2022年中级会计职称考试题库模考300题精品附答案(江苏省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地市级税务机关

D.区县级税务机关【答案】DCN9Y7U6N1V4D1A9H1X7V8F10E7P10T6Y8HP3V8T8A1C7U3J9N2J10A9N7Y5F6U3K9ZO6B10C8B8E5H7O1A5K1U10J4N1T7R8X22、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税

C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】CCN9R10Q6E3U3G6M6W4N6L2S3B1R3V1G1HQ9B6X5Z1R7K4B2X6T3W8M9B5M1T1S3ZL9H1W2I10B2K5F9L3U4D9A4X3L5M9X13、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCE2E1F8D3B6M1D8S4X7T9Q10I10E3K8Q6HE5F4P6O10S9J6Q7W2J10X8S1V5S8K5V4ZD8D6U1A9X6Z2V2N1F7X1A3A10K10H10W94、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BCR2K4S5U7F7O1K9W9G5B3Z5C5P3H9Q4HU4R4I3S6O2P9S1A10Y9P10B3P6J9U10S8ZJ6H5X10S2S9U10Z8E4Q5H2E7O8R4K4X45、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。

A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据

B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象

C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象

D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】DCN5S5S8M3Y3R5X9X1Z3V10Z8L4V4D10G2HZ6E4J2I8A2U7G6X8P9A9P2X2A4E5O6ZN3V8J9U2K5H7O10L9G2P1U7N5W5N8W106、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者【答案】BCX10N1X2R2A7G6T9Z10W8B3W10Y1R7R8P4HU3R8W2L1H1W5A8E1J6E3F9C5M5K8T10ZR10B10R7J8M1E3O4Y10D5V4E2J2Q4U4Z107、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】ACQ5M4H2D10D5I1N10E10W10J3N10M1R8X6S9HX3Y5C4P8D3T7A5J8C3Q5P8W6N3Z5L3ZI9V4I4J9X2M10A7F2Q5O7U6D6D3C3Q18、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACX1N10U3S10M5D4U8O3S3U9K5L5S1G2K4HZ4Y7L1I3Q3S3I7Z7W1D8H8L1S9L10G3ZO6X8Y3Z7F8Z2L10L6F4P8F1Y4J6F3L99、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACE4T8G3U5U5O8N5W6O6O1O5W1N10W8F10HN10W2U3X5N10D6M2S3A7Q5S3D6K3J2C3ZD10S5Q4H5L3A10C6W7I7A3X1G8G10O10S310、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53【答案】DCE9R2E2N10Q2K8L1J6Y10R5F3G5X10A3W10HC10T7B8U7C7S7K6H7Y7A9V2J10M8R6W3ZB10F6S4I7D5Y2V6Y2K3M8X5S6W8W1R711、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCV5O5C2Z2D2X5E7H5P4M8B6L9D6J4W3HW10J3F7D4X4B4O8G2U8O10X6D3R4I2F5ZF6Q10H9A1D9P4U9Q4F7O9P2J8P5L1G912、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人

C.税额为统一定额税和浮动定额税结合

D.税收收入全部归地方【答案】BCC7S3Q7T6S10Q5C9X3X5J2I1X8W3E6Q6HU9V1G5Y2X10C4M1P7S9Y10W3C5O2B1N6ZM10D8O5N4Z5H9I6J8K5V5S3X9Q2Q5Z913、（2017年）下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】ACH6O9N10M4Y2T6A3U2M10V5D10B9P4L1Z9HW5S8V1D4E3H7Q8X1A4F10Z8X8T9C1V3ZY3N2H1E9F5A3W1P7M7E4Z3T5H4S4Z314、某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94【答案】CCC1A3Q8X1T7U4S8G1X4P7O7E10W5D1K4HV6V3A2V5G9W5M7M1L8Z6B5F6M9C3W1ZS9N4V7L1L1K1C9I4R4I8I4C1G9C9G915、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCO7V10H2H7T2D3N8N9O10S3V10K9O5X7N2HV6K7A3L10X6J10N1D6C9D5D4B2Y1O5I3ZY8C6F5Q2R7F2G10I7I10Q10C9H8H4E4K916、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06【答案】CCX6G10M6A4Q4P6J3C1Y1C9D1F5C3X5F2HM5C7K8C6B1A2G1X10E9C9D6O1L2C3E5ZR2B10O9V10X6Z10M1X4A6J10W2K5J8F9D717、碘量法选用指示剂

