2022年中级经济师《财政税收》章节试题及答案6

2022年中级经济师《财政税收》精选试题及答案(4)第六章所得税制度一、单项选择题12022300545152022A.310B.349.84C.394.84D.354.522022314001282022A.30B.28C.20D.83202240002005030050A.21B.21.25C.30D.504、以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。企业之间支付的管理费用企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.5投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。B.10%C.70%D.90%6A.销售货物所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得7、以下关于收入确认时间的说法中，正确的选项是()。接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现8后的余额，该必要费用是()。A.1000/B.1500/C.2000/D.4800元/月9202220005000A.1040元B.920.40C.912.40D.914.4010202288500202294000A.952B.1288C.1400D.1358112000060005000A.700元B.1040元C.1280元D.1428元12、以下所得中，免征个人所得税的是()。A.加班工资年终奖D.离休工资二、多项选择题1、根据企业所得税法的规定，以下收入确实认正确的选项是()。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现2、企业取得以下各项所得，可以免征企业所得税的有()。A.林产品的采集所得B.C.香料作物的种植所得D.E.牲畜家禽的饲养所得3A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资E.企业购置的用于节能节水工程专用设备的投资额4、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的股息B.无形资产转让费用C.违约后支付的违约金D.赞助支出E.超出规定标准的捐赠支出5、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的工程有()。A.向投资者支付的股息B.经核定的准备金支出C.企业转让资产的净值D.税收滞纳金E.企业预缴的企业所得税6、根据企业所得税法的规定，以下固定资产可以计提折旧在税前扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未投入使用的房屋E.以经营租赁方式租入的固定资产7A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的12个体工商户的生产经营所得8A.50%以上20%以上经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途2E.50%以上9、以下所得工程中()不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税。A.工资薪金所得劳务报酬所得D.偶然所得E.特许权使用费所得10A.退休工资国债利息收入D.保险赔款E.稿酬收入三、案例分析题1、某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2022年度相关生产经营业务如下：7002010司的投资收益46.8万元。3305010904030105金2.73万元。28.0320要求：根据上述资料，答复以下问题：<1>2022A.730B.756.8C.766.8D.776.8<2>2022A.50B.40C.30D.20<3>2022A.60B.40C.108D.58<4>2022A.23.72B.10C.15D.13.72<5>、企业2022年的企业所得税为()万元。A.13.65B.27.30C.25.80D.24.30一、单项选择题1、[答案]：D[解析]：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。300×14%=424542=300×2%=65职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5157.5=300+42+5+7.5=354.52、[答案]：D400×6%×10/1220(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。3、[答案]：A60%5‰。业务招待费扣除额=50×60%=304000+200)×5‰=21214、[答案]：BACB。5、[答案]：B10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。6、[答案]：D7、[答案]：B[解析]：选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。8、[答案]：C20009、[答案]：A[解析]：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)10、[答案]：C版所次征税。该教授共应纳个人所得税=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400(元)11、[答案]：B[解析]：①应纳税所得额=20000×(1-20%)=16000(元);②捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800(元);③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除;④应纳个人所得税=(16000-4800-6000)×20%=1040(元)。12、[答案]：D二、多项选择题1、[答案]：DE息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。2、[答案]：ADE[解析]：选项B、C为减半征收企业所得税。3、[答案]：AD[解析]：在计算应纳税所得额时加计扣除的工程共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。4、[答案]：ADE5、[答案]：ADE[解析]：选项BC可以在计算应纳税所得额中扣除。6、[答案]：BD[解析]：以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧;单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。7、[答案]：ABCE[解析]：选项D128、[答案]：AD50%29、[答案]：CD[解析]：此题考查个人所得税的计税依据。利息、股息、红利所得和偶然所得是不用扣除任何费用。10、[答案]：ABD[解析]：此题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税工程;出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。三、案例分析题1、<1>、[答案]：D[解析]：收入总额=700+20+10+46.8=776.8(万元)<2>、[答案]：B可扣除的财务费用=50-10=40(万元)<3>、[答案]：A[解析]：劳务收入=700+20=720(万元)广告宣传费扣除限额=720×15%=1083020销售费用=40+20=60(万元)<4>、[答案]：B[解析]：利润总额=776.8(收入)-28.03(税金)-330(本钱)-(50-10)90(管理费用)-40(销售费用)-(10+5+2.73)(营业外支出)=231.04(万元)捐赠限额=231.04×12%=27.7210=10(万元)<5>、[答案]：D[解析]：