2022年国家初级经济师之初级经济师财政税收深度自测提分题库(附答案)

《初级经济师之初级经济师财政税收》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】C2、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B3、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》【答案】A4、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%【答案】B5、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19【答案】B6、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴【答案】A7、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B8、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50【答案】A9、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性【答案】C10、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入【答案】D11、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精【答案】B12、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m【答案】A13、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出【答案】B14、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D15、政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款【答案】B16、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助【答案】B17、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱【答案】B18、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债【答案】B19、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%【答案】B20、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985【答案】A21、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业【答案】B22、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D23、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600【答案】B24、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040【答案】D25、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴【答案】D26、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%

B.3%～5%

C.5%～8%

D.8%～11%【答案】B27、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000【答案】B28、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能×成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）【答案】B29、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25【答案】B30、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定【答案】B31、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品【答案】D32、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用【答案】B33、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）。

A.征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税【答案】A34、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应【答案】A35、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加

B.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费【答案】D36、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000【答案】C37、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000【答案】A38、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质【答案】A39、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49【答案】C40、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C41、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画【答案】A42、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格【答案】C43、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收【答案】D44、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得【答案】C45、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%【答案】B46、下列不属于人员经费支出的是（）。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金【答案】B47、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于【答案】B48、下列不是财政职能的是()。

A.收入分配职能

B.资源配置职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能【答案】D49、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880【答案】B50、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人【答案】C51、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000【答案】C52、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地【答案】B53、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】D54、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元【答案】B55、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C56、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳【答案】C57、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂【答案】B58、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24【答案】A59、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。，

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D60、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税【答案】A61、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%～20%

D.5%～8%【答案】C62、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。

A.政府性基金

B.从非居民企业取得的红利收入

C.国债利息收入

D.行政事业性收费【答案】C63、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年【答案】D64、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略【答案】C65、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚【答案】A66、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6【答案】B67、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应【答案】A68、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应【答案】A69、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M【答案】C70、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债【答案】B71、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B72、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20【答案】C73、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴【答案】A74、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业【答案】D75、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）

B.(成本+利润）÷(1+消费税税率)

C.成本x(1+成本利润率）÷(1-消费税税率）

D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】C76、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案】D77、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元【答案】A78、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务【答案】C79、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位【答案】D80、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法【答案】C81、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能【答案】B82、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收【答案】D83、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元【答案】D84、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200【答案】D85、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元【答案】D86、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力【答案】C87、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%【答案】B88、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况【答案】A89、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A90、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%【答案】B91、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%【答案】B92、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28【答案】A93、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式【答案】A94、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金【答案】B95、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%【答案】B96、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同【答案】D97、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮【答案】A98、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210【答案】B99、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20【答案】C100、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

101、城镇土地使用税的纳税人包括（）。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户【答案】ABCD102、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地【答案】AC103、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。

A.不予征税

B.税额抵免

C.所得扣除

D.规定扣除限额

E.税额不变【答案】ABC104、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平【答案】ABCD105、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

E.车船税【答案】BCD106、经济稳定的含义包括（）。

A.充分就业

B.个人收入稳定

C.物价稳定

D.国际收支出现较大的顺差

E.银行利率的稳定【答案】AC107、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益

B.罚没收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E.所得税【答案】ABCD108、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.在我国境内成立的股份制企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人独资企业

E.合伙企业【答案】ABC109、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。

A.税收收入

B.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税【答案】AD110、公债的利率主要参照（）来确定。

A.金融市场利率

B.通货膨胀率

C.银行利率

D.贴现率

E.政府信用状况【答案】AC111、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.退休工资

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴

C.年终奖金

D.保险赔款

E.抚恤金【答案】ABD112、下列关于政府预算说法正确的有（）。

A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向【答案】ABCD113、政府采购的基本原则主要包括（）。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则【答案】ABCD114、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。

A.人员经费定额

B.公用经费定额

C.单项定额

D.综合定额

E.扩大综合定额【答案】AB115、财政产生的经济条件有（）。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.私有制

D.阶级的出现

E.国家的出现【答案】AB116、公债按照利率情况为标志，可分为()。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.自由公债

D.保值公债

E.实物公债【答案】ABD117、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

E.代理业【答案】ABC118、实行社会保障最基本的目的是（）。

A.保证经济运行稳定

B.保证人民生活水平不断提高

C.保证社会生活的安定

D.保证充分就业

E.保证GDP较快增长【答案】AC119、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度【答案】ACD120、公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性【答案】ABD121、下列有关契税的说法正确的有（）。

A.契税是向转移人征收的一种税

B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋

C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的，不再缴纳契税

D.房屋买卖的计税依据是成交价格

E.契税实行3%－5%的幅度税率【答案】BD122、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。

A.农民占用果园建居住用房

B.国有企业占用耕地建商业别墅

C.村委会占用集体所有地建水井

D.企业占用耕地建设工业生产用房

E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD123、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本【答案】AC124、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入