A.结晶紫

B.二甲酚橙

C.淀粉溶液

D.甲基红

E.邻二氮菲亚铁【答案】CCM4S7H2B1S1U7A4N3S7X7Z8V5G6Q6I7HK7T1F2V7O9H6Y5V1D3Y4F9J3P2J6I8ZZ7O9P1I1Q5P2T1P5R9K10M9S6A9E10E418、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】BCR5I6A9S3V3M10L6P6A3S10J8F5B8X5H5HT1I1C7P10E6Q1K1N4X9R1J9V2C8C1I8ZU10H5P1Z4P1I4D3J6M4W7P4O4J5D5O219、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCH7F3O9N6C4M5Y6R8R10A5X6V2N1F1L3HL1V3R9D5U5W9Z5F7A9A9S8I2D2U2I4ZB8F8D3G5I6H8I9N10E5I4R3D1J7E5R520、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。

A.4.25万元

B.4.4万元

C.4.55万元

D.2.98万元【答案】DCF5A5V5M10O8T8X2D7V8F8G3N2S3W9X6HC3H8L1C6Y1H8Y5Q8P10U8G1B4V2F10R10ZG1Z9C4Q3D5C1T7V5F2W6O4N8W6S8R321、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCK5I4S5X3E2K9I8E5Y4D10S10I1D1V9T7HD2N9P6X3N5D6M8I7R9F5K2L7J6U8X8ZL4L1H1T5D4U4I6Y7M6V6R1A8A8A9F522、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700【答案】BCR10I5P2G9R7R1F1Y9N2S4D7W8Z9L3M6HF2G7B6H5T5O1G6I8S2F4O5U9X1E6J3ZB4P7O6V7J10U8C3R9G10U10E5V4P1W6E423、某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCO10Q10D5L8L8S3E6V8Q5P7P6E2A7K10U6HC2V3N10G4E6S7R2R1H4O10P2P5T2J4S4ZO8X10A10R1V3C1C8S4V1T2A7C3C3N9X424、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCO2W5E3F2M1I4G3A3I1M10R6S4R7P6J9HL1Q1R4Z4R8U4N4B3M1Q4N6G4N3H8O10ZT7P3X8K6F5V5Q3A3H8Y7D2F6L4A8W325、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACD3M8M10C8I3B9F7T4Y7C10N6T2Y2F1G4HE9D10M9W9D4B10B3K4O4R7O4J10V9X7D3ZY8G9G10H8H10N5L10U6L8Z8S5W9C1O9N326、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCU6Q10E4F1Y5P6Y5D6Y2C7K6I6R1P6B1HL9P7Y10B5C6D4K7Y7L4Z1D10E1F3R5O8ZN1Z8N7S10K10T1D6U6G9O4K7M8B6B8W227、（2017年真题）2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCY7Q4A2L4W7M6U6K9L5X4G8U1B9A5F3HW6H8C4Q2G4F10G1M1W5G2Q9G10F3K2B1ZW2I5G9L5I7K5C1O10S2J7P10R7V8P2J528、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4【答案】BCF8G10V6J2D4Z3N9V7P5M6S10G7U1M6H9HV4P8F9R9J10K6K3J1I2S5A4J1O6I6X9ZC10T10V2V8E6X4J2K5V1T9E7Y5R3R9V729、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税【答案】DCG7V10S9R1Y1B2F1E1N1O6F8R4G10D9D3HL4U5Q4P8Q5Q10K7R10S3V1Y9B3T7G6F3ZG4J6N7W3N4A3M7Z1Z6Q7W7B6N7Y8B830、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCM9T1K1G8M3Z6P1Y4V5G8U8Q8Q6L9Z9HW10V5O6P5S4E5Q9L1H5I7L8L2M3M6H2ZC2D6W1S7B1B10Q1U2E5T9U10S6W8U8F631、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCG2U2U6Z7B1H10G6H6B3K8B6P3Y9E9M7HS4E5I3G7B1N8U8R9A1N5W8J2B4I4S6ZJ8I7M6T4L7K9Z4K2L2M8C3N5R6G2Y232、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】CCX6D7Y10O1I3C3D8W5A4A1A4J3C7X1C7HS6P2J4N5N7O7A7Y4D8M10N1L9U7S5I2ZA3Q2D3M4F4T10H10U10B4C10M5E10X6W3P133、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03【答案】ACV10L9J8J1O10A3L4C8Q3V5D6X8D1N8E3HD5Z5T5N10Y8Y2Y8I7X8A8J5H8A7B10W1ZX4D3U7U6J7G9V8R10P3F6L2F7O4E2Q234、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.282.60

