4,275,540.00元，合并后应付账款余额为533,083.18元。（九）应交税费表：税金缴纳明细表单位：元税种2013年度2014年度2015年1-6月增值税649,948.512,487,898.63106,061.77个人所得税970,209.1353,853.991,227,764.48城建税1,620,157.64174,152.911,333,826.25教育费附加44,729.9974,636.9635,229.21所得税112,318.71286,802.8193,367.83地点教育费附加48,136.5749,757.9840,014.79合计3,445,500.553,127,103.282,836,264.33（十）其他应付款调整后目标公司其他应付款情况：项目2013年2014年2015年天弘兴业9,000.009,000.009,000.00北京火星高科科技有限公司400,000.00400,000.00钧辉丰业34,500.0034,500.0034,500.00飞讯数码307,060.707,060.707,060.70新奥特（北京）视频技术有限公司375,000.00435,000.00225,000.00鸣华静（北京）文化用品有限公司9,000.009,000.00北京正奇联讯科技有限公司4,900.00-未支付销售费用316,533.83885,326.87342,973.17工会经费24,876.1624,876.16教育经费57,566.8357,566.83合计1,124,537.521,867,230.561,027,533.87（十一）预收账款调整后目标公司预收账款情况：项目2013年2014年2015年成都亚细亚集创科技有限公司984,568.001,488,568.00北京天融信网络安全技术有限公司164,045.00441,470.00同有飞骥399,600.00400,000.00济南思创信息工程有限公司28,444.00306,106.50江苏大象信息技术服务有限公司150,000.00250,000.00福州火星智业软件70,897.50713,300.00249,685.00北京中南联合科技有限公司243,004.00南京顺宝信息科技有限公司200,000.00合肥硕飞信息科技有限公司150,000.00196,420.00深圳市鼎鸿跃科技有限公司140,760.0076,856.00176,856.00新奥特硅谷视频技术有限责任公司173,100.00173,100.00173,100.00武汉峰华科技有限公司100,000.00170,000.00170,000.00深圳市东立胜科技有限公司100,000.00100,000.00160,980.00兆维泰奇150,000.00150,000.00150,000.00青岛银河展宏信息技术有限公司150,000.00147,800.00西安恒点信息技术有限公司100,000.00135,018.00135,018.00广州飞盾信息科技有限公司260,000.00129,844.00深圳市慧智达信息技术有限公司77,540.00121,384.00广州市大桐信息技术有限公司120,000.00南京新威网科技有限公司119,163.00119,163.00广东网安科技有限公司43,000.0068,232.00118,232.00鞍山爱友软件有限公司102,080.00102,080.00武汉奔腾网络系统集成有限公司123,120.00100,000.00100,000.00武汉市建友网络技术有限公司50,000.00100,000.00100,000.00沈阳市浪琴轩电子科技有限公司100,000.00河北智想云电子科技有限公司10,000.00100,000.00河北昊天诚泰科技有限公司100,000.00深圳市力豪信息技术服务有限公司100,000.00成都亚细亚集创90,000.0090,000.0090,000.00沈阳元利亨通信息技术150,000.0084,000.0090,000.00武汉凌杰科技有限公司80,000.0080,000.00江门市安易网络科技有限公司80,000.0080,000.00杭州英朗科技有限公司79,380.00河北正科工程技术有限公司74,420.00广州粤盈信息科技有限公司13,527.00216,543.0073,263.00河北尚智电子科技有限公司57,400.00东莞市凯东信息科技有限公司100,000.0052,612.0052,612.00陕西智维中兴电子科技有限公司176,000.0077,500.0051,500.00清远市金财信息科技有限公司50,000.0050,000.0050,000.00长沙惠创信息科技50,000.0050,000.0050,000.00东莞市志盈计算机有限公司50,000.0050,000.0050,000.00东莞市卓越电脑有限公司50,000.0050,000.00哈尔滨拾砾伟业科技进展有限公司60,000.0050,000.00河北优巴软件科技有限公司50,000.0050,000.00上海碧珍实业有限公司50,000.00深圳市瑞森通讯有限公司50,000.00广西南宁同博电子科技有限公司42,860.0045,480.00哈尔滨中兴英业科技94,430.0042,796.0042,796.00兰州联盛纵横电子科技有限公司150,000.0042,000.00内蒙古万企达科技有限公司41,455.00广州沃泰分享科技有限公司200,000.0040,000.00长沙博域信息技术有限公司200,000.00504,740.0033,000.00长沙艾灵信息技术有限公司31,000.00长沙锐硕信息技术有限公司30,000.0030,000.0030,000.00北京中勤致美科技有限公司98,535.0028,150.0028,150.00霍新26,000.0026,000.00新奥特（北京）视频技术有限公司22,500.0022,500.0022,500.00石家庄云漫计算机科技有限公司208,000.0022,000.00河北坤烨网络科技有限公司20,005.00成都亚细亚19,600.0019,600.0019,600.00青岛盛信合创电子技术有限公司10,000.