成本管理考核达标讲稿课件

成本管理考核达标讲稿2022/10/27成本管理考核达标讲稿成本管理考核达标讲稿2022/10/22成本管理考核达标讲稿1集团公司制定了《2012年实施基础管理考核达标工作方案》和《基础管理考核达标活动考核细则（试行）》定规范强基础上水平贯彻执行“成本管理考核”达标标准，既是强化财务基础管理工作的重要方面，也是提高质量效益的实际举措。成本管理考核达标讲稿2集团公司制定了《2012年实施基础管理考核达标工作方案》和《

“成本管理考核”达标标准划分为10个子项目，分别设定了达标考核评分标准。其内容涵盖企业生产经营活动的供、产、销三个环节。总的要求是：建制度、重执行、有考核，做到有章可循、程序可控、指标先进。

成本管理考核达标讲稿3“成本管理考核”达标标准划分为10个子项目，分别子项目一：成本管理制度考核（1）该项目设定考核评分标准是：（一）建立健全成本管理制度（1分）（二）岗位责任分工明确（0.5分）（三）在月度/季度经济活动分析会中对成本进行详尽分析（0.5分）生产成本核算，是企业会计核算中一个重要环节。建立和健全成本管理制度，是执行《会计基础工作规范》和《落实企业内部控制基本规范》及其“指引”的重要内容。成本管理考核达标讲稿4子项目一：成本管理制度考核（1）该项目设定考核评分标准是：成子项目一：成本管理制度考核（2）（一）通过本次“基础管理考核达标活动”，各企业应抓好成本管理制度建设，形成规范的书面文件。1、完善的成本管理制度，应该包括：成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等七个方面。其中：成本预测是进行成本决策的基础；成本决策是编制成本计划的依据；成本计划是进行成本核算的遵循；而成本分析、成本考核是对成本计划执行结果的评价。成本管理考核达标讲稿5子项目一：成本管理制度考核（2）（一）通过本次“基础管理考核子项目一：成本管理制度考核（3）2、制定成本核算和控制制度，应包括：（1）根据企业生产活动特点，正确设置成本项目和制定核算规范（如：基本生产、辅助生产、直接成本项目的归集、间接成本项目的分摊和结转、在产品和产成品成本的计算和划分、废品损失的处理方法等）；（2）根据企业生产工艺流程，选择合适的成本核算方法（如：品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、作业成本法等）；采用分步法进行成本核算的企业，还应制定科学合理的内部结算价格；成本管理考核达标讲稿6子项目一：成本管理制度考核（3）2、制定成本核算和控制制度，子项目一：成本管理制度考核（4）（3）建立和完善原始记录管理制度。包括：材料领用、动力与工时耗费、制造费用开支、停工损失和废品损失、在产品和半成品的内部转移、产品质量检验和产成品入库等各种原始记录的登记、传递、审核、保管等；（4）设置专职成本会计岗位。负责成本费用支出的审核与计算，保证成本费用列支的合法性、合规性、真实性和准确性。成本管理考核达标讲稿7子项目一：成本管理制度考核（4）（3）建立和完善原始记录管理子项目一：成本管理制度考核（5）（5）根据企业总体经营目标和生产计划，编制年度、季度、月度的生产成本计划。根据确定的成本计划，进行指标分解，下达给成本责任单位，作为成本控制依据。（二）明确成本管理职责的岗位划分：1、成本会计岗位职责：负责成本预测、提出成本决策草案、编制成本计划、进行成本核算、履行成本控制职责。成本管理考核达标讲稿8子项目一：成本管理制度考核（5）（5）根据企业总体经营目标和子项目一：成本管理制度考核（6）2、生产统计岗位职责：负责按产品品种统计和分配原材料投入；劳动工时的投入；做好废品损失的记录，为正确进行成本核算提供基础数据。3、物资仓储供应岗位职责：负责生产物资的计量、收发、领退和盘点。4、设备管理岗位职责：负责设备的保管、养护、使用和计提折旧基础数据的提供。成本管理考核达标讲稿9子项目一：成本管理制度考核（6）2、生产统计岗位职责：负责按子项目一：成本管理制度考核（7）（三）成本管理的执行、分析和报告1、设计规范的成本报表种类、格式和编制方法。2、计划成本的执行情况、成本项目的构成、成本费用开支水平、升降变动及应对措施；3、按月度、季度、年度作出成本分析和报告。成本管理考核达标讲稿10子项目一：成本管理制度考核（7）（三）成本管理的执行、分析和子项目二：目标成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：（一）根据利润计划和企业实际建立企业成本目标。（0.5分）（二）细化各重点产品成本目标（0.5分）（三）将目标激励与业绩评价有效结合，促进利润增长（1分）

成本管理考核达标讲稿11子项目二：目标成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目二：目标成本管理（2）实行目标成本管理，是强化成本管理工作的一项重要内容。推行目标成本，应该遵循如下原则：（一）目标成本的设定，应该以企业经营战略、利润计划和企业生产经营管理实际水平为依据，保证目标成本管理的可行性。（二）目标成本的设定，应该以同行业、国内外的先进水平以及本企业历史最好水平为参照，体现成本目标的先进性。成本管理考核达标讲稿12子项目二：目标成本管理（2）实行目标成本管理，是强化成本管理子项目二：目标成本管理（3）（三）主要产品或项目的目标成本应分别单独设定，并把成本指标细化到每个产品或项目的成本要素，便于考核，使之具有可操作性。（四）建立目标成本的成本责任中心，把目标成本责任落实到每个成本责任单位和岗位。完善业绩评价和奖惩制度，体现目标成本管理的约束性。成本管理考核达标讲稿13子项目二：目标成本管理（3）（三）主要产品或项目的目标成本应子项目二：目标成本管理（4）（五）执行目标成本管理制度，应密切关注市场物价和工资政策的变化；生产工艺的改进和产品质量保证的要求；扩展销售渠道、增加市场份额、努力实现企业收益最大化。成本管理考核达标讲稿14子项目二：目标成本管理（4）（五）执行目标成本管理制度，应密子项目三：采购成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定采购流程管理制度（0.5分）2、岗位责任分工明确。（0.5分）3、优化订货方式，合理安排供料，减少中间环节，并按照制度实行比质比价。（1分）成本管理考核达标讲稿15子项目三：采购成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目三：采购成本管理（2）采购成本管理的目标应该是：规范采购行为、防范采购风险、降低采购成本、满足生产经营需要。采购活动的流程

包括：计划、请购、审批、购买、验收、付款及采购后评估等环节。（一）制定采购流程管理制度，内容包括：1、根据年度生产计划和财务预算，统筹安排物资采购计划，并综合权衡物资采购的购置成本、订货成本、储存成本、短缺成本等因素，确定每种物资的年度采购批次和每批采购数量。成本管理考核达标讲稿16子项目三：采购成本管理（2）采购成本管理的目标应该是：规范采子项目三：采购成本管理（3）2、建立采购申请审批制度。（1）依据购买物资的类型，确定归口管理部门。物资需求单位应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。归口管理部门对采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（2）对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或负责人审批后，再行办理请购手续。成本管理考核达标讲稿17子项目三：采购成本管理（3）2、建立采购申请审批制度。