B.414.60

C.480.80

D.678.60【答案】DCV9H6F7R3K5M3M10P1E8A2F1W1V6N2F10HF4Y3Z5B10K7T1O1K7J1B7J1Z6L9B7J5ZB8G1K8G7B7H8N4Q6X8G8Q7W2H9F2E735、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10【答案】ACI6P2R3R8U3X4D8A5J8K3F5W5I8O9K5HJ6T7Q7I9P7G1R8Y10H8K4G4U4D5I5S5ZX6T7V9V3A9Y2V7C3Y10L3Z3S8D5V3E136、甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCD3E8T1I9Y4Y1Z8O3F3N7X1V6L6H2B5HB10Q6M3A2D2O10N6M9W8O9I3L5I7U3F10ZL4T3G1P3B10Y1H8W8Q5D6A2T1G4L3C437、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人

C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂

D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】BCU8R10F4D4W4E1R9G8D9O3G2H2X2I3D9HW1Y8H2E9N3M10X10N2C4D10K3N7C8W4Z7ZJ5C8E5K5M4V10J10S6H5A3Z1B10T7I3Y838、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。

A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人

B.年应税销售额90万元以上的其他个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业【答案】BCT2P10B2P10Y8Q1I7P8S4A8R1Z1H3Z10P10HP7U5R3F4G5A4M1W1N9N8L5F9X1H10R8ZO7W9U1J3R1Q5X1W8N7B6K4R10K10C10M439、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACE5A1H9V1Z4Y8B7M9B10N3Q10L6H5K8V4HB4R9X9O4L6U2E6L2V10B8Z7B4B8E5S6ZV8G3Z5Z1B5K1M7X6S8E3I3F9F7X4R840、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCB3T10F3V1C5D3E8W3Y8F10I8B1D10E4J10HP7Z10Y9N5J9S6X1P7Q4B9Z1L2S5N9W1ZL10O9S7O10B5U8Y7T3A7Q9R7V5F7M10P1041、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCF1H1U2I7D3A3I2S1D7U10X5H1A10R2Y5HT5B10W1B9P10C6S4O8U8Q4B3C4G10E7T8ZS2W6V5K9P6R5S1U9T1O2S2B4Y1A6E342、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】ACZ1C5N5H10C6W10Y10Z8L3T10F4O5M2K5Z6HO9K6Y1K7E1I5P6M10D5Q9C10O5X6Y1O10ZL2G6K4R10W7P2G5E3R1G7E10P5M10U6P143、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

A.25.6万元

B.29.6万元

C.31.6万元

D.34万元【答案】DCQ9Q5I8Q8H2Q4W6Z2B4M3M7W3A2Y7U4HH10E7O8Q6D7I1J7I8A4P8H6P3J4Z7Q7ZT9H2X8U2A6X2S3T7U1Z5R5A4N3F10P144、下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。

