非营利组织视角下认证机构社会责任管理问题研究

非营利组织视角下认证机构社会责任管理问题研究北京工商大学陈锴中大华远认证中心李曦曾新榕摘要：认证机构是一类特殊的非营利组织，其业务活动具有独特性和专业性。由于多方面的原因，我国认证机构具有鲜明的市场化特征，处于公益与盈利的矛盾冲突之中。对认证机构社会责任管理问题进行研究，具有理论价值和现实意义。本文在阐述社会责任内涵基础上，探讨了认证机构社会责任的主要内容、实现必要性和实现路径等问题。本文提出对认证机构社会责任要纳入其发展战略管理；另外，需要将社会责任分成强制性和自愿性，采用不同管理方式等。主题词：非营利组织认证机构社会责任第三部门1问题的提出现代社会科学把社会组织分为政府组织、营利组织、非营利组织三大类，它们分别是政治领域、经济领域和社会领域的主要组织形式。非营利组织（Non-profitorganization，NPO），是不以盈利为目的的向社会提供服务的组织。它是介于政府组织、营利组织之间的一切社会组织，又称“第三部门”[1]。非营利组织活动的目的不是为了盈利，而是专门提供那些不能由企业及政府充分提供的社会服务。本文提到的“认证机构”是指，从事管理体系认证、产品认证以及其他合格评定服务的第三方合格评定机构。[2][3]它独立于政府组织以外，又有别于以盈利为目的的企业组织，是一种非营利组织。它具有非营利组织基本特征——非营利性、自治性、组织性、志愿性和公益性等五大特征。这些特征是美国约翰-霍普金斯大学（JohnsHopkinsUniversity）非营利组织比较研究中心Salamon与Anheier（1997）提出的。我国认证机构具有鲜明的市场化特征是指，其依靠市场，获取发展所需全部经费；另外采取类似企业的生产运作和管理方式，进行业务活动。从这个意义上讲，认证机构市场化与产业化的涵义是比较接近的，只不过市场化的范围更广更大。随着认证机构的发展和成熟，与之相关的社会责任问题，越来越引起社会的广泛关注，人们开始从不同的角度去研究和分析。本文拟从认证机构社会责任内涵分析入手，对其社会责任进行初步探索。2认证机构社会责任的内涵“企业的社会责任”这一词条最早由英国人奥列弗·谢尔顿（OliverSheldon）在1924年提出。但真正开始关于这个问题讨论，是1953年霍华德·博文（HowardBowen）发表《商人的社会责任》一书之后。卡罗尔（Carror，Aichie，B．2000）认为：“企业社会责任是社会在一时期对企业提出的经济、法律、道德和慈善期望”。世界银行把其定义为：企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合。它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。道·琼斯可持续发展指数、多米尼道德指数认为，“从广义上来说，企业社会责任是指企业对社会符合道德的行为，特别是指企业在经营上须对所有利害关系人负责，而不是只对股东负责”。用动态发展的观点看，学者们对社会责任概念的理解，会随着时间的变化而不断扩大和丰富，会对社会责任定义得越来越清楚具体。ISO26000给社会责任的定义为，“通过透明和合乎道德的行为，组织为其决策和活动给社会和环境带来的影响承担责任。”ISO26000标准，明确了社会责任的承担主体是组织。“组织”是“赋有责任、权威和关系以及可以识别目标的实体或人员群体和设施”，即不仅仅是企业或经济组织，其它组织，如学校、医院、学术团体、中介机构或一般意义上的政府机构（不包括政府在制定和实施法律、履行司法权威、贯彻建立公共政策或信守国家国际义务的职责方面的主权作用）等等，均是社会责任的承担主体。迄今为止，国际社会对企业社会责任的理解尚不统一。美国商会将企业社会责任的内容分为四个层次：①在履行经济责任时能符合现有法律的要求；②满足公共期望和社会公认的要求；③预先考虑新的社会要求并准备满足它；④在建立企业社会表现新标准的基础上担任领导者。