成本管子项目三：采购成本管理（4）3、企业的采购业务应相对集中，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、咨询比价采购等多种采购方式，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。4、建立严格的采购验收制度。指定专门验收机构和验收人员对采购物资的品种、规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明；涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试；验收过程中如发现的异常情况应当立即向企业相关管理机构报告，查明原因并及时处理。成本管理考核达标讲稿18子项目三：采购成本管理（4）3、企业的采购业务应相对集中，以子项目三：采购成本管理（5）5、加强采购付款的管理。完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同和相关单据凭证的真实性、合法性和有效性；严格遵循合同规定，选择合理的付款方式，以保证资金安全。6、加强物资采购供应过程的管理。依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，实行全过程的采购登记制度，确保采购过程的可追溯性；成本管理考核达标讲稿19子项目三：采购成本管理（5）5、加强采购付款的管理。完善付款子项目三：采购成本管理（6）7、规避物资采购风险，因违反规范操作程序造成损失的，应实行经济责任追究制度。如：（1）采购计划安排不合理，未对市场变化趋势做预测，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费的。（2）供应商选择不当，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的。（3）采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资、资金损失或信用受损的。成本管理考核达标讲稿20子项目三：采购成本管理（6）7、规避物资采购风险，因违反规范子项目三：采购成本管理（7）（二）明确岗位责任分工，建立内部牵制制度。1、实行审批人和采购人职责互相分离，除小额零星物资采购外，不得由同一机构办理采购业务的全过程。2、做到采购业务归口集中，避免多头采购或分散采购。3、对办理采购业务的人员实行定期岗位轮换。成本管理考核达标讲稿21子项目三：采购成本管理（7）（二）明确岗位责任分工，建立内部子项目三：采购成本管理（8）（三）优化订货方式，合理安排供料，减少中间环节，并按照制度实行比质比价。并采取如下措施：1、根据市场情况和采购计划合理选择采购方式：（1）大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；（2）一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；（3）小额零星物资可以采用直接购买方式，但应多方询价，货比三家。成本管理考核达标讲稿22子项目三：采购成本管理（8）（三）优化订货方式，合理安排供料子项目三：采购成本管理（9）2、建立供应商评估和准入制度。对供应商供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。3、根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。并与之签订质量保证协议。成本管理考核达标讲稿23子项目三：采购成本管理（9）2、建立供应商评估和准入制度。对子项目三：采购成本管理（10）4、结合企业实际情况，全面梳理采购业务流程，统筹安排采购计划，根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，确保物资采购满足企业生产经营需要。5、建立价格监督机制，采取有效控制措施。加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。成本管理考核达标讲稿24子项目三：采购成本管理（10）4、结合企业实际情况，全面梳理子项目四：节材降耗管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定原料消耗管理制度以及产品原材料消耗定额目标。（1分）2、进行原料消耗指标控制与考核。（1分）成本管理考核达标讲稿25子项目四：节材降耗管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目四：节材降耗管理（2）节材降耗管理，是成本管理的一个重要组成部分，是通过加强管理出效益的进取性举措。要求在原料消耗管理方面有制度、有目标、有落实。可以与目标成本管理合并形成管理制度。（一）科学的核定生产基本原料消耗定额。1、应对同行业每种基本耗材的平均水平、最好水平和管理措施进行调查了解，学习他人经验，改进自身管理，使耗材定额指标具有先进性。成本管理考核达标讲稿26子项目四：节材降耗管理（2）节材降耗管理，是成子项目四：节材降耗管理（3）2、对本企业生产工艺的各个环节分别进行考察分析，使指定的耗材定额指标具有可行性。（二）基本耗材定额制定以后，将指标下达到各生产单位和生产环节，作为考核依据。（三）对下达到各生产单位和生产环节的基本耗材指标实施控制与考核，作为业绩评价的依据。对原料消耗定额控制好，对降低产品成本作出贡献的，应建立奖励机制。成本管理考核达标讲稿27子项目四：节材降耗管理（3）2、对本企业生产工艺的各个环节分子项目五：费用控制管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定费用管理控制制度。（0.5分）2、制定费用计划。（0.5分）3、严格执行费用管理及相关审批制度。（1分）成本管理考核达标讲稿28子项目五：费用控制管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目五：费用控制管理（2）从广义度讲，费用包括间接费用、期间费用、营业外支出。其中：间接费用,即制造费用,属于生产成本管理的范畴；营业外支出，应纳入意外事项管理程序；因此，费用控制管理，主要是对期间费用，即对营业费用、管理费用、财务费用的控制管理。对上述三项期间费用的控制管理，主要分为预算指标控制、开支标准控制和审批程序控制。成本管理考核达标讲稿29子项目五：费用控制管理（2）从广义度讲，费用包括间接费用、期子项目五：费用控制管理（3）（一）制定费用管理控制制度：根据国家法规制度和相关规定，结合企业实际情况，对营业费用、管理费用、财务费用的核算范围、开支标准和报销审批程序应作出明确规定（也可以纳入企业财务管理制度）。成本管理考核达标讲稿30子项目五：费用控制管理（3）（一）制定费用管理控制制度：根据子项目五：费用控制管理（4）（二）编制营业费用、管理费用、财务费用年度财务预算。1、营业费用预算核定的依据：本企业历史开支水平、本年度销售计划和市场开拓需求；2、管理费用预算核定的依据：本企业管理人员编制、办公费用核算范围和开支标准；3、财务费用预算核定的依据：本年度金融市场状况、企业预计融资规模和可选择的融资渠道。成本管理考核达标讲稿31子项目五：费用控制管理（4）（二）编制营业费用、管理费用、财子项目五：费用控制管理（5）（三）严格执行费用管理及相关审批制度：1、根据企业年度财务预算，按季度、月度安排费用开支计划。并将预算指标下达给每个部门和单位，作为预算执行、考核、控制的依据。2、建立预算执行控制系统，财务部门按财务制度规定审核报销，并按预算口径实行指标控制。3、对超出预算的开支，应由上一级授权人批准，调整预算后报销。成本管理考核达标讲稿32子项目五：费用控制管理（5）（三）严格执行费用管理及相关审批子项目六：人工成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定人工成本管理办法。