2004年经济师中级财政税收专业知识与实务试题

2004年经济师中级财政专业知识与实务试一、单项选择题（60题。每题1分。每题的备选项中。只有1个最符合题意某些具有正外部效应的产品，如果没有的干预，在市场上的数量 在现代市场经济社会中，财政存在的前提是 实现公品生产效率的基本途径是 完善的收支制改变公共部门的性收支调节经济运行的基本原理是 经济时采取刺激政国家物资储备支出属于 在社会总需求中，占主要地位的是 当的性支出增加时，其影响是 ）财政支出必须讲究效益，根本原因是 ）（04年考核文化支出的效益时，应采用的方法是 C.公共劳务法首要和基本的职能是 在比例税率下的名义税率等于实际利在累进税率下，的名义税率等于实际税在累进税率下的边际税率等于实际利在累进税率下的边际税率等于平均税下列关于税负转嫁的表述中正确的是 前转是通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的转生产要素的销后转是在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的前转的发生一般是因为市场供求关系不允许提高商品价格所10030％、20％， B.10C.20D.30下列关于抵免限额的描述中正确的是 在分国抵免法下，可获得最大限度的抵在综合抵免法下，可获得最大限度的抵在分项抵免法下，可获得最大限度的抵在分国不分项抵免法下，可获得最大限度的抵下列关于原则的表述中正确的是 A.的经济效率原则是指节约的行政费B.本身的效率原则是指应有利于资源的有效配置和经济的有效运C.的财政原则是的共同原则，在不同的社会制度下为不同服D.的横向公平是对社会经济条件不同的区别课下列行为中属于视同货物销售的是 将的货物用于计提福将的货物用于个人消将的货物用于在建工将的货物作为投下列货物中使用17％税率的是 某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的为元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳为 B.192.31C.200D.400下列项目中征收营业税的是 下列固定资产中可以计提折旧的是 外商投资企业通过门用于中国境内公益事业捐赠的扣除方法 A.3％计算扣除限额外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减资 ）的，可向申请退税。A.3B.5C.10D.15下列所得中征收个人所得税的是 的独生补2关于印制，以下说法中正确的是 防伪措施的采用由少数局确印刷企业只要有准印证明可正式开始印制监制章由国家税务负责管不管理普通的印制活按照我国现行的法律、行政、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具 B.3C.6年根据征管法的规定，超过应纳税额缴纳的，发现后应当立即退还给；自结算缴纳之日起（ 以向要求退还多缴的并加算银行同期存款利息办理开业税务登记，对填报的《税务登记表》以及提供的证件和 对偷税、抗税、骗税的，的追征期是 A.3B.5C.10 D.税务登 ）批准，税务检查可凭格式的检查存款帐户证明，查询从事生产、经营的、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐主管B.税务C.县以上税务局（分局）下列凭证中属于外来原始凭证的是 10000元。款项已收到。企业帐务处理为：借：银行存 贷：资本公 企业上述帐务处理会造成 17001452.99400384.62企业转让某项商标的所，取得转让收入10000元，其正确的处理方法 300500应计算缴纳600应计算缴纳1700某企业转让旧厂房一座，下列表述中正确的是 C.应按转让收入计算缴纳下列关于平均法的表述中正确的是 下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是 B.在“原材料成本法”下，完工产品中包括原材料费用在“成本法”下，在产品成本只包括原材料费在“成本法”下，实际成本与成本之间的差异全部由在产品负某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2％， A.102B.100C.98D.2 A.零基B.绩效C.单式在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行 采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止日止不得少于（ ）A.30B.20C.15D.3部门中的项目支出所使用的编制方法，实质是 A.零基B.绩效C.基数 功能财政政充分就业平衡政周期平衡政我国国库制度的内容是建立 两阶段招标方式，一般用于 在下列政策职能中，主要应由政策承担的是 执行调整方案职权的机构是 各级人民常划分各级收支范围的基本依据是 在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有 无条件转移支付的主要目的是 我国目前最主要的转移支付形式是 公式化B.专项C.返以下不属于金管理范畴的是 合法合规的行政事业性C.主管部门从所属单位集中的D.国有企业税后留用受益分散的公共服务最好的分摊成本的方式是 应使公共商品的提供成本和数量基本持平所体现的是公共 专款原非性原节约原金“收支两条线”管理的内容是 行政事业单位的金缴入国库或财政专户的主要形式是 C.上我国财政行政的主管机关是 在执行过督促和检查收支任务的完成情况，属于 财政行政复议的申请人和补申请人对复议决定的，可在收到复议决定书之日 ），或者规定的其他期限内A.7B.10C.15财政行政复议机关应是做出具体财政裁决机关的 B.所在地二、多项选择题（共加题，每题2分。每题的备选项中，有22个以上合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选。所选的每个选项得分市场失灵主要表现在 ）市场不能提供公收入分配的反映经济稳定的指标有B.E.）积累性支出包括E.）财政支出的效益与企业生产效益相比，其特点是 19世纪德国原则包括 ）（04年D.原E.经济原则包括 E.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是 B.采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当C.自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当D.委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为提货的当E.进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当下列个人所得中适用20％比例税率的有（ E.