A.财务公司

B.银行

C.小规模纳税人

D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】DCK8I3Z5H6R6B2V2E3R4Q1T10R10C1C4Z9HE3F9D7K8S7O3F6O2P4Q8Z3U7M3D3M2ZQ3O1P5P1U7C9P9W1S4N1Z8O9K10H9N345、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】ACW2K4K10V4T8I5Y5L3Z1M6E6O2K9C1H2HJ5C3T1R1P2W7A5D10J2L2B8K9F9J10F8ZN6C8E6Y2S6N6X2X2S1D5J9W3A4X1A446、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250【答案】CCU7L1R9Q3X3A9Y1V3I2L5B6O7F1P3E5HC5I1W6Q3R10W7Z8J6S9L7N4K8L6X10K2ZZ1V5N10K5Q5G6F4S8P4J7L4X3E8G5Z247、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】CCZ5E2U8C3B1F3G4P5Q7P10M1U3X10S7N1HQ3B9J4W1A10B4O4F1M5U5X3X1C10X7I4ZW4A6N2Y4V3R1R1B4B9Z9K3D8H1E1Z848、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格

B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格

D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】BCD4I3M9S7V2O5B8Q7L6R1D7F6S10M4S1HD4S7L5O8I1M4X8Z8I4B3O4S10P3L3E6ZK6D6R4F3Y2T3N3Q2K5G8W2O6S1U10N749、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】CCE4D9U9I3O2T9Q7Y1C8K2Z7D1O7V10D6HX8V3W6B6S10F6W10H5V7T6Z4N10Z1U10Z7ZH5P5T4I6U7N8T1D4O5V10U4W8C2S1L350、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACW4M8M2Z7M10V7S9D7K5G1M7L5W2L4P9HW8V7M8D9T2G8M10U6N3C1N10M2N8A1Z3ZV4B1Z8K2E9P4A8P1C10F5Y9C8M1H7I551、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCV8G5N1L9S4C1Y1F2F1D5T9E7J1T7D5HT8Q8G2K5Q8Q7N2A2O8N4G4Z7L5D6W9ZE2L8Y8J4G6H4X6U10F7J3D4F9Q10P3F752、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCV7F6L10H8M10Y5N3K10Z2K6M10U1K3V5U9HI5J7J5Z2V4G10A4O7R7Y9R3E6O3S6V10ZT9J2H10C7G9U9Q4P2L10V1L2H6G3Z8G453、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.71

B.0.95

C.1.23

D.1.25【答案】BCY3V2H4E4U10C3Y2S4W8R3W7U1D7I5T4HK2V2G5N5O10V6H6U4Q1Z4M10P8T5T1J8ZL7L3S2N10G5C4G8I10X2N8M2Q6H1Y7H954、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCU6H8S8V5Y2G2N10G6D1T7C6V8A6S9Q4HU8O1Z9C10B6Z3S8Q10Y4Z2R5M5Q10L10K3ZP8A2I7M4X5Z2S9N9L3D7H10D1T8I5X1055、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCV6A3F9I9U2I4M1W8K5A7J8I1Y9L2E6HD3V1E10M4C6A8T5G6M7Q7J1A4Z10O5X1ZE6Q1T7M7B9N3V10V10Q5E2F7P10E6N8F1056、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCW8G7S2H10I6R2H7A9P10N5L3M6U1O8Z8HZ6F1Y8T7D10Z7N10E4O3K7E8I5C8G9V6ZL10Z3Q4J9Y5A2V6K1W2W2K8A7F1N7T557、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.货物运输服务

D.娱乐服务【答案】DCD5Q7W4I5M1X3M5C1B3A9X6P10K7Y10K4HX3K9Q2X1C2P9B7Z1H1R1A6Y7V10E9M8ZA10J7Z5S8Y3J1S4Q3J4T7K6X2O5N5F258、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCJ10G1T8Z2K9D4D8C6O2L3L4L10D3I6S10HF8G1A8X4M8X2Y7Z3T10P6U6B4L7T3P3ZI5C5B6O10L6W2V8F5N4G3T1D9L6G2V259、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCK3N7D7Y8X1V9T1M8W2I1M4U8W4O7C5HO3U3W2N4H2N6V9F3F6I3S7B6H1I4P8ZV3Z10O2W7T10Z7L8R9U4H4Y1F1Q9H3V760、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）。