（0.5分）2、发挥工资激励作用，规范人工成本结构，突出“两低于”原则。（1分）3、定期对人工成本进行分析，形成分析报告。（0.5分）成本管理考核达标讲稿33子项目六：人工成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目六：人工成本管理（2）人工成本管理是生产成本管理的一个重要组成部分。因其涉及国家有关劳动工资法规、制度和政策，应由财务部门会同人力资源管理部门、生产管理部门共同实施管理。（一）制定人工成本管理办法，主要内容应包括：1、人工成本预算的组成:（1）员工工资总额：工资、奖金、津贴补贴等所有货币形式的收入等；成本管理考核达标讲稿34子项目六：人工成本管理（2）人工成本管理是生产成本管理的一个子项目六：人工成本管理（3）（2）社会保险费用：养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险等；（3）其他人工成本：职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、工会经费等。2、人工成本预算的编制方法：（1）自上而下法：通过对企业经营数据（销售收入、企业增加值等）做出预测，结合人工成本历史数据，分析企业面临的环境和条件，对年度人工成本做出预测，并将人员配置及人工成本分配到各部门；成本管理考核达标讲稿35子项目六：人工成本管理（3）（2）社会保险费用：养老保险、工子项目六：人工成本管理（4）（2）自下而上法：各部门根据企业制定的经营目标，提出本部门人员配置数量及薪酬水平；人力资源部门根据劳动力市场状况、企业内部条件、物价指数变化等因素，综合确定公司人均薪酬增长率，确定各部门的人员配置和薪酬水平。（3）综合法：将自上而下法和自下而上法的结合。在对企业面临的内部条件和外部环境充分掌握和分析的基础上，将企业目标层层分解，同时充分尊重各级管理部门和员工的意见和建议，编制出能被广大员工接受和理解、切实可行的预算。成本管理考核达标讲稿36子项目六：人工成本管理（4）（2）自下而上法：各部门根据企业子项目六：人工成本管理（5）3、人工成本项目的核算：（1）计时工资：按计时工资标准和工作时间支付给职工的劳动报酬。（2）计件工资：分个人计件和集体计件。（3）奖金：支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。（4）津贴和补贴：为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给职工的津贴，以及物价补贴。（5）加班加点工资（6）特殊情况下支付的工资成本管理考核达标讲稿37子项目六：人工成本管理（5）3、人工成本项目的核算：成本管理子项目六：人工成本管理（6）4、进行人工成本核算的基础工作：（1）按每个职工设置“工资卡”，内含职工姓名、职务、工资等级、工资标准等资料；（2）建立考勤记录：登记职工出勤和缺勤情况，为计时工资计算提供依据；（3）建立产量记录：登记工人或生产小组在出勤时间内完成产品的数量、质量和耗用工时的原始记录，是计件工资计算的依据，同时也是统计产量和工时的依据。如派工单、加工路线单、产量通知单等。成本管理考核达标讲稿38子项目六：人工成本管理（6）4、进行人工成本核算的基础工作：子项目六：人工成本管理（7）（二）规范人工成本结构，发挥工资激励作用，突出“两低于”原则。1、根据企业生产实际制定标准工时，根据标准工时和企业生产任务，对一线生产工人定员定编，或实行计件工资；对二线服务管理，坚持因事设岗、以岗选人；企业管理部门的设置和人员配备也要充分体现精简效能的原则。2、优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。成本管理考核达标讲稿39子项目六：人工成本管理（7）（二）规范人工成本结构，发挥工资子项目六：人工成本管理（8）3、发挥工资激励作用。实行“功效挂钩”的企业，根据“两低于”的原则，制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（三）定期对人工成本进行分析，形成分析报告。对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。成本管理考核达标讲稿40子项目六：人工成本管理（8）3、发挥工资激励作用。实行“功效子项目七：工艺优化管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、建立健全设计成本管理制度。（0.5分）2、优化产品设计结构和生产工艺的途径。（0.5分）3、工艺改造，降低成本，取得实际效果。（1分）成本管理考核达标讲稿41子项目七：工艺优化管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目七：工艺优化管理（2）生产工艺管理是企业生产管理的重要内容之一，是保证企业生产正常运行应采取的技术手段。（一）工艺优化管理制度建设，主要应由生产管理部门负责。内容应包括：1、生产技术文件管理，包括：材料、能源、水、汽等消耗管理；装置达标情况管理；技术分析和技术总结管理。成本管理考核达标讲稿42子项目七：工艺优化管理（2）生产工艺管理是企业生产管理的重要子项目七：工艺优化管理（3）2、工艺数据管理，包括：工艺条件管理；生产流程管理。3、装置开停工方案管理，包括：开工、停工方案申请；开工、停工方案审批；装置开工、停工方案历史记载4、临时工艺、临时标准管理，包括：完成临时工艺、临时标准等的管理工作。成本管理考核达标讲稿43子项目七：工艺优化管理（3）2、工艺数据管理，包括：工艺条子项目七：工艺优化管理（4）5、统计报表管理，包括：技术月报、装置操作数据月报；装置操作数据季报；装置操作数据年报；装置达标数据表及能源月报；6、综合查询管理，包括：完成生产工艺管理部门对其他相关部门的数据查询工作等。成本管理考核达标讲稿44子项目七：工艺优化管理（4）5、统计报表管理，包括：技术月子项目七：工艺优化管理（5）（二）优化产品设计结构和生产工艺的途径，可以结合企业生产经营的特点，开发系统软件，进行管理。（三）财务部门在编制年度预算时，应根据工艺改造的需要和财力的可能，安排相应的研发经费，实现提高产品收率，达到节能减排、降低成本的实际效果。成本管理考核达标讲稿45子项目七：工艺优化管理（5）（二）优化产品设计结构和生产工子项目八：资金使用管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定年、月、周资金使用计划。（0.5分）2、建立并严格执行资金审批程序。（0.5分）3、建立应收款项回收管理考核制度，应收账款周转速度同比提高。（0.5分）4.及时调整借款结构，降低财务费用，制定还贷计划，降低债务风险。（0.5分）成本管理考核达标讲稿46子项目八：资金使用管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目八：资金使用管理（2）该资金使用管理项目考核评分标准设定了四条，包含了资金使用计划、收回计划、融资计划和审批程序。实际是企业如何全面执行预算的问题。其中：1、制定年、月、周资金使用计划；2、建立并严格执行资金审批程序。在前面几个子项目中已经涉及。本项目主要讲后两条。成本管理考核达标讲稿47子项目八：资金使用管理（2）该资金使用管理项目考核评分标准设子项目八：资金使用管理（3）（一）关于应收款项回收管理考核制度，应由财务机构和销售管理部门共同制定，联合执行。1、规范销售业务的管理，除零星的收现销售外，均应与买方签订正式的商品（或劳务）购销合同，并建立销售台账。对合同编号、合同标的、违约责任罚则、对客户资信状况的调查和评价、本企业合同责任的承担人、执行合同的时限要求和履约回款记录等进行实时登记，所形成的信息由财务机构和销售管理部门共享。