根据《征管法》的规定，下列选项中属于可以采取的保全措施 通知银行暂停支付的金额相当于应纳及滞纳金的存扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者卖所得抵缴通知的银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳会计制度情况，购进材料的采购成本包括 E.采购工下列关于包装物计税的表述中正确的是 C.货物销售同时收取的包装物应计征营业税D.货物销售同时收取的包装物应计征E.企业将包装物作为资产单独出租收取的应计征营业应纳入财政外专户管理的财政性收入有 企业挖潜改造B.三峡收入 一个自然人或法人，必须以一个供应商的参与采采购人必须选择部门指定的采购机采购的采购人是指依法进行采购的国家机关、事业单位、团体组下列属于一般性原则的有 A.C.D.E.间转移支付的必要性主要体现在 E.作为调节经济段西方国家建立管理体制的原则主要有 E.金的特点有 使用方向具有金收入管理的主要内容有 明确权严格项目和标实行证制合理安排金结下列行为中不可以申请财政行政复议的有 认为财政机关了合法的经营自主权对财政不赞同对财政机关的罚没行为对财政机关人事决定财政的客体包括 B.财政E.三、案例分析题（20题。每题2分。由单选和多选组成。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得O.5分）（一8％，20043月份有关会计资料如下：销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责并收取费50500购进一批原材料，取得的上注明价款为200000元，34000上述购进材料入库时发现短缺10％，经查属于损委托A厂（一般）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得专业。A厂无同类产品的对外售价根据上述资料回答下列问题：（04年第一笔业务应计算的销项税额为 A.136000元B.136070.3元C.136145.30元D.136170元将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为 A.800元B.4000元C.4800元D.5217.39元本月可以抵扣的进项税为 A.26350元B.30600元C.32300元D.34000本月应纳税额为 A.103700元B.103870元C.108926.82元D.110645.3元（二某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：（04年（1）20032002000“用”中列支的业务招待费25万元，费200万“营业外支出”中列支的罚款1万元，自行赞助某小学2万“投资收益”中有国债利息收入5万元，从某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15（注：该企业所得税税率为33％）根据上述资料回答下列问不得从税前列支的业务招待费金额为 A.60000元B.90000元C.160000元D.250000下列表述中正确的有 下列对投资收益的税务处理中正确的做法有 可以在税前列支的费金额为 A.400000元B.160000元C.1600000元D.2000000该企业2003年应纳企业所得税为 A.653400元B.818100元C.838200元D.894300（三某县局2004年3月25日接到群众的，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳。3月31日该企业指使财务将企业银行帐户上的全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。下列关于局责令该企业缴纳时间表述中正确的是 责令该企业在3月30日前缴纳的决定是正确责令该企业缴纳的时间必须在规定的纳税期限滞责令该企业缴纳的时间必须经县以上税务批责令该企业缴纳的实际必须经省一级税务批下列关于局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是 A.局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月B.局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之可作为该企业纳税担保人的有 县如果不能提供纳税担保的，可以采取的措施有 通知银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳的扣押、的价值相当于应纳的商品、货物或者其他资扣押、的中包括单价1000元以上的生活用扣押、的中不包括业主维持生活必须的住若采取保全措施、必须经过 ）批主管县院县局（四某生产企业位于某省会城市，20045500000并收到转帐支票一张。已知该办公楼的为2000000元，已提折旧1600000元，转让10000元，款项以银行存款支付下列表述中正确的有 该项固定资产出售后应按其转销该固定资取得转让收入时，正确的帐务处理为 贷：营业外收入企业取得的转让收入，应 5000缴纳9615.3825000缴纳72649.57转让过发生的清理费用应计入 A.50000元B.62500元C.65000元D.90000A具有正外部效应的产品，人们都愿意。不愿意提供，所以最终导致该产品供不应求DB[解析]实现公品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，因BC反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济时，采取刺激政策C[解析]文教科学卫生事业费、和社会救济费、行政、国防费属于消费性支基本建设支出、流动支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支DDDBCADB[解析]抵免限额＝100×30％＝30＝100×20％＝20万元<30万元30-20＝10万元BCDDAA[解析]BCDCDBD[解析]5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人CBBCABCDB[解析]普通所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项B[解析]5％，应纳营业税＝10000×5％＝500ABDA[解析]生产成本＝100×（1+2％）＝102CACADCCDCAABBCDBADABACA公品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。[解析]积累性支出主要包括基本建设支出、流动支出、国家物资储备支出、生产性支ACC销售货物同时负责属于混合销售行为，都视为销售货物，取得的货款和费一并作为货物销售额，按照17％的税率征收，且费应视为含税销售额DD CCC[解析]准予扣除的业务招待费：1500×0.5％＋（2000-1500）×0.3％＝9万元不得扣除的业务招待费：2