A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额【答案】BCT9Z6W5R6U6D6P3C2Z7J4K3A4Y4L6Y8HY7H9F2A10Z5C9L1K6B7Y10K9K8S9E9M5ZX6N7C2R5N1Z3J7B5I10Q1D5B9P3P10A961、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACQ9D4O6Y1F6P9S1J7X9B5A1O4R2M4A4HN3A3N1Q8P4M10Y4Z6W3I4C4B1R7U4M10ZY7B4F1E2J4Y3W10J9R6M1J5F7F9H9Q362、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)

B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】ACE8Z2V4E8F10E10F6U10H5Z1P5X7Q8X9M9HJ3H8W10P10Y5H2P6Y1A5C4T1G1D2P1J4ZL9M9R6R6F2I3C5L7Y1V5W6I7Q1K9O663、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则【答案】CCG7C6D1L10R3X7V7P8Z10C1J4S2Q2X5M3HY1J7H7V7O3G3L2Q10C5R5X7D3Z1W6D9ZS4Y6O8T7N8F5D7I7A5W1B2Y4M1D1F264、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCD6W10S8U2L10S3Q7O2W3Z10K1E5C8J2P2HQ10X10K8K5Q3K3P3N5B10Y4C1U1R1Z2L10ZI2H1I9Z5Q10L1M2K6S7A5K2I1L3E7T965、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】CCW3M5J7A7U10B5A5D8O6C8V9F5F5T4R10HF9E4B3O4H2K7N3Q4C10V9Z1C10J6P2L8ZS2D10N2H3A10C2Q3U9Y3B6J6J3Q1Y7D666、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

B.小汽车

C.成套化妆品

D.电动汽车【答案】DCQ6K5A10Z9W10Y2A9D3U6T6Q6K7Y10F5A7HW1A4P7T9U7R1T6I4L9M9V2Y4Q4Y5Z5ZT8B10Y1E9F3Q9D3W10R9U9C6R2Q8G6W967、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCF1X9D10Y1Z9H9V7P3D10C6A4U2Q8L9Q9HO1Z3G6D8I4L7I3Z2Y6V6N7E3M1V5F2ZJ3F2F1H7I8I8E1R2L4R5L7A8T2Z2C768、甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580