成本管理考核达标讲稿48子项目八：资金使用管理（3）（一）关于应收款项回收管理考核制子项目八：资金使用管理（4）2、销售管理部门对执行合同的责任承担人、商品出库（或劳务的提供）、交货、和对方确认收货（或接受劳务）、发票开出的时间等进行登记，并保存相关的原始记录，负责销售业务的控制和管理。3、财务机构对销售回款的时间和金额进行登记，并发出坏账风险预警，负责销售业务的核算和监督。成本管理考核达标讲稿49子项目八：资金使用管理（4）2、销售管理部门对执行合同的责任子项目八：资金使用管理（5）4、合同执行完毕后，属于报销凭证的，由财务机构归入会计档案保存；不属于报销凭证的资料，由销售管理部门归入业务档案保存。5、对应收款项回收管理的考核标准应该有两个：（1）应收账款周转率；（2）逾期应收账款在应收账款期末余额中所占的比重、逾期时间和形成坏账风险的概率估计。成本管理考核达标讲稿50子项目八：资金使用管理（5）4、合同执行完毕后，属于报销凭证子项目八：资金使用管理（6）（二）关于“调整借款结构，降低财务费用，制定还贷计划，降低债务风险”问题1、企业融资政策制定的前提要件：（1）企业的融资规模。决定于企业被批准的生产计划、投资计划和企业自有资金的供应能力；（2）企业的融资渠道。决定于目前的国家金融政策和金融市场环境（包括担保条件）。成本管理考核达标讲稿51子项目八：资金使用管理（6）（二）关于“调整借款结构，降低财子项目八：资金使用管理（7）2、企业融资计划执行的操作要点：（1）企业为满足生产经营和财务战略发展需要而开展的融资活动。企业应当遵循资本结构优化原则，根据筹资目标和规划，结合年度预算，拟订筹资方案、预测筹资成本、评价筹资风险、作出筹资决策。成本管理考核达标讲稿52子项目八：资金使用管理（7）2、企业融资计划执行的操作要点：子项目八：资金使用管理（8）（2）企业为满足日常生产经营活动需要，执行财务预算，调剂资金余缺，应充分利用商业信用融通短期资金，以降低财务费用（如：采用应付账款、预收货款等方式；或使用银行承兑汇票、商业承兑汇票作为支付手段）。也可以在银行当年授信额度内通过短期借款筹集流动资金，但应制定严格的还款计划，有借有还，保持企业的财务弹性和资金信用。上述日常融资活动，可由企业财务机构自行筹划、作出安排。成本管理考核达标讲稿53子项目八：资金使用管理（8）（2）企业为满足日常生产经营活动子项目八：资金使用管理（9）（3）企业为投资项目筹资，则应选择比较稳定的中长期的融资渠道。包括通过吸收投资，增加权益性资金；也包括通过举债，增加负债资金（如：长期银行借款、发行企业债券、融资租入固定资产、采用分期付款方式购入大型设备等），不论何种融资方式，均应事先拟订筹资方案，应通过可行性论证，报经上级授权决策机构批准后实施。成本管理考核达标讲稿54子项目八：资金使用管理（9）（3）企业为投资项目筹资，则应选子项目八：资金使用管理（10）（4）规避和防范资金筹集的决策风险，建立合理的融资结构，企业对重大筹资项目，应实行多方案备选、进行风险评估制度；对筹集到的中长期负债资金，应该专款专用，严禁擅自改变资金用途；财务机构应建立财务台账，记录本金借入和偿还期限、利息或租金支付的方式和金额，并定期与债权人进行核对。成本管理考核达标讲稿55子项目八：资金使用管理（10）（4）规避和防范资金筹集的决策子项目八：资金使用管理（11）（5）对企业融资结构合理性的评价指标，主要通过：资产负债率（负债总额/资产总额）长期资产适合率（所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资）评价成本管理考核达标讲稿56子项目八：资金使用管理（11）（5）对企业融资结构合理性的评子项目九：节能管理（1）1.建立健全能源消耗定额管理制度。（1分）2.优化能源利用效果，能耗达到集团下达指标。（1分）成本管理考核达标讲稿57子项目九：节能管理（1）1.建立健全能源消耗定额管理制度。（子项目九：节能管理（2）（一）建立健全能源消耗定额管理制度，是加强企业生产管理一项重要内容。主要是对水、电、燃料动力进行定额管理。1、企业应对各生产各环节的水、电、燃料动力的有效消耗进行实地测试，取得数据，建立标准消耗定额，作为对各生产各环节的能源消耗的考核奖惩依据。成本管理考核达标讲稿58子项目九：节能管理（2）（一）建立健全能源消耗定额管理制度，子项目九：节能管理（3）2、优化能源利用效果，能耗达到集团下达指标，可考虑通过下述办法：（1）规范生产规程，强化岗位责任制，通过降低废、次品率优化能源利用效果。（2）改进生产工艺，提高产成品收率，以实现节能、减排、增效。（3）改进生产设备和设施，推广中水利用、余热利用等途径。成本管理考核达标讲稿59子项目九：节能管理（3）2、优化能源利用效果，能耗达到集团子项目十：仓储管理（1）该项目设定考核评分标准是：1.制定仓库管理制度。（0.5分）2.制定定期盘点制度，并严格实施。(0.5分)3.定期编制盘点结果分析报告，降低库存成本及资金占用。（1分）成本管理考核达标讲稿60子项目十：仓储管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管理考子项目十：仓储管理（2）（一）制定仓库管理制度，主要包括下述内容：1、规范物资采购的收货、验收和入库程序：（1）对到货的采购物资进行现场点验。确认货物品种、规格、数量是否符合购货合同的规定，并组织对采购物资的质量检验。（2）对采购物资进行整理和筛选。整理筛选后的采购物资进行分类登记及合格品的数量确认。成本管理考核达标讲稿61子项目十：仓储管理（2）（一）制定仓库管理制度，主要包括下述子项目十：仓储管理（3）（3）归集采购物资的买价、运输保险费用、筛选整理费用等，计算出采购物资的总价值，并按合格品的实际数量，最后确认本批物资采购的总价和单价，凭此填制存货入库单（4）经检验不符合合同规定的物资，由物资采购供应部门向供货方提出交涉，办理退货或索赔。成本管理考核达标讲稿62子项目十：仓储管理（3）（3）归集采购物资的买价、运输保险费子项目十：仓储管理（4）2、规范存货的计价和入出库管理：（1）企业外购原材料入库，按实际采购成本计价，包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；日常库存和发出存货的核算，可以采用“月移动加权平均法”、“先进先出法”；对于比较贵重的零部件，可以采用“个别计价法”；实行计划成本的单位，可按计划成本计价入出库，财务上以“材料成本差异”核算其价差。成本管理考核达标讲稿63子项目十：仓储管理（4）2、规范存货的计价和入出库管理：成本子项目十：仓储管理（5）（2）企业通过非货币交换和接受投资人投入所取得的存货，应根据相关的合同或协议议定的“公允价值”作为入账价值。成本管理考核达标讲稿64子项目十：仓储管理（5）（2）企业通过非货币交换和接受投资人子项目十：仓储管理（6）（3）纳入低值易耗品管理的工具和物品，采用个“别计价法”。其领用出库，可以选择“五五摊销法”或“一次摊销法”结转成本。同时建立“在用低值易耗品明细台账”，按低值易耗品领用单位和领用人进行分类登记，做到物存账存，物消账销。对于形体小、便携带、易损坏、可公私两用的工具和器具，如计算器、电脑U盘等，采用“按需审批、登记领用、个人保管、交旧领新”的办法。成本管理考核达标讲稿65子项目十：仓储管理（6）（3）纳入低值易耗品管理的工具和物品子项目十：仓储管理（7）（4）产成品入库，按实际制造成本计价。销售出库，可以采用“分批计价法”、“月加权平均法”或“年加权平均法”结转销售成本。成本管理考核达标讲稿66子项目十：仓储管理（7）（4）产成品入库，按实际制造成本计价子项目十：仓储管理（8）（5）在库存货出现明显减值迹象，需要重新估价的，应以“可变现净值”作为估价基础。存货计价方法一经确定，则不得随意变更。