施泰纳（Steiner．1980）认为社会责任可分为内在社会责任和外在社会责任。内在社会责任指合法和公正地选拔、培训、晋升和解雇员工，提高员工生产力，改善员工的工作环境。外在社会责任指激发少数团体的创业精神，培养或雇佣残障人员。国内学者张彦宁（1990）指出：“企业社会责任的内容极为丰富，既有强制的法律责任，也有自觉的道义责任。”李炳毅、李东红（1998）认为：“企业承担社会责任不应当是被动的过程，企业承担的社会责任必须纳入到企业的战略规划中，企业必须根据内外部实际情况选择自己的社会责任战略，总体来看，企业经营理念中必须加入承担多元社会责任的内容，在战略管理过程中倡导企业的社会责任。”卢代福（2002）认为：“在公司所承担的社会责任中，很大一部分是公司承担的伦理上、道德责任，包括了将公司经营活动所产生的收益回馈给社会而进行的各种慈善捐赠活动、公司所举办的各种社会公益活动，以及公司为社会利益而约束其追求利润目标等道德上的责任。但与此同时，公司还负有相应的法律上的责任。”2001年出台的2001版社会责任管理体系标准，2010年出台的ISO26000标准，都从不同角度上，不同层次上反映了国际上人们对这个问题的看法和要求。2013年上半年，我国认监委提出的《认证机构履行社会责任指导意见》，则是提出了认证机构这一类特定的组织，实现社会责任的重要意义、指导思想、基本原则、主要内容和总体要求等。3认证机构实现社会责任的必要性认证机构承担社会责任的原因主要来源于两个方面。其一，符合组织自身的利益，尤其是自身长远利益；其二，基于第一方面的正当社会需求，组织的发展必须符合社会的发展目标。第一点指出了，组织的社会责任与组织盈利性的关系，组织社会责任的承担从短期来说可能会导致其负担的加重，但从长远来说对组织发展是有利的。再者，组织社会责任的相对主体都是与组织自身发展息息相关的主体，包括雇员、消费者、债权人、社区等。组织对这些群体社会责任的承担，也能为自己赢得良好的声誉，为其社会存在提供更好的条件。第二点指出了，组织社会责任的道德属性和法律属性统一。在组织的早期发展过程中，组织社会责任更多地在道德层面被谈及，但随着社会主要调节机制的转变（也即法律成为社会的最主要调节机制），其法律属性也更多地被关注。从实践上来讲，组织的社会责任中一些已被法定化，成为法律责任，还有一些未被法定化，仍属于道德责任的范畴。4认证机构社会责任的主要内容从理论上说，社会对认证机构社会责任的需求是无限的，但由于认证机构提供社会责任是有成本的。所以，认证机构承担何种程度上社会责任，取决于管理者自身实力，对利弊的权衡和其对社会道义上的责任管理。认证机构社会责任可以包括三层，处于基础的为法规层，这一层级对组织社会责任性行为供给的强制性最强。在这一层级上，认证机构要严格按照法律和规章规定行事的，属于服从性的行为。第二个层级，可以称之为标准层，其中的社会责任行为，属于依从性行为，是按照社会风俗习惯（可称为社会标准）、行业标准行事的。与法规层级相似，这些依从性的行为既使社会受益，又保护了组织的所有者权益。但是，由于这一层级对认证机构的强制性有所减弱，使得它的基础性作用就不如法规层级那么重要。最上面一个层级是战略与道义层，这一层次包括的行为，是那些管理者基于战略意义上的考虑而采取的行动。道义区中包括的行为是管理者基于其自身的价值判断而实施的行为。这些行为是由管理者的道义责任决定的。需要指出的是，对于认证机构所承担的社会责任，可进一步分为强制性责任和自愿性责任，例如，认监委提出的《认证机构履行社会责任指导意见》中，遵守法律，规范运作，诚信经营，员工权益，支持环境保护，促进节能减排等，主要为强制性责任，需要以法律、经济、行政等手段来保证。创造价值，创新发展，服务社区和社会等，则是自愿性责任，应以社会倡导为主，再辅之以法律支持。