B.3450

C.2850

D.4000【答案】CCJ4Z10G9H6R2D2U10B5Z6P1H4J3U2O7F6HP7O9L3W1A2D3C5G5X6C5V5V9E8Z8M9ZP10O10C3Y7G10C1O4V4I7U1Y2H2B8V1R569、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00【答案】ACN2L1M5M3I7B10Q2R3I8C8F3M4K2M1G10HZ3W5O2K2H1Q1I7Z9B2A2I7N2S9F4U7ZY7D8L2K7J2D4B9K6U9O1K4U7W3F7R570、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACG1T5L6X7T1A1Y3Y4V4E5T2X9A9P2W3HY10W10N7V1V8R5K9T6T7L6M9L6C8V6O5ZQ6D2O6M4M6N8Y4G9B3F4G5B5M4L1Q471、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCG7N3B9P5K6G1B9S1J7Q7G2Y10P2P2A3HC3X6U8Z7P10J5L4X8H10T10P7K6A8D8Q9ZB10B1G6F2K10L3Q5E1R4B4P1F10Q2Z4Q972、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCE9Z1T1S9P5T7L4R5I1U2H1G9D3X1O1HJ4K1T10R8S7K9Q1F1Z1J8O8F4K3G6Q10ZA7V2J8O5R8U5F4N8E2U5S3P5Z8R5A973、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCG8A5C9Z9W5R8Y1J1Y7L5S4U6G4K10F2HP7D1O9G6G1W5O1D3H2I7A3X2Q8O6L9ZO2E2I10L1F7M5A4U2Y1H5N8M8D7O6F1074、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65【答案】ACF5W1Y1K8X1J8Z5V7L9V9B7M3K2I10W1HR3L9P4T4T2J6F2U10U8H1I9K6K2D2Y2ZN10U10V4K4V6B3F4Z4Q9B8S6T5H5L5F475、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCU7T2K2X6Q7I7S8X3V10G9R3H1T10L10C4HU6B2D9P6S4D2B6H5N4A10W9I5G7O5M10ZH1B7Q9E8Q3K2R6O2E8N2L3F3E6Q3S576、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACF7D4A6M6G7B9E7O10U1R9F7E2S8T7Q4HU2V5W2R7V3T7J5D2D3M9B6N5R10O7J4ZP7W1J7W3O9O7A3P2L5D8I9K8O6V8P977、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18【答案】BCJ8U4F8L6Q7D1K4R10B3D4J7B4C8R7Z9HS1L9W2V4U10F6C9O7R6L5S3F9L3N1O10ZP4O8Y4Y7V5V1T8V9T6G9J2E1B6R4H1078、（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCE3K7S8V1A10W1O4N5A3G2Q1N5T6G6O3HS8T8G3Z8Y1A1P2Q3R5V10X4B3N3J1Y6ZM5K2R1I4K7Y5T6C2N1D5N10V7C6S10Z779、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCV3U10G2M7P8F4R2D9P3U4R4O2U3T6M5HL6Y1G7H2K2G5G5P6Z7S3Z10K2K6C2J3ZM4I10G2U2T4V3R7N9F1Q10L8J2V1A7P580、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCJ4B7M3W8R7F4Q1A8C6W4F5O1J8B5D1HX6V3K9H5G7E2L9X3V10E4X1T3Z6P10D8ZB6Z3G6P2A7W7A2B4Z4L4W3Q8B7G6C181、某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。

A.10461.54

B.10408.28

C.14646.15

D.15148.89【答案】BCE5D8Z1Y7E7V5I4M4C7Y9M5J10T10S4G5HI3Y2U9A10K6E4P4S4Z8T7X10U5Q4P9M2ZB4G4Y10Q6E9K7K6J2I1H9D10E1V7Y1R1082、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCD1G9S7J4O8V6F7R8F7T8F9M5E9N1N3HJ10V10S2A10O1B10F2G1T9A3U5H1T3J4I6ZK3O8A2D6G10H4H2M1O7P6M5K10E6C3X583、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】DCT7V5U9P6X1Y10O4Y8A4Y8W3F4H10S2A4HW4F3S1S8W6S8O9A4D6B6W8T1E2D1C5ZV2W6Y10S1N4J9B8E1T5Y3M9T10A6S9O284、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39【答案】ACA9K1K8I9D6F1C7S4L8S6N6P9J1D6I5HS2Q8Y2B5C3J1P7Q1E8G6P9Z8O8U5D1ZM5Z7Y9A10C6C6C7D4M7T3N7O10P7B10G285、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCG8K7E3I9S5U1T8X7N7Q8U6W5E2J10H6HG9K4G3E4W1Z1M3J10O5V6Z2Z4H1P7M4ZM10Q8V2L3G8L9U3C3M4F7S1F1X3F4D386、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除【答案】BCL10P7C8W3J7G1G1J8P2V3E9P4O1F9A2HU10O6D4C2C4R2L10I4J1R8A5Z1U4A2V4ZO7H5G7S5X8Z9H1J2P6Q7R7Y7D2P3R187、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】BCT6V2D3F1Y3M8J4A2X1C7C2U3P1F1V8HX6H4I7I2E1K1P3N2Y4V9W6X10F4G1T3ZP7U5V6L2W4D5B8Q1V8M8W6Q7G5F10J688、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCA10B8Y6L10Y5K1F4L7A6N5O2Z1E1N2S7HD1W1T8W4L10K1D2P6T7T6O2M8D2K2J8ZT4D8I10I2O2E4E3E7A4J6E1I6E6X7A789、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCT3W7X5P3W10R6A5Y2G4O5I10D10W7P4H1HE3A9X1T8D1Y5B1O10G7F10Y3U4W2O10N3ZE9B1C9K7J10D7B7B3D1J3A2B3A7M8Q790、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00【答案】BCJ8C1M8A8R9J2Q5W4Q6G8H9I3W3P1K8HN2H5K7Q10K3B4O10E8H7T10P5M10B10P4A1ZU1X3L7L9C1B1W10X10Y4D5D1S3Z10C7B191、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A.5422.60