如确需变更存货计价方法的，应报集团公司授权决策部门批准，并应在年度财务报告中披露。说明存货计价方法变更的原因及其对企业经营成果表述所造成的影响。成本管理考核达标讲稿67子项目十：仓储管理（8）（5）在库存货出现明显减值迹象，需要子项目十：仓储管理（9）3、规范仓储在库存货的保管制度：（1）对已验收入库的存货，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容及存放库位，设置吊卡，并建立存货明细账，定期与财务部门就存货品种、数量、金额等进行核对，达到账账相符、账卡相符、卡实相符。（2）对拟入库的产成品（包括可对外销售的半成品），生产部门和仓储部门应共同进行质量检验，检验合格后由双方签署产品移交单，办理入库手续。并定期汇总报给财务机构作为库存商品的核算依据。成本管理考核达标讲稿68子项目十：仓储管理（9）3、规范仓储在库存货的保管制度：成本子项目十：仓储管理（10）4、严格遵守存货保管制度，加强对存货的日常管理：（1）仓储部门分设仓库的，对不同仓库之间的存货流动应办理出入库手续；（2）按照仓储物资所规定的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施；（3）贵重物资、生产用关键备件、精密仪器和危险品的入库、保管、出库，应严格履行审批手续；成本管理考核达标讲稿69子项目十：仓储管理（10）成本管理考核达标讲稿69子项目十：仓储管理（11）（4）加强对生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的监管，建立剩余物资的回库，防止浪费、被盗和流失。（5）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。（6）结合企业实际情况，确定存货的保险投保事项，建立存货的安全和损失补偿机制。（7）由生产车间直接发至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，也应由仓储管理部门补办入、出库登记手续。成本管理考核达标讲稿70子项目十：仓储管理（11）（4）加强对生产现场的材料、周转材子项目十：仓储管理（12）（二）企业应建立存货盘点清查制度。存货的盘点清查由本单位财务、审计和仓储管理部门共同组成存货清查领导小组，抽调人员开展清查，并对存货盘点清查结果做出书面报告。通过财产清查发现的存货盘亏、报废、毁损、丢失的，应取得证据、分析原因、落实责任，由财产清查领导小组提出处理意见，报上级授权机构审批处理。成本管理考核达标讲稿71子项目十：仓储管理（12）（二）企业应建立存货盘点清查制度。子项目十：仓储管理（13）（三）企业应建立和健全存货管理岗位责任制度，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，办理存货业务不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。存货业务的不相容岗位包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。成本管理考核达标讲稿72子项目十：仓储管理（13）（三）企业应建立和健全存货管理岗位子项目十：仓储管理（14）（四）企业在清产核资中对已确认为存货损失，但不具备销案处理条件的，应在账务核销的基础上纳入“账销案存”资产管理范围，设立专门档案、进行专项管理；对账销案存存货清理收回的资金或抵偿物，应及时入账，不得形成“小金库”或账外资产。（五）账销案存存货进行销案处理的程序：（1）销案存存货的销案，应由存货管理部门提出存货销案申请，说明账销案存存货的损失原因和清理工作情况，并提供确凿、合法、有效的证据。成本管理考核达标讲稿73子项目十：仓储管理（14）（四）企业在清产核资中对已确认为演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain3rew2022/10/27成本管理考核达标讲稿演讲完毕，谢谢听讲!再见，seeyouagain3rew74成本管理考核达标讲稿2022/10/27成本管理考核达标讲稿成本管理考核达标讲稿2022/10/22成本管理考核达标讲稿75集团公司制定了《2012年实施基础管理考核达标工作方案》和《基础管理考核达标活动考核细则（试行）》定规范强基础上水平贯彻执行“成本管理考核”达标标准，既是强化财务基础管理工作的重要方面，也是提高质量效益的实际举措。成本管理考核达标讲稿76集团公司制定了《2012年实施基础管理考核达标工作方案》和《

“成本管理考核”达标标准划分为10个子项目，分别设定了达标考核评分标准。其内容涵盖企业生产经营活动的供、产、销三个环节。总的要求是：建制度、重执行、有考核，做到有章可循、程序可控、指标先进。

成本管理考核达标讲稿77“成本管理考核”达标标准划分为10个子项目，分别子项目一：成本管理制度考核（1）该项目设定考核评分标准是：（一）建立健全成本管理制度（1分）（二）岗位责任分工明确（0.5分）（三）在月度/季度经济活动分析会中对成本进行详尽分析（0.5分）生产成本核算，是企业会计核算中一个重要环节。建立和健全成本管理制度，是执行《会计基础工作规范》和《落实企业内部控制基本规范》及其“指引”的重要内容。成本管理考核达标讲稿78子项目一：成本管理制度考核（1）该项目设定考核评分标准是：成子项目一：成本管理制度考核（2）（一）通过本次“基础管理考核达标活动”，各企业应抓好成本管理制度建设，形成规范的书面文件。1、完善的成本管理制度，应该包括：成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等七个方面。其中：成本预测是进行成本决策的基础；成本决策是编制成本计划的依据；成本计划是进行成本核算的遵循；而成本分析、成本考核是对成本计划执行结果的评价。成本管理考核达标讲稿79子项目一：成本管理制度考核（2）（一）通过本次“基础管理考核子项目一：成本管理制度考核（3）2、制定成本核算和控制制度，应包括：（1）根据企业生产活动特点，正确设置成本项目和制定核算规范（如：基本生产、辅助生产、直接成本项目的归集、间接成本项目的分摊和结转、在产品和产成品成本的计算和划分、废品损失的处理方法等）；（2）根据企业生产工艺流程，选择合适的成本核算方法（如：品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、作业成本法等）；采用分步法进行成本核算的企业，还应制定科学合理的内部结算价格；成本管理考核达标讲稿80子项目一：成本管理制度考核（3）2、制定成本核算和控制制度，子项目一：成本管理制度考核（4）（3）建立和完善原始记录管理制度。包括：材料领用、动力与工时耗费、制造费用开支、停工损失和废品损失、在产品和半成品的内部转移、产品质量检验和产成品入库等各种原始记录的登记、传递、审核、保管等；（4）设置专职成本会计岗位。负责成本费用支出的审核与计算，保证成本费用列支的合法性、合规性、真实性和准确性。成本管理考核达标讲稿81子项目一：成本管理制度考核（4）（3）建立和完善原始记录管理子项目一：成本管理制度考核（5）（5）根据企业总体经营目标和生产计划，编制年度、季度、月度的生产成本计划。根据确定的成本计划，进行指标分解，下达给成本责任单位，作为成本控制依据。（二）明确成本管理职责的岗位划分：1、成本会计岗位职责：负责成本预测、提出成本决策草案、编制成本计划、进行成本核算、履行成本控制职责。成本管理考核达标讲稿82子项目一：成本管理制度考核（5）（5）根据企业总体经营目标和子项目一：成本管理制度考核（6）2、生产统计岗位职责：负责按产品品种统计和分配原材料投入；劳动工时的投入；做好废品损失的记录，为正确进行成本核算提供基础数据。3、物资仓储供应岗位职责：负责生产物资的计量、收发、领退和盘点。4、设备管理岗位职责：负责设备的保管、养护、使用和计提折旧基础数据的提供。成本管理考核达标讲稿83子项目一：成本管理制度考核（6）2、生产统计岗位职责：负责按子项目一：成本管理制度考核（7）（三）成本管理的执行、分析和报告1、设计规范的成本报表种类、格式和编制方法。2、计划成本的执行情况、成本项目的构成、成本费用开支水平、升降变动及应对措施；3、按月度、季度、年度作出成本分析和报告。成本管理考核达标讲稿84子项目一：成本管理制度考核（7）（三）成本管理的执行、分析和子项目二：目标成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：（一）根据利润计划和企业实际建立企业成本目标。（0.5分）（二）细化各重点产品成本目标（0.5分）（三）将目标激励与业绩评价有效结合，促进利润增长（1分）

