14战略习题班讲义

第六章风险管理框架下的控 【答案】））（1）（2）（3）（4）（5（6（7）控制缺陷的情况及重大缺陷拟采取的措施（8）控制有效性的结论。）） 【答案】A、B、CD 企业应当充分发挥全面管理在综合平衡中的作用严格按照要求组织协调调度，确保及时收付，实现的合理占用和营运良性循环【答案】ABDC的（【答案】【解析】所谓全面性，就是强调控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企A 【答案】 ①首席执行②编制③财务总④建立控制制【答案】 关。，②审计师出具内审报告，并向被审计单位提出意见后审计师工作截至此，【答案】②内审师向被审计单位提出意见后还应跟进其后续。③审计师可成为系统研 董事会的角色还应扩展至配合独立董事的工作并促进执行董事与独立董事之间【答案】下列关于《企业控制评价指引》的表述正确的有 企业对控制有效性进行评价实质上就是对财务报告控制有效性的全面评企业的高级经营管理层对控制评价报告的真实性负【答案】【解析】选项A：企业对控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告控制有必须出具报告，并在年报中披露。选项C：企业董事会对控制评价报告的真实性负责。下列实践有助于构建良好、有效的控制的有 ①甲公司CEO在“今后两年，是公司发展的关键时期，的考核要向一线业务倾斜，要严格和业绩挂钩，要加大按业务量提成和超额绩效。古人云：②乙公司董事会最近批准通过了经修订的《员工行为规范和指引，其中明确【答案】仁进行处理。④经办和复核的恋爱关系容易形成串谋，使控制制度失效。下述关于控制认识正确的是（【答案】【解析】③控制的目标既相互独立又相互联系。⑤控制为企业目标的实现提供 确保企业的控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资【答案】【解析】选项A、B、C、D均属于审计师的职能 审计成员之间的不同意见如无法调解，应提请管理层解【答案】【解析】审计的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同；审计委员 企业应根据年度控制评价结果结合控制评价工作底稿和控制缺陷汇总企业应当以12月31日作为年度控制评价报告的基准日并于基准日后4个月内报出控制评价报告【答案】【解析】控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关B 【答案】【解析】按照控制缺陷的本质分类，控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计要或专业胜任能力，无法有效实施控制。规定的下列内容中，符合控制要求的有（更担保事项的，公司应当重新履行评估与程序【答案】定期核实的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保安全完整。 【答案】下列关于风险管理、控制和公司治理三者关系表述错误的有 D.从企业层面来险管理比控制的范围要广泛的多【答案】C建立一良好有的公司理制度则（ A.解决问题，免管理益在企中占主地B.确保企顺应股和社会利益D.公司治理的就是管理潜在利益各方之间秩序的【答案】公司治理机制中对披露信息和提高的表述正确的有（【答案】 内审部会同管理层应当合理确定相关目标的可水平从而对严重偏离的如 论【答案】【解析】选项C：如 时评价工作组不能增加其他测试程序证明已发现的差异不能代表所有内控的情况将形关于控制评价程序表述错误的有（、内审可通过风险控制矩阵文档、流程图权限表和问卷对各业务层面的、内审部对被审计单位实施控制评价后，为确保独立性，无需与被审计单位沟通，将直接上报审计。【答案】【解析】选项A：企业通常审计部门或专门机构负责控制评价组织的实施工作。再识别业务层面。选项C：问卷在开展现场检查测试时使用。选项D：评价报告应向被审计单位进行通报，提交前应有被审计单位签字。 合同草案技术部分未请相关进行审阅合同章的空白合同知钢材即将涨价的后，即口头与钢厂约定先行2000吨钢材，并支付了预付货款【答案】【解析】选项A：对于设计较高专业技术的合同，应请专业参与谈判并对合同文本盖合同章。选项D：应先签署合同再履行相关义务。该题知识点在第262页。（设立了管理并下设【答案】：科学，避免指标过高或过低。选项C：企业应建立严格的执行考核制度，要做到有： 某家银行其审计后的财报报告，报告上面加盖如下：银行公章、董事长章、【答案】【解析】选项C：通过折旧政策影响当期折旧费用进而当期利润、通过过度计提拨下列哪些企业的行为企业控制应用指引第12号——担保业务 形势，资不抵债了。【答案】【解析】选项A：不具有独人地位，不得对外提供担保。选项B：乙D：企业之间进行互保，是经济生活中常见现象，本身没有什么不妥，只要银行认可这是祥辉科技研发团队的首席研究员，最近，其向