0017,596.0017,596.00深圳市君海达科技有限公司15,000.0015,000.0015,000.00京达来11,972.0011,972.00东莞市易比信息技术有限公司10,890.00新禾嘉盈10,000.0010,000.0010,000.00武汉友达科技有限公司10,000.0010,000.0010,000.00深圳市恒盛新锐科技有限公司58,620.0041,670.008,670.00衡阳新思路软件开发有限公司7,760.007,760.00兰州元昊电子技术有限公司6,500.006,500.00福州火星智业1,200.001,200.001,200.00惠州启明信息技术有限公司1,000.00二十一世纪空间技术应用股份有限公司2,751,000.00690,000.00北京傲腾基业科技有限公司0.60长沙远合图业电子产品有限公司40,000.00河北万方中天科技有限公司50,000.00大连汇士通达科技有限公司31,270.00天网软件股份有限公司51,000.00西安艾博电子系统有限公司50,000.00北京锦鸿希电信息技术股份109,716.00北京宇视蓝图信息技术有限公司1,443,500.00西安朗锐软件有限公司23,000.00合计7,067,521.507,253,171.607,860,887.50（十二）资本公积目标公司资本公积9,232,600.00元，为非专利技术出资入资形成的资本公积。目标公司于2002年6月14日登记设立时非专利技术入资16,432,600.00元，其中720万元作为对目标公司出资，9,232,600.00元作为资本公积。目标公司非专利技术入资16,432,600.00元已全部摊销。（十三）营业收入及成本（1）按收入类不分：营业收入2015年1-6月2014年销售收入销售成本毛利率占总销售额比例销售收入销售成本毛利率占总销售额比例主营业务收入11,549,673.497,153,088.6138.07%100.00%38,160,650.2718,139,579.6552.47%100.00%合计11,549,673.497,153,088.6138,160,650.2718,139,579.65续表：营业收入2013年2012年销售收入销售成本毛利率占总销售额比例销售收入销售成本毛利率占总销售额比例主营业务收入49,907,255.0936,862,071.6626.14%100.00%合计49,907,255.0936,862,071.66（2）按照销售模式分类：销售模式2013年销售收入销售成本毛利率（%）占总销售额比例（%）火星舱收入8,256,159.3116.54技术开发收入16,595,562.1133.25商品销售及其他收入25,055,533.6750.20合计49,907,255.0936,862,071.6626.14%100.00销售模式2014年销售收入销售成本毛利率（%）占总销售额比例（%）火星舱收入18,723,255.0449.06%技术开发收入14,858,296.2238.94%商品销售及其他收入4,579,099.0112.00%合计38,160,650.2718,139,579.6552.47%100.00%销售模式2015年销售收入销售成本毛利率（%）占总销售额比例（%）火星舱收入10,563,257.9691.46%技术开发收入751,783.066.51%商品销售及其他收入234,632.472.03%合计11,549,673.497,153,088.6138.07%100.00% 项目公司主营业务本未按收入类型核算，由于项目公司财务基础薄弱，无法准确取得每种收入类型相对应的成本。 2014年毛利率较2013年毛利率上升的要紧缘故是：1、2013年度商品销售及其他收入25,055,533.67元，占总收入的50.2%，这部分收入绝大部分为代销硬件产品，这部分收入的毛利率只有2%。2、2014年火星舱较2013年增加了许多功能，因此火星舱2013较2014年提高了单价。（3）火星舱收入要紧客户的情况：2013年度销售额2014年度销售额2015年1月-6月销售额北京京达来科技有限责任公司466,352.14水利部715,811.97中国资源卫星应用中心1,638,034.19北京天融信网络安全技术有限公司406,632.49768,974.35240,222.21北京同有飞骥科技股份有限公司1,475,128.25232,393.18二十一世纪空间技术应用股份有限公司1,935,897.45589,743.60东华软件股份公司659,059.84山东思创信息工程有限公司503,999.15北京锦鸿希电信息技术股份2,940,171.25北京中交紫光科技有限公司1,554,444.42长沙博域信息技术有限公司409,393.17北京华宇信息技术有限公司437,299.14合计3,226,830.798,283,230.293,463,495.724）技术开发服务收入要紧客户的情况：客户名称2013年度销售额2014年度销售额中国铁道科学研究院电子计算机研究所5,793,433.821,753,735.81中国资源卫星应用中心3,068,500.0075,471.70北京宇视蓝图信息技术有限公司1,361,792.50二十一世纪空间技术应用股份有限公司1,293,396.23石化盈科信息技术有限公司北京分公司8,792,452.77合计8,861,933.8213,276,849.01八、关联交易和往来(一)、关联方交易交易类型企业名称交易金额项目2013年2014年2015年1月-6月一、购买商品、同意劳务的关联交易天津火星科技有限公司820,000.001,160,000.00采购商品大华易创科技有限公司5,850,000.008,872,700.003,100,000.00采购商品及提供服务二、销售商品、提供劳务的关联交易天津火星科技有限公司679,000.00308,400.00销售商品天津火星科技有限公司2,000,000.00提供技术服务（二）.