成本管理考核达标讲稿85子项目二：目标成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目二：目标成本管理（2）实行目标成本管理，是强化成本管理工作的一项重要内容。推行目标成本，应该遵循如下原则：（一）目标成本的设定，应该以企业经营战略、利润计划和企业生产经营管理实际水平为依据，保证目标成本管理的可行性。（二）目标成本的设定，应该以同行业、国内外的先进水平以及本企业历史最好水平为参照，体现成本目标的先进性。成本管理考核达标讲稿86子项目二：目标成本管理（2）实行目标成本管理，是强化成本管理子项目二：目标成本管理（3）（三）主要产品或项目的目标成本应分别单独设定，并把成本指标细化到每个产品或项目的成本要素，便于考核，使之具有可操作性。（四）建立目标成本的成本责任中心，把目标成本责任落实到每个成本责任单位和岗位。完善业绩评价和奖惩制度，体现目标成本管理的约束性。成本管理考核达标讲稿87子项目二：目标成本管理（3）（三）主要产品或项目的目标成本应子项目二：目标成本管理（4）（五）执行目标成本管理制度，应密切关注市场物价和工资政策的变化；生产工艺的改进和产品质量保证的要求；扩展销售渠道、增加市场份额、努力实现企业收益最大化。成本管理考核达标讲稿88子项目二：目标成本管理（4）（五）执行目标成本管理制度，应密子项目三：采购成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定采购流程管理制度（0.5分）2、岗位责任分工明确。（0.5分）3、优化订货方式，合理安排供料，减少中间环节，并按照制度实行比质比价。（1分）成本管理考核达标讲稿89子项目三：采购成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目三：采购成本管理（2）采购成本管理的目标应该是：规范采购行为、防范采购风险、降低采购成本、满足生产经营需要。采购活动的流程

包括：计划、请购、审批、购买、验收、付款及采购后评估等环节。（一）制定采购流程管理制度，内容包括：1、根据年度生产计划和财务预算，统筹安排物资采购计划，并综合权衡物资采购的购置成本、订货成本、储存成本、短缺成本等因素，确定每种物资的年度采购批次和每批采购数量。成本管理考核达标讲稿90子项目三：采购成本管理（2）采购成本管理的目标应该是：规范采子项目三：采购成本管理（3）2、建立采购申请审批制度。（1）依据购买物资的类型，确定归口管理部门。物资需求单位应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。归口管理部门对采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（2）对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或负责人审批后，再行办理请购手续。成本管理考核达标讲稿91子项目三：采购成本管理（3）2、建立采购申请审批制度。成本管子项目三：采购成本管理（4）3、企业的采购业务应相对集中，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、咨询比价采购等多种采购方式，最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。4、建立严格的采购验收制度。指定专门验收机构和验收人员对采购物资的品种、规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明；涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试；验收过程中如发现的异常情况应当立即向企业相关管理机构报告，查明原因并及时处理。成本管理考核达标讲稿92子项目三：采购成本管理（4）3、企业的采购业务应相对集中，以子项目三：采购成本管理（5）5、加强采购付款的管理。完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同和相关单据凭证的真实性、合法性和有效性；严格遵循合同规定，选择合理的付款方式，以保证资金安全。6、加强物资采购供应过程的管理。依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，实行全过程的采购登记制度，确保采购过程的可追溯性；成本管理考核达标讲稿93子项目三：采购成本管理（5）5、加强采购付款的管理。完善付款子项目三：采购成本管理（6）7、规避物资采购风险，因违反规范操作程序造成损失的，应实行经济责任追究制度。如：（1）采购计划安排不合理，未对市场变化趋势做预测，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费的。（2）供应商选择不当，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的。（3）采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资、资金损失或信用受损的。成本管理考核达标讲稿94子项目三：采购成本管理（6）7、规避物资采购风险，因违反规范子项目三：采购成本管理（7）（二）明确岗位责任分工，建立内部牵制制度。1、实行审批人和采购人职责互相分离，除小额零星物资采购外，不得由同一机构办理采购业务的全过程。2、做到采购业务归口集中，避免多头采购或分散采购。3、对办理采购业务的人员实行定期岗位轮换。成本管理考核达标讲稿95子项目三：采购成本管理（7）（二）明确岗位责任分工，建立内部子项目三：采购成本管理（8）（三）优化订货方式，合理安排供料，减少中间环节，并按照制度实行比质比价。并采取如下措施：1、根据市场情况和采购计划合理选择采购方式：（1）大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；（2）一般物资的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；（3）小额零星物资可以采用直接购买方式，但应多方询价，货比三家。成本管理考核达标讲稿96子项目三：采购成本管理（8）（三）优化订货方式，合理安排供料子项目三：采购成本管理（9）2、建立供应商评估和准入制度。对供应商供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。3、根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。并与之签订质量保证协议。成本管理考核达标讲稿97子项目三：采购成本管理（9）2、建立供应商评估和准入制度。