B.6218.39

C.8822.60

D.9618.39【答案】BCI7Y7X3M4J5L3C2V9L10Y8K10S10U8O5S5HZ4G3E9J2B8B10D7H2T3N1W1Z8Q10L3Z3ZM2X4W9Q2V4A4O2H8B5P8V9D8F10Z7R992、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACN5R2C8E3Y2K9H10E4F4E6Y9E7W4O7W3HK1F9N7D10N5O6U7R10A2X5O10F9S7C10H4ZL10H8F5K7B8D7B4A6E9F1F10X4B10M3L693、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACW10Q6X6I4T6J2R6O9A9A4P3J1J5T7H3HG9H6C2C6Q10D1D5S1W9Y9F10Y1Y2X8V6ZX4F6R4E2C7X2F1T9P10F9A3R6G7Z8T694、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACA7E6L2C5U7G5C5H10G7L4V7J8K6Z4L6HQ3M2W10I2D2X1I5C9G10C10M10A3L7T1K2ZQ3Q6M6B8H8A3O6G7L7Q8F6Z10U9A5Q195、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30【答案】DCZ5E8U9I3W3J1S2C5X10R10L5P8S5B3E3HK8E1G10D8W2J4M2E10J1W2J7R1I6B2U6ZK8T10B8Y6P4U9T8H4N5L1J1G2Q4L6Y396、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.1500

B.1510

C.1505

D.1563【答案】CCR2U4W3K8G10O8W1P5Q5N4F7U6Z3V10W10HI5V1P7Q9C7N3S7O8W7G2R9A1I3Y7Z2ZU7E10A4U9A5A5M5Y3X4R4Y3A1D8X5G297、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。

A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

B.民法与税法中权利义务关系都是对等的

C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】CCF10L3C4R4K5Q8A9Z7P5R5L6O3F1K9A3HQ4U9C1Y10S4B5I9S10O6O4P7V3Z8N10P10ZK2J9K3E9H1U9X4C9O10Q9E2Q1E1H6D598、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.可以抵扣的进项税额为100万元

B.应纳增值税2.8万元

C.免抵税额为24.2万元

D.应退税额为0【答案】CCN9A1R2R7Y6N8S9F3O5Z1F1S2Y10U3U10HI2M3R5Z5J2I1W6F2A3Q5O1X3M6P5J8ZQ4G8X3W6J10J1Y6P5E1N1W6E7W3I8A699、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。

A.903.51

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05【答案】ACU2O3Q6G10C4G6V3O7M9W5U6U3F7O5W9HC3I7F1A9F6Y7I7K3R8W1I8Q5S7Q3N3ZN4A6S8Q1X8R8E5L9A1S4V7F6H2W4H4100、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00【答案】DCV5X9U3M7U8T4C6X8F4I10H4G10L5H1D4HA5X5P6L3C2J1I9U3O3P5S1G7T6Y2M6ZI6Y7T10R9T10A8E3P7B10G3B5B9E4O6R9101、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。

A.消费税的税率

B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率

C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率

D.卷烟流通环节的平均税率【答案】CCG3N6F3T10Q4Q7U6G5K4L9I9A8F4K6S2HK1Y9D3W3F5B4F3D4J10P7K4D1E10T10F2ZV2D3S9W1L7F10Z7N3F7H3G3R7N7T1S4102、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款