应收、应付关联方款项情况关联方名称应收、应付项目2013年2014年2015年1月-6月天津火星科技有限公司应收账款67,900.0017,400.00天津火星科技有限公司应付账款4,254,940.004,442,940.004,275,540.00天津火星科技有限公司其他应收款1,550,000.00大华易创科技有限公司应付账款3,900,000.006,500,000.00深圳友悌应收账款223,800.00223,800.00223,800.00深圳友悌其他应收款4,481,408.404,481,408.404,481,408.40上海亚细亚集创科技有限公司其他应收款194,036.00194,036.00194,036.00北京火星高科科技有限公司其他应付款400,000.00400,000.00九、天津火星科技有限公司财务状况和经营成果（一）两年一期资产负债表资产2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日流淌资产：货币资金271,951.562,833,874.944,882,945.53应收账款14,380,516.2825,634,716.2711,267,876.27预付款项267,480.002,105,552.002,294,845.00其他应收款876,482.94706,482.94319,514.74存货226,989.63226,989.63211,552.76流淌资产合计16,023,420.41=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"31,507,615.78=SUM(ABOVE)18,976,734.30非流淌资产：长期股权投资222,350.85222,350.85222,852.65固定资产577,173.22907,206.131,662,342.01无形资产5,312,730.285,740,959.166,614,174.36非流淌资产合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"6,112,254.35=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"6,870,516.148,499,369.02资产总计22,135,674.7638,378,131.9227,476,103.32（续上表）负债和所有者权益2015年6月30日2014年12月31日2013年12月31日流淌负债：短期借款400,000.00应付账款8,692,107.8719,106,107.878,494,305.87预收款项24,584.00184,378.00应付职工薪酬应交税费-295,345.84-166,698.20408,757.70应付利息其他应付款516,251.891,954,410.89其他流淌负债流淌负债合计8,937,597.92=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"20,893,820.56=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"9,370,441.91非流淌负债：专项应付款非流淌负债合计负债合计8,937,597.92=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"20,893,820.56=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"9,370,441.91所有者权益：实收资本10,000,000.0010,000,000.0010,000,000.00资本公积未分配利润3,198,076.847,484,311.368,107,815.78归属于母公司所有者权益合计所有者权益合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"13,198,076.84=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"17,484,311.36=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"18,107,815.78负债和所有者权益总计22,135,674.7638,378,131.9227,476,103.32（二）两年一期利润表项目2015年1-6月2014年度2013年度一、营业总收入80,341.8816,846,051.4727,992,900.73其中：营业收入80,341.8816,846,051.4727,992,900.73二、营业总成本4,512,734.9217,410,246.71其中：营业成本4,512,734.9217,410,246.71营业税金及附加1,775.5528,079.64294,087.87销售费用340,740.43318,224.34175,693.29治理费用4,024,931.7014,137,219.2112,693,110.06财务费用-551.2812,118.42-1,606.43资产减值损失三、营业利润-4,286,554.52-2,162,325.06-2,578,630.81加：投资收益-501.80-2,154.37营业外收入320.001,789,194.743,358,628.57减：营业外支出129,869.84四、利润总额=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"-4,286,234.52-503,501.96777,843.39减：所得税费用116,999.66五、净利润=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"-4,286,234.52-503,501.96660,843.73（三）两年一期现金流量表项目2015年1-6月2014年度2013年度一、经营活动产生的现金流量：——————销售商品、提供劳务收到的现金10,451,983.993,215,530.0931,301,284.51收到其他与经营活动有关的现金320.001,789,194.743,358,628.57经营活动现金流入小计10,452,303.995,004,724