对子项目三：采购成本管理（10）4、结合企业实际情况，全面梳理采购业务流程，统筹安排采购计划，根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，确保物资采购满足企业生产经营需要。5、建立价格监督机制，采取有效控制措施。加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。成本管理考核达标讲稿98子项目三：采购成本管理（10）4、结合企业实际情况，全面梳理子项目四：节材降耗管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定原料消耗管理制度以及产品原材料消耗定额目标。（1分）2、进行原料消耗指标控制与考核。（1分）成本管理考核达标讲稿99子项目四：节材降耗管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目四：节材降耗管理（2）节材降耗管理，是成本管理的一个重要组成部分，是通过加强管理出效益的进取性举措。要求在原料消耗管理方面有制度、有目标、有落实。可以与目标成本管理合并形成管理制度。（一）科学的核定生产基本原料消耗定额。1、应对同行业每种基本耗材的平均水平、最好水平和管理措施进行调查了解，学习他人经验，改进自身管理，使耗材定额指标具有先进性。成本管理考核达标讲稿100子项目四：节材降耗管理（2）节材降耗管理，是成子项目四：节材降耗管理（3）2、对本企业生产工艺的各个环节分别进行考察分析，使指定的耗材定额指标具有可行性。（二）基本耗材定额制定以后，将指标下达到各生产单位和生产环节，作为考核依据。（三）对下达到各生产单位和生产环节的基本耗材指标实施控制与考核，作为业绩评价的依据。对原料消耗定额控制好，对降低产品成本作出贡献的，应建立奖励机制。成本管理考核达标讲稿101子项目四：节材降耗管理（3）2、对本企业生产工艺的各个环节分子项目五：费用控制管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定费用管理控制制度。（0.5分）2、制定费用计划。（0.5分）3、严格执行费用管理及相关审批制度。（1分）成本管理考核达标讲稿102子项目五：费用控制管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目五：费用控制管理（2）从广义度讲，费用包括间接费用、期间费用、营业外支出。其中：间接费用,即制造费用,属于生产成本管理的范畴；营业外支出，应纳入意外事项管理程序；因此，费用控制管理，主要是对期间费用，即对营业费用、管理费用、财务费用的控制管理。对上述三项期间费用的控制管理，主要分为预算指标控制、开支标准控制和审批程序控制。成本管理考核达标讲稿103子项目五：费用控制管理（2）从广义度讲，费用包括间接费用、期子项目五：费用控制管理（3）（一）制定费用管理控制制度：根据国家法规制度和相关规定，结合企业实际情况，对营业费用、管理费用、财务费用的核算范围、开支标准和报销审批程序应作出明确规定（也可以纳入企业财务管理制度）。成本管理考核达标讲稿104子项目五：费用控制管理（3）（一）制定费用管理控制制度：根据子项目五：费用控制管理（4）（二）编制营业费用、管理费用、财务费用年度财务预算。1、营业费用预算核定的依据：本企业历史开支水平、本年度销售计划和市场开拓需求；2、管理费用预算核定的依据：本企业管理人员编制、办公费用核算范围和开支标准；3、财务费用预算核定的依据：本年度金融市场状况、企业预计融资规模和可选择的融资渠道。成本管理考核达标讲稿105子项目五：费用控制管理（4）（二）编制营业费用、管理费用、财子项目五：费用控制管理（5）（三）严格执行费用管理及相关审批制度：1、根据企业年度财务预算，按季度、月度安排费用开支计划。并将预算指标下达给每个部门和单位，作为预算执行、考核、控制的依据。2、建立预算执行控制系统，财务部门按财务制度规定审核报销，并按预算口径实行指标控制。3、对超出预算的开支，应由上一级授权人批准，调整预算后报销。成本管理考核达标讲稿106子项目五：费用控制管理（5）（三）严格执行费用管理及相关审批子项目六：人工成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定人工成本管理办法。（0.5分）2、发挥工资激励作用，规范人工成本结构，突出“两低于”原则。（1分）3、定期对人工成本进行分析，形成分析报告。（0.5分）成本管理考核达标讲稿107子项目六：人工成本管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目六：人工成本管理（2）人工成本管理是生产成本管理的一个重要组成部分。因其涉及国家有关劳动工资法规、制度和政策，应由财务部门会同人力资源管理部门、生产管理部门共同实施管理。（一）制定人工成本管理办法，主要内容应包括：1、人工成本预算的组成:（1）员工工资总额：工资、奖金、津贴补贴等所有货币形式的收入等；成本管理考核达标讲稿108子项目六：人工成本管理（2）人工成本管理是生产成本管理的一个子项目六：人工成本管理（3）（2）社会保险费用：养老保险、工伤保险、失业保险、医疗保险和生育保险等；（3）其他人工成本：职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、工会经费等。2、人工成本预算的编制方法：（1）自上而下法：通过对企业经营数据（销售收入、企业增加值等）做出预测，结合人工成本历史数据，分析企业面临的环境和条件，对年度人工成本做出预测，并将人员配置及人工成本分配到各部门；成本管理考核达标讲稿109子项目六：人工成本管理（3）（2）社会保险费用：养老保险、工子项目六：人工成本管理（4）（2）自下而上法：各部门根据企业制定的经营目标，提出本部门人员配置数量及薪酬水平；人力资源部门根据劳动力市场状况、企业内部条件、物价指数变化等因素，综合确定公司人均薪酬增长率，确定各部门的人员配置和薪酬水平。（3）综合法：将自上而下法和自下而上法的结合。在对企业面临的内部条件和外部环境充分掌握和分析的基础上，将企业目标层层分解，同时充分尊重各级管理部门和员工的意见和建议，编制出能被广大员工接受和理解、切实可行的预算。成本管理考核达标讲稿110子项目六：人工成本管理（4）（2）自下而上法：各部门根据企业子项目六：人工成本管理（5）3、人工成本项目的核算：（1）计时工资：按计时工资标准和工作时间支付给职工的劳动报酬。（2）计件工资：分个人计件和集体计件。（3）奖金：支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。（4）津贴和补贴：为补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给职工的津贴，以及物价补贴。（5）加班加点工资（6）特殊情况下支付的工资成本管理考核达标讲稿111子项目六：人工成本管理（5）3、人工成本项目的核算：成本管理子项目六：人工成本管理（6）4、进行人工成本核算的基础工作：（1）按每个职工设置“工资卡”，内含职工姓名、职务、工资等级、工资标准等资料；（2）建立考勤记录：登记职工出勤和缺勤情况，为计时工资计算提供依据；（3）建立产量记录：登记工人或生产小组在出勤时间内完成产品的数量、质量和耗用工时的原始记录，是计件工资计算的依据，同时也是统计产量和工时的依据。如派工单、加工路线单、产量通知单等。成本管理考核达标讲稿112子项目六：人工成本管理（6）4、进行人工成本核算的基础工作：子项目六：人工成本管理（7）（二）规范人工成本结构，发挥工资激励作用，突出“两低于”原则。1、根据企业生产实际制定标准工时，根据标准工时和企业生产任务，对一线生产工人定员定编，或实行计件工资；对二线服务管理，坚持因事设岗、以岗选人；企业管理部门的设置和人员配备也要充分体现精简效能的原则。