B.从外部购入

C.自行开发创造

D.职工拥有

E.接受捐赠【答案】ABC125、公债相对规模的衡量指标包括（）。

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额【答案】ABCD126、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平【答案】ABCD127、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税【答案】ABC128、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平【答案】ABCD129、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入【答案】BC130、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院【答案】BCD131、政府非税收入票据实行（）制度。

A.凭证领取

B.凭证封存

C.分次限量

D.分次不限量

E.核旧领新【答案】AC132、划分税目的主要作用有（）。

A.进一步明确征税范围

B.确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

D.体现税收收入的来源

E.使得征税对象具体化【答案】AC133、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。

A.非营利性医疗机构自用的房产

B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.按政府规定价格出租的经营性公租房

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD134、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费

B.使用费

C.管理费

D.托管费

E.保护费【答案】AB135、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款【答案】ABC136、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有（）。

A.个人所得税

B.财产税

C.遗产税

D.赠与税

E.社会保障税【答案】BCD137、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度【答案】ACD138、下列各项，为预算拨款原则的有（）。

A.按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款【答案】BCD139、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算【答案】ABCD140、下列关于税收的说法，正确的有（）。

A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要

B.税收体现的是一种分配关系

C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性【答案】BC141、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。

A.税收收入

B.非强制性财政收入

C.强制性财政收入

D.非税收收入

E.地方和中央共享税【答案】AD142、按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为（）。

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.国防支出

E.社会文教支出【答案】ABC143、下列属于公债付息方式的是（）。

A.按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法【答案】A144、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，应纳税额越大

C.征税对象数额越大，应纳税额越小

D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB145、自然资源有偿使用收入包括（）。

A.土地出让金收入

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD146、下列情形，不缴纳资源税的是（）。

A.农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的

B.家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的

C.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的

D.为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的

E.对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水【答案】ABCD147、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有（）。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢复方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用【答案】ABC148、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。

A.销售货物收入

B.接受捐赠收入

C.违约金收入

D.债务重组收入

E.财政拨款【答案】ABCD149、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性【答案】A150、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法【答案】ABC151、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实

B.优先保障基本支出

C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配

D.符合国家的法律法规和政策

E.公开、透明的原则【答案】BC152、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.从价计征

B.从量计征

C.从率计征

D.复合计征【答案】AB153、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金【答案】D154、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则【答案】ABCD155、美国绩效评价的内容包括（）。

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价【答案】ABCD156、财政分配的主体是国家，它包含的含义有（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的，支配的地位

C.财政分配是全社会范围内进行的集中性分配

D.财政分配保证国家职能的实现

E.财政分配的对象是社会产品【答案】ABC157、构建跨年度预算平衡机制包括（）。

A.预算超收及短收的平衡机制

B.预算赤字的弥补机制

C.预算平衡的核算机制

D.实施中期财政规划管理

E.实施长期财政规划管理【答案】ABD158、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。

A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础

B.部门预算不包括事业单位预算

C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制

D.部门预算是一个综合预算

E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD159、下列适用于超额累进税率的有（）。

A.工资，薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得【答案】ABCD160、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）。

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年【答案】ABC161、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税【答案】ABC162、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.特许权使用费所得

C.军人转业费

D.国债利息

E.稿费【答案】ACD163、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.蝴蝶效应

D.补充效应

E.反向效应【答案】AB164、预算支出的拨款原则包括（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支出用途拨款

E.按预算级次拨款【答案】ABD165、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

E.代理业【答案】ABC166、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收入

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入【答案】CD167、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.车船税

B.车辆购置税

C.契税

D.印花税【答案】AD168、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.交换房屋不属于契税的征税范围

B.曾某不用缴纳契税

C.张某应缴纳契税4.5万元

D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元【答案】ACD169、免征车船税的车船有()。

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.已经缴纳船舶吨税的船舶

D.低速货车

E.拖拉机【答案】BC170、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。

A.资本

B.劳动

C.利息

D.效率

E.公平【答案】AD171、负责预算执行的组织领导机构是（）。

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库【答案】AB172、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金

B.职工福利基金

C.医疗基金

D.修购棊金

E.专项资金【答案】BCD173、下列属于从价计征印花税的有（）。

A.各类经济合同

B.产权转移书据

C.记载资金的营业账簿

D.权利证照

E.许可证照【答案】ABC174、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性【答案】ABC175、负责预算执行的组织领导机构是（）。

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库【答案】AB176、下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A.美国

B.英国

C.新西兰

D.加拿大

E.澳大利亚【答案】C177、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB178、税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

E.复合税率【答案】ABC179、留存收益的优点包括（）。

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC180、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法【答案】ABCD181、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税