C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】ACE8P6I10X7Z7R10J6F7G4N8T3I5U7F4A8HV1V4D9L2F7D3W4A7F3C1U9Z7C8L10X5ZK1W1U7P7X8D2K10R1P3N4L3D7G5B3K2103、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCR10O1W3Z3E1O10K7T7I6S6F9T4F3J10U5HE4U8D8A2D4Y3B9R9E4M7C8P8S7U1E4ZR4D3C7H10B2O10L5T3T7D8M6R5C8R9U9104、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元;所属打字复印社取得营业收入54.万元，购买纸张发生支出30万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】DCW3H2H9R9J2P5G2D1T10Q6C5G2Q9N10A6HQ6D3T10W1K10A1R1U1G7K5P10D9U1Q9Q6ZG7K7T2B1X4X3O9A9K10T1V7W3I2U3I5105、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCW10J10H7X10J1U2G6T4N6F1E9Q6P9Z7X7HC7L9O1T7D6L4U10P10C10U1P2X10U9Z2U7ZF10P10T10B2P4N6R8M1B9Z10R5R3H1X10S7106、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCN4I4L7R8D10K6J8R10J9Z9T9E6D3K6F5HS5P1B7B8F1V6L4G5B4B7Q9H3B6X10V5ZG7V9M9N6P7K6G6K5R3J9D8Z5V5F6S2107、某油田企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自产原油1000吨，取得含税收入2260万元，同时向购买方收取赔偿金3.39万元，储备费2.26万元。支付运输费用1万元，取得增值税专用发票，原油资源税税率6%，该油田企业当月应纳资源税（）万元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCD5V5F4N4D9K6A2A9B1G2M5V8A5Z10F8HJ7T6L3M2S8A10G1D7O4X3I6V10U5C2V5ZP6G10A2W9N2O1U4F3U8P10U10A7G9A4R10108、某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年8月应转出进项税额()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55【答案】CCH6Y5V3R2Y4A10N1I1P5D5L5B5Z4Q10W5HD7L7X7J10T2H9E9M10I9R4S6G8N1V3S6ZZ10Q6W5X5Q8K9G10S2N6V9D5K1O7H3S10109、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCL8M2H6W10D5S2E2E10Y4T7L7X8M10P10R7HF7H2I9O9G3X1J7M1I2L6D4A8O3R5T3ZR4U1T2X8A2L8Q2I5K10G2T4D3Q3X1Y5110、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCZ8Q1V8B5L7Q1X8N10C8S5O10K6Y8S3Y8HC4L8P10I5R9F6I8J4M7K10B5U6A8T7O7ZH2F10N2A4O5F1R2Y4A8K6J3S8Q10I9R4111、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCU2X3Z3W4S3J7L2U3F2T3O2C2W1W6W7HW3V4I1V9E6B2C9E8Y10L1I1T8Y3E10U10ZC3U2S5K1M8H1S8T2R10U8G1M3I10A6E9112、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】ACX10W9F6J7Z8F1N5P4J10F9C1M6N3J6U4HB1J10G3O1K5Z5J6Z7X2G9C3L4N1S6R2ZF7Q10P6H4H1G3Z1H3K3U7R7V3I10H4P1113、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCI9H9B9E2G2V4G5Q9N8J3J4I9L4E4W8HA3I3C1W6S6W10Y7T6J3U5X7C8X9F8J8ZE5L3V5P6J4B1V9V4I10X10V10O1K4I1A6114、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACA7E9G6B5W8V8D9U3N10R2C8Z1W10C9V5HW10B6Q7N8D2N2C10I2N4I7G8C3I3N5R7ZT1V9A4T7B9O8Q10Z1K3U3H2L6B10R8C10115、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。

A.销售自产的小汽车

B.将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】CCA1Z2H3G2M7W2K3I1O7W1O3H3M2B3I7HI5W8C2D7A8Q4Y6A5M6I8O4I1A8K1V2ZC2P1P1O10L3Y7K6X6C9U5E8N6T2E7D4116、根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B.纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

D.纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税【答案】ACS2I1M10C3P4R2C2F5C4H1H8G8H8C6Z6HQ7A3X7P9K3L1Z6S10J5T7S4E8Y2W9D1ZL8H4L1A8G6T1Y10L9J2L10S5W8A6B5T9117、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地