2、优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。成本管理考核达标讲稿113子项目六：人工成本管理（7）（二）规范人工成本结构，发挥工资子项目六：人工成本管理（8）3、发挥工资激励作用。实行“功效挂钩”的企业，根据“两低于”的原则，制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。（三）定期对人工成本进行分析，形成分析报告。对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。成本管理考核达标讲稿114子项目六：人工成本管理（8）3、发挥工资激励作用。实行“功效子项目七：工艺优化管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、建立健全设计成本管理制度。（0.5分）2、优化产品设计结构和生产工艺的途径。（0.5分）3、工艺改造，降低成本，取得实际效果。（1分）成本管理考核达标讲稿115子项目七：工艺优化管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目七：工艺优化管理（2）生产工艺管理是企业生产管理的重要内容之一，是保证企业生产正常运行应采取的技术手段。（一）工艺优化管理制度建设，主要应由生产管理部门负责。内容应包括：1、生产技术文件管理，包括：材料、能源、水、汽等消耗管理；装置达标情况管理；技术分析和技术总结管理。成本管理考核达标讲稿116子项目七：工艺优化管理（2）生产工艺管理是企业生产管理的重要子项目七：工艺优化管理（3）2、工艺数据管理，包括：工艺条件管理；生产流程管理。3、装置开停工方案管理，包括：开工、停工方案申请；开工、停工方案审批；装置开工、停工方案历史记载4、临时工艺、临时标准管理，包括：完成临时工艺、临时标准等的管理工作。成本管理考核达标讲稿117子项目七：工艺优化管理（3）2、工艺数据管理，包括：工艺条子项目七：工艺优化管理（4）5、统计报表管理，包括：技术月报、装置操作数据月报；装置操作数据季报；装置操作数据年报；装置达标数据表及能源月报；6、综合查询管理，包括：完成生产工艺管理部门对其他相关部门的数据查询工作等。成本管理考核达标讲稿118子项目七：工艺优化管理（4）5、统计报表管理，包括：技术月子项目七：工艺优化管理（5）（二）优化产品设计结构和生产工艺的途径，可以结合企业生产经营的特点，开发系统软件，进行管理。（三）财务部门在编制年度预算时，应根据工艺改造的需要和财力的可能，安排相应的研发经费，实现提高产品收率，达到节能减排、降低成本的实际效果。成本管理考核达标讲稿119子项目七：工艺优化管理（5）（二）优化产品设计结构和生产工子项目八：资金使用管理（1）该项目设定考核评分标准是：1、制定年、月、周资金使用计划。（0.5分）2、建立并严格执行资金审批程序。（0.5分）3、建立应收款项回收管理考核制度，应收账款周转速度同比提高。（0.5分）4.及时调整借款结构，降低财务费用，制定还贷计划，降低债务风险。（0.5分）成本管理考核达标讲稿120子项目八：资金使用管理（1）该项目设定考核评分标准是：成本管子项目八：资金使用管理（2）该资金使用管理项目考核评分标准设定了四条，包含了资金使用计划、收回计划、融资计划和审批程序。实际是企业如何全面执行预算的问题。其中：1、制定年、月、周资金使用计划；2、建立并严格执行资金审批程序。在前面几个子项目中已经涉及。本项目主要讲后两条。成本管理考核达标讲稿121子项目八：资金使用管理（2）该资金使用管理项目考核评分标准设子项目八：资金使用管理（3）（一）关于应收款项回收管理考核制度，应由财务机构和销售管理部门共同制定，联合执行。1、规范销售业务的管理，除零星的收现销售外，均应与买方签订正式的商品（或劳务）购销合同，并建立销售台账。对合同编号、合同标的、违约责任罚则、对客户资信状况的调查和评价、本企业合同责任的承担人、执行合同的时限要求和履约回款记录等进行实时登记，所形成的信息由财务机构和销售管理部门共享。成本管理考核达标讲稿122子项目八：资金使用管理（3）（一）关于应收款项回收管理考核制子项目八：资金使用管理（4）2、销售管理部门对执行合同的责任承担人、商品出库（或劳务的提供）、交货、和对方确认收货（或接受劳务）、发票开出的时间等进行登记，并保存相关的原始记录，负责销售业务的控制和管理。3、财务机构对销售回款的时间和金额进行登记，并发出坏账风险预警，负责销售业务的核算和监督。成本管理考核达标讲稿123子项目八：资金使用管理（4）2、销售管理部门对执行合同的责任子项目八：资金使用管理（5）4、合同执行完毕后，属于报销凭证的，由财务机构归入会计档案保存；不属于报销凭证的资料，由销售管理部门归入业务档案保存。5、对应收款项回收管理的考核标准应该有两个：（1）应收账款周转率；（2）逾期应收账款在应收账款期末余额中所占的比重、逾期时间和形成坏账风险的概率估计。成本管理考核达标讲稿124子项目八：资金使用管理（5）4、合同执行完毕后，属于报销凭证子项目八：资金使用管理（6）（二）关于“调整借款结构，降低财务费用，制定还贷计划，降低债务风险”问题1、企业融资政策制定的前提要件：（1）企业的融资规模。决定于企业被批准的生产计划、投资计划和企业自有资金的供应能力；（2）企业的融资渠道。决定于目前的国家金融政策和金融市场环境（包括担保条件）。成本管理考核达标讲稿125子项目八：资金使用管理（6）（二）关于“调整借款结构，降低财子项目八：资金使用管理（7）2、企业融资计划执行的操作要点：（1）企业为满足生产经营和财务战略发展需要而开展的融资活动。企业应当遵循资本结构优化原则，根据筹资目标和规划，结合年度预算，拟订筹资方案、预测筹资成本、评价筹资风险、作出筹资决策。成本管理考核达标讲稿126子项目八：资金使用管理（7）2、企业融资计划执行的操作要点：子项目八：资金使用管理（8）（2）企业为满足日常生产经营活动需要，执行财务预算，调剂资金余缺，应充分利用商业信用融通短期资金，以降低财务费用（如：采用应付账款、预收货款等方式；或使用银行承兑汇票、商业承兑汇票作为支付手段）。也可以在银行当年授信额度内通过短期借款筹集流动资金，但应制定严格的还款计划，有借有还，保持企业的财务弹性和资金信用。上述日常融资活动，可由企业财务机构自行筹划、作出安排。成本管理考核达标讲稿127子项目八：资金使用管理（8）（2）企业为满足日常生产经营活动子项目八：资金使用管理（9）（3）企业为投资项目筹资，则应选择比较稳定的中长期的融资渠道。包括通过吸收投资，增加权益性资金；也包括通过举债，增加负债资金（如：长期银行借款、发行企业债券、融资租入固定资产、采用分期付款方式购入大型设备等），不论何种融资方式，均应事先拟订筹资方案，应通过可行性论证，报经上级授权决策机构批准后实施。成本管理考核达标讲稿128子项目八：资金使用管理（9）（3）企业为投资项目筹资，则应选子项目八：资金使用管理（10）（4）规避和防范资金筹集的决策风险，建立合理的融资结构，企业对重大筹资项目，应实行多方案备选、进行风险评估制度；对筹集到的中长期负债资金，应该专款专用，严禁擅自改变资金用途；财务机构应建立财务台账，记录本金借入和偿还期限、利息或租金支付的方式和金额，并定期与债权人进行核对。成本管理考核达标讲稿129子项目八：资金使用管理（10）（4）规避和防范资金筹集的决策子项目八：资金使用管理（11）（5）对企业融资结构合理性的评价指标，主要通过：资产负债率（负债总额/资产总额）长期资产适合率（所有者权益+长期负债/固定资产+长期投资）评价成本管理考核达标讲稿130子项目八：资金使用管理（11）（5）对企业融资结构合理性的评子项目九：节能管理（1）1.建立健全能源消耗定额管理制度。（1分）2.优化能源利用效果，能耗达到集团下达指标。（1分）成本管理考核达标讲稿131子项目九