根据认证机构社会责任所涉及的关系不同，可以把这种社会责任分为三个层次：其一，组织责任，主要是指对员工和出资者的责任，这是所有组织最基本的责任。任何一个社会组织单位，都应该对组织成员负责，使员工有工作的安全感、对组织的归属感、对社会的亲和感，对出资者的责任就是要使出资者的财物、信息、观念等体现出应该有的社会功能。如果能做到这些，就可以说是尽到了基本的社会责任。其二，行业或者领域责任，认证机构要想长期在社会中存在和发展，就应该考虑所关注问题或服务对象的需求，同时也得考虑与其他社会组织的关系。为行业着想、为社会着想，这是任何组织都应该遵守的行为准则。其三，社会公益责任，认证机构一个很重要的特征就是公共价值外部取向明显，一般都不是为了少数人或集团的利益开展活动，经常自愿地肩负起了发展社会的使命。认证机构社会责任的三个层次中，存在着相互制约、相互影响的关系。一般来说，组织责任是基础，其他的社会责任要在此实现的基础上展开；行业责任的完成可以为组织的整体发展提供良好的社会基础；公共责任是最高层次的社会责任，它不是一个具体的发展目标，而是一种价值追求，需要靠具体的组织活动来推动和落实。5认证机构社会责任管理改善思路认证机构社会责任具有法律和道德等多种属性。对于已经被规定于具体法律之中的社会责任应该通过法律来约束。这其中包括两个方面，一方面要通过强制性的法律规范，对那些不履行组织社会责任的行为进行惩罚；另一方面又要通过提倡性的软法规范，对积极履行组织社会责任的行为进行表彰。而除此之外，对于未被法定化的社会责任，则需要通过其他多种途径来保证其实现。对于具体的认证机构社会责任的实现，还应当在以下几个方面努力：第一，转变观念，强化观念建设。这包括两个方面，一方面是促进认证机构管理层观念的转变，增强其社会责任感，为从制度和行动上落实社会责任提供保障。另一方面，也应加强对其利益相关群体的宣传，比如社区居民、消费者等，这样可以促进这些利益相关群体对认证机构的制约和监督，从反面来促进认证机构社会责任的实现。第二，发挥政府与民间的双重积极性。政府在市场经济中发挥着宏观调控的功能。与此同时，还应当重视民间组织（社会团体）在实现认证机构社会责任中的作用，比如各种行业协会、行业自律组织等等。第三，考虑差别实行。站在行业的角度，一方面可以考虑让经济实力雄厚，管理制度先进，具备良好素质的认证机构，先行推进社会责任在多方面的实现。比如可以考虑，使其履行强制信息披露义务等，还可以要求其履行较高层次要求的社会责任等。第四，加强对认证机构员工利益保护。尽管慈善和公益事业是很重要的组织社会责任，但考虑到经济发展的阶段性，认证机构在履行社会责任时，应着重考虑改善员工工作条件、扩大雇员权利、增加员工工作保障等员工利益。第五，认证机构在制定和实施组织发展战略时，要将社会责任相关内容融入其中，要将其社会责任的实现与提升认证机构核心竞争力相结合。只有这样，认证机构企业社会责任才能得到系统性实施。通过战略实施，确保认证机构实施社会责任所需的制度保障、组织保障、物质保障。任何认证机构制定战略时，都必然会考虑未来一段时期内，认证机构的社会责任是什么，如何把组织所承担的社会责任分解到中层和基层部门，如何根据组织的社会责任目标，调整内部组织结构，以保证认证机构发展战略得到落实，自然也包括了社会责任的实现。第六，根据认证机构所处的生命周期阶段，有步骤地实施企业社会责任。任何一个组织的发展，必然经历创立、发展、成熟、衰退的生命周期阶段。处于不同发展阶段的认证机构，所承担的社会责任也是不同的。作为一个准备开展社会责任管理的认证机构，首先要做的是确定自身所处组织发展哪个阶段，有针对性地确定，组织所承担的社会责任和实施重点。6研究结论综上所述，认证机构的社会责任是指，在特定的法律框架、社会规范的经营环境下，其在履行社会职能的同时，主动地采取符合社会目标和公众利益、适应社会预期变化的各种社会性行动方案。这就意味着认证机构和社会需要被联结起来，其目的是要达到认证