应付账款管理制度

Word-11-应付账款管理制度一、目的

1、规范选购操作步骤和方法，确保选购的质量和选购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。

2、规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。

二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等选购的掌握。

三、定义

1、供应商：是指能向选购者供应货物、工程和服务的法人或其他组织。

2、抽货检验标准：此标准是对选购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交选购中心汇总成册。

3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所选购货物给出验收报告和处理看法。

4、无票应付款：选购货物的全部权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。

四、物资选购报销流程

1、物资选购前要由用料申请人先填写选购方案，“选购方案表”经部门领导签字同意后，交与选购人员，选购人员制作“选购定单”并进行选购。

2、凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，选购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行选购或定制。

3、物资选购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。

4、物资选购报销必需以发票为据，不准消失白条报销。

5、物资选购前，预借物资款，必需经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资选购完毕，需准时报销。

6、物资选购报销须填写报销单，执行费用报销流程。

7、凡不按上述规定选购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。

五、应付账款入账程序

（一）、有票应付款

1、财务部业务会计对选购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。

2、三单中的第一单“选购定单”是指由选购合同、选购定单、托付加工单等组成的合同单据。其次单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。

3、务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并根据会计复核、批准程序入账。

4、有关部门对合同、订单的修改原件，应准时传递到财务部。

（二）无票应付款

1、仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。

2、财务部核对每一张入库单，确保信息精确     无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。

3、对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应准时与选购部联系并跟踪。

（三）应付账款

1、供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必需经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。

2、财务部在“三单符合审核”中发觉不符或不完全相符时，应马上通知商务部和物流部门。商务部应准时与供应商联系处理，并在一周内将问题调查清晰并合理解决。财务部应同时将全部三单不符的状况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。

3、对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严峻的，要考虑赐予惩罚或更换。

4、生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。

5、任何供应商应付账款的调整必需有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。

6、更改供应商名称必需得到供应商供应的合法的资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

六、应付账款账龄分析

1、财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金支配和使用的合理性。

2、财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知选购部及相关部门。选购部及有关部门应准时与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

七、对账

1、财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的特别项目和长期未达项目，财务部应会同商务部选购人员进行调查，并经财务经理书面批准后准时处理。

2、财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发觉的差异应准时与供应商联系解决。

应付账款管理制度篇二

为缩短酒店资金流淌周期，加强资金的有效利用率，减低坏账可能性。现对酒店往来账款管理作如下规定：

1、酒店的应收账款的结算必需严格执行结算原则和结算纪律。

2、酒店应收账户的签订必需由销售人员提出申请，经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位（或个人）的信用状况无误后方可签订应收合同。

3、应收账款的付款周期根据合同的签订条款执行，原则以月为单位，凡有特别状况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。

4、应收部于次月出据前月的应收账款积压状况，对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明缘由，抄送销售部门总监协商追账事宜并上报店总。

5、为保证酒店应收账目的真实及精确     性，凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款，此类账款积压超过一个月的状况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款，每月上报店总。

6、应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表。根据应收账款的结算单位名称、结算客户姓名，列出应收账款的发生额、时间。报表要与应收明细账及应收账余额相符。日审应收领班定期与客户核对账目，定期发送结算单。

7、对于的确不能收回的应收账款由应收部出示缘由，上报店总追究责任。

8、发生的坏账必需经过严格的审查，报批店总后办理账务处理手续。

9、外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可，交纳肯定金额的保证金，并告知酒店其银行账号。

10、酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算，酒店可以与外包单位签订合同关心外包单位代收住客账。在收取部分佣金的状况下可以关心外包单位代收信用卡及支票。（详细金额由合同详细说明。）在每月结算时一并返还。

11、酒店收取外包单位的租金，租金可以以代收金额对冲形式付款。

12、酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还，如有特别状况须报请店总批示。

13、外包单位的保证金在合同到期，一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后，填写支出凭单报请店总批准后方可退还。

上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准，凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人担当全部刑事责任并负责酒店的经济损失，上报店级领导处理；酒店保留对当事人实行法律行动的权利。

应付账款管理制度篇三

1、目的

为了管理好公司的应付账款，并为资金周转方案作好预备。

2、适用范围

本文件适用于公司付款的全部过程。

3、引用文件

无。

4、定义

4.1现结：就是货到验收后付款，付清当批款项。

4.2批结：就是指收到第一批货物验收合格后进仓临时不办理付款，等选购其次批货物到货时验收合格后进仓结清第一批款项。

4.3月结：就是本月发生的应付账款下月在规定的时间付款。

5、职责

由财务部负责执行，选购部赐予乐观协作。

6、内容

6.1现结：

6.1.1选购部必需在货到前三天以联络单的方式通知财务所需付款项的金额。

6.1.2货到时选购部通知仓管员（填写报检单，指原材料）按《选购管理程序》和《仓库管理方法》执行。

6.1.3选购核对好进仓数量、单价填写《支付证明单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

6.1.4出纳核对金额后办理付款。

6.2批结：

6.2.1选购部在其次批货物到货的前三天通知财务第一批货款所付的金额。

6.2.2货到时选购部通知仓管员（填写报检单，指原材料），按《选购管理程序》和《仓库管理方法》执行。

6.2.3选购与财务核对好第一批进货数量、单价填写《支付申请单》，交部门经理签字，交财务部复核（复核单据是否齐全、单据是否有效等），副总签字、总经理批准。

6.2.4出纳核对金额后办理付款。

6.3月结：

6.3.1每月5号前客户传上月对账单，10号前财务核对后，并经财务经理审核确认无误后，回传给供应厂商。

6.3.2经双方共同确认无误后为实际应付账款。

6.3.3选购部于每月23号前作好应付账款方案申请，经财务经理、总经理批准后，填写好付款通知单及《应付账款明细表》，明细表交出纳一份，一份作通知供应厂商依据。

6.3.4付款时间为两天（25、26号），若厂商不在规定的时间结款，以后不赐予办理，必需等到下月的付款时间才能结款。

6.3.5确认付款金额后财务在25号前填写全部支配付款厂商的《支付证明单》。

6.3.6出纳付款时必需有本单位的付款通知单、《支付证明单》与付款方案明细表相符，付款通知单必需有财务经理、总经理签字、并且有厂商收据或者发票同时盖有厂商公章，方可付款或转帐，否则出纳有权拒绝付款或转帐。

6.4其它报销参照6.1现结程序执行。

7、附件

《支付申请单》

应付账款管理制度篇四

第1条应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应商的款项。

第2条应付账款必需由财务部应付账款会计管理

1、应付账款的管理和记录必需由于请购、选购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计特地负责。

2、按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证选购付款内部控(.)制的有效实施。

第3条应付账款的确认和计量应真实和牢靠

1、应付账款的确认和计量必需依据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

2、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

第4条应付账款必需准时登记到应付账款账簿

1、应付账款会计应当依据审核无误的原始凭证准时登记应付账款明细账。

2、应付账款明细账应当分别根据供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。

第5条准时冲抵预付账款

财务部收到供应商开具的发票以后，应当准时冲抵预付账款。

第6条正确确认、计量和记录折扣

财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

第7条应付账款的授权支付

财务部接到已到期的应付账款应准时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才能办理结算与支付。

第8条应付账款的结转

财务部应当根据应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，消失差异时，应编制调整表进行调整。

第9条应付账款的检查

1、财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表相互核对，若有差异应查明差异产生的缘由。

2、假如追查结果表明无会计记录错误，则应准时与债权人取得联系，以便调整差异。

3、财务部相关负